Thông tin tài liệu
1 LỜI CẢM ƠN Qua thời gian thực tập phòng Kế tốn tài cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam, em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình ơng Trương A Hằng- Phó giám đốc điều hành công ty, chị Nguyễn Hải Lam- trưởng phòng Kế tốn tài tập thể cán nhân viên công ty TNHH Tanabe Việt Nam tạo điều kiện giúp đỡ em trình học hỏi thu thập thơng tin Bên cạnh đó, em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô giảng viên trường Đại học Thương Mại dạy cho em kiến thức, kinh nghiệm quan trọng cần có để hồn thành đợt thực tập Đặc biệt Nguyễn Thị Liên Hương tận tình giúp đỡ em để hồn thành khóa luận Tuy nhiên lần tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế doanh nghiệp hạn chế nhận thức nên tránh khỏi thiếu sót tìm hiểu, đánh giá trình bày q cơng ty, em mong đóng góp, giúp đỡ quý công ty quý thầy cô Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 04 tháng 05 năm 2015 Sinh viên Nguyễn Văn Đông MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU iv LỜI NÓI ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu .1 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu .1 Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CỦA ĐỀ TÀI 1.1 Một số khái niệm liên quan tới vấn đề nghiên cứu 1.1.1 Vốn kinh doanh 1.1.2 Vốn lưu động .3 1.1.3 Quản trị vốn lưu động .4 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan tới vấn đề nghiên cứu 1.2.1 Đặc điểm vốn lưu động 1.2.2 Phân loại vốn lưu động 1.2.3 Mục tiêu, vai trò quản trị vốn lưu động 1.2.4 Nội dung quản trị vốn lưu động 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới quản trị vốn lưu động 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TANABE VIỆT NAM 14 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Tanabe Việt Nam 14 2.1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển công ty TNHH Tanabe Việt Nam 14 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ .15 2.2 Phương pháp thu thập liệu phân tích vấn đề 15 2.2.1 Phương pháp thu thập liệu 15 2.2.2 Phương pháp phân tích liệu .17 2.3 Phân tích đánh giá thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam 18 2.3.1 Phân tích liệu thứ cấp 18 CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ CÁC HƯỚNG ĐỀ XUẤT .36 3.1 Một số kết luận phát qua nghiên cứu 36 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 37 3.2.1 Giải pháp quản trị tiền mặt 37 3.2.2 Giải pháp quản trị khoản phải thu 37 3.2.3 Giải pháp quản trị hàng tồn kho 38 KẾT LUẬN .39 TÀI LIỆU THAM KHẢO 40 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Cơ cấu vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 20122014 Bảng 2.2 Nguồn hình thành vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 Bảng 2.3 Một số kết kinh doanh công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 Bảng 2.4 Tình hình vốn tiền mặt cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 20122014 Bảng 2.5 Tốc độ luân chuyển khoản phải thu công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 Bảng 2.6 Chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 Biểu đồ2.1: Sự cần thiết hoạt động quản trị vốn lưu động Biểu đồ 2.2: Mức độ hợp lý cấu vốn lưu động Biểu đồ 2.3: Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công tác quản trị vốn lưu động công ty Biểu đồ 2.4: Biện pháp làm tăng hiệu dụng vốn lưu động công ty LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Với doanh nghiệp hoạt động kinh doanh, vốn điều kiện khơng thể thiếu q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quản lý vốn