LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập tại phòng Kế toán tài chính công ty TNHH Tanabe Việt Nam, em xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ rất nhiệt tình của ông Trương A Hằng Phó giám đốc điều hành công ty, chị[.]
i LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập phịng Kế tốn tài cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình ơng Trương A Hằng- Phó giám đốc điều hành công ty, chị Nguyễn Hải Lam- trưởng phịng Kế tốn tài tập thể cán nhân viên công ty TNHH Tanabe Việt Nam tạo điều kiện giúp đỡ em trình học hỏi thu thập thơng tin Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giảng viên trường Đại học Thương Mại dạy cho em kiến thức, kinh nghiệm quan trọng cần có để hồn thành đợt thực tập Đặc biệt Nguyễn Thị Liên Hương tận tình giúp đỡ em để hồn thành khóa luận Tuy nhiên lần tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế doanh nghiệp hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót tìm hiểu, đánh giá trình bày q cơng ty, em mong đóng góp, giúp đỡ quý công ty quý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 04 tháng 05 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Văn Đông Luan van ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU iv LỜI NÓI ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu .1 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu .1 Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CỦA ĐỀ TÀI 1.1 Một số khái niệm liên quan tới vấn đề nghiên cứu 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.2 Vốn lưu động .3 1.1.3 Quản trị vốn lưu động .4 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan tới vấn đề nghiên cứu 1.2.1 Đặc điểm vốn lưu động 1.2.2 Phân loại vốn lưu động 1.2.3 Mục tiêu, vai trò quản trị vốn lưu động 1.2.4 Nội dung quản trị vốn lưu động 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị vốn lưu động 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TANABE VIỆT NAM 14 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Tanabe Việt Nam 14 2.1.1 Lịch sử hình thành q trình phát triển cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam 14 Luan van iii 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ .15 2.2 Phương pháp thu thập liệu phân tích vấn đề 15 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu 15 2.2.2 Phương pháp phân tích liệu .17 2.3 Phân tích đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam 18 2.3.1 Phân tích liệu thứ cấp 18 CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ CÁC HƯỚNG ĐỀ XUẤT .36 3.1 Một số kết luận phát qua nghiên cứu 36 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 37 3.2.1 Giải pháp quản trị tiền mặt 37 3.2.2 Giải pháp quản trị khoản phải thu 37 3.2.3 Giải pháp quản trị hàng tồn kho 38 KẾT LUẬN .39 TÀI LIỆU THAM KHẢO 40 Luan van iv DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Cơ cấu vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 20122014 Bảng 2.2 Nguồn hình thành vốn lưu động cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 Bảng 2.3 Một số kết kinh doanh công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 Bảng 2.4 Tình hình vốn tiền mặt công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 20122014 Bảng 2.5 Tốc độ luân chuyển khoản phải thu công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 Bảng 2.6 Chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 Biểu đồ2.1: Sự cần thiết hoạt động quản trị vốn lưu động Biểu đồ 2.2: Mức độ hợp lý cấu vốn lưu động Biểu đồ 2.3: Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công tác quản trị vốn lưu động công ty Biểu đồ 2.4: Biện pháp làm tăng hiệu dụng vốn lưu động cơng ty Luan van LỜI NĨI ĐẦU Lý chọn đề tài Với doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, vốn điều kiện thiếu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quản lý vốn nội dung quan trọng quản trị tài Mục tiêu quan trọng quản lý vốn đảm bảo cho trình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường với hiệu kinh tế cao Vốn kinh doanh chia làm hai phần: vốn lưu động vốn cố định Trong đó, việc huy động đáp ứng đủ vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh khó việc bảo tồn, sử dụng phát triển cịn khó nhiều mà khơng phải doanh nghiệp làm Từ nêu vấn đề để quản lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Trong năm gần đây, điều kiện kinh tế cịn nhiều khó khăn, giá ngun liệu đầu vào có biến động thất thường, cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam gặp khơng khó khăn việc quản lý vốn lưu động gây ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh cơng ty Vì vậy, em chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp là: "Quản trị vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam" Mục tiêu nghiên cứu - Khái quát vấn đề vốn lưu động quản trị vốn lưu động - Phân tích thực trạng tình hình quản lý vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012 - 2014 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Khóa luận tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận thực trạng tình hình quản lý vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn từ năm 2012 - 2014 - Đối tượng nghiên cứu: Quản trị vốn lưu động - Phạm vi nghiên cứu: Luan van + Về mặt không gian: Tại công ty TNHH Tanabe Việt Nam + Về mặt thời gian: khoảng năm từ 2012 đến 2014 Phương pháp nghiên cứu Trong q trình nghiên cứu, hồn thiện, khóa luận sử dụng phương pháp sau: + Phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp thống kê, tổng hợp Kết cấu khóa luận Chương 1: Cơ sở lý thuyết quản trị vốn lưu động Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam Chương 3: Kết luận hướng đề xuất Luan van CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CỦA ĐỀ TÀI 1.1 Một số khái niệm liên quan tới vấn đề nghiên cứu 1.1.1 Vốn kinh doanh Theo website voer.edu.vn: Vốn kinh doanh số vốn dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, số vốn hình thành từ thành lập doanh nghiệp(do chủ sở hữu đóng góp ban đầu) bổ sung thêm trình hoạt động sản xuất kinh doanh Tài sản vật như: nhà cửa , kho tàng, cửa hàng Tiền nội tệ, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Bản quyền sở hữu cơng nghiệp Vậy hiểu, vốn kinh doanh số tiền ứng trước tồn tài sản hữu hình tài sản vơ hình phục vụ cho sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích kiếm lời 1.1.2 Vốn lưu động Muốn tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, đến chu kỳ sau phải sử dụng đối tượng lao động khác Chu kỳ khác loại hình doanh nghiệp thường năm Chính vậy, tài sản thuộc đối tượng kinh doanh doanh nghiệp thường xếp vào nhóm tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Theo tiến sĩ Nguyễn Thị Minh Hạnh: “Tài sản ngắn hạn tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp có thời gian sử dụng, luân chuyển giá trị chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm”.( Giáo trình tài doanh nghiệp trường đại học thương mại, trang 164) Xét phương diện giá trị, lượng tiền ứng trước để thỏa mãn nhu cầu tài sản ngắn hạn doanh nghiệp gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu Luan van động tài trợ từ nhiều nguồn khác nhau: vốn chủ sở hữu, khoản nợ phải trả nguồn khác Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất biểu tiền tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hoàn liên tục hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.3 Quản trị vốn lưu động Các định liên quan đến vốn lưu động tài ngắn hạn gọi quản lý vốn lưu động Điều liên quan đến việc quản lý mối quan hệ tài sản ngắn hạn cơng ty nợ ngắn hạn Mục tiêu quản lý vốn lưu động để đảm bảo cơng ty hoạt động liên tục có đủ dịng tiền để đáp ứng nợ ngắn hạn chi phí hoạt động tới 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan tới vấn đề nghiên cứu 1.2.1 Đặc điểm vốn lưu động Là biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Do vốn lưu động có đặc điểm sau: + Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất, hết chu kỳ doanh nghiệp thu hồi vốn lưu động dùng vốn lưu động cho chu kỳ sản xuất + Vốn lưu động dịch chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm thu hồi toàn kết thúc chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp bán hàng hoá sản phẩm, thu tiền bán hàng + Kết thúc chu kỳ sản xuất vốn lưu động hồn thành vịng tuần hồn Việc hồn thành vịng tuần hồn đồng nghĩa với phần lãi doanh nghiệp xác định 1.2.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Thông thường có phân loại sau: Luan van - Dựa vào khâu trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động chia thành ba loại : + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất : bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế… + Vốn lưu động khâu sản xuất : Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển + Vốn lưu động khâu lưu thông : Bao gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản vốn đầu tư ngắn hạn, khoản chấp, kí cựơc, kí quĩ ngắn hạn… Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ VLĐ khâu sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu VLĐ hợp lí cho có hiệu sử dụng cao - Dựa vào hình thái biểu hiện, vốn lưu động chia thành hai loại : + Vốn vật tư, hàng hoá: Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… + Vốn phi hàng hóa: Bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quĩ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn… Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ, đồng thời sở để doanh nghiệp đánh giá khả tốn Việc nghiên cứu kết cấu tài sản ngắn hạn có ý nghĩa quan trọng quản lý tài sản ngắn hạn doanh nghiệp, việc nghiên cứu thấy tính hợp lý hay khơng hợp lý cấu tài sản, từ có định điều chỉnh phù hợp 1.2.3 Mục tiêu, vai trò quản trị vốn lưu động Quản trị vốn lưu động hợp lý giúp doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động tiết kiệm từ dẫn đến tiết kiệm chi phí, thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm đảm bảo hoạt động kinh doanh khả tốn cơng nợ kịp thời Cụ thể: Để khai thác hiệu nguồn vốn bên bên doanh nghiệp cần xác định số vốn lưu động cần thiết kỳ kinh doanh,đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh Luan van doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Có giải pháp bảo toàn phát triển vốn cho doanh nghiệp, đảm bảo khả mua sắm khả toán doanh nghiệp - Mục tiêu quản trị vốn lưu động: + Xác định đắn tổng số cấu Vốn lưu động cần thiết để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp dự trữ cách thường xuyên, liên tục không bị gián đoạn + Đảm bảo tính tiết kiệm chi phí vốn, khơng dẫn đến tình trạng thất việc sử dụng, từ nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động +Nâng cao tính chủ động mặt tài cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Vai trò quản trị Vốn lưu động: + Quản trị Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng việc nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động kinh doanh công ty Hiệu cơng tác quản trị nói chung cơng tác quản trị Vốn lưu động nói riêng đánh giá thông qua hiệu kinh tế mà cụ thể tiêu kinh tế Muốn nâng cao hiệu kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải nâng cao chất lượng hiệu cơng tác quản trị có quản trị Vốn lưu động Việc nâng cao công tác quản trị Vốn lưu động đóng vai trị quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó có ý nghĩa lớn việc đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, cụ thể là: Quản trị Vốn lưu động tốt đẩy nhanh tốc độ lưu chuyển đồng vốn, điều có nghĩa tốc độ lưu chuyển hàng hóa doanh nghiệp nâng lên tương ứng Tốc độ lưu chuyển hàng hóa tăng làm cho doanh thu bán hàng tăng, lợi nhuận doanh nghiệp nâng cao Trong chế thị trường, mạnh khác doanh nghiệp tốc độ Khi thị trường có biến động, bên cạnh thách thức thường xuất hội Nếu doanh nghiệp có đủ điều kiện vốn doanh nghiệp nắm hội Như Luan van ... DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TANABE VIỆT NAM 14 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Tanabe Việt Nam 14 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam. .. cấu vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 20122014 Bảng 2.2 Nguồn hình thành vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 Bảng 2.3 Một số kết kinh doanh công ty TNHH. .. khăn việc quản lý vốn lưu động gây ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh cơng ty Vì vậy, em chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp là: "Quản trị vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam" Mục