Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi, các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực xuất phát từ tình hình thực tế củ[.]
Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thùy Linh Sv: Nguyễn Thùy Linh i Luan van Lớp: CQ50/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC II DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT V DANH MỤC CÁC BẢNG VI DANH MỤC CÁC HÌNH vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1: Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1: Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2: Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 4 1.1.3: Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2: Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1: Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2: Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.3: Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.4: Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 24 Sv: Nguyễn Thùy Linh ii Luan van Lớp: CQ50/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỮU HUỆ 27 2.1: Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ 27 2.1.1: Quá trình thành lập phát triển 27 2.1.2: Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ 29 2.1.3: Khái qt tình hình tài công ty 39 2.2: Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ 57 2.2.1: Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ 57 2.2.2: Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 59 2.2.3: Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động công ty 60 2.2.4: Thực trạng quản trị vốn tiền 62 2.2.5: Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 2.2.6: Thực trạng quản trị nợ phải thu 69 72 2.2.7: Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn 79 2.3: Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ 82 2.3.1: Những kết đạt 82 Sv: Nguyễn Thùy Linh iii Luan van Lớp: CQ50/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính 2.3.2: Những hạn chế nguyên nhân khắc phục 82 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỮU HUỆ 85 3.1: Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ thời gian tới 3.1.1: Bối cảnh kinh tế xã hội 85 85 3.1.2: Mục tiêu định hướng phát triển công ty 86 3.2: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ 88 3.2.1: Nâng cao lực dự báo góp phần xác định xác nhu cầu vốn lưu động cơng ty 88 3.2.2: Tăng cường công tác quản trị vốn tiền công ty 90 3.2.3: Điều chỉnh lại tỉ trọng phận cấu vốn tồn kho dự trữ 92 3.2.4: Phân tích, đánh giá tồn diện uy tín khách hàng trọng biện pháp tổ chức thu hồi nợ có hiệu 3.2.5: Một số giải pháp khác 94 96 3.3: Điều kiện thực giải pháp 97 3.3.1 Điều kiện thực giải pháp 97 3.3.2 Một số kiến nghị doanh nghiệp .98 Sv: Nguyễn Thùy Linh iv Luan van Lớp: CQ50/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính KẾT LUẬN 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Sv: Nguyễn Thùy Linh v Luan van 102 Lớp: CQ50/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DTT : Doanh thu KNTT : Khả toán NWC : Nguồn vốn lưu động thường xuyên SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSLĐTX : Tài sản lưu động thường xuyên TSNH : Tài sản ngắn hạn Sv: Nguyễn Thùy Linh vi Luan van Lớp: CQ50/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Bảng kỹ sư, kỹ thuật viên .36 Bảng 2.2: Bảng công nhân kỹ thuật chuyên đề .36 Bảng 2.3: Bảng kê máy móc, thiết bị cơng ty 37 Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu biến động tài sản 43 Bảng 2.5: Bảng phân tích cấu biến động nguồn vốn 46 Bảng 2.6: Bảng phân tích tình hình biến động doanh thu, chi phí, lợi nhuận .49 Bảng 2.7: Bảng phân tích khả tốn .52 Bảng 2.8: Bảng phân tích cấu nguồn vốn cấu tài sản .53 Bảng 2.9: Bảng phân tích hiệu suất hoạt động 54 Bảng 2.10: Bảng phân tích hiệu hoạt động .55 Bảng 2.11: Cơ cấu biến động phận VLĐ 57 Bảng 2.12: Bảng xác định nguồn vốn lưu động thường xuyên .59 Bảng 2.13: Xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2014, 2015 61 Bảng 2.14: Kết cấu vốn tiền công ty 62 Bảng 2.15 : Hệ số khả tốn bình quân ngành xây dựng Việt Nam năm 2015 64 Bảng 2.16: Hệ số khả toán công ty 65 Bảng 2.17: Hệ số tạo tiền doanh nghiệp 68 Bảng 2.18: Bảng kết cấu vốn tồn kho dự trữ 69 Bảng 2.19: Hệ số đánh giá tình hình quản trị vốn tồn kho dự trữ trung bình ngành xây dựng Việt Nam năm 2015 71 Bảng 2.20: Các hệ số dánh giá quản lý hàng tồn kho 71 Bảng 2.21: Cơ cấu biến động khoản phải thu cơng ty 73 Bảng 2.22: Tình hình quản trị khoản phải thu công ty 76 Bảng 2.23: Chênh lệch vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng 78 Bảng 2.24: Bảng hiệu suất hiệu sử dụng vốn .80 Sv: Nguyễn Thùy Linh vii Luan van Lớp: CQ50/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Vị trí nguồn vốn lưu động thường xuyên tương quan tài sản nguồn vốn Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ doanh nghiệp Hình 1.3: Mơ hình tài trợ thứ hai doanh nghiệp Hình 1.4: Mơ hình tài trợ thứ ba doanh nghiệp Hình 2.1: Sơ đồ máy quản lí cơng ty Hình 2.2: Sơ đồ máy tổ chức trường Hình 2.3: Sơ đồ máy kế tốn Hình 2.4: Tình hình biến động phận vốn tiền Hình 2.5: Sự biến động hệ số phản ánh khả tốn Hình 2.6: Sự biến động hệ số đánh giá HTK Hình 2.7: Sự biến động hệ số đánh giá tình hình quản trị khoản nợ phải thu Sv: Nguyễn Thùy Linh viii Luan van Lớp: CQ50/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài: Quá trình hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu rộng tác động làm thay đổi cục diện kinh tế giới so với năm trước Ngày 11/1/2007, Việt Nam gia nhập tổ chức Thương mại giới WTO, đánh dấu bước ngoặt quan trọng đất nước nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng Sự gia nhập WTO mở khơng hội mà thách thức mà nước thành viên, có Việt Nam cần phải vượt qua để phát triển bền vững Trong bối cảnh vậy, doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển cần phải thay đổi, nhanh chóng bắt kịp xu hướng thị trường Để làm điều vấn đề mà doanh nghiệp phải quan tâm hàng đầu quản trị tài doanh nghiệp Bài tốn việc sử dụng vốn nâng cao hiệu sử dụng vốn ln tốn khiến nhà quản trị phải bận tâm Bất kỳ doanh nghiệp bắt tay vào sản xuất hay xem xét phương án kinh doanh quan tâm đến vốn kinh doanh sử dụng vốn cách tiết kiệm Muốn vậy, cơng tác tài doanh nghiệp phải thực cách đầy đủ, xác kịp thời đảm bảo thực chế độ xác Trong thời gian thực tập công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ, doanh nghiệp có lĩnh vực hoạt động xây dựng ngành kinh tế đặc thù mà trình hoạt động kinh doanh khoản phải thu hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn cấu tài sản doanh nghiệp Hơn nữa, trình thực tập em nhận thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ gặp nhiều hạn chế Đứng thực tế vậy, em mạnh dạn lựa chọn đề tài “ Giải pháp tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty Sv: Nguyễn Thùy Linh Luan van Lớp: CQ50/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chính TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ’’ làm đề tài cho chuyên đề thực tập mình,mong góp phần cho việc sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng cơng ty ngày hiệu Đối tượng mục tiêu nghiên cứu: - Đối tượng nghiên cứu: công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ - Mục tiêu nghiên cứu: lý luận thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ, từ nêu điểm cịn hạn chế cần khắc phục đề giải pháp Phạm vi nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu tình hình vốn lưu động sử dụng vốn lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ hai năm: 2014 2015 Phương pháp nghiên cứu: Đề tài sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu từ lý luận thực tiễn, bao gồm: phương pháp thu thập liệu, phương pháp phân tích số liệu, phương pháp so sánh thời gian (giữa kỳ với kỳ trước), phương pháp so sánh theo không gian (giữa doanh nghiệp thực tập với mức trung bình ngành), phương pháp tỷ số… Kết cấu luận văn tốt nghiệp: Ngoài phần mở đầu phần kết thúc, bố cục luận văn có chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Sv: Nguyễn Thùy Linh Luan van Lớp: CQ50/11.10 ... Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ Chương 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ Do... công ty 86 3.2: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ 88 3.2.1: Nâng cao lực dự báo góp phần xác định xác nhu cầu vốn lưu động công. .. CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VLĐ TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI HỮU HUỆ 85 3.1: Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH xây dựng thương mại Hữu Huệ thời