THÔNG TIN TÀI LIỆU
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH DOANH VÀ CÔNG NGHỆ HÀ NỘI LÊ QUANG TIẾN HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI BAN QUẢN LÝ CHƯƠNG TRÌNH CẢI CÁCH DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC V H TR QUN TR CễNG TY Chuyên ngành: Kế TO¸N M· sè : 12000577 Ngêi híng dÉn khoa häc:ts nguyễn văn hòa Giỏo viờn hng dn: TS NGUYN VN HỊA HÀ NỘI, 2015 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Các thơng tin kết nghiên cứu luận văn tơi tự tìm hiểu, đúc kết phân tích cách trung thực, phù hợp với tình hình thực tế Học viên Lê Quang Tiến LỜI CẢM ƠN Luận văn tốt nghiệp tổng hợp kiến thức tích lũy q trình học tập nghiên cứu Khoa Kế toán – trường Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội Trong suốt thời gian học tập thực luận văn này, nhận nhiều trợ giúp từ phía thầy cô giáo đồng nghiệp Đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn – PGS.TS Nguyễn Văn Hịa tận tình hướng dẫn, giúp đỡ phương pháp khoa học nội dung đề tài Tôi xin gửi lời cảm ơn đến thầy Khoa Kế tốn - Trường Đại học Kinh doanh công nghệ Hà Nội giúp đỡ tơi q trình học tập, truyền đạt kiến thức mang tính thực tiễn cao suốt q trình học tập trường Cuối cùng, tơi xin gửi lời cảm ơn đến tập thể cán công ban quản lý chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty tạo điều kiện, thời gian, giúp đỡ để tơi hồn thành đề tài Học viên Lê Quang Tiến MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CÔNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ HÀNH CHÍNH SỰ NGHIỆP 1.1.Đặc điểm chung đơn vị hành nghiệp 1.1.1 Khái niệm đơn vị HCSN 1.1.2 Đặc điểm đơn vị hành nghiệp 1.1.3 Phân loại đơn vị HCSN 1.1.4 Các hoạt động đơn vị HCSN 1.2 Cơ chế quản lý tài đơn vị hành nghiệp 1.2.1 Nhiệm vụ quản lý tài đơn vị HCSN 1.2.2 Các nguyên tắc quản lý tài đơn vị HCSN 1.2.3 Phương pháp quản lý tài 1.3 Nội dung thu, chi tài đơn vị HCSN có sử dụng kinh phí NSNN .9 1.3.1 Nội dung thu .9 1.3.2 Nội dung chi .9 1.4 Tổ chức công tác kế tốn đơn vị hành nghiệp 10 1.4.1 Khái niệm vai trò đối tượng kế tốn hành nghiệp 10 1.4.2 Khái niệm, đối tượng tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị HCSN 13 1.4.3 Yêu cầu nguyên tắc chung tổ chức công tác kế toán đơn vị HCSN 13 1.4.4 Căn tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị HCSN 14 1.4.5 Nội dung tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị HCSN 15 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI BAN QUẢN LÝ CHƯƠNG TRÌNH CẢI CÁCH DNNN VÀ HỖ TRỢ QUẢN TRỊ CÔNG TY 33 2.1 Giới thiệu khái quát chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty .33 2.1.1 Sơ lược chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty 33 2.1.2 Mục tiêu chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty 34 2.1.3 Các hoạt động chủ yếu chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty 34 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý ban quản lý chương trình 35 2.2 Thực trạng tổ chức công tác kế toán CDTA 36 2.2.1 Tổ chức máy kế toán 36 2.2.2 Tổ chức chứng từ kế toán .37 2.2.