g 14 Phần 2 Thực trạng công tác hạch toán kế toán tại công ty may 19/5 bộ công an I Công tác hạch toán vật liệu và công cụ dụng cụ 1 Đánh giá vật liệu công cụ dụng cụ Việc hạch toán vật liệu biến động[.]
Phần Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn 19/5-bộ công an công ty may I Công tác hạch tốn vật liệu cơng cụ dụng cụ om Đánh giá vật liệu - công cụ dụng cụ = Số lượng vật liệu * Công cụ dụng cụ nhập kho ga nH Giá hạch tốn vật liệu Cơng cụ dụng cụ an g c Việc hạch toán vật liệu biến động hàng ngày theo giá thực tế việc khó khăn phức tạp thường xun phải tính tốn lại giá thực tế nghiệp vụ nhập xuất kho.Mà nghiệp vụ nhập xuất kho thường diễn cách liên tục nên công ty sử dụng giá hạch tốn để theo dõi tình hình nhập xuất vật liệu,cơng cụ dụng cụ Giá hạch toán tưngf loại vật liệu dựa vào giá thực tế loai vật liệu ,công cụ dụng cụ kỳ hạch tốn trước mà phịng kinh doanh xác định giá hạch tốn cho loại vật liệu ,cơng cụ dụng cụ kỳ hạch tốn -Hàng ngày kế toán ghi sổ nhập,xuất ,tồn kho vật liệu ,cơng cụ dụng cụ theo giá hạch tốn: Đơn giá Hạch toán -Đến cuối kỳ hạch toán ,kế toán tiến hành điều chỉnh giá hạch toán thành giá thực tế theo bước sau: iN +Xác định hệ số giá loại vật liệu ,công cụ dụng cụ Th Hệ số giá Giá thực tế VL CCDC tồn đầu kỳ + Giá thực tế VL CCDC nhập kỳ Giá hạch toánVL CCDC tồn đầu kỳ + Giá hạch toán VL CCDC nhập kỳ = + Xác định giá thực tế VL ,CCDC xuất kỳ: Giá thực tế VL CCDC xuất kỳ = Giá hạch toán VL CCDC xuất kỳ * Hệ số giá 14 ThiNganHang.com giangblog.com jb.com.vn Phương pháp hạch toán cơng ty Cơng ty hạch tốn theo phương pháp sổ số dư: Trình tự hạch tốn: Sổ số dư Phiếu xuất om Bảng luỹ kế nhập Xuất,tồn kho VL Thẻ kho an g c Phiếu nhập Th iN ga nH *Trường hợp nhập vật liệu Khi có nhu cầu vật liệu ,phòng kinh doanh tổ chức cho cán mua vật tư nhập kho.Khi nhập kho ,căn vào hoá đơn kiênm phiếu xuất kho bên bán,hoá đơn GTGT ,biên kiểm nghiệm vật tư kiểm tra chất lượng thuộc phịng cơng nghệ lâp để kiểm tra chất lượng quy cách vật tư,người phụ trách phận kế hoạchvật tư lập phiếu xuất kho thành liên: +Một liên gửi lên phòng kinh doanh (kế hoạch vật tư) giữ +Một liên thủ kho giữ lại để ghi vào thẻ kho sau chuyển lên cho phịng kế tốn làm đối chiếu kiểm tra +Một liên dùng để làm thủ tục tốn giao nhận hàng Ví dụ:Ngày 12/11/2001,cán mua vật tư nhập kho,căn vào hoá đơn GTGT(biểu 1),biên kiểm nghiệm vật tư(biểu 2),bộ phận kế hoạch vật tư lập phiếu nhập kho(biểu 3) 15 ThiNganHang.com giangblog.com jb.com.vn Biểu Hoá Đơn (GTGT) Liên 2: (Giao cho khách hàng) Ngày 