(Tiểu luận) báo cáo thực tập tốt nghiệp công việc k toán tại công ty tnhh xây dựng bảo phượng trang

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA K TỐN - KI M TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG VIỆC K TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG BẢO PHƯỢNG TRANG Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2017 Tieu luan BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP.HCM KHOA K TỐN - KI M TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CƠNG VIỆC K TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG BẢO PHƯỢNG TRANG Nhóm sinh viên thực hiện: Thành phố Hồ Chí Minh, tháng năm 2017 Tieu luan LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập trước hết em xin gửi đến quý thầy, cô giáo khoa KẾ TỐN – KIỂM TỐN trường Đại học Cơng Nghiệp TPHCM lời cảm ơn chân thành Đặc biệt, em xin gởi đến Tăng Thị Thanh Thủy, người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề báo cáo thực tập lời cảm ơn sâu sắc Em xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh Đạo, phịng ban C ơng Ty TNHH Xây Dựng Bảo Phượng Trang, tạo điều kiện thuận lợi cho em tìm hiểu thực tiễn suốt trình thực tập công ty Cuối em xin cảm ơn anh chị phịng tài kế tốn Cơng Ty TNHH Xây Dựng Bảo Phượng Trang giúp đỡ, cung cấp số liệu thực tế để em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đồng thời nhà trường tạo cho em có hội thưc tập nơi mà em yêu thích, cho em bước đời sống thực tế để áp dụng kiến thức mà thầy cô giáo giảng dạy Qua công việc thực tập nà y em nhận nhiều điều mẻ bổ ích việc kế tốn để giúp ích cho cơng việc sau thân Vì kiến thức thân cịn hạn chế, q trình thực tập, hồn thiện chun đề em khơng tránh khỏi sai s ót, kính mong nhận ý kiến đóng góp từ quý công ty Sinh viên Tieu luan 8|P a g e NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Thành phố Hồ Chí Minh, ngày …… tháng …… năm 2017 Giáo Viên Hướng Dẫn Tieu luan NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………… Thành phố Hồ Chí Minh, ngày …… tháng …… năm 2017 Giáo Viên Phản Biện Tieu luan NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Đơn vị: Công ty TNHH Xây Dựng Bảo Phượng Trang Xác nhận sinh viên: Trần Ngọc Thanh Tuyền Ngày sinh: 11/06/1995 Lớp: ĐHKT9C Mã số sinh viên: 13020881 Ngành: Kế Toán Hệ: Đại Học Khoa: Kế Tốn - Kiểm Tốn Trường: Đại học Cơng Nghiệp TP.HCM Thời gian thực tập: Trong thời gian hai tháng thực tập Công ty TNHH Xâ y Dựng Bảo Phượng Trang, sinh viên Trần Ngọc Thanh Tuyền có ý thức chấp hành nội quy công ty, cố gắng học hỏi, hăng hái nghiên cứu tìm hiểu hoạt động, tổ chức đơn vị tài liệu phục vụ cho việc hoàn thiện báo cáo thực tập Những nội dung trình bày báo c o thực tập sinh viên Trần Ngọc Thanh Tuyền phù hợp với tình hình đơn vị Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 31 tháng 04 năm 2017 Ký tên đóng dấu Tieu luan MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Chương GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG BẢO PHƯỢNG TRANG .1 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu chung công ty 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 1.1.3 Chức nhiệm vụ công ty 1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 1.2.1 Cơ cấu chung 1.2.2 Cơ cấu phòng tài kế tốn .5 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 1.3.1 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 1.3.2 Hệ thống tài khoản 1.3.3 Chính sách kế tốn Chương THỰC TẾ CÔNG TÁC TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG BẢO PHƯỢNG TRANG .1 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 2.1.1 Chứng từ sử dụng .1 2.1.2 Tài khoản sử dụng 2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền mặt .1 2.1.5 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 2.2 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 2.2.1 Chứng từ sử dụng .3 2.2.2 Tài khoản sử dụng 2.2.3 Sổ sách kế toán sử dụng 2.2.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền gửi ngân hàng Tieu luan 10 | P a g e 2.2.5 2.3 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty KẾ TOÁN NỢ PHẢI THU .5 2.3.1 Chứng từ sử dụng: 2.3.2 Tài khoản sử dụng: 2.3.3 Sổ sách kế toán sử dụng 2.3.4 Tóm tắt quy trình kế tốn nợ phải thu .6 2.3.5 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 2.4 KẾ TOÁN GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ 2.4.1 Chứng từ sử dụng .8 2.4.2 Tài khoản sử dụng 2.4.3 Số sách kế toán sử dụng 2.4.4 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 2.5 KẾ TỐN CƠNG CỤ, DỤNG CỤ .10 2.5.1 Chứng từ sử dụng .10 2.5.2 Tài khoản sử dụng 11 2.5.3 Sổ sách kế toán sử dụng 11 2.5.4 Tóm tắt quy trình kế tốn cơng cụ, dụng cụ 11 2.5.5 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 11 2.6 KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 12 2.6.1 Chứng từ sử dụng .12 2.6.2 Tài khoản sử dụng 12 2.6.3 Sổ sách kế toán sử dụng 13 2.6.4 Tóm tắt quy trình kế tài sản cố định .13 2.6.5 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 13 2.7 KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ 15 2.7.1 Chứng từ sử dụng .15 2.7.2 Tài khoản sử dụng 15 2.7.3 Sổ sách kế toán sử dụng 15 2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải trả .15 2.7.5 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 15 2.8 KẾ TỐN HÀNG HĨA .17 10 Tieu luan 11 | P a g e 2.8.1 Chứng từ sử dụng .17 2.8.2 Tài khoản sử dụng 17 2.8.3 Sổ sách kế toán sử dụng 17 2.8.4 Tóm tắt quy trình kế tốn hàng hóa 17 2.8.5 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 17 2.9 KẾ TOÁN TIỀN VAY NGẮN HẠN 19 2.9.1 Chứng từ sử dụng .19 2.9.2 Tài khoản sử dụng 19 2.9.3 Sổ sách kế toán sử dụng 20 2.9.4 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 20 2.10 KẾ TOÁN THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯỚC 21 2.10.1 Chứng từ sử dụng .21 2.10.2 Tài khoản sử dụng 21 2.10.3 Sổ sách kế toán sử dụng 22 2.10.4 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 22 2.11 KẾ TOÁN CHI PHÍ TRẢ TRƯỚC 23 2.11.1 Chứng từ sử dụng .24 2.11.2 Tài khoản sử dụng 24 2.11.3 Sổ sách kế toán sử dụng 24 2.11.4 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 24 2.12 KẾ TOÁN PHẢI THU KHÁC 26 2.12.1 Chứng từ sử dụng .26 2.12.2 Tài khoản sử dụng 26 2.12.3 Sổ sách kế toán sử dụng 26 2.12.4 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 27 2.13 KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 28 2.13.1 Chứng từ sử dụng .29 2.13.2 Tài khoản sử dụng 29 2.13.3 Sổ sách kế toán sử dụng 29 2.13.4 Tóm tắt quy trình kế toán 30 2.13.5 Một số nghiệp vụ minh họa công ty 30 11 Tieu luan 12 | P a g e 2.14 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ .31 2.14.1 Chứng từ sử dụng 31 2.14.2 Tài khoản sử dụng 31 2.14.3 Sổ sách kế toán sử dụng 31 2.14.4 Tóm tắt quy trình kế tốn 31 2.14.5 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 32 2.15 KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG KHÁC 34 2.15.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 34 2.15.2 Kế tốn chi phí hoạt động tài 35 2.16 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 36 2.16.1 Chứng từ sử dụng .37 2.16.2 Tài khoản sử dụng 37 2.16.3 Sổ sách kế toán sử dụng 37 2.16.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty .37 2.17 CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 39 2.17.1 Chứng từ sử dụng .39 2.17.2 Tài khoản sử dụng 40 2.17.3 Sổ sách kế toán sử dụng 40 2.17.4 Tóm tắt quy trình kế tốn 40 2.17.5 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 40 2.18 KẾ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM .41 2.18.1 Đối tượng tập hợp chi phí .41 2.18.2 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất chung 42 2.18.3 Chứng từ sổ sách sử dụng 42 2.18.4 Tài khoản sử dụng 42 2.18.5 Một số nghiệp vụ phát sinh công ty 42 2.18.6 Hạch toán thực tế chi phí sản xuất chung 44 2.18.7 Tính giá thành .45 2.19 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 47 2.19.1 Tài khoản sử dụng 47 2.19.2 Sổ sách sử dụng 47 12 Tieu luan Chương 2: Thực tế công tác kế tốn cơng ty GVHD: ThS Tăng Thị Thanh Thủy 2.18.7.5 Hạch tốn thực tế hạng mục cơng trình hồn thành kỳ Ngày 31/03/2015, khối lượng cơng việc thi công tầng 16 block B CT 4S Linh Đông theo HĐ 0000031 (01.04.2015) số tiền 957.446.094đ Nợ TK 1542: 957.446.094đ Có TK 3314_V0685: 957.446.094đ  Sổ đính kèm: Sổ c hi tiết tài khoản 154 (Tham chiếu phụ lục 04 từ trang số 18 đến trang số121), 0sổ nhật ký chung (Tham chiếu phụ lục 04 từ trang số 01 đếnTieu trang sốluan 04) Ngày 31/03/2015, thi công nhân công block b tầng 16 theo HĐ 195 số tiền chưa t 1.421.140.740đ, thuế GTGT 10% Nợ TK 6323: 957.446.094đ Có TK 1542: 957.446.094đ Nợ TK 1312_V0640: 1.563.254.814đ Có TK 5113: 1.421.140.740đ Có TK 33311: 142.114.074đ  Sổ đính kèm: Sổ c hi tiết tài khoản 154 (Tham chiếu phụ lục 04 từ trang số 18 đến trang số 21), sổ nhật ký chung (Tham chiếu phụ lục 04 từ trang số 01 đến trang số 04) 2.19 K TOÁN XÁC ĐỊNH KT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh phản ánh kết hoạt động kinh doanh kỳ doanh nghiệp, số chênh lệch doanh thu với giá thành tồn sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ thuế phải nộp theo quy định nhà nước (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) kỳ kế toán 2.19.1 Tài khoản sử dụng  Phụ lục 01 2.19.2 Sổ sách sử dụng SVTH: Trần Ngọc Thanh Tuyền - 13020881 Tieu luan 50 Chương 2: Thực tế cơng tác kế tốn cơng ty GVHD: ThS Tăng Thị Thanh Thủy  Sổ nhật ký chung (Tham chiếu phụ lục 04 từ trang số 01 đến trang số 04)  Sổ chi tiết tài khoản 911 – Xác định kết hoạt động kinh doanh 2.19.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh Ngày 31/01/2015 kết chuyển thu nhập hoạt động tài 5154 sang 9111 số tiền 332.132 đồng Nợ TK 5154: 332.132đ Có TK 9111: 332.132đ  Sổ đính kèm: Sổ nhật ký chung (Tham chiếu phụ lục 04 từ trang số 01 đến trang số 04) Ngày 31/01/2015 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6427 sang 9111 số tiền 70.132.217 đồng Nợ TK 9111: 70.132.217đ Có TK 6421: 43.500.000đ Có TK 6423: 2.272.727đ Có TK 6424: 2.671.689đ Có TK 6425:121.454.577đ Tieu luan Có TK 6427: 233.224đ  Sổ đính kèm: Sổ nhật ký chung (Tham chiếu phụ lục 04 từ trang số 01 đến trang số 04) Ngày 31/01/2015 Kết chuyển lãi lổ 9111 sang 4212 số tiền 69.800.085 đồng Nợ 4212: 69.800.085đ Có TK 9111: 69.800.085đ  Sổ đính kèm: Sổ nhật ký chung (Tham chiếu phụ lục 04 từ trang số 01 đến trang số 04) 2.20 CÁCH LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO THU 2.20.1 Lập Báo cáo thuế SVTH: Trần Ngọc Thanh Tuyền - 13020881 Tieu luan 51 Chương 2: Thực tế công tác kế tốn cơng ty GVHD: ThS Tăng Thị Thanh Thủy 2.20.1.1 Lập báo cáo thuế giá trị gia tăng (Tham chiếu phụ lục 05 từ trang số 01 đến trang số 24) Cuối kỳ, kế toán dựa vào sổ chi tiết TK 1331, 33311 lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào bảng kê hàng hóa dịch vụ bán thơng qua mẫu Excel Sau đó, kế toán xuất liệu lập theo mẫu vào Hệ thống HTKK Kế toán lập tờ khai hệ thống nộp hồ sơ lập cho quan thuế a) Cơ sở lập tờ khai thuế GTGT Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, Bảng kê hàng hóa, dịch vụ bán ra, tờ khai thuế GTGT kỳ trước, sổ tài khoản 1331, 33311 Mẫu tờ khai thuế GTGT sử dụng theo mẫu số 01.GTGT b) Quy trình lập tờ khai thuế GTGT Sơ đồ 2.5: Quy trình lập tờ khai thuế GTGT c) Cơng thức tính thuế Thuế GTGT phải nộp kỳ = Thuế GTGT bán kỳ - Thuế GTGT mua vào kỳ - thuế GTGT khấu trừ kỳ trước (nếu có) Tieu luan d) Phương pháp lập tờ khai thuế GTGT Chỉ tiêu số [22]: Chỉ tiêu Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang =0đ SVTH: Trần Ngọc Thanh Tuyền - 13020881 Chương 2: Thực tế cơng tác kế tốn cơng ty 52 GVHD: ThS Tăng Thị Thanh Thủy Chỉ tiêu [23]: Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào = Tổng giá trị HHDV mua vào kỳ chưa có thuế GTGT = 11.172.123.940đ hàng hóa, dịch vụ mua vào = Tổng toàn số tiền Chỉ tiêu [24]: Thuế GTGT Tieu luan thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào = 1.117.084.787đ Chỉ tiêu [25]: Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ = Tổng số tiền thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào khấu trừ = 1.117.084.787đ Chỉ tiêu [26]: Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT = Tổng Doanh thu việc bán hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT = 0đ  Phần mềm tự động cập nhật: Chỉ tiêu [27] = [29] + [30] + [32] = 4.349.827.007đ Chỉ tiêu [28] = [31] + [33] = 434.982.700đ Chỉ tiêu [29]: Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% = 0đ Chỉ tiêu [30] [31]: Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% = 0đ Chỉ tiêu [32] [33]: Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10%: Chỉ tiêu [32] = 4.349.827.007đ Chỉ tiêu [33] = 434.982.700đ  Phần mềm tự động cập nhật: Chỉ tiêu [34] = [26] + [27] = 4.349.827.007đ Chỉ tiêu [35] = [28] = 434.982.700đ Chỉ tiêu [36] = [35] - [25] = (682.102.087đ) Chỉ tiêu [37]: Điều chỉnh giảm = 0đ Chỉ tiêu [38]: Điều chỉnh tăng = 0đ  Phần mềm tự động cập nhật SVTH: Trần Ngọc Thanh Tuyền - 13020881 Tieu luan 53 Chương 2: Thực tế cơng tác kế tốn cơng ty GVHD: ThS Tăng Thị Thanh Thủy Chỉ tiêu [39]: Thuế GTGT nộp địa phương khác hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng, bất động sản ngoại tỉnh = 0đ Chỉ tiêu [40a]: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ = [36] - [22] + [37] - [38] - [39] = 0đ Chỉ tiêu [40b]: Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế = 0đ Chỉ tiêu [40]: Thuế GTGT phải nộp kỳ = [40a] - [40b] = 0đ Chỉ tiêu [41]: Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ (nếu [41] = [36] - [22] + [37] [38] - [39] 20 tỷ (Nhưng kể từ ngày 01/01/2016 áp dụng thuế suất 20%) a) Chứng từ sử dụng  Tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp  Báo cáo tài năm  Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh SVTH: Trần Ngọc Thanh Tuyền - 13020881 Tieu luan 54 Chương 2: Thực tế cơng tác kế tốn công ty GVHD: ThS Tăng Thị Thanh Thủy  Phụ lục ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp  Tờ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp  Tợ khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp b) Phương pháp lập tờ khai thuế TNDN  Phần mềm tự động cập nhập từ Phụ lục 03 – 1A Chỉ tiêu [A1] - Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN = 1.194.976.842đ Chỉ tiêu [B2] – Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu = 0đ Chỉ tiêu [B3] – Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm = 0đ Chỉ tiêu [B4] – Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế = 0đ Chỉ tiêu [B5] - Thuế thu nhập nộp cho phầ n thu nhập nhận nước = 0đ Chỉ tiêu [B6] - Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết = 0đ Chỉ tiêu [B7] – Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác = 0đ  Phần mềm tự động cập nhập Chỉ tiêu [B8] – Điều c hỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp = [B9] + [B10] + [B11] = 0đ Chỉ tiêu [B9] – Gỉam trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước = 0đ Chỉ tiêu [B10] – Chi phí phần doanh Tieu luanthu điều chỉnh tang = 0đ Chỉ tiêu [B11] – Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác = 0đ  Phần mềm tự động cập nhập Chỉ tiêu [B12] – Tổng thu nhập chịu thuế = [A1] + [B1] – [B8] = 1.194.976.842đ Chỉ tiêu [B13] – Thu nhậ p chịu thuế từ hoạt động sản xuấ t kinh doanh = 1.194.976.842đ SVTH: Trần Ngọc Thanh Tuyền - 13020881 Tieu luan 55 Chương 2: Thực tế cơng tác kế tốn công ty GVHD: ThS Tăng Thị Thanh Thủy  Phần mềm tự động cập nhập Chỉ tiêu [B14] – Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản = [B12] - [B13] = 0đ  Phần mềm tự động cập nhập Chỉ tiêu [C1] – Thu nhâ p chịu thuế = [B13] = 1.194.976.842đ Chỉ tiêu [C2] – Thu nhập miễn thuế = 0đ Chỉ tiêu [C3] – Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ = 0đ Chỉ tiêu [C3a] – Lỗ trừ hoạt đô ng SXKD chuyển kỳ = 0đ Chỉ tiêu [C3b] – Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD = 0đ  Phần mềm tự động cập nhập Chỉ tiêu [C4] – Thu nhâ p tính thuế = [C1] – [C2] – [C3a] – [C3b] = 1.194.976.842đ Chỉ tiêu [C5] – Trích lâ p quỹ khoa học cơng nghê (nếu có) = 0đ  Phần mềm tự động cập nhập Chỉ tiêu [C6] – TNTT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ = [C4] – [C5] = [C7] + [C8] + [C9] = 1.194.976.842đ Chỉ tiêu [C7] – Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm c ả thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) = 0đ Chỉ tiêu [C8] – Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm c ả thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) = 1.194.976.842đ Chỉ tiêu [C9] – Thu nhập tính thuế theo thuế suất khơng ưu đãi = 0đ Chỉ tiêu [C9a] – Thuế suất không ưu đãi khác (%) = 0đ SVTH: Trần Ngọc Thanh Tuyền - 113020881 Tieu luan 56 Chương 2: Thực tế cơng tác kế tốn cơng ty GVHD: ThS Tăng Thị Thanh Thủy  Phần mềm tự động cập nhập Chỉ tiêu [C10] – Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất khơng ưu đãi = ([C7] x 22%) + ([C8] x 20%) + ([C9] x [C9a]) = 238.995.368đ Chỉ tiêu [C11] – Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi = 0đ Chỉ tiêu [C12] – Thuế TNDN miễn, giảm kỳ = 0đ Chỉ tiêu [C13] – Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định = 0đ Tieu luan Chỉ tiêu [C14] – Số thuế miễn, giảm không theo Luật thuế TNDN = 0đ Chỉ tiêu [C15] – Số thuế thu nhập nộp nước ngồi trừ kỳ tính thuế = 0đ  Phần mềm tự động cập nhập Chỉ tiêu [C16] – Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh = [C10] – [C11] – [C12] – [C15] = 238.995.368đ Chỉ tiêu [D] – Tổng số thuế TNDN phải nộp = [D1] + [D2] + [D3] = 238.995.368đ Chỉ tiêu [D1] – Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh = [C16] = 238.995.368đ Chỉ tiêu [D2] – Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản = 0đ Chỉ tiêu [D3] – Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) = 0đ  Phần mềm tự động cập nhập Chỉ tiêu [E] – Số thuế TNDN tạm nô p năm = [E1] + [E2] + [E3] = 0đ Chỉ tiêu [E1] – Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh = 0đ Chỉ tiêu [E2] – Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản = 0đ Chỉ tiêu [E3] – Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) = 0đ  Phần mềm tự động cập nhập SVTH: Trần Ngọc Thanh Tuyền - 13020881 Tieu luan 57 Chương 2: Thực tế công tác kế tốn cơng ty GVHD: ThS Tăng Thị Thanh Thủy Chỉ tiêu [G] – Tổng số thuế TNDN phải nộp = [G1] + [G2] + [G3] = 238.995.368đ Chỉ tiêu [G1] – Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh = [D1] – [E1] = 238.995.368đ Chỉ tiêu [G2] – Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng vốn bất động sản = [D2] – [E2] = 0đ Chỉ tiêu [G3] – Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) = [D3] – [E3] = 0đ Chỉ tiêu [H] – 20% số thuế TNDN phải nộp = [D] * 20% = 47.799.074đ Chỉ tiêu [I] – Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp = [G] – [H] = 191.196.294đ 2.20.2 Lập Báo cáo tài Báo cáo tài phản ánh theo cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết kinh doanh doanh nghiệp Hệ thống báo cáo tài (BCTC) ba o gồm cáo 0kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, BCTC: Bảng cân đối kế toán, Báo Tieu Thuyết minh báo cáo tài Mục luan đích báo cá o tài cung cấp thông ... VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG BẢO PHƯỢNG TRANG 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRI N CÔNG TY 1.1.1 Giới thiệu chung công ty Tên công ty Tên Công ty viết Tiếng Việt: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG BẢO PHƯỢNG... VỀ CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG BẢO PHƯỢNG TRANG 1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRI N CƠNG TY 1.1.1 Giới thiệu chung cơng ty Tên công ty Tên Công ty viết Tiếng Việt: CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG BẢO PHƯỢNG... khí xây dựng Hồng Tâm CN 1-CTY TNHH Cơng Nghiệp Gốm Bạch Mã Công ty Cổ Phần Bê Tông Công Thanh Công ty CP Tekcom Cty TNHH Vật Liệu Xây Dựng Kim Minh Cty TNHH TMDV Đông Đô Công ty TNHH MTV Xây dựng