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 40 2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức sổ kế tốn 43 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 44 2.2.6 Tổ chức kiểm tra kế toán 46 2.2.7 Tổ chức trang bị, ứng dụng phương tiện kỹ thuật xử lý thông tin 46 2.3 Đánh giá thực trạng tổ chức công tác kế tốn ban quản lý chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty 47 2.3.1 Ưu điểm 47 2.3.2 Hạn chế 48 2.3 Nguyên nhân 50 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI BAN QUẢN LÝ CHƯƠNG TRÌNH CẢI CÁCH DNNN VÀ HỖ TRỢ QUẢN TRỊ CÔNG TY 52 3.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn ban quản lý chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty 52 3.2 Nguyên tắc hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn ban quản lý chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty 53 3.2.1 Việc hoàn thiện phải đảm bảo tuân thủ chế độ kế toán quy định liên quan đến tổ chức cơng tác kế tốn ban quản lý chương trình 53 3.2.2 Việc hoàn thiện tổ chức cơng tác kế tốn phải đảm bảo nâng cao hiệu chất lượng quản lý tài 53 3.2.3 Phải đảm bảo phù hợp với trình độ đội ngũ cán kế tốn 54 3.3 Giải pháp hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn ban quản lý chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị cơng ty 54 3.3.1 Hồn thiện máy kế toán .54 3.3.2 Hồn thiện hệ thống chứng từ kế tốn 55 3.3.3 Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán 58 3.3.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 60 3.3.5 Tổ chức kiểm tra kế toán 61 3.3.6 Hoàn thiện tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài 63 3.3.7 Tổ chức trang bị, ứng dụng phương tiện kỹ thuật xử lý thông tin, đẩy mạnh ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào lĩnh vực kế tốn 64 3.4 Một số điều kiện để thực giái pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn ban quản lý chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty .65 3.4.1 Về phía ban quản lý chương trình 65 3.4.2 Về phía Bộ Tài 65 3.4.3 Về phía KBNN .65 KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT ADB Ngân hàng phát triển Châu Á (Asian Development Bank) ADF Quỹ phát triển Châu Á (Asian Development Fund) BCTC Báo cáo tài BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CL&CSTC Chiến lược sách tài CNTT Cơng nghệ thơng tin CNVC Cơng nhân viên chức DNNN Doanh nghiệp nhà nước HCSN Hành nghiệp HTKT Hỗ trợ kỹ thuật HTQT Hợp tác quốc tế KBNN Kho bạc nhà nước KH&ĐT Kế hoạch đầu tư MFF Khung tín dụng đa dự án (Multi-tranche financing facility) NN Ngoài nước NS Ngân sách NSNN Ngân sách nhà nước OCR Các nguồn vốn thông thường (Ordinary Capital Resources) ODA Hỗ trợ phát triển thức (Official Development Assistance) QLDA Quản lý dự án SDNS Sử dụng ngân sách TCDN Tài doanh nghiệp TK Tài khoản TN Trong nước TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ BẢNG Bảng 2.1:Danh mục chứng từ sử dụng 37 SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Phân loại đơn vị HCSN theo khả tự đảm bảo kinh phí Sơ đồ 1.4: Các hoạt động đơn vị HCSN Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký chung 24 Sơ đồ 1.4: Trình tự ghi sổ theo hình thức nhật ký – sổ 26 Sơ đồ 1.5: Trình tự kế tốn theo hình thức Chứng từ ghi sổ 28 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu máy hoạt động ban quản lý chương trình .36 LỜI MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Năm 2010, Bộ Tài Ngân hàng phát triển Châu Á (ADB) ký kết kế hoạch cấp vốn trị giá 630 triệu USD cho chương trình "Cải cách doanh nghiệp nhà nước hỗ trợ quản trị cơng ty" Chương trình thực thơng qua dự án nối tiếp Bộ Tài đồng thời triển khai dự án hỗ trợ kỹ thuật song song với dự án chương trình, nhằm hỗ trợ việc xây dựng khn khổ, thể chế, khung sách, xây dựng tiêu chí, lựa chọn doanh nghiệp tham gia khoản vay, v v… Để quản lý dự án này, Bộ Tài lập nên Ban Quản lý chương trình, hoạt động dựa nguồn vốn ODA Ngân hàng Phát triển Châu Á (ADB) vốn đối ứng từ NSNN Công tác quản lý dự án chuỗi hoạt động phức tạp, địi hỏi phải có trình độ chuyên môn kinh nghiệm quản lý, nhằm đảm bảo hoạt động dự án thực kế hoạch, đem lại hiệu mong muốn Tổ chức cơng tác kế tốn chiếm vai trị quan trọng cơng tác quản lý Sản phẩm tổ chức cơng tác kế tốn sở cung cấp thơng tin tài hữu dụng phục vụ cho cơng tác quản lý kiểm sốt tiến độ giải ngân dự án, tạo lòng tin cho bên liên quan nhà tài trợ, quan chủ quản, ngân hàng… Nhận thức tầm quan trọng tổ chức cơng tác kế tốn Ban Quản lý chương trình, dựa kiến thức học tài kế tốn, đặc biệt kế tốn hành nghiệp, tơiđã chọn đề tài:” Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Ban quản lý dự chương trình Cải cách Doanh nghiệp Nhà nước hỗ trợ quản trị công ty” làm đề tài nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài Mục đích nghiên cứu đề tài hệ thớng hóa, làm rõ sở lý luận chung về tổ chức cơng tác kế toán tại các đơn vị hành nghiệp nói chung đơn vị hành nghiệp Ban Quản lý dự án chương trình, dự án ODA nói riêng Phân tích đánh giá về thực trạng tổ chức công tác kế toán các Ban quản lý III KINH PHÍ DỰ ÁN Loại 460 Khoản 463 Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 31 Kinh phí thực nhận kỳ 32 Luỹ kế từ đầu năm 33 Tổng kinh phí sử dụng kỳ (34= 31 + 32) 34 Luỹ kế từ đầu năm 35 Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ 36 Luỹ kế từ đầu năm 37 Kinh phí giảm kỳ 38 Luỹ kế từ đầu năm 39 10 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (40= 34 – 36 - 38) 40 Loại Khoản IV KINH PHÍ ĐẦU TƯ XDCB Loại Khoản Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang 41 Kinh phí thực nhận kỳ 42 Luỹ kế từ đầu năm 43 Tổng kinh phí sử dụng kỳ (44 = 41 + 42) 44 Luỹ kế từ đầu năm 45 Kinh phí sử dụng đề nghị toán kỳ 46 Luỹ kế từ đầu năm 47 Kinh phí giảm kỳ 48 Luỹ kế từ đầu năm 49 10 Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (50 = 44 – 46- 48) 50 Loại Khoản PHẦN II- KINH PHÍ ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 598,365,175 342,765,175 342,765,175 342,765,175 342,765,175 342,765,175 342,765,175 255,600,000 255,600,000 255,600,000 255,600,000 255,600,000 255,600,000 Mã ngành kinh tế Mã