12/11/2001 M Cái Cái Số lượng 100 100 100 Đơn giá 63000 92000 41000 Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán ga nH Thuế suất GTGT:10% Đơn vị tính an g c Tên hàng hoá ,dịch vụ Vải Khuy Khoá STT om Đơn vị bán hàng :Công ty TNHH Nam Sơn Địa chỉ: 82 Nguyễn Tuân Số tài khoản Điện thoại: 8673580 Mã số 01-00100840 Họ tên người mua : Anh Cường Địa chỉ: 198B Tây Sơn Đơn vị: Công ty may 19/5 Số tài khoản: Hình thức tốn:Tiền mặt Mã số 01-001000424-1 Thành tiền 6300000 9200000 4100000 19600000 1960000 21560000 Số tiền viết chữ:Hai mươi mốt triệu năm trăm sáu mươi ngàn chẵn Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Th iN Người mua hàng 16 ThiNganHang.com giangblog.com jb.com.vn Biên kiểm nghiệm (vật tư ,sản phẩm hàng hoá ngày 12 tháng 11 năm 2001 Biểu Mẫu số 05-VT Số 542 Tên nhãn hiệu,quy cách vật tư Phương thức kiểm nghiệm Đơn vị tính Vải Khuy Khố Tồn diện Tồn diện Tồn diện M Cái Cái Số lượng theo chứng từ 100 100 100 Kết kiểm nghiệm Ghi Số lượng Số QCPC lượng sai QCPC 100 100 100 an g c S T T om Căn vào hoá đơn số 054745 ngày 12/11/2001 công ty TNHH Nam Sơn Ban kiểm nghiệm gồm: -Ơng :Lê Xn Chính Trưởng ban -Bà : Lê Thị Thảo Uỷ viên -Ông :Đào Hữu Hùng Uỷ viên Đã kiểm nghiệm loại vật tư ga nH ý kiến ban kiểm nghiệm: Số lượng vật tư đủ, chất lượng tốt Đại diện kỹ thuật Thủ kho Trưởng ban Biểu 3: Phiếu nhập kho Ngày 12 tháng11năm 2001 Mẫu số 01-VT Số 521 iN Họ tên người giao hàng: anh Hùng Theo hoá đơn số 054745 ngày 12/11/2001 Của Công ty TNHH Nam Sơn Tên nhãn hiệu quy cách phẩm cấp vật tư Th S T T MS Đơn vị tính Số lượng Theo hợp đồng 100 100 100 Vải M Khuy Cái Khoá Cái Cộng Nợ TK 152 : 19.600.000 Nợ TK 1331 : 1960.000 Có TK 111 : 20.560.000 Thực nhập 100 100 100 Đơn giá Thành tiền 63000 92000 41000 6300000 9200000 4100000 19600000 17 ThiNganHang.com giangblog.com jb.com.vn om an g c ga nH iN Th 18 ThiNganHang.com giangblog.com jb.com.vn ... đồng 10 0 10 0 10 0 Vải M Khuy Cái Khoá Cái Cộng Nợ TK 15 2 : 19 . 600.000 Nợ TK 13 31 : 19 6 0.000 Có TK 11 1 : 20 .56 0.000 Thực nhập 10 0 10 0 10 0 Đơn giá Thành tiền 63000 92000 410 00 6300000 9200000 410 0000... Trưởng ban Biểu 3: Phiếu nhập kho Ngày 12 tháng11năm 20 01 Mẫu số 01- VT Số 52 1 iN Họ tên người giao hàng: anh Hùng Theo hố đơn số 054 7 45 ngày 12 /11 /20 01 Của Cơng ty TNHH Nam Sơn Tên nhãn hiệu quy cách... Cái Số lượng theo chứng từ 10 0 10 0 10 0 Kết kiểm nghiệm Ghi Số lượng Số QCPC lượng sai QCPC 10 0 10 0 10 0 an g c S T T om Căn vào hoá đơn số 054 7 45 ngày 12 /11 /20 01 cơng ty TNHH Nam Sơn Ban kiểm nghiệm