So sánh sự khác biệt giữa UCP 500 và UCP 600 trong thanh toán quốc tế

Vận dụng văn UCP toán quốc tế - Những ñiểm MỤC LỤC Trang Chương I: Giới thiệu…………………………………………………………… 01 1.1 ðặt vấn ñề nghiên cứu……………………… …………………………01 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu…………………………… ………… 01 1.2 Mục tiêu nghiên cứu…………………………………………………… 02 1.2.1 Mục tiêu chung……………………………………………………… 02 1.2.2 Mục tiêu cụ thể……………………………………………………… 02 1.3 Phạm vi nghiên cứu…………………………………………………… 02 1.4 Lược khảo tài liệu có liệu quan đến ñề tài nghiên cứu………………… 02 Chương II: Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu…….…………… 04 2.1 Phương pháp nghiên cứu……………………………………………… 04 2.2 Phương thức tín dụng chứng từ………………………………………….04 2.2.1 Khái niệm phương thức tín dụng chứng từ……………………………04 2.2.2 ðặc trưng phương thức tín dụng chứng từ……………………… 06 2.2.2.1 Phương thức tốn tín dụng chứng từ liên quan ñến hai quan hệ hợp ñồng ñộc lập…………………………………………………………………….06 2.2.2.2 Hai nguyên tắc phương thức tín dụng chứng từ……….06 2.2.2.3 Các bên giao dịch vào chứng từ mà khơng vào hàng hóa phương thức tín dụng chứng từ………………………………………… 07 2.3 Giới thiệu UCP – Văn pháp lý quốc tế áp dụng cho phương thức tín dụng chứng từ…………………………………………………… …………… 08 2.3.1 Quá trình phát triển văn UCP……………………………… 08 2.3.2 Phạm vi áp dụng giá trị pháp lý văn UCP…………………10 2.3.3 Mối quan hệ văn UCP luật quốc gia…………………… 11 2.3.4 Mối quan hệ văn UCP luật Việt Nam…………………….12 Chương III: Giới thiệu Vietcombank chi nhánh Cần Thơ………… ……….16 3.1 Giới thiệu Vietcombank……………………………………….…… 16 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Vietcombank Trung ương ……16 3.1.1.1 Giới thiệu Vietcombank chi nhánh Cần Thơ…………………… 18 3.1.1.2 Các thành tựu Vietcombank Cần Thơ ñã ñạt ñược………………….19 3.1.2 Cơ cấu tổ chức Vietcombank Cần Thơ……………………………19 GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt vi SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP toán quốc tế - Những ñiểm 3.1.3 Chức năng, nhiệm vụ phận.………………………………21 3.1.3.1 Phịng Thanh Tốn Quốc Tế……………………………………… 21 3.1.3.2 Phịng Kế Tốn …………………………………………………… 21 3.1.3.3 Phịng Tổ Chức Hành Chánh……………………………………… 21 3.1.3.4 Phòng Kiểm tra Nội bộ…………………………………………… 21 3.1.3.5 Phòng Kinh doanh Dịch vụ ………………………………… 22 3.1.3.6 Phòng Ngân quỹ…………………………………………………… 22 3.1.3.7 Phịng Tín dụng…………………………………………………… 22 3.1.4 Chức – mục tiêu hoạt ñộng Vietcombank Cần Thơ…………22 3.1.5 Tình hình hoạt động kinh doanh Vietcombank Cần Thơ…………23 3.1.6 Tình hình tốn quốc tế - phương thức tốn tín dụng chứng từ………….………………………………………………………………………….24 3.1.6.1 Tình hình toán quốc tế Vietcombank Cần Thơ năm qua …………………………………… …………………………………… 24 3.1.6.2 Tình hình tốn quốc tế L/C Vietcombank chi nhánh Cần Thơ…………………………………………………… ………………………26 Chương IV: So sánh khác biệt UCP-500 UCP-600 – Áp dụng văn UCP vào số tình thực tế…………………………………………………32 4.1 Các điều khoản UCP-500…………………………………………… 32 4.2 Các ñiều khoản UCP-600…………………………………………… 34 4.3 Những ñiều khoản ñược lược bỏ từ UCP-500…………………………… 35 4.4 Những ñiều khoản UCP-600……………………………………36 4.5 Những khác biệt UCP-600 UCP-500……………………….37 4.6 Áp dụng văn UCP vào quy trình kiểm tra chứng từ hàng hóa xuất khẩu………………………………………………………………………………….47 4.7 Các tình thơng thường tốn quốc tế L/C ……… 58 4.7.1 Tình thời gian kiểm tra tính chân thật bề ngồi chứng từ……………………………………………………………… ………………… 58 4.7.2 Tình chứng từ xuất trình thiếu chứng từ cần thiết …… ….58 GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt vii SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP toán quốc tế - Những điểm 4.7.3 Tình Chứng từ vận tải hàng khơng ………… 59 4.7.4 Tình Hóa đơn thương mại ………….………………….… 60 4.7.5 Tình chứng từ gốc ……….………… .61 4.4 Nhận xét ñiểm ñổi UCP-600 so với UCP-500…………… ….61 Chương 5: Kết luận kiến nghị……………………….…………………………62 5.1 Kết luận………………………………………….………………………62 5.2 Kiến nghị…………………………………….…….…………………….63 5.2.1 ðối với ngân hàng, doanh nghiệp, bên tham gia giao dịch tín dụng chứng từ……………………………………………….…….………………………63 5.2.2 ðối với cấp có thẩm quyền………….………….…………………64 GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt viii SVTH: Nguyễn Phúc Tồn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những ñiểm DANH MỤC BIỂU BẢNG Bảng 1: Kết hoạt ñộng kinh doanh Vietcombank Cần Thơ……………… 23 Bảng 2: Tình hình tốn xuất nhập Vietcombank chi nhánh Cần Thơ ba năm qua…………………………………………………………………….24 Bảng 3: Tình hình tốn quốc tế L/C Vietcombank Cần Thơ năm qua…………………… ……………………………………………………….26 Bảng 4: Tình hình hoạt động L/C xuất Vietcombank Cần Thơ từ 20042006 ……………………………………………………………………….……… 27 Bảng 5: Tình hình hoạt động L/C nhập Vietcombank Cần Thơ từ 20042006….……………………………………………………………………… …… 28 Bảng 6: Tình hình thực phương thức nhờ thu gửi ñến Vietcombank Cần Thơ giai đoạn 2004-2006…………………………………… ……………………28 Bảng 7: Tình hình thực phương thức nhờ thu gửi ñi Vietcombank Cần Thơ giai ñoạn 2004-2006……………………………………….………………….29 Bảng 8: Thu nhập từ L/C Vietcombank Cần Thơ ba năm qua… … … 29 Bảng 9: Thu nhập từ L/C so với tổng thu nhập Vietcombank Cần Thơ năm 2006………………………………………………………………………………….30 GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt ix SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP toán quốc tế - Những ñiểm DANH MỤC CÁC SƠ ðỒ - BIỂU ðỒ Sơ ñồ 1: Cơ cấu tổ chức Ủy ban ngân hàng…………………………………….09 Sơ ñồ 2: Cơ cấu tổ chức Vietcombank Cần Thơ……………………………… 20 Biểu ñồ 1: Kết hoạt ñộng kinh doanh Vietcombank Cần Thơ ba năm qua………………………………………………………………………………… 23 Biểu đồ 2: Tình hình toán xuất nhập Vietcombank Cần Thơ ba năm qua ………………………………………………………………………… 25 Biểu đồ 3: Tình hình toán quốc tế L/C ba năm qua………………26 Biểu ñồ 4: Thu nhập từ L/C so với tổng thu nhập Vietcombank Cần Thơ năm 2006…………………………………………………………………………….31 GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt x SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP toán quốc tế - Những ñiểm DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT UCP: Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credit ICC: International Chamber of Commerce L/C: Letter of Credit ISBP: International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under Documentary Credits B/L: Bill of Landing C/O: Certificate of Origin GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt xi SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm TÓM TẮT NỘI DUNG ðỀ TÀI Trong viết này, em giới thiệu phương thức toán tín dụng chứng từ, đặc trưng phương thức tín dụng chứng từ, giới thiệu văn UCP Tiếp ñến, em xin giới thiệu ngân hàng Vietcombank chi nhánh Cần Thơ số hoạt ñộng ngân hàng từ năm 2004 ñến năm 2006 Nội dung cuối em nêu lên so sánh văn UCP-500 UCP-600 với số tình phát sinh áp dụng văn UCP500, áp dụng UCP-600 giải tình ñó ñưa nhận xét thay ñổi văn UCP-600 GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt xii SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm CHƯƠNG I GIỚI THIỆU 1.1.ðặt vấn ñề nghiên cứu 1.1.1 Sự cần thiết nghiên cứu: Trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam nói chung Cần Thơ nói riêng mở rộng quan hệ bn bán với nhiều khu vực kinh tế quốc gia giới Mở rộng quan hệ buôn bán quốc tế ñồng nghĩa với việc phải chấp nhận luật chơi chung ðặc biệt sau Việt Nam gia nhập WTO, doanh nghiệp, tổ chức tín dụng Việt Nam phải tuân thủ quy ñịnh chặt chẽ tập quán, thông lệ thương mại quốc tế Bên cạnh thời cơ, thuận lợi mà tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế mang lại, Việt Nam phải đối mặt với khơng khó khăn, thách thức Một thách thức mà doanh nghiệp, tổ chức tín dụng Việt Nam ñang phải ñối mặt lựa chọn vận dụng có hiệu phương thức tốn hợp ñồng mua bán quốc tế, phương thức tốn thư tín dụng (L/C) phương thức phổ biến ñược nước lựa chọn Hiện nay, phương thức tốn L/C thực theo Quy tắc cách thực hành thống tín dụng chứng từ, sửa ñổi năm 1993, ICC xuất số 500 (UCP-500) Khi mà doanh nghiệp, tổ chức tín dụng Việt Nam dần thích nghi với quy tắc cách thức áp dụng UCP500 ICC cho đời số 600 (UCP-600), có hiệu lực từ ngày 01 tháng 07 năm 2007 Theo chuyên gia kinh tế UCP-600 có nhiều điểm khác biệt so với UCP-500 Việc phân tích điểm khác biệt "UCP-500" "UCP-600" giúp doanh nghiệp, tổ chức tín dụng Việt Nam áp dụng tốt UCP-600, tránh ñược rủi ro toán quốc tế, ñồng thời lưu ý ñiểm mà doanh nghiệp Việt Nam cần lưu ý thương thảo hợp ñồng xuất nhập khẩu, điều khoản mở LC Vì em chọn ñề tài “So sánh khác biệt UCP-500 UCP-600 toán quốc tế” GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung: Như ñã biết, hoạt ñộng kinh doanh xuất nhập hoạt ñộng quan trọng kinh tế quốc dân phương thức toán tín dụng chứng từ phương thức sử dụng phổ biến toán xuất nhập Do đó, mục tiêu đề tài phân tích tình hình vận dụng văn UCP vào phương thức tốn tín dụng chứng từ hoạt động xuất nhập ðể từ em hiểu sâu hoạt động tốn phương thức tín dụng chứng từ hoạt động xuất nhập khẩu, việc áp dụng văn UCP vào phương thức tốn tín dụng chứng từ 1.2.2 Mục tiêu cụ thể: ðể phục vụ cho mục tiêu đó, em tìm hiểu phương thức tín dụng chứng từ, văn UCP, tìm điểm khác UCP-500 UCP-600 Trên sở đó, em phân tích q trình thực phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Vietcombank Cần Thơ năm qua vận dụng văn UCP vào trường hợp cụ thể Bên cạnh đó, em nêu lên tình bất trắc xảy cách giải bất trắc 1.3 Phạm vi nghiên cứu: Do thời gian thực tập khả tiếp nhận thân có hạn, em khơng thể phân tích cách sâu sắc tất hoạt ñộng Vietcombank Cần Thơ Nên phạm vi ñề tài tập trung nghiên cứu việc áp dụng văn UCP vào hoạt động tốn tín dụng chứng từ Vietcombank Cần Thơ ba năm trở lại 1.4 Lược khảo tài liệu có liệu quan ñến ñề tài nghiên cứu: Trong ñề tài em có sử dụng văn UCP-500 UCP-600 ICC ban hành, tài liệu ngân hàng Vietcombank Cần Thơ tài liệu tập huấn UCP600 Citibank, tài liệu Trung tâm học liệu trường ðại học Cần Thơ “Cẩm nang giải tranh chấp toán quốc tế L/C” tác giả Nguyễn Thị Quy xuất tháng 06/2006, “Toàn tập UCP” tác giả Nguyễn Trọng Thùy xuất GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP toán quốc tế - Những ñiểm năm 2003, “Các tập quán L/C” phịng thương mại quốc tế… Bên cạnh đó, em cịn tìm hiểu thơng tin internet GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP toán quốc tế - Những ñiểm a Hối phiếu - Hối phiếu có giá trị tốn phải hối phiếu gốc, có chữ kí tay người kí phát hối phiếu - Kiểm tra ngày kí phát hối phiếu có trùng sau ngày B/L thời hạn hiệu lực L/C hay khơng Vì sau giao hàng, nhà xuất hoàn tất chứng từ gửi hàng kí phát hối phiếu địi tiền - Kiểm tra số tiền ghi hối phiếu, số tiền phải nằm trị giá L/C phải 100% trị giá hóa đơn - Kiểm tra thời hạn ghi hối phiếu có L/C quy định hay không Trên hối phiếu phải ghi At sight toán trả at days sight tốn có kỳ hạn - Kiểm tra thông tin bên liên quan bề mặt hối phiếu: tên ñịa người ký phát (drawer), người trả tiền (drawee) Theo UCP-500 người trả tiền ngân hàng mở L/C - Kiểm tra số L/C ngày L/C ghi hối phiếu có ñúng không? - Kiểm tra xem hối phiếu ñã ñược ký hậu hay chưa Nếu chứng từ ñã ñược chiết khấu trước gửi đến ngân hàng mặt sau hối phiếu phải có ký hậu ngân hàng thơng báo hối phiếu ký phát theo lệnh ngân hàng thông báo Một số trường hợp bất hợp lệ thường gặp kiểm tra hối phiếu + Hối phiếu thiếu khơng xác tên địa bên có liên quan + Hối phiếu chưa ký hậu + Số tiền ghi hối phiếu số chữ không khớp hay khơng trị giá hố đơn + Ngày ký phát hối phiếu hạn hiệu lực L/C + Số L/C ngày mở L/C ghi hối phiếu khơng xác b Hố đơn thương mại - Kiểm tra số xuất trình có quy định L/C không? GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 51 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm - Kiểm tra liệu người bán, người mua (tên công ty, ñịa chỉ, số ñiện thoại ) so với nội dung L/C quy định có phù hợp khơng? - Hố đơn có chữ ký xác nhận người thụ hưởng hay không? (Lưu ý theo UCP-500, L/C không quy định thêm hố đơn khơng cần ký tên) Nếu hố đơn khơng phải người thụ hưởng lập hố đơn coi hợp lệ L/C có quy định chấp nhận chứng từ bên thứ ba lập: commercial invoice issued by third party is acceptable hay third party acceptable - Mơ tả hố đơn có quy định L/C hay khơng? - Kiểm tra số lượng, trọng lượng, ñơn giá, tổng trị giá, ñiều kiện sở giao hàng, ñiều kiện ñóng gói ký mã hiệu hàng hố có mâu thuẫn với chứng từ khác phiếu đóng gói, vận đơn ñường biển vận ñơn hàng không - Kiểm tra hố đơn kiện mà ngân hàng ñã ñề cập L/C, hợp ñồng, quota, giấy phép xuất nhập thông tin khác ghi hố đơn: số L/C, loại ngày mở L/C, tên phương tiện vận tải, cảng xếp, cảng dỡ hàng, số ngày lập hố đơn có phù hợp với L/C chứng từ khác hay không? Bất hợp lệ thường gặp kiểm tra hố đơn thương mại: - Tên địa bên có liên quan ghi hố đơn thương mại khác với L/C chứng từ khác - Số hoá ñơn phát hành không ñủ theo yêu cầu L/C - Số lượng, đơn giá, mơ tả hàng hố, tổng trị giá, điều kiện đóng gói ký mã hiệu hàng hố hố đơn khơng xác với nội dung L/C - Số L/C ngày mở L/C khơng xác - Các kiện vận tải hàng hố khơng phù hợp với B/L - Khơng có chữ ký theo quy ñịnh L/C c Vận tải đơn - Kiểm tra số xuất trình - Kiểm tra loại vận ñơn: GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 52 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm Vận đơn có nhiều loại vận đơn đường biển, vận ñơn ñường thuỷ, vận ñơn ña phương thức Căn vào quy ñịnh L/C, cần kiểm tra xem loại vận đơn có phù hợp khơng? - Kiểm tra tính xác thực vận đơn: - Nhà nhập phải kiểm tra vận đơn có chữ ký người chuyên chở (hãng tàu) ñại lý người chuyên chở thuyền trưởng tàu người giao nhận tư cách pháp lý Nếu có chữ ký người vận chuyển, không nêu tư cách pháp lý khơng nêu đầy đủ chi tiết liên quan tư cách pháplý người chứng từ khơng ngân hàng tốn - Kiểm tra mục người gửi hàng Tuy nhiên, ngân hàng chấp nhận chứng từ vận tải mà bên thứ ba đề cập cho dù L/C khơng quy ñịnh - Kiểm tra mục người nhận hàng: mục quan trọng B/L ln ñược quy ñịnh rõ L/C nên người lập vận ñơn phải tuân thủ quy ñịnh cách nghiêm ngặt Trong thực tế, có hai cách phổ biến quy ñịnh mục Người nhận hàng sau: Made out to order blank endorsed (B/L ñược lập theo lệnh người gửi hàng ký hậu ñể trắng) Mục Người nhận hàng B/L phải ghi to order người gửi hàng ký hậu ñể trắng mặt sau B/L Made out to order of Vietcombank Can Tho Branch Mục người gửi hàng B/L phải nêu To the order of Vietcombank Can Tho Branch người gửi hàng không ký hậu Nếu mục khơng ghi xác tên ngân hàng Ngoại thương chi nhánh Cần Thơ vận ñơn không ñược chấp nhận - Kiểm tra mục thông báo (Notify): Mục Notify B/L ghi tên ñịa ñầy ñủ người làm ñơn xin mở L/C - Kiểm tra tên cảng xếp hàng (port of loading) cảng dỡ hàng (port of discharge) có phù hợp với quy định L/C hay khơng? - Kiểm tra ñiều kiện chuyển tải: Nếu L/C quy ñịnh không cho phép chuyển tải (transhipment prohibited), B/L không ñược thể chứng chuyển tải Nếu việc chuyển GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 53 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm tải xảy ra, ngân hàng chấp nhận chứng từ tên cảng chuyển tải, tên tàu tuyến ñường phải ñược nêu vận ñơn - Kiểm tra nội dung hàng hố nêu B/L có phù hợp với quy ñịnh L/C chứng từ khác hay không? Nội dung bao gồm: tên hàng hoá, ký mã hiệu hàng hoá, số lượng, số kiện hàng hoá, tổng trọng lượng hàng hoá ðặc biệt ngân hàng thường ý ñến mục ký mã hiệu hàng hoá ghi thùng hàng, số hiệu container số hiệu lơ hàng gửi tàu với nội dung L/C Packing List - Kiểm tra ñặc ñiểm vận đơn: vận đơn xếp hàng (shipped on board B/L) vận ñơn nhận hàng ñể xếp (received for shipment B/L)-loại vận ñơn không ñược ngân hàng chấp nhận từ chối toán trừ có chấp nhận người nhập - Kiểm tra mục cước phí: có phù hợp với quy định L/C hay khơng? Do nước ta, hàng hố nhập chủ yếu theo điều kiện giao hàng CIF CFR nên hầu hết L/C quy ñịnh cước phí trả trước freight prepaid Nếu vận tải đơn nêu cước phí phải thu freight to collect nhà nhập không chấp nhận chứng từ - Cần lưu ý sửa ñổi bổ sung B/L phải ñược xác nhận chữ ký dấu đồng thời kiểm tra thơng tin số L/C ngày mở, dẫn chiếu chứng từ khác hố đơn, hợp đồng - Nhà nhập phải kiểm tra ngày ký phát vận đơn có hợp lệ hay không? Các bất hợp lệ thường gặp vận đơn: - Tên, địa thơng tin khác người gửi hàng, người nhận hàng, người ñược thông báo không phù hợp theo quy ñịnh L/C - Các thay ñổi bổ sung vận ñơn khơng có xác nhận người lập (chữ ký dấu) -Vận đơn thiếu tính xác thực người lập vận đơn khơng nêu rõ tư cách pháp lý trách nhiệm chun chở lơ hàng - Số L/C ngày mở L/C khơng xác GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 54 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP toán quốc tế - Những điểm - Các điều kiện đóng gói ký mã hiệu hàng hố khơng theo quy ñịnh L/C - Số hiệu container hay lô hàng không khớp với chứng từ khác chứng từ bảo hiểm, hố đơn d Chứng từ bảo hiểm (insurance policy/ insurance certificate) - Kiểm tra loại chứng từ bảo hiểm xuất trình có quy định hay không: chứng thư bảo hiểm (Insurance Policy) hay chứng nhận bảo hiểm (Insurance Certificate) - Kiểm tra số lượng xuất trình theo quy định L/C - Kiểm tra tính xác thực chứng từ bảo hiểm: Chứng từ bảo hiểm có ký xác nhận người có trách nhiệm hay khơng? - Kiểm tra loại tiền số tiền chứng từ bảo hiểm Trong thực tế L/C ñều quy ñịnh giá trị bảo hiểm 110% trị giá hố đơn Do tốn viên đối chiếu số tiền chứng từ bảo hiểm hố đơn theo quy định L/C - Kiểm tra tên ñịa người ñược bảo hiểm có theo quy định L/C hay khơng? đồng thời kiểm tra việc chuyển nhượng quyền bảo hiểm hàng hóa có hợp lệ hay khơng? Ngoại trừ có quy định khác, tên địa người ñược bảo hiểm phải nhà xuất (người thụ hưởng) việc chuyển nhượng quyền bảo hiểm hàng hoá cho nhà nhập phải thể hình thức ký hậu ñể trắng (blank endorsed) tương tự trường hợp chuyển quyền sở hữu ñối với chứng từ vận tải - Kiểm tra ngày lập chứng từ bảo hiểm: Căn theo ñiều 34e UCP-500 chứng từ bảo hiểm phải ñược lập trước trùng với ngày B/L Nếu ngày lập chứng từ bảo hiểm sau ngày lập vận đơn, ngân hàng từ chối tốn - Kiểm tra nội dung hàng hoá chứng từ bảo hiểm: mơ tả hàng hố số liệu khác phải phù hợp với L/C chứng từ khác Theo điều 37c UCP-500, việc mơ tả hàng hố chung chung khơng mâu thuẫn với L/C GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 55 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP toán quốc tế - Những ñiểm - Kiểm tra kiện vận chuyển hàng hoá chứng từ bảo hiểm: tên tàu, cảng xếp hàng, cảng dỡ hàng có phù hợp với L/C hay không? - Kiểm tra quan giám ñịnh tổn thất nơi khiếu nại, bồi thườn phải phù hợp với quy ñịnh L/C - Kiểm tra phí bảo hiểm tốn hay chưa? (ñối với trường hợp L/C quy ñịnh phải ghi rõ) - Kiểm tra ñiều kiện bảo hiểm có phù hợp với u cầu L/C hay khơng? Thơng thường L/C quy định điều kiện bảo hiểm rủi ro (all risks), rủi ro chiến tranh (war risk), rủi ro đình cơng (strike risk) Kiểm tra phần này, tốn viên theo điều 35a 35b UCP-500 Các bất hợp lệ thường gặp ñối với chứng từ bảo hiểm: - Số xuất trình khơng đủ theo u cầu L/C - Tên ñịa bên liên quan ñến chứng từ bảo hiểm khơng xác - Chứng từ bảo hiểm không ký hậu chuyển quyền sở hữu bảo hiểm hàng hố cho nhà nhập - Mơ tả hàng hố thơng tin khác khơng khớp với L/C chứng từ khác - Mua bảo hiểm sau giao hàng lêm tàu không nêu ngày lập chứng từ bảo hiểm - Không nêu số lượng phát hành - Khơng nêu nêu khơng đầy đủ điều kiện bảo hiểm - Khơng nêu tổ chức giám định hàng hố nơi khiếu nại, bồi thường theo quy định L/C e Phiếu đóng gói (packing list) - Mơ tả hàng hố, số lượng, trọng lượng hàng đơn vị bao gói có phù hợp với quy định L/C hay khơng? - Ðiều kiện đóng gói có nêu xác hay khơng GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 56 SVTH: Nguyễn Phúc Tồn Trung Vận dụng văn UCP toán quốc tế - Những điểm - Các thơng tin khác khơng mâu thuẫn với nội dung L/C chứng từ khác Các bất hợp lệ thường gặp phiếu đóng gói: - Khơng nêu nêu khơng xác điều kiện đóng gói theo quy định L/C - Thông tin bên lliên quan khơng đầy đủ xác - Tổng trọng lượng đơn vị hàng hố khơng khớp với trọng lượng chuyến hàng f Các chứng từ khác: Ngoài chứng từ kể trên, toán viên ý kiểm tra chứng từ sau theo nguyên tắc ñã nêu trên, ñó có chứng từ sau: - Giấy chứng nhận kiểm nghiệm, Giấy chứng nhận hun trùng/ Giấy chứng nhận kiểm dịch phải ñược lập có xác nhận ngày tiến hành kiểm nghiệm/ kiểm dịch trước ngày giao hàng - Hố đơn bưu ñiện gửi chứng từ (Courier receipt) ngày nhận chứng từ phải nằm thời hạn L/C, kèm theo xác nhận người nhận chuyển chứng từ - Giấy chứng nhận chất lượng số lượng phải ñược lập theo quy ñịnh L/C - Giấy chứng nhận xuất xứ Phịng thương mại Cơng nghiệp người sản xuất người thụ hưởng lập theo quy ñịnh L/C - Các ñiện, fax thông báo giao hàng: thời hạn thông báo phải phù hợp với quy định L/C Sau nước ngồi tốn tiền Dựa vào điện tốn ta hạch tốn báo cáo có vào tài khoản báo cáo nợ việc thu phí cho cơng ty xuất Quy trình xuất ñến ñây kết thúc GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 57 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm 4.7 Các tình thơng thường tốn quốc tế L/C: 4.7.1.Tình thời gian kiểm tra tính chân thực bề chứng từ (xem phụ lục 1a): Ngày 20/03/2007 công ty TNHH KD CBTS XNK Minh Hiếu có xuất 01 lơ hàng tơm đơng lạnh cho tập đồn Canberra ðài Loan Ngày 23/03/2007, Vietcombank Cần Thơ nhận ñược L/C số 7ASOU280073BUSZ từ Shanghai Commercial and savings bak of China Vietcombank Cần Thơ thông báo cho cơng ty TNHH KD CBTS XNK Minh Hiếu để cơng ty xuất trình chứng từ Khi Cơng ty TNHH KD CBTS XNK Minh Hiếu xuất trình chứng từ, toán viên Vietcombank Cần Thơ tiến hành kiểm tra chứng từ Khi dẫn chiếu theo ñiều 13 UCP-500, tốn viên cần 07 ngày để định xem chứng từ mà công ty TNHH KD CBTS XNK Minh Hiếu có phù hợp hay khơng Nhưng UCP-600 có hiệu lực, thời hạn 05 ngày 4.7.2 Tình chứng từ xuất trình thiếu chứng từ cần thiết (xem phụ lục 1b): Tình huống: Vào đầu năm 2007, Cơng ty Kwong Lung-Meko kí hợp đồng mua máy dị kim loại với cơng ty Nissin Electronics, giá trị hợp ñồng 35.400USD Khi chứng từ về, tốn viên phịng tốn quốc tế - Vietcombank Cần Thơ - tiến hành kiểm tra chứng từ Thanh tốn viên phát chứng từ xuất trình, thiếu chứng thư bảo hiểm (L/C quy định xuất trình 02 chứng từ xuất trình 01 bản) Giải tình huống: ðiều 14.b,c UCP-500 quy định : “b Khi nhận chứng từ, Ngân hàng phát hành và/hoặc Ngân hàng xác nhận (nếu có) ngân hàng ñịnh hoạt ñộng nhân danh ngân hàng ñó phải ñịnh thân chứng từ chứng từ thể bề mặt chúng phù hợp với điều kiện tín dụng hay khơng Nếu chứng từ xét bề ngồi khơng phù hợp với điều kiện tín dụng, ngân hàng từ chối tiếp nhận chứng từ GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 58 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm c Nếu ngân hàng phát hành ñịnh chứng từ xét bề ngồi chúng khơng phù hợp với tín dụng Ngân hàng tự định thăm dị ý kiến riêng người u cầu mở tín dụng khơng tính đến sai xót Tuy nhiên, việc kéo dài thời gian kiểm tra chứng từ nói mục 13b” Về lí thuyết, Vietcombank Cần Thơ từ chối tốn mà khơng cần đưa thơng báo cụ thể Nhưng tốn viên Vietcombank Cần Thơ bảng “Thơng báo chứng từ về” để thơng báo cho cơng ty Kwong Lung-Meko biết chứng từ ñã ñến Vietcombank Cần Thơ, ñó có nêu lên sai xót chứng từ bảo hiểm, cơng ty Kwong Lung-Meko chấp nhận sai xót ngân hàng tiến hành kí hậu vận đơn chuyển giao chứng từ cho ñơn vị kịp thời chuẩn bị hồ sơ thơng quan Khi áp dụng điều 16 a,b UCP-600 Vietcombank Cần Thơ từ chối tốn truờng hợp này, từ chối toán Vietcombank Cần Thơ phải gửi thơng báo từ chối tốn đến cơng ty xuất để nêu rõ lí từ chối tốn sau: - Ngân hàng từ chối tốn - Sai biệt mà ngân hàng từ chối toán chứng từ bảo hiểm xuất trình 01 thay 02 quy định L/C - Ngân hàng ñang giữ chứng từ lại ñể chờ thị người xuất trình 4.7.3 Tình Chứng từ vận tải hàng không: Ngày 23/5/2004, Công ty TNHH May Song Hịa có kí hợp đồng may gia công quần dài cho công ty Kaopao ðài Loan, giá trị hợp ñồng 40.000USD ngày giao hàng ngày 08/08/2004 Khi mở L/C, phía Kaopao yêu cầu ghi rõ ngày gửi hàng thực tế Sau hoàn thành, Cơng ty Song Hịa tiến hành xuất lơ hàng đường hàng khơng, vận đơn phát hành vào ngày 07/08/2004 Cơng ty Song Hịa ghi vận ñơn ngày gửi hàng 08/08/2004 Ngày 10/08/2004 Song Hòa gửi hàng đi, phía Kaopao từ chối khơng nhận hàng theo hợp đồng, phía Song Hịa ñã trễ hạn 02 ngày GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 59 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm Giải tình huống: Khi dẫn chiếu theo điều 27iii UCP-500 phía Song Hịa trễ hạn giao hàng điều 27 UCP-500 có quy định :”Nếu tín dụng yêu cầu ghi rõ ngày gửi hàng thực tế phải quy định vận đơn hàng khơng phải ghi rõ ràng ngày gửi hàng coi giao hàng” L/C dẫn chiếu theo UCP-500, phía Song Hịa ghi ngày gửi hàng nên phía Song Hịa tiến hành thỏa thuận với phía Kaopao, Song Hịa đồng ý mức tiền phạt hai bên thỏa thuận Nếu áp dụng UCP-600 phía Song Hịa giao hàng sớm cho cơng ty Kaopao theo điều 23 UCP-600 “ngày phát hành vận ñơn ñược coi ngày giao hàng” L/C yêu cầu ghi ngày gửi hàng cụ thể mà L/C khơng quy định ngày giao hàng cụ thể Do đó, phía Song Hịa khơng vi phạm quy định L/C 4.7.4 Tình Hóa ñơn thương mại Ngày 18/05/2005, Công ty TNHH Hải Anh có nhập từ CrystalNet Computers Limited (Anh) lơ hàng linh kiện máy vi tính với giá trị 50.000USD L/C quy ñịnh số tiền phải trả 50.000USD Nhưng chứng từ về, toán viên tiến hành kiểm tra chứng từ thấy hầu hết chứng từ ñều ñúng theo quy định L/C kiểm tra hóa ñơn thương mại, toán viên phát thấy số tiền ghi hóa đơn 28.090GBP (tỉ giá lúc 1,78USD/GBP) ðiều khơng với quy định L/C Giải tình ðiều khoản Hóa ñơn thương mại UCP-500 không quy ñịnh việc khác biệt loại tiền ghi hóa đơn, tốn viên xử lí theo điều 14 UCP-500 lập “thơng báo chứng từ về”, có nêu sai biệt trên, bên Hải Anh đồng ý ngân hàng tiến hành kí hậu vận đơn để cơng ty Hải Anh nhận hàng Với tình này, áp dụng điều 18 UCP-600 ngân hàng có quyền từ chối tốn theo điều 18 UCP-600 hóa đơn thương mại phải ghi loại tiền tín dụng tức số tiền mà hóa ñơn thương mại phải ghi 50.000USD GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 60 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm 4.7.5 Tình chứng từ gốc Vào ngày 06/05/2006, Công ty rau thực phẩm An Giang có xuất lơ hàng cá basa sang Anh với số tiền 40.000$ Phía Nauy tiến hành lập L/C, nhận ñược L/C, ngân hàng thơng báo báo L/C đến cho cơng ty rau thực phẩm An Giang yêu cầu công ty xuất trình chứng từ, chứng từ cần xuất trình sau: Hối phiếu: gốc copy B/L: gốc copy Hóa đơn thương mại: gốc C/O: gốc Packing list: gốc Sau đó, phía cơng ty rau thực phẩm An Giang xuất trình chứng từ Thanh toán viên tiến hành kiểm tra chứng từ phát thấy chứng từ có copy C/O, khơng có gốc Giải tình huống: Khi phát sai xót trên, tốn viên tiến hành thông báo sai biệt chứng từ theo điều 14 UCP-500 cho phía Cơng ty rau thực phẩm An Giang biết sai biệt C/O để cơng ty tiến hành thay C/O gốc Với sai biệt này, ñiều 17 UCP-600 có quy định phải có gốc xuất trình, ngân hàng từ chối xác nhận tính chân thực bề ngồi chứng từ chứng từ có C/O hai copy 4.8 Nhận xét ñiểm ñổi UCP-600 so với UCP-500 Theo em UCP-600 có điều khoản quy định rõ ràng so với UCP-500 ví dụ điều khoản hóa đơn thương mại, điều khoản vận tải, điều khoản sao…, giúp cho bên liên quan hiểu rõ từ ngữ UCP-600, bên liên quan khơng mắc phải sai lầm đáng tiếc hiểu biết khơng đầy đủ UCP-600 Thời gian tốn nhanh UCP-600 quy định ngân hàng cần 05 ngày ñể kiểm tra xem chứng từ xuất trình có phù hợp với L/C hay không so với 07 ngày UCP-500 GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 61 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm CHƯƠNG V KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 5.1 Kết luận: Cho ñến nay, UCP ñược nhiều nước giới áp dụng rộng rãi, xem quy tắc hồn chỉnh cho phương thức tín dụng chứng từ Vận dụng UCP vào toán quốc tế làm cho việc toán trở nên an toàn Hầu hết giao dịch thương mại quốc tế đảm bảo an tồn sử dụng hình thức tín dụng chứng từ Các qui định L/C phải tn thủ UCP qua tạo chặt chẽ, quán giao dịch thương mại quốc tế Nếu lựa chọn sử dụng ñúng, L/C đem lại nhiều lợi ích đặc biệt an toàn cần thiết cho hai bên – ñảm bảo người xuất phải thực hợp ñồng nghiêm túc người nhập phải tốn tiền Văn UCP ngày hồn thiện, giúp cho phương thức tốn tín dụng chứng từ diễn dễ dàng hơn, việc vận dụng văn UCP vào phương thức ngày dễ hiểu linh hoạt Trong trình hội nhập phát triển kinh tế nay, Vietcombank Cần Thơ tổ chức kinh doanh khác, tiến hành hoạt ñộng kinh doanh ñều mong muốn ñạt kết cao lĩnh vực kinh doanh Vì vậy, việc nâng cao hoạt ñộng tín dụng mục tiêu hàng ñầu hoạt ñộng kinh doanh tiền tệ ngân hàng tất lĩnh vực từ cơng nghiệp, thương nghiệp đến dịch vụ Trong tiêu biểu hoạt động tốn thơng qua phương thức tín dụng chứnng từ đạt nhiều thành tựu to lớn Vietcombank Cần Thơ ngân hàng đầu phương thức tốn tín dụng chứng từ năm qua ñịa bàn Thành phố Cần Thơ Có thành nỗ lực không ngừng tập thể cán công nhân viên ngân hàng Vietcombank Cần Thơ cịn có quan hệ khách hàng với 1300 ngân hàng 85 nước giới, tạo ñược tin tưởng nơi doanh nghiệp Sự đón tiếp khách hàng ân cần, chu ñáo từ nhân viên ñến Ban lãnh ñạo làm cho Vietcombank Cần Thơ tạo ñược tin tưởng khách hàng GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 62 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm Khi Việt Nam gia nhập vào WTO, ngân hàng ngành ñược coi bị cạnh tranh gay gắt nhất.Vì vậy, Vietcombank Cần Thơ phải khơng ngừng học hỏi, hồn thiện dịch vụ để phục vụ khách hàng tốt 5.2 Kiến nghị: 5.2.1 ðối với ngân hàng, doanh nghiệp, bên tham gia giao dịch tín dụng chứng từ: ðể hiểu vận dụng xác, có hiệu quy ñịnh UCP-600 ñược áp dụng vào ngày 01/07/2007 Các ngân hàng doanh nghiệp phải nhanh chóng tìm hiểu quy định UCP-600 Bên cạnh ñó, doanh nghiệp ngân hàng nên tham gia buổi giới thiệu UCP-600 tổ chức tài chính, ngân hàng lớn Cần lưu ý rằng, ngơn ngữ hợp đồng, L/C, chứng từ, văn thương mại quốc tế phần lớn ñều tiếng Anh nên việc học tiếng Anh thiếu phải lồng ghép vào nội dung nghiên cứu Thường xuyên cập nhật thông tin từ tạp chí có uy tín giới phương thức tốn tín dụng chứng từ như: Documentary Credit World, http://www.iiblp.org/DCW.htm, hay DC focus, http://www.dcprofessional.com ICC Các tạp chí có nội dung hữu ích tường thuật trình giải vụ tranh chấp L/C giới, viết bình luận UCP chuyên gia hàng ñầu luật, viết xu hướng phát triển phương thức tốn tín dụng chứng từ, thống kê tình hình sử dụng L/C thương mại, khuyến cáo kiểu lừa ñảo hay xảy giới… Qua tạp chí này, người đọc nắm bắt thơng tin UCP, phương thức tốn tín dụng chứng từ, nâng cao khả làm việc lĩnh vực , tham gia đóng góp ý kiến vào trình xây dựng UCP từ sau, tạo tiếng nói riêng mạnh mẽ cho cộng ñồng thương mại ngân hàng Việt Nam Các bên phải tìm hiểu uy tín kinh doanh, tình hình tài chính,… bên đối tác Ngân hàng phát hành phải tìm hiểu người mua để đánh giá rủi ro khơng hồn trả người mua, tìm hiểu người bán ñể ñánh giá khả thực hợp ñồng, ñộ GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 63 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm trung thực thiện chí quan hệ hợp tác bn bán; người mua phải tìm hiểu người bán, tìm hiểu ngân hàng phát hành ñể ñánh giá lực kinh nghiệm kinh doanh dịch vụ L/C; người bán phải tìm hiểu ngân hàng để đánh giá khả thực cam kết trả tiền,… Các bên tham gia giao dịch phải ñặc biệt thận trọng ñối với trường hợp như: - Lãi cao bất thường, không thực tế, rủi ro khơng có; - Mua bán khác thường, ví dụ mua bán L/C dự phòng; - Giao dịch phức tạp; -Dẫn chiếu cách khơng thích hợp tới ICC Phải thêm u cầu đói với L/C theo tinh thần UCP-500: bao gồm ñầy ñủ mục cần thiết, nội dung mục theo quy định UCP-500, có dẫn chiếu UCP-500 Những giao dịch sửa ñổi L/C, bổ sung chi tiết bên cạnh L/C sơ bộ, hủy bỏ L/C, phải theo quy trình 5.2.2 ðối với cấp có thẩm quyền: Hồn thiên hệ thống pháp luật quản lý ngoại hối, toán quốc tế xuất nhập Do phương thức tín dụng chứng từ phương thức tốn đã, ñược sử dụng rộng rãi Việt Nam nên cần có văn pháp lý giải thích rõ ràng mối quan hệ tập quán quốc tế UCP-500 pháp luật nước Cần phải tăng cường cưỡng chế phán quyết: phán trọng tài tịa án dựa UCP-500 phải bên Việt Nam thực Có ñẩy nhanh ñược trình hội nhập kinh tế quốc tế nước ta Phải tạo ñiều kiện ñể doanh nghiệp, ngân hàng tiếp cận với văn UCP-600 Hỗ trợ cho doanh nghiệp, ngân hàng thời hạn áp dụng văn UCP-600 ñã gần kề như: phối hợp với ngân hàng tổ chức khóa học UCP-600 cho nhân viên ngân hàng, nhân viên xuất nhập doanh nghiệp… GVHD: Nguyễn Thanh Nguyệt 64 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung TÀI LIỆU THAM KHẢO 1/ Ths Nguyễn Thanh Nguyệt (9/2005) Giáo trình tốn quốc tế, tủ sách ðại học Cần Thơ 2/ PGS.TS Nguyễn Thị Quy (6/2006) Cẩm nang giải tranh chấp toán quốc tế L/C, nhà xuất lý luận trị 3/ GS.TS Võ Thanh Thu (4/2005) Hỏi đáp tốn xuất nhập qua phương thức Tín dụng chứng từ, nhà xuất Thống kê 4/ Nguyễn Trọng Thùy (2003).Toàn tập UCP, Nhà xuất Thống Kê 5/ Nguyễn Trọng Thùy (2000) Phân tích tình giao dịch tín dụng chứng từ, nhà xuất Thanh Niên 6/ Phòng thương mại quốc tế Các tập quán L/C, nhà xuất Thống Kê 7/ Tạp chí ngân hàng 8/ http://www.vietcombank.com.vn 9/ICC Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credit, 1993 Revision in force as on January 1,1994 10/ ICC Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credit, 2007 Revision in force as on July 1, 2007 11/ http://www.iiblp.org/dcw.htm 12/ http://www.iccwbo.org/policy/banking 13/ http://www.fcibglobal.com/events/teleConf/handouts/handouts_sept28_06.pdf 14/ http://www.iccbookshop.com/details.php?id=189 ... kinh tế UCP- 600 có nhiều điểm khác biệt so với UCP- 500 Việc phân tích điểm khác biệt "UCP- 500" "UCP- 600" giúp doanh nghiệp, tổ chức tín dụng Việt Nam áp dụng tốt UCP- 600, tránh rủi ro tốn quốc tế, ... Nguyễn Thanh Nguyệt 31 SVTH: Nguyễn Phúc Toàn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những điểm CHƯƠNG SO SÁNH SỰ KHÁC BIỆT GIỮA UCP- 500 VÀ UCP- 600 – ÁP DỤNG VĂN BẢN UCP VÀO MỘT SỐ TÌNH HUỐNG THỰC TẾ... Thanh Nguyệt 36 SVTH: Nguyễn Phúc Tồn Trung Vận dụng văn UCP tốn quốc tế - Những ñiểm 4.5 Những khác biệt UCP- 600 UCP- 500 UCP- 600 có số thay ñổi so với UCP- 500 sau: Thứ nhất, hình thức, UCP- 600