nội dung kinh tế A B B G I- Chi hoạt động 100 1- Chi thường xuyên 101 2- Chi không thường xuyên 102 II- Chi theo đơn đặt hàng Nhà nước 200 III- Chi dự án 300 1- Chi quản lý dự án 301 463 2- Chi thực dự án 302 6100 Tiểu mục 6050 Ngân sách nhà nước tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng tiền công trả cho lao động thường xuyên 6051 theo hợp đồng Phụ cấp lương 6118 Phụ cấp kiêm nhiệm 6300 Nội dung chi Các khoản đóng góp 6301 Bảo hiểm xã hội Mã số Tổng số H Tổng số Phí, lệ phí để lại NSNN giao 598,365,175 598,365,175 Viện trợ 342,765,175 Nguồn khác 255,600,000 80,314,150 80,314,150 80,314,150 80,314,150 80,314,150 80,314,150 67,413,275 67,413,275 67,413,275 67,413,275 67,413,275 67,413,275 8,301,765 8,301,765 8,301,765 6,990,950 6,990,950 6,990,950 6302 Bảo hiểm y tế 6500 Thanh toán dịch vụ công 1,310,815 1,310,815 1,310,815 9,962,291 9,962,291 9,962,291 6501 Chi toán tiền điện 9,502,291 9,502,291 9,502,291 6502 Chi toán tiền nước 460,000 460,000 460,000 Vật tư văn phòng 70,116,700 70,116,700 70,116,700 6550 6551 Văn phòng phẩm 56,015,700 56,015,700 56,015,700 6552 Mua sắm công cụ, dụng cụ văn phòng 7,060,000 7,060,000 7,060,000 6599 Vật tư văn phòng khác 7,041,000 7,041,000 7,041,000 8,381,994 8,381,994 8,381,994 6600 Thông tin, truyền thông, liên lạc 6601 Cước phí điện thoại nước 2,441,994 2,441,994 2,441,994 6617 Cước phí internet, phương tiện điên tử 5,940,000 5,940,000 5,940,000 4,565,000 4,565,000 4,565,000 6650 Hội nghị 6651 In, mua tài liệu 1,870,000 1,870,000 1,870,000 6699 Chi phí khác 2,695,000 2,695,000 2,695,000 51,160,000 51,160,000 51,160,000 6700 Cơng tác phí 6701 Tiền vé máy bay, tàu xe 32,910,000 32,910,000 32,910,000 6702 Phụ cấp cơng tác phí 3,150,000 3,150,000 3,150,000 6703 Tiền thuê phòng ngủ 10,300,000 10,300,000 10,300,000 6704 Khốn cơng tác phí 4,800,000 4,800,000 4,800,000 35,400,000 35,400,000 35,400,000 6750 Chi phí thuê mướn 7750 6752 Thuê nhà 35,400,000 35,400,000 35,400,000 Chi khác 7,150,000 7,150,000 7,150,000 7,150,000 7,150,000 7,150,000 7761 Chi tiếp khách Mua sắm tài sản dùng cho công tác 9050 chuyên môn 255,600,000 255,600,000 255,600,000 89,000,000 89,000,000 115,000,000 115,000,000 115,000,000 51,600,000 51,600,000 9062 Thiết bị tin học 89,000,000 9063 Máy photocopy 9099 Tài sản khác IV- Chi đầu tư XDCB 400 1- Chi xây lắp 401 2- Chi thiết bị 402 3- Chi phí khác 403 Cộng 51,600,000 598,365,175 598,365,175 342,765,175 255,600,000 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đặng Thị Thanh Minh Vũ Thị Lan Hương Đặng Quyết Tiến Biểu 2.17: Báo cáo chi tiết kinh phí dự án nguồn vốn đối ứng Mã chương: 018 Đơn vị báo cáo: Ban quản lý chương trình cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty Mã đơn vị SDNS: 114536 Mẫu số B02- H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC sửa đổi bổ sung theo Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài Chính) BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN Năm 2014 Tên dự án: HTKT "Hỗ trợ triển khai Chương trình CC DNNN hỗ trợ quản trị công ty"; mã số thuộc