nội dung quan trọng quản trị tài Mục tiêu quan trọng quản lý vốn đảm bảo cho trình sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường với hiệu kinh tế cao Vốn kinh doanh chia làm hai phần: vốn lưu động vốn cố định Trong đó, việc huy động đáp ứng đủ vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh khó việc bảo tồn, sử dụng phát triển khó nhiều mà khơng phải doanh nghiệp làm Từ nêu vấn đề để quản lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Trong năm gần đây, điều kiện kinh tế nhiều khó khăn, giá ngun liệu đầu vào có biến động thất thường, cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam gặp khơng khó khăn việc quản lý vốn lưu động gây ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh công ty Vì vậy, em chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp là: "Quản trị vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam" Mục tiêu nghiên cứu - Khái quát vấn đề vốn lưu động quản trị vốn lưu động - Phân tích thực trạng tình hình quản lý vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012 - 2014 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Khóa luận tập trung nghiên cứu vấn đề lý luận thực trạng tình hình quản lý vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn từ năm 2012 - 2014 - Đối tượng nghiên cứu: Quản trị vốn lưu động - Phạm vi nghiên cứu: + Về mặt không gian: Tại công ty TNHH Tanabe Việt Nam + Về mặt thời gian: khoảng năm từ 2012 đến 2014 Phương pháp nghiên cứu Trong q trình nghiên cứu, hồn thiện, khóa luận sử dụng phương pháp sau: + Phương pháp phân tích, phương pháp so sánh, phương pháp thống kê, tổng hợp Kết cấu khóa luận Chương 1: Cơ sở lý thuyết quản trị vốn lưu động Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam Chương 3: Kết luận hướng đề xuất CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CỦA ĐỀ TÀI 1.1 Một số khái niệm liên quan tới vấn đề nghiên cứu 1.1.1 Vốn kinh doanh Theo website voer.edu.vn: Vốn kinh doanh số vốn dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, số vốn hình thành từ thành lập doanh nghiệp(do chủ sở hữu đóng góp ban đầu) bổ sung thêm trình hoạt động sản xuất kinh doanh Tài sản vật như: nhà cửa , kho tàng, cửa hàng Tiền nội tệ, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý Bản quyền sở hữu cơng nghiệp Vậy hiểu, vốn kinh doanh số tiền ứng trước toàn tài sản hữu hình tài sản vơ hình phục vụ cho sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp nhằm mục đích kiếm lời 1.1.2 Vốn lưu động Muốn tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh, đến chu kỳ sau phải sử dụng đối tượng lao động khác Chu kỳ khác loại hình doanh nghiệp thường năm Chính vậy, tài sản thuộc đối tượng kinh doanh doanh nghiệp thường xếp vào nhóm tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Theo tiến sĩ Nguyễn Thị Minh Hạnh: “Tài sản ngắn hạn tài sản thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp có thời gian sử dụng, luân chuyển giá trị chu kỳ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp năm”.( Giáo trình tài doanh nghiệp trường đại học thương mại, trang 164) Xét phương diện giá trị, lượng tiền ứng trước để thỏa mãn nhu cầu tài sản ngắn hạn doanh nghiệp gọi vốn lưu động doanh nghiệp Vốn lưu động tài trợ từ nhiều nguồn khác nhau: vốn chủ sở hữu, khoản nợ phải trả nguồn khác Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất biểu tiền tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu thơng nhằm đảm bảo cho q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động luân chuyển toàn giá trị lần, tuần hồn liên tục hồn thành vòng tuần hoàn sau chu kỳ kinh doanh 1.1.3 Quản trị vốn lưu động Các định liên quan đến vốn lưu động tài ngắn hạn gọi quản lý vốn lưu động Điều liên quan đến việc quản lý mối quan hệ tài sản ngắn hạn công ty nợ ngắn hạn Mục tiêu quản lý vốn lưu động để đảm bảo cơng ty hoạt động liên tục có đủ dòng tiền để đáp ứng nợ ngắn hạn chi phí hoạt động tới 1.2 Nội dung lý thuyết liên quan tới vấn đề nghiên cứu 1.2.1 Đặc điểm vốn lưu động Là biểu tiền tài sản lưu động nên đặc điểm vận động vốn lưu động chịu chi phối đặc điểm tài sản lưu động Do vốn lưu động có đặc điểm sau: + Vốn lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất, hết chu kỳ doanh nghiệp thu hồi vốn lưu động dùng vốn lưu động cho chu kỳ sản xuất + Vốn lưu động dịch chuyển toàn lần vào giá trị sản phẩm thu hồi toàn kết thúc chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp bán hàng hoá sản phẩm, thu tiền bán hàng + Kết thúc chu kỳ sản xuất vốn lưu động hồn thành vòng tuần hồn Việc hồn thành vòng tuần hoàn đồng nghĩa với phần lãi doanh nghiệp xác định 1.2.2 Phân loại vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cần phải tiến hành phân loại vốn lưu động doanh nghiệp Thơng thường có phân loại sau: - Dựa vào khâu trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động chia thành ba loại : + Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất : bao gồm giá trị khoản nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế… + Vốn lưu động khâu sản xuất : Bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ kết chuyển + Vốn lưu động khâu lưu thông : Bao gồm giá trị thành phẩm, vốn tiền, khoản vốn đầu tư ngắn hạn, khoản chấp, kí cựơc, kí quĩ ngắn hạn… Cách phân loại cho thấy vai trò phân bổ VLĐ khâu sản xuất kinh doanh Từ có biện pháp điều chỉnh cấu VLĐ hợp lí cho có hiệu sử dụng cao - Dựa vào hình thái biểu hiện, vốn lưu động chia thành hai loại : + Vốn vật tư, hàng hố: Là khoản vốn lưu động có hình thái biểu hiện vật cụ thể nguyên, nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, thành phẩm… + Vốn phi hàng hóa: Bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt tồn quĩ, tiền gửi ngân hàng, khoản vốn toán, khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn… Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp xem xét, đánh giá mức tồn kho dự trữ, đồng thời sở để doanh nghiệp đánh giá khả toán Việc nghiên cứu kết cấu tài sản ngắn hạn có ý nghĩa quan trọng quản lý tài sản ngắn hạn doanh nghiệp, việc nghiên cứu thấy tính hợp lý hay khơng hợp lý cấu tài sản, từ có định điều chỉnh phù hợp 1.2.3 Mục tiêu, vai trò quản trị vốn lưu động Quản trị vốn lưu động hợp lý giúp doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động tiết kiệm từ dẫn đến tiết kiệm chi phí, thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm đảm bảo hoạt động kinh doanh khả toán cơng nợ kịp thời Cụ thể: Để khai thác hiệu nguồn vốn bên bên doanh nghiệp cần xác định số vốn lưu động cần thiết kỳ kinh doanh,đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục Có giải pháp bảo toàn phát triển vốn cho doanh nghiệp, đảm bảo khả mua sắm khả toán doanh nghiệp - Mục tiêu quản trị vốn lưu động: + Xác định đắn tổng số cấu Vốn lưu động cần thiết để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp dự trữ cách thường xuyên, liên tục không bị gián đoạn + Đảm bảo tính tiết kiệm chi phí vốn, khơng dẫn đến tình trạng thất việc sử dụng, từ nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động +Nâng cao tính chủ động mặt tài cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Vai trò quản trị Vốn lưu động: + Quản trị Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng việc nâng cao chất lượng, hiệu hoạt động kinh doanh công ty Hiệu cơng tác quản trị nói chung cơng tác quản trị Vốn lưu động nói riêng đánh giá thông qua hiệu kinh tế mà cụ thể tiêu kinh tế Muốn nâng cao hiệu kinh tế hoạt động sản xuất kinh doanh đòi hỏi phải nâng cao chất lượng hiệu cơng tác quản trị có quản trị Vốn lưu động Việc nâng cao công tác quản trị Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó có ý nghĩa lớn việc đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng phát triển doanh nghiệp, cụ thể là: Quản trị Vốn lưu động tốt đẩy nhanh tốc độ lưu chuyển đồng vốn, điều có nghĩa tốc độ lưu chuyển hàng hóa doanh nghiệp nâng lên tương ứng Tốc độ lưu chuyển hàng hóa tăng làm cho doanh thu bán hàng tăng, lợi nhuận doanh nghiệp nâng cao Trong chế thị trường, mạnh khác doanh nghiệp tốc độ Khi thị trường có biến động, bên cạnh thách thức thường xuất hội Nếu doanh nghiệp có đủ điều kiện vốn doanh nghiệp nắm hội Như Bảng 2.5 Tốc độ luân chuyển khoản phải thu công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 Chỉ tiêu Đơn vị Doanh thu Đồng Các khoản phải thu Đồng Các khoản phải thu bình quân Đồng Vòng quay khoản phải thu Vòng Kỳ thu tiền bình quân Ngày Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 8.033.067.302 19.385.415.782 58.403.157.567 1.057.083.781 8.446.880.350 8.370.435.508 - 4.751.982.066 8.408.657.929 2,29 6,98 157 52 ( Nguồn: phòng tài kết toán) Từ bảng số liệu ta thấy: Kỳ thu tiền bình qn cơng ty năm 2013 mứu cao: 157 ngày, sang năm 2014, kỳ thu tiền cơng ty ngắn hơn, tốc độ vòng quay khoản phải thu nhanh năm 2013 cho thấy khả thu công nợ công ty cải thiện ngun nhân cơng ty có sách thu hồi tiền hợp lý hơn: sách triết khấu khoản nợ trả trước thời hạn, nới lỏng sách bán chịu, chưa chắn ổn định mà kinh tế nhiều biến động, tỷ lệ nợ cao Bởi cơng ty cần phải có phương hướng, biện pháp chủ động để quản trị khoản phải thu tốt đảm bảo cho hoạt động ổn định phát triển lâu dài cho kinh tế thị trường Công tác quản trị khoản phải thu cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam: Năm 2014, trước tình hình kinh tế nhiều khó khăn, nhằm giảm bớt tốc độ gia tăng khoản phải thu, công ty thực mơ hình nới lỏng sách bán chịu nhằm thu hút rộng thị trường tăng khả lợi nhuận Bên cạnh sách nới lỏng bán chịu điều khoản bán chịu gồm điều khoản xác định độ dài thời gian hay thời hạn bán chịu tỷ lệ chiết khấu áp dụng khách hàng trả sớm thời gian bán chịu cho phép công ty Công tác thu nợ công ty: Tanabe Việt Nam thường xuyên thu thập thơng tin sách tín dụng đối thủ cạnh tranh vốn, giá cả, chất lượng hàng hóa… để đưa thời hạn tín dụng tỷ lệ chiết khấu phù hợp với đối tượng khách hàng Công tác thu tiền hợp lý Việt Tiến giúp khoản phải thu nhanh chóng thu hồi, tăng hội xoay nhanh đồng vốn - Đảm bảo tiền toán đủ thời hạn: Tanabe Việt Nam bố trí nhân theo dõi khoản phải thu nhằm đảm bảo khoản nợ thu hạn Ngồi ra, cơng ty thực thơng báo nhắc khách hàng đến hạn toán, gửi thư cảm ơn tốn - Dự phòng nợ khó đòi: Để dự phòng khoản phải thu khó đòi cơng ty trích lập khoản phải thu hạn toán từ tháng trở lên, khoản thu mà người nợ khó có khả toán bị lý, phá sản hay khó khăn tương tự Cơng tác bán hàng năm 2012 đẩy mạnh, kênh bán hàng mở rộng, cải tiến sách hỗ trợ, hoa hồng áp dụng cho kênh phân phối, đại lý phù hợp hơn, hiệu hoạt động cửa hàng, đại lý nâng cao, cửa hàng mở rộng làm tăng số lượng khách hàng mua sản phẩm công ty, hoạt động thu hồi nợ đạt hiệu cao…Nhờ mà tỷ lệ thu hồi khoản nợ cao c, Quản trị hàng tồn kho Bảng 2.6 Chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 Chỉ tiêu Doanh thu Hàng tồn kho Hàng tồn kho bình qn Vòng quay hàng tồn kho Số ngày vòn quay Đơn vị Đồng Đồng Đồng Vòng Ngày Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 8.033.067.302 19.385.415.782 58.403.157.567 486.457.380 4.230.658.225 7.982.728.357 - 2.358.557.803 6.106.693.291 8,22 9,56 44 38 hàng tồn kho ( Nguồn: phòng tài kết tốn) Năm 2014 số vòng quay hàng tồn kho 9,56 vòng nhanh so với năm 2012 1,34 vòng, đồng thời số ngày luân chuyển hàng tồn kho năm 2014 38 ngày so với năm 2012 44 ngày Như công tác quản trị hàng tồn kho năm 2014 có chuyển biến tích cực so với năm 2013 Có thể thấy cơng tác quản trị hàng tồn kho năm gần công ty tốt Công tác quản trị hàng tồn kho công ty TNHH Tanabe Việt Nam: - Dự báo nhu cầu hàng cần dự trữ: có nhu cầu mua nguyên liệu cho sản xuất, phận lập phiếu đề nghị mua hàng cho Ban Giám đốc Sau phiếu đề nghị mua hàng phê duyệt, phận cung ứng lập đơn đặt hàng gửi cho nhà cung cấp lựa chọn Phiếu yêu cầu mua hàng phận quản lý kho lập - Đơn đặt hàng: vào phiếu đề nghị mua hàng, quản láy kho lập đơn đặt hàng với yêu cầu về: loại hàng hóa, số lượng, chất lượng tương ứng cho bên cung cấp gửi - Nhận hàng: Khi bên cấp giao hàng, phận kho công ty dựa đơn đặt hàng kiểm tra mẫu mã, số lượng, chủng loại, quy cách, sau nhận thấy hàng đáp ứng theo yêu cầu, thủ kho lập phiếu nhập kho thơng báo cho phòng kế toán số lượng nhận cho nhập kho - Lưu kho: hàng sau nhận chuyển tới kho công ty để lưu trữ - Lưu kho thành phẩm: sau nguyên liệu xuất sử dụng hoàn thiện thành sản phẩm hoàn chỉnh, thành phẩm nhập kho, thủ kho có trách nhiệm tài sản trơng coi phải ghi chép để theo dõi số lượng vật tư, hàng hóa, thành phẩm nhập- xuất- tồn kho - Xuất kho vật tư hàng hóa: cơng ty, có lý xuất cho nội (cho sản xuất) xuất bán: + Xuất vật tư, hàng hóa cho nội bộ: Khi có hợp đồng sản xuất theo hế hoạch sản xuất, phận quản lý kho lập phiếu xuất kho cho phận u cầu báo cho phòng kế tốn + Xuất để bán: vào đơn đặt hàng mua, phận tiêu thu lập hóa đơn bán hàng lập phiếu xuất kho, ra, phận vận chuyển phải lập chứng từ vận chuyển Hóa đơn bán hàng lập thành nhiều liên để lưu cuống giao cho khách hàng, giao cho phận kế toán để toán ghi sổ 2.3.2 Kết phân tích liệu sơ cấp 2.3.2.1 Sự cần thiết quản trị vốn lưu động công ty: 7.22% 40.21% 52.58% Rất cần thiết Cần thiết Không cần thiết Biểu đồ2.1: Sự cần thiết hoạt động quản trị vốn lưu động (Nguồn: Kết phân tích Ecxel) Phần lớn đối tượng khảo sát thấy vài trò quan trọng hoạt động quản trị vốn lưu động mức khác 53% người hỏi nghĩ việc quản trị vốn lưu động cần thiết cho tăng trưởng phát triển cơng ty Trong 40% lại cho quản trị vốn lưu độn quan trọng cần phải kết hợp với nhiều yếu tố cơng ty phát triển tốt Chỉ có 7% nhận thấy quản trị vốn lưu động khơng cần thiết, khiến máy thêm cồng kềnh Trong số người đề cao vai trò quản trị vốn lưu đơng phần lớn người có vị trí cao công việc làm việc lâu năm công ty, ngược lại, người vào công ty, giữ vị trí sở lại khơng quan tâm đến quản trị vốn lưu động 2.3.2.2 Mức độ hợp lý cấu vốn lưu động 13.00% 32.00% 55.00% Hợp lý Bình thường Khơng hợp lý Biểu đồ 2.2: Mức độ hợp lý cấu vốn lưu động (Nguồn: Kết phân tích Ecxel) Hơn nửa (55%) số người hỏi cho cấu vốn lưu động công ty hợp lý, 13% cho chưa hợp lý, 32% lại cho cấu bình thường Theo ông Trương A Hằng- Phó giám đốc điều hành công ty, việc năm gần hàng tồn kho khoản phải thu chiếm tỷ trọng ngày cao cấu vốn lưu động nằm chiến lược cơng ty trước tình hình thực tế giá da liên tục thay đổi, công ty phải dự trữ số lượng lớn da kho, với điều kiện kinh tế nhiều khó khăn mà cơng ty có nhiều khoản nợ Trương năm tới hi vọng vào tình hình kinh tế khởi sắc mà cơng ty giảm tỉ trọng hai khoản xuông Quan điểm đa số người công ty ủng hộ 2.3.2.3 Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 60 50 40 30 20 10 Khơng (ít) Trung bình Khá lớn Rất lớn Biểu đồ 2.3: Ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công tác quản trị vốn lưu động cơng ty (Nguồn: Kết phân tích Ecxel) Về kinh tế, trị 8% cho mơi trường kinh tế, trị khơng (ít) ảnh hưởng đến công tác quản trị vốn lưu động công ty, 14% cho ảnh hưởng mức trung bình, 43% lại nghĩ mơi trường kinh tế, trị ảnh hưởng lớn, 35% lại nghĩ có vai trò lớn việc định, chi phối hoạt động quản trị vốn lưu động nhà quản lý Như phần lớn người cho mơi trường kinh tế, trị có ảnh hưởng lớn đến công tác quản trị vốn lưu động công ty Về quan điểm nhà quản lý 47% cho ảnh hưởng nhà quản trị mức trung bình, 34% nghĩ nhà quản trị có ảnh hưởng lớn, 19% lai nghĩ quan điểm nhà quản trị có ảnh hưởng lớn đến cơng tác quản trị vốn lưu động công ty Như vậy, tất người nhận thấy nhà quản trị nhiều có ảnh hưởng tới việc hoạch định sách quản trị vốn lưu động công ty hoạt động quản trị khác mức độ định Về khả tài cơng ty Có tới 50% số người hỏi đồng quan điểm khả tài có ảnh hưởng lớn đến cơng tác quản trị vốn lưu động, tài dồi dào, cơng ty có nhiều lựa chọn cho đầu tư 30% cho khả tài có ảnh hưởng lớn, 12% nghĩ ảnh hưởng mức trung bình, 8% cho khơng ảnh hưởng đến hoạt động quản trị vốn lưu động Các nhân tố khác Các nhân tố khác: rủi ro kinh doanh, đối thủ cạnh tranh, sở vật chất, có mức ảnh hưởng định tới công tác quản trị vốn lưu động: 7% cho ảnh hưởng lớn, 37% nghĩ lớn, lớn nhất, 46% cho ảnh hưởng mức độ trung bình, có 10% cho nhân tố khơng ảnh hưởng Có thể thấy nhà quản trị bỏ qua yêu tố hoạch định sách quản trị vốn lưu động cho công ty 2.3.2.4 Biện pháp làm tăng hiệu dụng vốn lưu động công ty 6.00% 15.00% 24.00% 55.00% Tối thiểu số dư tiền mặt Tối thiểu giá trị hàng tồn kho Tăng tốc độ thu hồi tiền mặt Khác Biểu đồ 2.4: Biện pháp làm tăng hiệu dụng vốn lưu động cơng ty (Nguồn: Kết phân tích Ecxel) Có 15% ý kiến cho lượng tiền mặt quỹ công ty lớn, không giúp công ty sinh lời mà họ đồng ý với quan điểm nên tối thiểu số dư tiền mặt, 24% khác lại cho lượng hàng tồn kho lớn nhân tố cần giải để cơng ty sử dụng vón có hiệu hơn, 55% cho cơng ty cần thu hồi tiền nhanh để quay vòng vốn tiếp tục sản xuất kinh doanh, có 6% cho cơng ty không cần phải thay đổi công tác quản trị với yếu tố Có thể thấy người cơng ty qua hiểu biết sau thời gian làm việc công ty quan tâm đến tồn công ty việc quản trị vốn lưu động có ý kiến khác để giúp cơng ty hồn thiện cơng tác Hi vọng lãnh đạo cơng ty phát huy hoạt động thực tốt tập trung nâng cao hoạt động yếu để cơng ty phát triển,vươn xa CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN VÀ CÁC HƯỚNG ĐỀ XUẤT 3.1 Một số kết luận phát qua nghiên cứu Trong thời gian nghiên cứu, tìm hiểu phân tích liệu sơ cấp thứ cấp hoạt động quản trị vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 20122014, thấy cơng ty thu kết sau: - Về mặt tích cực: + Việc quản trị vốn tiền mặt đáp ứng tốt mục đích thơng suốt q trình giao dịch, đảm bảo dự phòng, hoạt động thường ngày công ty, đáp ứng nhu cầu đầu tư cơng ty + Chính sách quản trị khoản phải thu va hàng tồn kho nhìn chung giai đoạn có xu hướng tốt hơn, số ngày vòng quay hàng tồn kho, kỳ thu tiền bình qn ngắn + Dù hồn cảnh thành lập lúc điều kiện kinh tế gặp nhiều khó khăn nhất, công ty đững vững không ngừng phát triển với nguồn lực dồi từ tài chính, nhân lực đến sở vật chất đại đáp ứng yêu cầu ngày cao xã hội - Về mặt hạn chế: + Lượng tiền mặt quỹ lớn, gây lãng phí lượng tiền dư thừa +Các khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản công ty làm cho nguồn vốn công ty bị ứ đọng, công ty gặp khó khăn kinh doanh khả tốn Ngun nhân phần yếu công tác thẩm định khả trả nợ hạn khách hàng chưa cao + Hàng tồn kho công ty tăng lên nhanh, chứng tỏ cơng ty tồn đọng nhiều sản phẩm sản xuất dở dang nguyên vật liệu kho Giá trị hàng tố kho lớn gây áp lực lên cơng tác bảo quản, khó tránh khỏi hao hụt không sớm đưa vào sản xuất Hiệu sử dụng vốn lưu động thấp có biến động khơng năm Điều nguyên nhân khiến công ty liên tục thua lỗ năm 2012 2013 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty 3.2.1 Giải pháp quản trị tiền mặt + Bộ phận kinh doanh cơng ty phải tăng cường dự báo tình hình biến động giá sản phẩm ngành may mặc thị trường để có sách phù hợp nhanh chóng + Phải tính tốn lượng tiền dự trữ quỹ khả thu chi, để chi trả chi phí thường xun cơng ty chi phí quản lý, chi phí bán hàng, tiền lương nhân viên… Chủ động đưa phương án đầu tư nhằm tối đa hóa tốc độ vòng quay tiền mặt + Bộ phận kế tốn cơng ty cần lập dự toán đầy đủ theo kế hoạch, theo dõi sát không chủ quan, đảm bảo khả khoản cơng ty, giữ vững uy tín tốn cơng ty + Đối với khoản tiền nhàn rỗi công ty nên đầu tư vào loại chứng khốn ngắn hạn có tính lỏng cao, gữi tiết kiệm ngân hàng, ko nên giữ tất quỹ, tốn cho công ty 3.2.2 Giải pháp quản trị khoản phải thu + Tính toán hợp lý tỷ lệ chiết khấu toán nhanh cho khách hàng công ty nhằm thúc đẩy việc tăng nhanh vòng quay vốn, giảm thiểu khoản phải thu, rút ngắn kỳ thu tiền bình qn cho cơng ty mà giữ mối quan hệ tốt với khách hàng + Kết hợp biện pháp ưu đãi theo khối lượng hàng , ưu đãi cho khách trả trước hạn + Quyết liệt việc đôn đốc khoản nợ lâu, nợ khó đòi, lên danh sách cụ thể khoản nợ để có sách phù hợp trường hợp cụ thể + Bộ phận kinh doanh bán hàng cần phải chọn lọc khách hàng truyền thống xếp hạng độ uy tín, xem xét kỹ hợp đồng kinh tế tránh trường hợp khách hàng chiếm dụng vốn khơng thu hồi vốn + Có sách thưởng phạt cụ thể rõ ràng đến cán thực nhiệm vu nhằm thúc đẩy tinh thần trách nhiệm làm việc để đạt hiệu tốt công việc giao 3.2.3 Giải pháp quản trị hàng tồn kho + Thật chủ động cơng tác thu mua sản phẩm đầu vào Cần có tính tốn cụ thể làm việc với hợp đồng dài hạn để vừa chủ động trước thay đổi giá thị trường, vừa giảm bớt lượng hàng kho + Sử dụng phương pháp bình quan gia quyền để quản lý số lượng, giá hàng tồn kho Tính tốn khối lượng ngun vật liệu đầu vào khả tiêu thụ sản phẩm cách hợp lý Việc dự tốn tốt với tỷ lệ xác cao giữ cho chi phí tồn kho thấp mà đảm bảo q trình sản xuất khơng bị gián đoạn + Dựa vào tình hình hàng tồn kho công ty nên thay đổi thời hạn đặt hàng với nhà cung cấp giãn thời hạn mua để giảm lượng hàng tồn kho cho giảm chi phí tồn kho + Tạo điều kiện cho công nhân viên học tập, đào tạo nâng cao trình độ quản lý bàn tay nghề KẾT LUẬN Trong điều kiến ản xuất kinh doanh theo xu hướng thị trường, muốn tồn phát triển đòi doanh nghiệp phải làm ăn có hiệu quả, kinh doanh có lãi Để làm điều vấn đề quan trọng doanh nghiệp phải trọng công tác quản trị nguồn vốn lưu động doanh nghiệp Công ty TNHH Tanabe Việt Nam qua vài năm thành lập phát triển, với nỗ lực khơng ngừng vươn lên doanh nghiệp có thành công định thị trường: kết qua kinh doanh năm 2014 có lãi, nguồn vốn ln gia tăng, nguồn nhân lực ngày có trình độ tay nghề cao, số lượng đơng đảo gắn bó với công ty, sở vật chất, thiết bị máy móc dần bổ sung hồn thiện, sản phẩm làm đáp ứng yêu cầu xã hội Trong kinh tế sôi động với hoạt động cạnh tranh khốc liệt đem lại khơng thách thức mở khơng hội phát triển Kết kinh doanh hiệu kinh doanh dự đoán ngày tốt năm tới Bên cạnh cơng tác quản trị tiền mặt, khoản phải thu, hàng tồn kho ngày trọng hoàn thiện, đẩy mạnh q trình tiêu thụ sản phẩm cơng ty Qua thời gian thực tập nghiên cứu đề tài: “"Quản trị vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam" thấy cơng tác quản trị vốn lưu động cảu Cơng ty có chuyển biến tích cực ngày hiệu Doanh nghiệp linh hoạt đưa sách liên quan đến hiệu quản lý vốn lưu động đạt doanh thu cao TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Tài doanh nghiệp - trường Đại học Thương Mại – Nhà xuất Thống Kê 2013 Giáo trình quản trị tài - trường Đại học Thương Mại Giáo trình Tài doanh nghiệp - trường Đại học Kinh tế Quốc dân 2010 website: www.voer.edu.vn Bảng cân đối kế tốn báo cáo kết kinh doanh cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam từ năm 2012 đến năm 2014 PHỤ LỤC PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Kính chào ơng (bà)! Nhằm mục đích nâng cao hiểu biết Cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam, đặc biệt hiểu biết vấn đề có liên quan đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty, để từ tơi có sở đắn làm khóa luận tốt nghiệp Tơi xin cam đoan thông tin ông (bà) tham gia khảo sát cung cấp giữ kín tuyệt đối sử dụng ý kiến bạn vào mục đích nghiên cứu Tơi kính mong ơng (bà) vui lòng cho biết thông tin sau: Chức vụ, phận ông (bà) làm việc công ty: Thời gian ông (bà) làm việc công ty: năm ( Đánh dấu x vào ô đồng ý) Phân quản trị vốn lưu động có thực cần thiết với Cơng ty TNHH Tanabe Việt Nam không? a Rất cần thiết □ b Cần thiết □ c Không cần thiết □ Theo ông (bà) mức độ ảnh hưởng nhân tố môi trường đến công tác quản trị vốn lưu động Công ty nào? STT Nhân tố Môi trường kinh tế, trị Đối thủ cạnh tranh Quan điểm nhà quản lý Khả tài Cơ sở vật chất, kỹ thuật Khác Khơng (ít) ảnh hưởng (a) Mức độ ảnh hưởng Trung Khá lớn bình (c) (b) Lớn (d) Theo ông (bà) nguồn vốn lưu động có đáp ứng đủ nhu cầu vốn kinh doanh Cơng ty khơng? a Có □ b Bình thường □ c Không □ Theo ông (bà) nay, cấu vốn cố định vốn lưu động kinh doanh công ty hợp lý chưa? a Hợp lý □ b Bình thường □ c Chưa hợp lý □ Ông (bà) đánh hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty năm qua? a Rất tốt □ b Khá tốt □ c Trung bình □ d Kém □ Theo ông (bà) để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động thời gian tới, Công ty nên trọng vào quản trị a Tối thiểu số dư tiền mặt □ b Tối thiểu giá trị hàng tồn kho □ c Tăng tốc độ thu hồi nợ □ d Khác □ Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình ông (bà)! Người lập Nguyễn Văn Đông ... trường Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014 a, Quản trị vốn tiền Bảng 2.4 Tình hình vốn tiền mặt công ty TNHH Tanabe Việt Nam giai đoạn 2012-2014... ảnh hưởng tới quản trị vốn lưu động 11 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH TANABE VIỆT NAM 14 2.1 Giới thiệu khái quát công ty TNHH Tanabe Việt Nam 14 2.1.1... khăn việc quản lý vốn lưu động gây ảnh hưởng không tốt đến hoạt động kinh doanh công ty Vì vậy, em chọn đề tài cho khóa luận tốt nghiệp là: "Quản trị vốn lưu động công ty TNHH Tanabe Việt Nam" Mục
Ngày đăng: 04/02/2020, 19:55
Xem thêm:
