Nghiên cứu các rủi ro thường gặp khi sử dụng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Việt Nam và các biện pháp hạn chế các rủi ro này cho các doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập khẩu tại Việt Nam với những dẫn chứng cụ thể.
ĐỀ TÀI: Phương thức tốn tín dụng chứng từ - Tóm tắt quy định UCP 600 tốn phương thức tín dụng chứng từ - Nghiên cứu rủi ro thường gặp sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ Việt Nam biện pháp hạn chế rủi ro cho doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập Việt Nam với dẫn chứng cụ thể I Tóm tắt quy định UCP 600 tốn phương thức tín dụng chứng từ: UCP 600 văn pháp lý làm sở ràng buộc bên tham gia, sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ Gồm có 39 điều khoản, điều chỉnh tất mối quan hệ, trách nhiệm, nghĩa vụ bên tham gia toán L/C Quy định cách thức lập chứng từ kiểm tra chứng từ Điều 1: Áp dụng UCP ICC sửa đổi xuất số 600, áp dụng cho tất loại tín dụng chứng từ có chứa nội dung rõ ràng phụ thuộc vào quy tắc Điều 2: Định nghĩa ● Ngân hàng thông báo ● Người yêu cầu ● Ngày làm việc ngân hàng ● Người thụ hưởng ● Xuất trình phù hợp ● Xác nhận ● Ngân hàng xác nhận ● Tín dụng ● Thanh tốn có cách tốn) ● Ngân hàng phát hành ● Thương lượng toán ● Ngân hàng định ● Xuất trình ● Người xuất trình Điều 3: Giải thích Áp dụng cho từ dạng số có nghĩa số nhiều từ dạng số nhiều có nghĩa số Khơng thể huỷ bỏ tín dụng dù khơng có quy định Ngân hàng có chi nhánh nước khác xem ngân hàng độc lập Điều 4: Tín dụng hợp đồng a Tín dụng giao dịch riêng biệt với hợp đồng mua bán hợp đồng sở tín dụng Sự cam kết ngân hàng việc toán, thương lượng tốn khơng phụ thuộc vào khiếu nại khuyến cáo người yêu cầu phát hành tín dụng phát sinh từ quan hệ họ với khách hàng người thụ hưởng Người thụ hưởng không lợi dụng quan hệ hợp đồng b Ngân hàng phát hành khơng khuyến khích người u cầu đưa hợp đồng sở, hóa đơn chiếu lệ chứng từ tương tự Điều 5: Các chứng từ hàng hóa, dịch vụ thực Giao dịch chứng từ thông quan ngân hàng độc lập với hàng hoá, dịch vụ điều khoản hợp đồng Điều 6: Thanh toán, ngày hết hạn nơi xuất trình a Tín dụng phải quy định có giá trị tốn với ngân hàng ngân hàng Một tín dụng có giá trị tốn với ngân hàng định có giá trị tốn với ngân hàng phát hành b Một tín dụng phải quy định có giá trị trả tiền ngay, trả tiền sau, chấp nhận có giá trị thương lượng tốn c Một tín dụng khơng phát hành có giá trị tốn hối phiếu ký phát địi tiền người u cầu d Tín dụng phải quy định ngày hết hạn xuất trình, địa điểm xuất trình e Việc xuất trình người thụ hưởng người thay mặt người thụ hưởng phải thực vào trước ngày hết hạn xuất trình Điều 7: Cam kết Ngân hàng phát hành a Nếu Thư tín dụng có giá trị tốn ngân hàng phát hành phải toán cách: trả ngay, trả sau hay chấp nhận, thương lượng với ngân hàng phát hành b Kể từ ngân hàng phát hành Thư tín dụng bị ràng buộc việc tốn hủy ngang c Ngân hàng phát hành cam kết hoàn trả cho ngân hàng định mà ngân hàng toán chiết khấu cho chứng từ hợp lệ chuyển giao chứng từ cho ngân hàng phát hành Điều 8: Cam kết ngân hàng xác nhận a Nếu chứng từ quy định xuất trình cách phù hợp đến ngân hàng xác nhận, ngân hàng phải: i) Thanh tốn tín dụng có giá trị toán cách: Trả tiền ngay, trả tiền sau chấp nhận toán với ngân hàng xác nhận ii) Thương lượng tốn, miễn truy địi,nếu tín dụng có giá trị thương lượng tốn ngân hàng xác nhận b Ngân hàng xác nhận bị ràng buộc khơng thể hủy bỏ việc tốn thương lượng tốn kể từ ngân hàng thực xác nhận tín dụng c Ngân hàng xác nhận cam kết hoàn trả tiền cho ngân hàng định khác mà tốn thương lượng tốn cho xuất trình phù hợp chuyển giao chứng từ cho ngân hàng xác nhận Việc hồn trả số tiền xuất trình phù hợp thuộc tín dụng có giá trị tốn chấp nhận trả tiền sau vào lúc đáo hạn d Nếu ngân hàng ngân hàng phát hành ủy quyền yêu cầu xác nhận tín dụng ngân hàng khơng sẵn sàng làm việc phải thơng báo thơng báo tín dụng mà khơng có xác nhận Điều 9: Thơng báo tín dụng sửa đổi a Thư tín dụng sửa đổi thông báo đến người thụ hưởng qua ngân hàng thơng báo khơng cam kết tốn hay thương lượng tốn b Ngân hàng thơng báo cho biết thỏa mãn tính chân thật bề ngồi, phản ánh xác điều kiện điều khoản Thư tín dụng hay sửa đổi nhận c Ngân hàng thơng báo sử dụng dịch vụ ngân hàng khác (“ngân hàng thông báo thứ hai”) để thơng báo Thư tín dụng sửa đổi cho người thụ hưởng Bằng việc thông báo Thư tín dụng sửa đổi, ngân hàng thơng báo thứ hai tự thỏa mãn tính chân thật bề ngồi thơng báo phản ánh xác điều kiện điều khoản Thư tín dụng sửa đổi nhận d Sử dụng dịch vụ ngân hàng thơng báo để thơng báo Thư tín dụng phải sử dụng ngân hàng thơng báo sửa đổi Thư tín dụng e Nếu yêu cầu thơng báo Thư tín dụng sửa đổi định khơng làm việc đó, ngân hàng phải thông báo không chậm trễ tới ngân hàng yêu cầu f Nếu ngân hàng yêu cầu thông báo Thư tín dụng sửa đổi, tự khơng thỏa mãn tính chân thật bề ngồi Thư tín dụng, sửa đổi thơng báo, phải thơng báo khơng chậm trễ Tuy nhiên, ngân hàng thông báo ngân hàng thông báo thứ hai định thơng báo Thư tín dụng sửa đổi, phải thơng báo cho người thụ hưởng ngân hàng thơng báo thứ hai biết tự thỏa mãn Điều 10: Sửa đổi tín dụng a Một tín dụng khơng thể sửa đổi hủy bỏ mà khơng có thỏa thuận ngân hàng phát hành, ngân hàng xác nhận (nếu có) người thụ hưởng b Ngân hàng phát hành bị ràng buộc hủy bỏ sửa đổi kể từ ngân hàng phát hành sửa đổi Ngân hàng xác nhận xác nhận thêm sửa đổi ràng buộc hủy bỏ kể từ thông báo sửa đổi c Các điều kiện điều khoản tín dụng gốc nguyên hiệu lực người thụ hưởng người thụ hưởng truyền đạt chấp nhận sửa đổi đến ngân hàng thông báo sửa đổi Người thụ hưởng phải thông báo chấp nhận hay từ chối sửa đổi Nếu khơng xuất trình phù hợp với tín dụng với sửa đổi chưa chấp nhận coi thông báo chấp nhận sửa đổi người thụ hưởng d Ngân hàng thông báo sửa đổi phải báo cho ngân hàng mà từ nhận sửa đổi việc chấp nhận hay từ chối sửa đổi e Chấp nhận phần sửa đổi không phép coi thông báo từ chối sửa đổi f Một điều khoản sửa đổi quy định sửa đổi có hiệu lực trừ người thụ hưởng từ chối thời gian định khơng xem xét đến Điều 11: Tín dụng sửa đổi Sơ chuyển điện a Xác nhận thư gửi sau không xem xét đến điện chuyển không nêu rõ “chi tiết đầy đủ gửi sau” (hoặc từ ngữ tương tự) Khi ngân hàng phát hành gửi thông báo sơ phải phát hành khơng chậm trễ tín dụng sửa đổi có giá trị thực không mâu thuẫn với thông báo sơ b Một ngân hàng phát hành hủy bỏ phát hành khơng chậm trễ Thư tín dụng sửa đổi gửi thông báo sơ Điều 12: Sự định a Không ràng buộc thêm nghĩa vụ nhân hàng định toán thương lượng tốn, trừ có đồng ý rõ ràng ngân hàng định truyền đạt đến người thụ hưởng b Bằng cách định ngân hàng chấp nhận hối phiếu thực cam kết trả tiền sau, ngân hàng phát hành ủy quyền cho ngân hàng trả tiền trước mua hối phiếu chấp nhận thực cam kết trả tiền sau ngân hàng định c Việc tiếp nhận kiểm tra gửi chứng từ ngân hàng định mà ngân hàng xác nhận, không làm cho ngân hàng định có trách nhiệm tốn thương lượng tốn Điều 13: Thỏa thuận hồn trả ngân hàng a Nếu có quy định số tiền hồn trả ngân hàng định địi lại từ ngân hàng khác phải nói rõ có tn thủ quy tắc ICC hồn trả tiền ngân hàng hay không Trong trường hợp Thư tín dụng khơng quy định theo quy tắc ICC thì: ngân hàng hồn trả ngân hàng phát hành cấp ủy quyền hoàn trả phù hợp; ngân hàng địi tiền khơng cần cung cấp giấy chứng nhận cho ngân hàng hoàn trả; trách nhiệm thiệt hại tiền lãi chi phí phát sinh ngân hàng phát hành phải chịu, chi phí người thụ hưởng chịu, điều ngân hàng phát hành ghi rõ Thư tín dụng ủy quyền hoàn trả b Ngân hàng phát hành không miễn nghĩa vụ hoàn trả tiền Điều 14: Tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ: a Ngân hàng phải kiểm tra việc xuất trình, dựa sở chứng từ để giải chứng từ xem có tạo thành xuất trình phù hợp hay khơng b Ngân hàng có tối đa cho ngân hàng ngày làm việc ngân hàng ngày xuất trình để định xem việc xuất trình có phù hợp khơng c Việc xuất trình nhiều gốc chứng từ vận tải phải người thụ hưởng thực vịng 21 ngày sau ngày giao hàng, khơng muộn ngày hết hạn Thư tín dụng d Dữ liệu chứng từ không thiết phải giống hệt liệu Thư tín dụng, thân chứng từ thực tiễn ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế, không mâu thuẫn e Việc mơ tả hàng hóa, dịch vụ mô tả cách chung chung, miễn không mâu thuẫn với mơ tả hàng hóa Thư tín dụng f Nếu Thư tín dụng u cầu xuất trình chứng từ (trừ chứng từ vận tải, chứng từ bảo hiểm hóa đơn thương mại) mà khơng quy định người lập chứng từ nội dung liệu chứng từ, ngân hàng thường chấp nhận chứng từ xuất trình g Một chứng từ xuất trình Thư tín dụng khơng u cầu khơng xem xét đến trả lại cho người xuất trình h Nếu Thư tín dụng có điều kiện mà khơng quy định chứng từ phải phù hợp với điều kiện đó, ngân hàng coi khơng có điều kiện khơng xem xét i Một chứng từ khơng ghi sau ngày xuất trình chứng từ j Khi địa người thụ hưởng người yêu cầu không thiết giống địa quy định Thư tín dụng, địa phải quốc gia k Người giao hàng người gửi hàng ghi chứng từ không thiết người thụ hưởng Thư tín dụng l Một chứng từ vận tải bên khác phát hành miễn đáp ứng yêu cầu Điều 15: Xuất trình phù hợp: a Ngân hàng phát hành có trách nhiệm tốn xác định việc xuất trình phù hợp b Ngân hàng xác nhận xác định việc xuất trình phù hợp, có trách nhiệm tốn chiết khấu chuyển giao chứng từ tới ngân hàng phát hành c Ngân hàng định xác định việc xuất trình phù hợp tốn chiết khấu, có trách nhiệm chuyển giao chứng từ đến ngân hàng xác nhận ngân hàng phát hành Điều 16: Chứng từ có sai biệt, bỏ qua thông báo a Khi ngân hàng, thường ngân hàng phát hành, xác định việc xuất trình khơng phù hợp ngân hàng từ chối toán chiết khấu b Khi ngân hàng phát hành xác định việc việc xuất trình khơng phù hợp, tiếp xúc với người yêu cầu đề nghị bỏ qua sai biệt c Khi định từ chối toán chiết khấu, ngân hàng phải gửi thơng báo riêng việc cho người xuất trình d Thơng báo phương tiện truyền thơng vịng ngày kể từ ngày xuất trình e Sau gửi thơng báo gởi trả chứng từ cho người xuất trình vào thời gian f Nếu ngân hàng không hành động phù hợp với quy định điều khoản quyền khiếu nại xuất trình khơng phù hợp g Khi ngân hàng từ chối toán chiết khấu gởi thơng báo việc phù hợp với điều khoản này, ngân hàng có quyền địi lại tiền, kể tiền lãi, số tiền hồn trả mà thực Điều 17: Các chứng từ gốc a Mỗi chứng từ gốc phải xuất trình b Chữ ký dấu hiệu nhãn gốc thực người phát hành chứng từ mặt c Chứng từ quy định khác ngân hàng chấp nhận chứng từ gốc, nếu: viết, đánh máy, đục lỗ đóng dấu tay người phát hành; giấy văn thư thức ghi rõ chứng từ gốc d Được phép xuất trình gốc e Trường hợp yêu cầu xuất trình nhiều chứng từ xuất trình gốc số lại Điều 18: Hóa đơn thương mại a Hóa đơn thương mại: i phải thể người thụ hưởng phát hành; ii phải đứng tên người yêu cầu; iii.phải ghi loại tiền Thư tín dụng; iv khơng cần phải kí b Ngân hàng chấp nhận hóa đơn thương mại phát hành có số tiền vượt số tiền phép Thư tín dụng c Mơ tả hàng hóa, dịch vụ thực hóa đơn thương mại phải phù hợp với mơ tả hàng hóa Thư tín dụng Điều 19: Chứng từ vận tải dùng cho hai phương thức vận tải khác a Một chứng từ vận tải phải: nêu rõ tên người chuyên chở ký bởi: người chuyên chở đại lý định; rõ hàng hóa gửi, nhận để chở; nơi gửi hàng, nhận hàng; chứng từ vận tải gốc b Trong hành trình vận chuyển, chuyển tải dỡ hàng xuống từ phương tiện vận tải xếp hàng lên phương tiện vận tải khác c Toàn hành trình vận chuyển sử dụng chứng từ vận tải chứng từ vận tải ghi hàng hóa chuyển tải Ngay Thư tín dụng khơng cho phép chuyển tải chấp nhận Điều 20: Vận đơn đường biển: a Một vận đơn đường biển, phải: i rõ tên người chuyên chở ký ii Chỉ rõ hàng hóa xếp lên tàu định cảng giao hàng quy định Thư tín dụng iii Chỉ rõ chuyến hàng giao từ cảng xếp hàng tới cảng dỡ hàng quy định Thư tín dụng iv Là vận đơn gốc phát hành gốc trọn gốc thể vận đơn v Chứa đựng điều kiện điều khoản chuyên chở có dẫn chiếu nguồn khác chứa đựng điều kiện điều khoản chuyên chở b i Một vận đơn ghi hàng hóa chuyển tải miễn tồn hành trình vận chuyển sử dụng vận đơn ii Một vận đơn ghi việc chuyển tải xảy chấp nhận Điều 21: Giấy gửi hàng đường biển không chuyển nhượng a Một giấy gửi hàng đường biển không chuyển nhượng phải: ghi rõ tên người chuyên chở ký người chuyên chở hay đại lý định; rõ hàng hóa xếp lên tàu định cảng; gốc b Trong hành trình vận chuyển, chuyển tải dỡ hàng xuống từ tàu xếp hàng lên tàu khác c Người chuyên chở giành quyền chuyển tải không xem xét Điều 22: Vận đơn theo hợp đồng thuê tàu a Một vận đơn phải: i ký thuyền trưởng, chủ tàu, người thuê tàu ii thể hàng hóa xếp lên tàu định cảng xếp hàng quy định Thư tín dụng iii thể việc giao hàng từ cảng xếp hàng tới cảng dỡ hàng quy định Thư tín dụng b Ngân hàng không kiểm tra hợp đồng thuê tàu Điều 23: Chứng từ vận tải hàng không a Một chứng từ vận tải hàng không phải: rõ tên người chuyên chở ký người chuyên chở hay đại lý đại diện; rõ hàng hóa nhận để chở, ngày phát hành; sân bay khởi hành sân bay đến b Trong hành trình vận chuyển, chuyển tải dỡ hàng xuống từ máy bay xếp hàng lên lại máy bay khác c i Có thể chứng từ vận tải hàng khơng quy định hàng hóa chuyển tải, miễn tồn hành trình vận chuyển chứng từ vận tải hàng không ii Chứng từ vận tải hàng không quy định chuyển tải xảy chấp nhận, Thư tín dụng khơng cho phép Điều 24: Chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt đường thủy nội địa a Chứng từ vận tải đường bộ, đường sắt đường thủy nội địa rõ tên ký người chuyên chở; ngày giao hàng ngày hàng hóa nhận để giao, gửi chuyên chở nơi quy định Thư tín dụng; nơi giao hàng nơi hàng đến quy định Thư tín dụng b i Một chứng từ vận tải đường phải thể gốc dành cho người ii Một chứng từ vận tải đường sắt có ghi “bản gốc thứ hai” chấp nhận gốc c Một chứng từ vận tải đường sắt đường thủy nội địa ghi hàng hóa chuyển tải, miễn tồn hành trình vận chuyển sử dụng chứng từ vận tải Điều 25: Biên lai chuyển phát, biên lai bưu điện giấy chứng nhận bưu phẩm a Một biên lai chuyển phát phải thể hiện: tên công ty dịch vụ chuyển phát đóng dấu; ngày giao hàng; chứng nhận hàng để chở phải đóng dấu, ký tên b Chi phí chuyển phát bên khơng phải người nhận chịu c Biên lai bưu điện, giấy chứng nhận bưu phẩm chứng nhận hàng để chở phải đóng dấu, ký tên ghi ngày giao hàng Điều 26: “trên boong” “người gửi hàng xếp đếm” “người gửi hàng kê khai gồm có” chi phí phụ thêm vào cước phí Chứng từ vận tải khơng quy định hàng hóa phải xếp lên boong, chi phí phụ thêm vào cước phí Điều 27: Chứng từ vận tải hồn hảo Sẽ có chứng từ vận tải hoàn hảo ngân hàng chấp nhận Điều 28: Chứng từ bảo hiểm bảo hiểm a Chứng từ bảo hiểm phải thể công ty bảo hiểm, người bảo hiểm đại lý người ủy quyền họ ký phát hành b Nếu chứng từ bảo hiểm ghi rõ phát hành nhiều gốc, tất gốc phải xuất trình c Phiếu bảo hiểm tạm thời không chấp nhận d Đơn bảo hiểm chấp nhận thay cho chứng nhận bảo hiểm tờ khai theo hợp đồng bảo hiểm bao e Ngày chứng từ bảo hiểm thường không muộn ngày giao hàng f Thư tín dụng phải quy định loại bảo hiểm yêu cầu rủi ro phụ bảo hiểm, có Điều 29: Gia hạn ngày hết hạn hiệu lực ngày xuất trình cuối a Ngày hết hiệu lực ngày cuối phải xuất trình vào ngày ngân hàng đóng cửa, tùy trường hợp, gia hạn đến ngày làm việc ngân hàng b Ngân hàng định phải gửi cho ngân hàng phát hành ngân hàng xác nhận giải trình xuất trình chứng từ thực giới hạn thời gian kéo dài c Ngày muộn phải giao hàng không gia hạn Điều 30: Dung sai số tiền, số lượng đơn giá a Các từ “khoảng” “ước chừng” sử dụng có liên quan đến số tiền Thư tín dụng số lượng đơn giá ghi Thư tín dụng hiểu cho phép dung sai 10% b Một dung sai không vượt 5% kém, số lượng hàng hóa phép c Một dụng sai khơng vượt 5% số tiền Thư tín dụng phép, miễn số lượng hàng hóa giao đầy đủ đơn giá không giảm Điều 31: Giao hàng toán phần a Được phép giao hàng toán theo phần b Xuất trình nhiều chứng từ thể giao hàng nhiều phương tiện vận tải phương thức vận tải coi giao hàng phần, kể phương tiện rời ngày đến đích đến c Xuất trình nhiều biên lai chuyển phát, biên lai bưu điện giấy chứng nhận bưu phẩm không coi giao hàng phần biên lai chuyển phát, biên lai giấy chứng nhận bưu phẩm đóng dấu hay ký hãng chuyển phát/ dịch vụ bưu điện nơi, thời điểm điểm đến Điều 32: Giao hàng trả tiền nhiều lần Nếu việc trả tiền giao hàng nhiều lần thời kỳ định quy định Thư tín dụng lần không trả tiền không giao hàng thời kỳ dành cho lần đó, Thư tín dụng khơng cịn có giá trị lần lần Điều 33: Giờ xuất trình Ngồi làm việc ngân hàng khơng có nghĩa vụ phải tiếp nhận việc xuất trình Điều 34: Miễn trách tính hợp lệ chứng từ Ngân hàng chịu trách nhiệm hình thức, đầy đủ, tính xác, tính chân thực, giả mạo hiệu lực pháp lý chứng từ, không chịu trách nhiệm mơ tả hàng hóa, số lượng, trọng lượng, chất lượng, điều kiện, bao gói, giao hàng, giá trị kiện hữu hàng hóa, dịch vụ, thiện chí hành vi thiếu sót, khả toán, thực nghĩa vụ địa vị người gửi hàng, người chuyên chở, người giao nhận người bảo hiểm hàng hóa Điều 35: Miễn trách dịch thuật chuyển giao thư tín Những hậu phát sinh từ chậm trễ, thất lạc, sai sót khác khơng thuộc trách nhiệm ngân hàng Trách nhiệm sai sót việc giải thích dịch thuật ngữ chun mơn không thuộc phạm vi ngân hàng Điều 36: Bất khả kháng Ngân hàng không chịu trách nhiệm hậu phát sinh từ gián đoạn hoạt động kinh doanh thiên tai, bạo động, dân biến, dậy, chiến tranh, hành động khủng bố đình cơng bế xưởng nguyên nhân khác vượt ngồi kiểm sốt họ Điều 37: Miễn trách hành động bên thị a Sử dụng dịch vụ ngân hàng khác b Các thị mà ngân hàng phát hành ngân hàng thông báo truyền đạt đến ngân hàng khác không thực c Ngân hàng thị cho ngân hàng khác thực dịch vụ d Người yêu cầu bị ràng buộc có trách nhiệm bồi thường cho ngân hàng Điều 38: Tín dụng chuyển nhượng a Ngân hàng thường khơng có nghĩa vụ chuyển nhượng Thư tín dụng b Các chi phí xảy liên quan đến thường người thụ hưởng thứ tốn c Một Thư tín dụng chuyển nhượng phần cho nhiều người thụ hưởng thứ hai, chuyển nhượng theo yêu cầu người thụ hưởng thứ hai cho người thụ hưởng d Việc từ chối sửa đổi hay nhiều người thụ hưởng thứ hai không làm giá trị chấp nhận người thụ hưởng thứ hai khác e Người thụ hưởng thứ có quyền thay hóa đơn hối phiếu hóa đơn hối phiếu người thụ hưởng thứ hai số tiền không vượt số tiền quy định f Việc xuất trình chứng từ thay mặt người thụ hưởng thứ hai phải thực tới ngân hàng chuyển nhượng Điều 39: Chuyển nhượng số tiền thu Việc khơng ghi chuyển nhượng Thư tín dụng khơng ảnh hưởng đến quyền chuyển nhượng khoản tiền người thụ hưởng Chỉ việc chuyển nhượng khoản tiền có liên quan đến điều khoản cịn việc chuyển nhượng theo Thư tín dụng khơng II Ví dụ thực tế rủi ro sử dụng tốn tín dụng chứng từ: ECHOPACK INC lừa tiền doanh nghiệp thủy sản Việt Nam: Đầu năm 2017, số doanh nghiệp xuất thủy sản Việt Nam hàng trăm nghìn USD với khách hàng ECHOPACK INC (địa Canada) Các lô hàng thủy sản hai bên thỏa thuận toán qua Ngân hàng GENERAL EQUITY (đại diện cho Công ty Echopack New Zealand), qua hình thức Tín dụng chứng từ 60 ngày kể từ ngày có Vận đơn đường biển (Bill of Lading) Giấy chứng nhận an toàn thực phẩm CFIA Được biết, L/C mở có bao gồm hai điều khoản rủi ro, là: (1) Khách hàng quyền lấy Vận đơn đường biển (Bill of lading) để lấy hàng kiểm dịch, kiểm tra chất lượng hàng cập bến (2) Chữ ký khách hàng Ngân hàng phát hành phải trùng khớp với chữ ký khách hợp đồng thương mại ký với doanh nghiệp xuất trước Ngân hàng phát hành người nhập cấu kết với để lừa tiền doanh nghiệp Việt Echopack rõ ràng có ý định lừa đảo cố tình đưa vào hợp đồng hai điều khoản rủi ro nêu để dọn đường sẵn cho Nhưng bản, người xuất khơng thể kiểm sốt điều khoản chữ ký người nhập Sau đó, Echopack đưa cho ngân hàng phát hành mẫu chữ ký khác với chữ ký hợp đồng thương mại trước để mở L/C Về phía ngân hàng General Equity làm sai quy định toán L/C Họ chậm trễ việc phản hồi từ chối toán với lý đưa L/C xuất trình khơng hợp lệ, chữ ký Echopack hợp đồng thương mại với doanh nghiệp xuất không khớp với chữ ký ngân hàng phát hành, doanh nghiệp thủy sản Việt Nam không thông báo từ đầu Điều đáng nói thời điểm ngân hàng phát hành gửi thông báo chứng từ xuất trình khơng hợp lệ q thời hạn đến 40 ngày Khi nhận chứng từ, General Equity biết chứng từ không hợp lệ cho phép Echopack lấy Bill of Lading để lấy hàng Sau đó, General Equity gửi lại phía Việt Nam chứng từ bị thiếu gốc vận đơn số ba Cịn có thơng tin rằng, General Equity đóng cửa từ năm 2014 mở Thư tín dụng chuyển điện ngân hàng Việt Nam Điều chưa xác thực thật phải xét đến vai trị ngân hàng thơng báo L/C Việt nam Xuất cao su sang Pakistan: Theo thông tin từ Thương vụ Việt Nam Pakistan, công ty thuộc tỉnh Thừa Thiên Huế đối mặt nguy bị trắng lô hàng xuất cao su sang Pakistan sử dụng toán phương thức L/C Sau giao hàng, công ty đến làm thủ tục toán gửi chứng từ ngân hàng bị từ chối chứng từ không phù hợp với quy định L/C Trường hợp người mua cố tình gài bẫy công ty cách đưa vào quy định L/C số yêu cầu thực Cụ thể yêu cầu người bán không bảng vận đơn mà cịn phải xuất trình thêm giấy chứng nhận hãng tàu ký đóng dấu Tuy nhiên, theo quy định luật quốc tế lĩnh vực vận tải biển hãng tàu cấp giấy chứng nhận có chữ ký khơng đóng dấu cho công ty xuất Buộc công ty Việt Nam phải liên hệ trực tiếp với khách hàng đề nghị chấp nhận toán Tuy nhiên bị từ chối, lấy lý tình hình dịch bệnh covid-19 diễn biến phức tạp để ép giá lô hàng cao su Thất bại việc tìm khách hàng giải lơ hàng, cơng ty tìm cách chuyển lơ cao su Việt Nam Tuy nhiên, việc khơng thực luật pháp Pakistan tái xuất lơ hàng nhập mở tờ khai hải quan có chấp thuận khách hàng cũ Đứng trước khó khăn đó, cơng ty phải đối mặt với nguy thua lỗ, chí trắng lơ hàng Đây ví dụ điển hình rủi ro nhà xuất sử dụng toán L/C III Các rủi ro thường gặp sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ Việt Nam: (có hai rủi ro hoạt động xuất nhập tốn hàng hóa.) Đối với người xuất khẩu: a Bộ chứng từ xuất trình khơng hợp lệ - Phương thức tốn tín dụng chứng từ thỏa thuận mà ngân hàng theo yêu cầu bên mua phát hành thư tín dụng cam kết tốn cho bên bán bên bán xuất trình chứng từ đầy đủ, hợp lệ với yêu cầu L/C Ngược lại, nhà xuất sơ xuất việc kiểm tra L/C chuẩn bị chứng từ dẫn đến xuất trình chứng từ không phù hợp hay không theo quy định L/C Hậu nhà xuất phải chịu chi phí phát sinh trường hợp phải chịu phí chứng từ bất hợp lệ gia tăng (thông thường chứng từ bất hợp lệ bị thu phí từ 50-100 USD toán) khoản tốn bị chậm trễ, chí bị ngân hàng từ chối tốn khơng biết nhà nhập đồng ý nhận hàng hay không nhà xuất phải tự giải hàng hóa cách dỡ hàng, lưu kho, bán đấu giá, Hoặc phải vận chuyển hàng quay nước, đồng thời phải trả khoản chi phí lưu tàu hạn, phí lưu kho, mua bảo hiểm hàng hóa, b Nhà nhập cố tình đưa điều khoản, yêu cầu bất thường Phương thức tốn tín dụng chứng từ có tham gia, cam kết toán ngân hàng nên nhà xuất tin tưởng vào phương thức tốn mà chủ quan, khơng kiểm tra kỹ lưỡng chi tiết nhỏ yêu cầu chứng từ mà nhà nhập đề L/C Nếu nhà nhập ngân hàng cấu kết, thông đồng với đề L/C yêu cầu chứng từ mà nhà xuất kiểm sốt khơng thể đáp ứng nhà xuất khơng kiểm tra kỹ lưỡng chứng từ xuất trình khả cao khơng hợp lệ Trường hợp xấu xảy nhà xuất thơng quan hàng hóa khơng thể quay lại được, lấy cớ mà nhà nhập ép giá hàng hóa xuống thấp mức giá hợp đồng nhà xuất trắng lơ hàng c Mở L/C chậm không mở L/C Khi nhà xuất sẵn sàng vận chuyển hàng hóa nhà nhập lại mở L/C không thời hạn khơng mở L/C lơ hàng khơng chuyển giao Vì bên xuất khoản chi phí chuẩn bị, bảo quản hàng hóa, khoản chi phí tổn thất lớn hàng hóa thuộc loại nơng sản, thủy sản d Ngân hàng mở L/C không đảm bảo khả toán Ngân hàng phát hành L/C với độ tín nhiệm dẫn đến khơng đảm bảo khả toán dẫn đến việc chứng từ nhà xuất xuất trình có hồn hảo khơng toán Ngay ngân hàng chấp nhận hối phiếu có kỳ hạn lại bị phá sản trước hối phiếu đến hạn nhà xuất khơng nhận khoản tiền tốn từ phía ngân hàng e Rủi ro sử dụng L/C hủy ngang a b - c d e a Đối với L/C hủy ngang, nhà nhập sửa đổi, bổ sung hay hủy bỏ Thư tín dụng mà khơng cần thỏa thuận hay báo trước cho nhà xuất Đối với người nhập khẩu: Rủi ro tỷ giá Rủi ro tỷ giá khả thiệt hại mà nhà nhập phải gánh chịu biến động giá giới Trường hợp nói đến hai bên thỏa thuận sử dụng giá cố định - giá xác định ký hợp đồng không thay đổi chấm dứt giao dịch Từ lúc bắt đầu hợp đồng nhà nhập phải tốn phần tiền cịn lại cho ngân hàng phát hành, tỷ giá tăng, nghĩa đồng tiền nội tệ giá so với ngoại tệ Lúc đó, nhà nhập phải bỏ lượng tiền nhiều đồng tiền toán ngoại tệ Nhà xuất giao hàng khơng hạn Nhà xuất cố tình giao hàng khơng hạn ảnh hưởng xấu đến hoạt động sau nhà nhập khẩu, chẳng hạn làm chậm tiến độ sản xuất bên nhập khẩu, gây ảnh hưởng tới hợp đồng với đối tác, chí phải bồi thường, làm cho uy tín nhà nhập bị ảnh hưởng khơng Tuy nhiên, có trường hợp nhà xuất không hạn giao hàng lý bất khả kháng Ngân hàng phát hành L/C bị phá sản Mặc dù khả ngân hàng phát hành bị phá sản thấp nhiên nhà nhập không nên bỏ qua rủi ro Trong trường hợp nhà nhập toán phần ký quỹ cho ngân hàng (có thể từ 0% đến 100% tùy vào thỏa thuận hai bên) ngân hàng phá sản trước nhà nhập sở hữu lô hàng nhà nhập khơng thể lấy lại phần ký quỹ Hàng hóa bị hư hại q trình vận chuyển Hàng hóa đường vận chuyển bị mát, hư hại bắt nguồn từ nguyên nhân chủ quan nhà xuất đóng gói hàng hóa khơng đạt u cầu, lựa chọn bên vận chuyển khơng uy tín ngun nhân khách quan thời tiết, tai nạn, Nhà xuất làm giả chứng từ Ngân hàng chịu trách nhiệm với hình thức, đầy đủ, tính xác chứng từ, mà không chịu trách nhiệm, không quan tâm đến thực tế số lượng, trọng lượng, chất lượng, khơng chịu trách nhiệm thiếu sót, khả toán, thực nghĩa vụ người gửi hàng, người chuyên chở… Đây kẽ hở mà nhiều nhà xuất lợi dụng để làm giả chứng từ, lực kiểm tra ngân hàng nhà nhập gặp rủi ro nhận hàng khơng chất lượng, số lượng, chí không nhận hàng Đối với ngân hàng phát hành: Rủi ro tín dụng: Ngân hàng nhận chứng từ quy định phải tiến hành tốn cho bên xuất khẩu, nhiên nhà nhập phá sản khơng thu lại khoản tốn b Rủi ro kỹ thuật: Là rủi ro từ sai sót kỹ thuật q trình toán khác biệt chứng từ toán với nội dung L/C, hay việc bên hữu thực sai khâu quy trình nghiệp vụ tốn trái với điều khoản UCP 600 Đối với ngân hàng phát hành có trường hợp sai sót kỹ thuật sau: trường hợp thứ chứng từ chưa hồn chỉnh ngân hàng phát hành lại khơng phát tiến hành tốn cho nhà xuất Trường hợp thứ chứng từ hoàn chỉnh ngân hàng phát hành lại cho có lỗi khơng toán cho nhà xuất chịu rủi ro bị nhà xuất kiện Trường hợp thứ ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ thời hạn quy định không cịn quyền từ chối tốn cho nhà xuất c Rủi ro ngoại hối: Các L/C đến hạn buộc ngân hàng phát hành phải tốn tình trạng ngoại hối ngân hàng không tốt làm ảnh hưởng đến tình hình tài uy tín ngân hàng phát hành Đối với ngân hàng thông báo: Ngân hàng thơng báo có trách nhiệm phải đảm bảo thư tín dụng chân thật, đồng thời phải xác minh chữ ký, mã khóa, mẫu điện ngân hàng phát hành trước gửi thông báo cho nhà xuất Rủi ro xảy với ngân hàng thông báo ngân hàng thông báo LC giả sửa đổi LC khơng có hiệu lực mà khơng có ghi gì, NH chưa xác nhận tình trạng mã khóa hay chữ ký ủy quyền ngân hàng mở LC Theo thông lệ quốc tế ngân hàng thơng báo phải chịu hoàn toàn trách nhiệm với bên liên quan Bởi theo quy định, ngân hàng chưa xác nhận tính xác thực mà thơng báo cho người thụ hưởng phải ghi rõ IV Các biện pháp hạn chế rủi ro dành cho doanh nghiệp có hoạt động xuất nhập Việt Nam: Đối với người xuất khẩu: - Cần đội ngũ có lực chun mơn, nắm rõ quy định có L/C nhận từ phía nhà nhập để kiểm tra, chuẩn bị chứng từ cách chuyên nghiệp đàm phán xóa bỏ, sửa đổi điều khoản bất thường L/C - Có thể đàm phán hợp đồng tất chứng từ cần chuẩn bị, điều khoản chứng từ, từ hạn chế việc phát sinh thêm sau ký hợp đồng - Yêu cầu nhà nhập mở L/C ngân hàng uy tín định ngân hàng phát hành có quan hệ với ngân hàng thông báo nước xuất để đảm bảo độ tín nhiệm - Nhà xuất nên đề nghị ngân hàng phát hành định ngân hàng xác nhận đứng cam kết toán với ngân hàng phát hành Ngân hàng xác nhận thường ngân hàng có độ uy tín cao đảm bảo chắn L/C Hoặc cân nhắc sử dụng dịch vụ ngân hàng chiết khấu miễn truy đòi, bao tốn XK… để có tăng khả địi tiền từ phía ngân hàng cung cấp dịch vụ - Khi đàm phán, ký kết hợp đồng, người xuất khơng nên chọn chấp nhận phương thức tốn L/C hủy ngang mà nên đổi sang hình thức khác an toàn Hoặc nên sử dụng đối tác có uy tín cao, đối tác lâu năm có mối quan hệ làm ăn khăng khít, khơng nên sử dụng đối tác - Khi thỏa thuận phương thức toán, nhà xuất nên yêu cầu người nhập cọc trước khoảng 30% tiền hàng phần lại tốn L/C để xoay sở chi phí, giảm thiệt hại Cụ thể trường hợp có bất trắc xảy ra, người xuất dùng khoảng cọc để trả chi phí vận chuyển hàng lại nước bù đắp vào phần thiệt - Mặc dù ngân hàng thơng báo chịu trách nhiệm tính chân thực bên ngồi, khơng chịu trách nhiệm nội dung không quan tâm đến thỏa thuận bên Nhưng ngân hàng thông báo nên chủ động nghiệp vụ toán quốc tế, xem xét cẩn thận nội dung thỏa thuận tính xác thực L/C để tư vấn cho DN xuất Từ khẳng định tinh thơng nghiệp vụ, gia tăng tín nhiệm bày tỏ nhiệt tình với khách hàng, thể vai trị mối quan hệ với doanh nghiệp Nếu ngân hàng làm tốt điều này, rủi ro giảm đáng kể - Đối với trường hợp Echopack: Nếu chấp nhận điều khoản chữ ký nêu phải yêu cầu người nhập gửi mẫu chữ ký cho Ngân hàng thông báo Việt Nam văn bản, để ngân hàng kiểm tra Thực tế, ta khẳng định chữ ký có trùng khớp hay khơng, khơng có mẫu chữ ký để so sánh, mà phụ thuộc vào General Equity, ngân hàng mở L/C Ngay có mẫu chữ ký người nhập để kiểm tra xác thực, rủi ro xảy bên nhập gian dối cách cố tình ký sai chữ ký mẫu, Đối với người nhập khẩu: - Nhà nhập nên áp dụng tỷ giá kỳ hạn tốn, giúp nhà nhập bị tác động biến động giá giới - Người nhập nên cân nhắc đề xuất mức bồi thường cao giá trị hợp đồng giao dịch để bù đắp tổn thất trực tiếp tổn thất kéo theo xảy - Nên lựa chọn ngân hàng phát hành có độ tín nhiệm cao để giảm rủi ro quy trình toán Giảm khả ngân hàng mở L/C phá sản không lấy lại phần ký quỹ - Mua bảo hiểm cho hàng hóa để giảm rủi ro, thiệt hại hàng hóa gặp vấn đề trình vận chuyển - Giành quyền thuê bên vận chuyển định bên vận chuyển có văn phịng nước để tiện kiểm sốt rủi ro - u cầu chặt chẽ chứng nhận số lượng chất lượng để bên xuất không gian dối, gửi thiếu hàng, hàng sai chất lượng thỏa thuận 3 - + + Yêu cầu chặt chẽ việc kiểm tra đóng gói giao hàng: Bên xuất phải có minh chứng hình ảnh, video đóng gói gửi trước lô hàng lên tàu vận chuyển Lựa chọn điều khoản Incoterms có lợi cho nhà nhập khẩu: CIF, CFR, FOB… Thương lượng để có quyền kiểm soát đối chiếu vận đơn với lịch tàu để xác minh tính chân thực Đối với ngân hàng phát hành: Điều tra lịch sử hoạt động tình hình kinh doanh bên nhập để đảm bảo độ uy tín Doanh nghiệp cần chủ động tìm hiểu, hiểu rõ nguyên tắc giao dịch L/C, vai trò, quyền lợi, trách nhiệm bên liên quan, nắm quy định pháp luật, quy tắc thông lệ quốc tế mà cụ thể điều lệ UCP600 Ngân hàng tăng cường gia tăng biện pháp tự phòng ngừa để hạn chế ảnh hưởng biến động tỷ giá hối đối cách có hiệu Đối với ngân hàng thông báo: Nếu ngân hàng thông báo nhận thị không đầy đủ không rõ ràng điều khoản tín dụng thư mập mờ, mâu thuẫn với ngân hàng thơng báo có thể: u cầu ngân hàng phát hành xác nhận lại điều khoản không rõ ràng Sơ báo cho người thụ hưởng điện nhận với lời ghi “không chịu trách nhiệm”, đồng thời yêu cầu ngân hàng phát hành thực lại điện thông báo cho khách hàng lưu ý điểm không rõ bất hợp lý để sửa đổi tín dụng thư KẾT LUẬN: Mặc dù có rủi ro nêu trên, Tín dụng thư hình thức an tồn nhiều doanh nghiệp lựa chọn, có ngân hàng đứng bảo lãnh, với D/A, D/P khơng bảo đảm, mà hai bên phải có mối quan hệ quen biết lịng tin giao dịch với ... xuất sử dụng toán L/C III Các rủi ro thường gặp sử dụng phương thức tốn tín dụng chứng từ Việt Nam: (có hai rủi ro hoạt động xuất nhập tốn hàng hóa.) Đối với người xuất khẩu: a Bộ chứng từ xuất... theo Thư tín dụng khơng II Ví dụ thực tế rủi ro sử dụng tốn tín dụng chứng từ: ECHOPACK INC lừa tiền doanh nghiệp thủy sản Việt Nam: Đầu năm 2017, số doanh nghiệp xuất thủy sản Việt Nam hàng... Thư tín dụng sửa đổi nhận d Sử dụng dịch vụ ngân hàng thông báo để thông báo Thư tín dụng phải sử dụng ngân hàng thơng báo sửa đổi Thư tín dụng e Nếu u cầu thơng báo Thư tín dụng sửa đổi định