chương trình khởi đầu kết thúc Cơ quan thực dự án: Cục Tài doanh nghiệp – Bộ Tài Tổng số kinh phí duyệt tồn dự án số kinh phí duyệt kỳ Loại Khoản I- TÌNH HÌNH KINH PHÍ Đơn vị tính:đồng STT A Chỉ tiêu B Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí thực nhận Tổng kinh phí sử dụng (03= 01 + 02) Kinh phí sử dụng đề nghị tốn Kinh phí giảm Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (06 = 03- 04- 05) Mã số C 01 02 03 04 05 06 Kỳ 342,765,175 342,765,175 342,765,175 Luỹ kế từ đầu năm 342,765,175 342,765,175 342,765,175 Luỹ kế từ khởi đầu 342,765,175 342,765,175 342,765,175 II- CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TỐN Mục A Tiểu mục B 6050 6051 6100 6118 6300 6301 6302 6500 6501 6502 6550 6551 6552 6599 6600 6601 6617 6650 6651 6699 Chỉ tiêu C Loại 460 khoản 463 tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng tiền công trả cho lao động thường xuyên theo hợp đồng Phụ cấp lương Phụ cấp kiêm nhiệm Các khoản đóng góp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Thanh tốn dịch vụ cơng Chi toán tiền điện Chi toán tiền nước Vật tư văn phịng Văn phịng phẩm Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phịng Vật tư văn phịng khác Thơng tin, truyền thơng, liên lạc Cước phí điện thoại nước Cước phí internet, phương tiện điên tử Hội nghị In, mua tài liệu Chi phí khác Kỳ 342,765,175 80,314,150 80,314,150 67,413,275 67,413,275 8,301,765 6,990,950 1,310,815 9,962,291 9,502,291 460,000 70,116,700 56,015,700 7,060,000 7,041,000 8,381,994 2,441,994 5,940,000 4,565,000 1,870,000 2,695,000 Lũy kế từ đầu năm 342,765,175 80,314,150 80,314,150 67,413,275 67,413,275 8,301,765 6,990,950 1,310,815 9,962,291 9,502,291 460,000 70,116,700 56,015,700 7,060,000 7,041,000 8,381,994 2,441,994 5,940,000 4,565,000 1,870,000 2,695,000 Lũy kế từ ngày khởi đầu 342,765,175 80,314,150 80,314,150 67,413,275 67,413,275 8,301,765 6,990,950 1,310,815 9,962,291 9,502,291 460,000 70,116,700 56,015,700 7,060,000 7,041,000 8,381,994 2,441,994 5,940,000 4,565,000 1,870,000 2,695,000 6700 6701 6702 6703 6704 6750 6752 7760 7761 III- THUYẾT MINH Công tác phí Tiền vé máy bay, tàu xe Phụ cấp cơng tác phí Tiền th phịng ngủ Khốn cơng tác phí Chi phí thuê mướn Thuê nhà Chi khác Chi tiếp khách Cộng 51,160,000 32,910,000 3,150,000 10,300,000 4,800,000 35,400,000 35,400,000 7,150,000 7,150,000 342,765,175 51,160,000 32,910,000 3,150,000 10,300,000 4,800,000 35,400,000 35,400,000 7,150,000 7,150,000 342,765,175 51,160,000 32,910,000 3,150,000 10,300,000 4,800,000 35,400,000 35,400,000 7,150,000 7,150,000 342,765,175 Mục tiêu, nội dung nghiên cứu theo tiến độ quy định: Khối lượng công việc dự án hoàn thành: Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đặng Thị Thanh Minh Vũ Thị Lan Hương Đặng Quyết Tiến Biểu 2.18: Báo cáo chi tiết kinh phí dự án nguồn vốn viện trợ Mã chương: 018 Đơn vị báo cáo: Ban quản lý chương trình cải cách DNNN hỗ trợ quản trị công ty Mã đơn vị SDNS: 114536 Mẫu số B02- H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC sửa đổi bổ sung theo Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài Chính) BÁO CÁO CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN Năm 2014 Tên dự án: HTKT "Hỗ trợ triển khai Chương trình CC DNNN hỗ trợ quản trị công ty"; mã số thuộc chương trình khởi đầu kết thúc Cơ quan thực dự án: Cục Tài doanh nghiệp – Bộ Tài Tổng số kinh phí duyệt tồn dự án số kinh phí duyệt kỳ Loại Khoản I- TÌNH HÌNH KINH PHÍ Đơn vị tính: đồng STT A Chỉ tiêu B Kinh phí chưa sử dụng kỳ trước chuyển sang Kinh phí thực nhận Tổng kinh phí sử dụng (03= 01 + 02) Kinh phí sử dụng đề nghị tốn Kinh phí giảm Kinh phí chưa sử dụng chuyển kỳ sau (06 = 03- 04- 05) Mã số C 01 02 03 04 05 06 Kỳ 255,600,000 255,600,000 255,600,000 Luỹ kế từ đầu năm 255,600,000 255,600,000 255,600,000 Luỹ kế từ khởi đầu 255,600,000 255,600,000 255,600,000 II- CHI TIẾT KINH PHÍ DỰ ÁN ĐÃ SỬ DỤNG ĐỀ NGHỊ QUYẾT TOÁN Mục Tiểu mục Chỉ tiêu Kỳ Lũy kế từ đầu năm Lũy kế từ ngày khởi đầu A B C 9050 Loại 460 khoản 463 Mua sắm tài sản dùng cho công tác chuyên môn 9062 Thiết bị tin học 9063 máy photocopy 9099 Tài sản khác Cộng 255,600,000 255,600,000 89,000,000 115,000,000 51,600,000 255,600,000 255,600,000 255,600,000 89,000,000 115,000,000 51,600,000 255,600,000 255,600,000 255,600,000 89,000,000 115,000,000 51,600,000 255,600,000 III- THUYẾT MINH Mục tiêu, nội dung nghiên cứu theo tiến độ quy định: Khối lượng cơng việc dự án hồn thành: Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Đặng Thị Thanh Minh (Đã ký) Vũ Thị Lan Hương (Đã ký) Đặng Quyết Tiến Biểu 2.19: Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí NS theo hình thức rút dự toán KBNN Mã chương: 018 Mẫu số F02- 3aH Đơn vị báo cáo: Ban quản lý chương trình cải cách (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ/BTC DNNN hỗ trợ quản trị công ty ngày 30/3/2006 Bộ trưởng BTC sửa đổi bổ sung theo Mã đơn vị SDNS: 114536 Thông tư số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010 Bộ Tài Chính) BẢNG ĐỐI CHIẾU DỰ TỐN KINH PHÍ NGÂN SÁCH CẤP THEO HÌNH THỨC RÚT DỰ TOÁN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC Năm 2014 PHẦN I: TỔNG HỢP TÌNH HÌNH RÚT DỰ TỐN Đơn vị tính:đồng Mã Mã ngàn nguồn h NS kinh tế A B Dự tốn năm trước cịn lại 0212 463 Cộng Dự toán giao năm (Kể bổ sung) Dự tốn Dự tốn rút Nộp khơi phục dự tốn sử toá dụng năm Dự Trong kỳ Luỹ kế từ Trong đầu năm kỳ Luỹ kế n bị từ đầu huỷ Dự tốn cịn lại Kho bạc năm 3=1+2 9=3-5+7-8 442,000,000 342,765,175 342,765,175 342,765,175 99,234,825 442,000,000 342,765,175 342,765,175 342,765,175 99,234,825 442,000,000 342,765,175 342,765,175 342,765,175 99,234,825 PHẦN II : CHI TIẾT DỰ TOÁN ĐÃ RÚT Mã nguồn NS Mã ngành KT Dự toán rút Mã nội dung kinh tế Trong kỳ 0212 463 Nộp khơi phục dự tốn Lũy kế từ đầu năm Lũy kế từ đầu năm Trong kỳ 342,765,175 342,765,175 342,765,175 342,765,175 6050 80,314,150 80,314,150 6051 80,314,150 80,314,150 6100 67,413,275 67,413,275 6118 67,413,275 67,413,275 6300 8,301,765 8,301,765 6301 6,990,950 6,990,950 6302 1,310,815 1,310,815 6500 9,962,291 9,962,291 6501 9,502,291 9,502,291 6502 460,000 460,000 6550 70,116,700 70,116,700 6551 56,015,700 56,015,700 6552 7,060,000 7,060,000 6599 7,041,000 7,041,000 6600 8,381,994 8,381,994 6601 2,441,994 2,441,994 6617 5,940,000 5,940,000 6650 4,565,000 4,565,000 6651 1,870,000 1,870,000 6699 2,695,000 2,695,000 6700 51,160,000 51,160,000 6701 32,910,000 32,910,000 6702 3,150,000 3,150,000 6703 10,300,000 10,300,000 6704 4,800,000 4,800,000 6750 35,400,000 35,400,000 6752 35,400,000 35,400,000 7760 7,150,000 7,150,000 7,150,000 7,150,000 Đơn vị sử dụng ngân sách 7761 Xác nhận Kho bạc Kế toán Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) Ngày tháng năm Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (đã ký) (đã ký) Vũ Thị Lan Hương Đặng Quyết Tiến Cơ quan chủ quản: Bộ Tài Chủ dự án: Cục Tài Doanh nghiệp BÁO CÁO TIẾN ĐỘ GIẢI NGÂN Tên dự án: Quý: Đơn vị tính: STT I II III Tên hạng mục hay hoạt động chủ yếu Tiền lương Lương tư vấn Lương khác Phụ cấp lương Phụ cấp chức vụ Phụ cấp khu vực Phụ cấp thu hút Phụ cấp thêm Phụ cấp độc hại, nguy hiểm Phụ cấp lưu động Các khoản đóng góp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Khác Kế hoạch giải ngân quý… Lũy kế thực tế đến ngày 31/12/năm trước Vốn ODA Tổng Thực tế giải ngân quý… Vốn đối ứng Tổng Vốn đối ứng Vốn ODA IV Thanh tốn dịch vụ cơng cộng Thanh tốn tiền điện Thanh toán tiền nước Khác V Vật tư văn phòng Văn phòng phẩm Mua sắm cơng cụ, dụng cụ văn phịng Vật tư văn phịng khác VI Thơng tin, tun truyền, liên lạc Cước phí điện thoại nước Cước phí điện thoại quốc tế Cước phí bưu Fax Thuê bao kênh vệ tinh Tuyên truyền Quảng cáo Phim ảnh Ấn phẩm truyền thơng 10 Sách, báo, tạp chí thư viện 11 12 13 14 15 16 17 VII Chi tuyên truyền, giáo dục pháp luật quan, đơn vị theo chế độ Chi tủ sách pháp luật xã, phường, thị trấn theo chế độ Thuê bao đường điện thoại Thuê bao cáp truyền hình Cước phí Internet, thư viện điện tử Khoán điện thoại Khác Hội nghị VIII XI In, mua tài liệu Bồi dưỡng giảng viên, báo cáo viên Tiền vé máy bay, tàu xe Tiền thuê phòng ngủ Thuê hội trường, phương tiện vận chuyển Thuê phiên dịch, biên dịch phục vụ hội nghị Các khoản thuê mướn khác phục vụ hội nghị Chi bù tiền ăn Chi phí khác Cơng tác phí Tiền vé máy bay, tàu, xe Phụ cấp cơng tác phí Tiền th phịng ngủ Khốn cơng tác phí Cơng tác phí trưởng thơn, miền núi Khác Chi phí thuê mướn Thuê phương tiện vận chuyển Thuê nhà Thuê đất Thuê thiết bị loại Tổng Ngày … tháng … Năm Chủ dự án (Ký tên, đóng dấu) ... trợ quản trị công ty 2.1.1 Sơ lược chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ quản trị cơng ty Chương trình Cải cách doanh nghiệp nhà nước (DNNN) hỗ trợ quản trị công ty (Chương trình) gắn liền với chương. .. Doanh nghiệp Nhà nước hỗ trợ quản trị công ty Chương 3:Giải pháp hoàn thiện tở chức cơng tác kế tốn Ban quản lý chương trình cải cách Doanh nghiệp Nhà nước hỗ trợ quản trị công ty CHƯƠNG... lý điều kiện đơn vị 32 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI BAN QUẢN LÝ CHƯƠNG TRÌNH CẢI CÁCH DNNN VÀ HỖ TRỢ QUẢN TRỊ CÔNG TY 2.1 Giới thiệu khái quát chương trình Cải cách DNNN hỗ trợ
Ngày đăng: 16/02/2023, 16:18
Xem thêm: