Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần tư vấn và xây lắp hà nội

Đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Đại học Kinh Doanh và Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP TƯ VẪN VÀ XÂY LẮP HÀ NỘI 1[.]

Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP TƯ VẪN VÀ XÂY LẮP HÀ NỘI .1 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty CP tư vấn xây lắp Hà Nội 1.2 Đặc điểm hoạt động SXKD Công ty cổ phần tư vấn xây lắp Hà Nội 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội .1 1.2.2 Đặc điểm hoạt động SXKD Công ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội .2 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây lắp Hà Nội 1.4 Một số tiêu tài Cơng ty năm 2012 – 2013 PHẦN 2: THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP HÀ NỘI .5 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội .5 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ Phần Tư vấn xây lắp Hà Nội – phụ lục số 35 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán Công ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội .6 2.3 Thực trạng công tác kế tốn Cơng ty tư vấn xây lắp Hà Nội 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt 2.3.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.3.2 Kế toán nguyên vật liệu .7 2.3.3 Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 2.3.3.1 Kế toán tiền lương .9 2.3.3.2 Kế tốn khoản trích theo lương 10 2.3.3.3 Kế toán tài sản cố định 10 2.3.4 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành 11 2.3.4.1 Kế tốn chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 11 2.3.4.2 Kế tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 12 Phạm Phương Hiền – 9LTCĐ-KT22 MSV: 12402575 Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập 2.3.4.3 Kế tốn chi phí sản xuất chung .13 2.3.4.4 Kế tốn chi phí máy thi cơng 13 2.3.4.5 Kế tốn tính giá thành .13 PHẦN 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT .15 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội15 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội .16 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty cổ phần Tư vấn Xây lắp Hà Nội 18 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC Phạm Phương Hiền – 9LTCĐ-KT22 MSV: 12402575 Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Nguyên nghĩa Viết tắt Cổ Phần CP Dịch vụ DV Nguyên vật liệu NVL Tài sản cố định TSCĐ Sản xuất kinh doanh SXKD Chi phí sản xuất CPSX Tài khoản TK Báo cáo tài BCTC Phó giám đốc PGĐ 10 Giao thơng GT 11 Kinh tế - kỹ thuật KT - KT 12 Hành - nhân HC – NS 13 Tài – Kế toán TC – KT 14 Ngân sách nhà nước NSNN 15 Sản xuất kinh doanh SXKD 16 Giám đốc GĐ Phạm Phương Hiền – 9LTCĐ-KT22 MSV: 12402575 Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng khơng phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên ngồi doanh nghiệp nên cơng tác kế tốn trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Công tác kế tốn cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua q trình tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây lắp Hà Nội đồng thời giúp đỡ tận tình thầy giáo anh chị phịng kế tốn cơng ty, em hồn thành báo cáo tổng hợp Nội dung báo cáo gồm phần : Báo cáo em gồm phần: Phần 1: Khái quát chung Công ty cổ phần Tư vấn Xây lắp Hà Nội Phần 2: Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Tư vấn Xây lắp Hà Nội Phần 3: Thu hoạch nhận xét Do hạn chế thời gian thực tập khả thân nên báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp thầy bạn để hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Phạm Phương Hiền – 9LTCĐ-KT22 MSV: 12402575 Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CP TƯ VẪN VÀ XÂY LẮP HÀ NỘI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty CP tư vấn xây lắp Hà Nội Tên công ty: Công ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội  Địa chỉ: Số 52 nhà A3 - Khu tập thể Bắc Nghĩa Tân - Phường Nghĩa Tân - Quận Cầu Giấy - Hà Nội  Số điện thoại: 0437880050  Mã số thuế: 0102386948  Phương thức sở hữu công ty: Công ty Cổ Phần  Theo giấy phép đăng ký kinh doanh số  0103019975 sở Kế hoạch Đầu tư Thành Phố Hà Nội cấp ngày 05 tháng 10 năm 2007 Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng Qua năm hoạt động với nhiều khó khăn doanh nghiệp bắt đầu vào hoạt động với giúp đỡ HĐQT động nhạy bén nắm bắt thị trường, đạo sát Ban lãnh đạo, Công ty cổ phần tư vấn xây lắp Hà Nội phát triển vững mạnh thị trường Song song với q trình sản xuất, cơng ty khơng ngừng đầu tư đai hóa thiết bị máy móc, bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán công nhân viên với mục tiêu phát triển bền vững Cùng với tăng nhanh thị trường cung cấp đa dạng chủng loại bê tông cung cấp, công ty ngày phát triển thiết bị máy mọc hệ thống quản lý ngày chun mơn hóa cao với nhiều phịng ban phụ trách chun mơn cao Tuyển chọn nhiều cán cơng nhân có trình độ lành nghề đa dạng hóa sản phẩm sản xuất kinh doanh 1.2 Đặc điểm hoạt động SXKD Công ty cổ phần tư vấn xây lắp Hà Nội 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội  Chức năng: - Tổ chức sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký với quan chức Nhà nước - Thực theo quy định Bộ Lao động – Thương binh Xã hội việc ký kết hợp đồng lao động, đồng thời ưu tiên sử dụng lao động địa phương - Tìm kiếm, ký kết thực hợp đồng kinh tế với đối tác - Thực chế độ báo cáo thống kê định kỳ theo quy định Nhà nước  Nhiệm vụ: - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh công ty, mở rộng tổ chức hợp tác với tổ chức quốc tế cung cấp máy móc, thiết bị xây dựng Phạm Phương Hiền – 9LTCĐ-KT22 MSV: 12402575 Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập - Thực đầy đủ cam kết, nghĩa vụ mà công ty tham gia ký kết với tổ chức nước - Tuân thủ pháp luật nhà nước, sách, chế độ quản lý tài chính, lao động - Quản lý đội ngũ lao động, công nhân viên chức công ty, thực sách với người lao động theo quy định pháp luật nhà nước ban hành 1.2.2 Đặc điểm hoạt động SXKD Công ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội  Ngành nghề đăng ký kinh doanh: Theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Phòng đăng ký kinh doanh Sở Kế hoạch Đầu tư TP Hà Nội cấp, công ty đăng ký ngành nghề sản xuất kinh doanh cơng ty bao gồm: - Xây lắp cơng trình dân dụng, công nghiệp sở hạ tầng đến nhóm A, xây dựng cơng trình thuỷ lợi, đường bộ, đường dây trạm biến điện - Đầu tư, kinh doanh nhà hạ tầng khu công nghiệp - Sản xuất vật liệu xây dựng, cấu kiện khí phục vụ cơng trình xây dựng cơng nghiệp dân dụng - Mua bán và lắp đặt thiết bị văn phòng, thiết bị điện, điện tử, điện lạnh, đồ điện gia dụng - Lắp đặt dây truyền máy móc thiết bị cho các nhà máy khu công nghiệp, tư vấn thiết kế và lắp đặt hệ thông thiết bị mạng - Mua bán máy móc thiết bị và phụ kiện thay thế… Như vậy, công ty đăng ký nhiều ngành nghề kinh doanh khác tạo điều kiện thuận lợi cho việc mở rộng lĩnh vực kinh doanh công ty sau Nhưng ngành nghề cơng ty Xây lắp cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, sở hạ tầng, xây dựng cơng trình thuỷ lợi  Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty: - Q trình thi cơng xây lắp ln gắn với cơng trình, hạng mục cụ thể theo đơn đặt hàng; điều kiện để sản xuất thường thiếu tính ổn định phải di chuyển theo địa điểm đặt sản phẩm - Thời gian xây dựng cơng trình kéo dài Điều làm cho vốn đầu tư thường ứ đọng lâu cơng trình, tốc độ luân chuyển vốn chậm nhu cầu vốn trung dài hạn thường lớn - Sản phẩm xây lắp thường sản xuất đơn theo đơn đặt hàng chủ đầu tư thường có tính bị động rủi ro cao, phụ thuộc lớn vào kết đấu thầu - Hoạt động kinh doanh diễn trời nên chịu ảnh hưởng trực tiếp địa hình, thời tiết: mưa, lũ, núi non hiểm trở…làm chậm tiến độ thi cơng, bị tổn thất, chí dừng thi công Phạm Phương Hiền – 9LTCĐ-KT22 MSV: 12402575 Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập 1.2.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm Công ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội Quy trình SXKD công ty công ty tham gia đ ấu th ầu giao thầu xây dựng Khi tham gia đấu thầu, công ty ph ải xây d ựng chiến lược để thắng thầu Sau trúng thầu đ ược giao th ầu, theo quy ch ế chung, công ty bên giao thầu thỏa thuận hợp đồng xây d ựng ghi rõ thỏa thuận giá trị cơng trình, thời gian thi công, ph ương th ức t ạm ứng, toán, tỷ lệ bảo hành Khi hợp đồng xây dựng có hiệu lực, cơng ty tiến hành tổ chức sản xuất Cơng ty thường giao khốn trực tiếp cho đội xây dựng, đội xây dựng tiến hành thi cơng từ khâu đào móng, xây thơ, đổ bêtơng… cuối hồn thiện cơng trình Sau hồn thiện, bên A nghiệm thu cơng trình, cơng ty tiến hành toán bên A chấp nhận tốn  Quy trình cơng nghệ sản xuất cơng ty: Bước 1: Nhận thầu cơng trình: - Căn vào dự toán duyệt, hồ sơ thiết kế, vẽ thi công, biểu đồ công nghệ giao cho đội nhận cơng trình - Tổ chức cơng tác chuẩn bị thi công: + Nhận mặt xây dựng + Lập phương án tổ chức thi công + Lập kế hoạch vật tư, nhân cơng + Giao khốn theo giá nội cho đội Bước 2: Triền khai phương án thi cơng: - Sử dụng yếu tố chi phí ngun vật liệu, nhân cơng, máy thi cơng, chi phí sản xuất khác vào cơng trình - Kiểm tra chất lượng cơng trình: + Tổ chức nghiệm thu, bàn giao cơng trình hồn thành đưa vào quản lý sử dụng + Thanh toán cho đội 1.3 Tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn xây lắp Hà Nội Bộ máy Công ty tổ chức theo mơ hình trực tuyến - chức Giữa ban lãnh đạo phận phịng ban Cơng ty có mối quan hệ chức năng, hỗ trợ lẫn Sơ đồ máy quản lý Công ty theo phụ lục số Cơng ty có phân định rõ ràng chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Hội đồng quản trị, ban Giám đốc phịng ban Cụ thể:  Ban lãnh đạo cơng ty: Phạm Phương Hiền – 9LTCĐ-KT22 MSV: 12402575 Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập - Giám đốc công ty: Là người đại diện pháp nhân công ty chịu trách nhiệm mặt hoạt động công ty Giám đốc công ty người điều hành cao công ty  Phòng kinh tế - kỹ thuật: - Tham mưu cho giám đốc việc đưa kế hoạch Lập kế hoạch dự báo kế hoạch trung dài hạn Giám sát kỹ thuật – chất lượng cơng trình Làm hồ sơ đấu thầu  Phịng vật tư: - Lập kế hoạch loại NVL, máy móc thiết bị, dụng cụ - Thực công việc nhập xuất hàng hố NVL phục vụ thi cơng cơng trình - Thực cơng tác quản lý, bảo quản vật tư, dụng cụ kho  Phịng hành – nhân sự: - Giúp giám đốc điều hành hoạt động cơng ty lĩnh vực hành - Thực cơng tác tổ chức, chế độ sách, lao động tiền lương - Thực công tác thi đua khen thưởng  Phịng tài – kế tốn: - Theo dõi hạch tốn cơng tác kế tốn tài doanh nghiệp - Đánh giá hiệu hoạt động công ty thông qua lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo yêu cầu Ban lãnh đạo  Các tổ đội thi công: lực lượng lạo động công ty bao gồm kỹ sư lành nghề phận nhỏ lao động phổ thông Với nhiêm vụ tiến hành thi cơng, xây dựng cơng trình 1.4 Một số tiêu tài Cơng ty năm 2012 – 2013 Một số tiêu tài theo phụ lục số Nhìn vào tiêu ta thấy thay đổi cấu nguồn vốn tài sản công ty, số tiêu ln tăng Ví dụ năm 2011 lợi nhuận sau thuế đạt mức 120,551 triệu đồng, năm 2013 mức lợi nhuận công ty đạt mức 180,097 triệu đồng, mức chênh lệch lên tới gần 70 triệu đồng tăng 1,5 lần năm tài Cùng với khủng hoảng kinh tế giới, nhu cầu xây dựng, trang trí nội ngoại thất có xu hướng giảm mạnh, Tuy nhiên nhìn vào kết kinh doanh cơng ty trì mức hoạt động ổn định, có tăng trưởng Điều chứng tỏ cơng ty có chiến lược kinh doanh đắn, có phương pháp quản lý vốn hiệu Phạm Phương Hiền – 9LTCĐ-KT22 MSV: 12402575 Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP HÀ NỘI 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội Tổ chức máy kế tốn cơng việc quan trọng hàng đầu cơng tác kế tốn, chất lượng cơng tác kế tốn phụ thuộc trực tiếp vào trình độ, khả thành thạo, phân công, phân nhiệm hợp lý Cơng tác kế tốn mà Cơng ty lựa chọn hình thức tổ chức kế tốn tập trung, tồn cơng việc xử lý thơng tin tồn Cơng ty thực tập trung phịng kế tốn, phận thực thu thập, phân loại chuyển chứng từ phịng kế tốn xử lý Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ Phần Tư vấn xây lắp Hà Nội – phụ lục số Trách nhiệm phịng kế tốn: - Kế tốn trưởng: đạo chung tất phận kế toán mặt nghiệp vụ ghi chép chứng từ ban đầu đến việc sử dụng sổ sách kế toán Bộ, nhà nước ban hành, quy định mối quan hệ phân cơng hợp tác máy kế tốn Kiểm tra tình hình biến động vật tư tài sản cố định, theo dõi khoản thu nhập hoàn thành nghĩa vụ Nhà nước - Kế tốn chi phí tính giá thành: tổng hợp số liệu, xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành, lập báo cáo tốn - Kế tốn tiền lương, tốn: theo dõi tình hình tiền lương, phân bổ tiền lương, thưởng, BHXH cho tồn CBCNV cơng ty, đồng thời ghi chép việc thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng - Kế tốn vật tư, tài sản cố định: có nhiệm vụ phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn kho nguyên vật liệu công cụ dụng cụ kho, đồng thời theo dõi tình hình biến động TSCĐ, hàng tháng tiến hành trích khấu hao TSCĐ - Kế toán tiêu thụ: theo dõi chứng từ xuất, nhập, tồn kho thành phẩm, xác định doanh thu bán hàng kết chuyển lãi lỗ - Thủ quỹ: giao nhiệm vụ giữ tiền mặt công ty phiếu thu, chi mà kế toán toán viết để thu chi tiền theo nghiệp vụ phát sinh ngày Cuối ngày đối chiếu kiểm tra sổ sách với lượng tiền thực tế để kịp thời phát sai sót - Nhân viên kế tốn cơng trình thi cơng: phụ trách tập hợp, kiểm tra, quản lý chứng từ kế tốn có liên quan đến cơng trình thi cơng sau chuyển chứng từ phịng tài - kế tốn cho phận kế toán xử lý Phạm Phương Hiền – 9LTCĐ-KT22 MSV: 12402575 Đại học Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập 2.2 Tổ chức hệ thống kế tốn Cơng ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội - Hiện công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam theo định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính - Niên độ kế tốn: ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 Kỳ kế toán: hạch tốn hàng tháng Hình thứ ghi sổ: Nhật ký chung Đồng tiền ghi sổ: Việt Nam đồng Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ Cơng ty khơng tiến hành lập dự phịng cho hàng tồn kho Pháp khấu hao TSCĐ: phương pháp đường thẳng Chứng từ kế toán áp dụng nội dung, phương pháp lập, ký chứng từ theo quy định Luật kế toán Nghị định số 129/2004/NĐ-CP ngày 31/5/2004 Chính phủ Chế độ tài khoản Cơng ty áp dụng theo “Danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp” (Ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTCngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung (cơng ty khơng sử dụng sổ Nhật ký đặc biệt) theo phụ lục số 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn Công ty tư vấn xây lắp Hà Nội 2.3.1 Kế toán vốn tiền 2.3.1.1 Kế toán tiền mặt  Các chứng từ sử dụng: phân hệ thu – chi tiền mặt quỹ, Cơng ty có áp dụng loại chứng từ sau: Phiếu thu, Phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ  Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111 : Tiền mặt Nghiệp vụ 1: 5/6 Nhận lắp cửa đi, cửa sổ vật liệu nhựa UPVC cho công ty TNHH quảng cáo TM Tầm Nhìn trị giá 19.946.146 đồng, bao gồm thuế GTGT 10% Khách hàng toán tiền mặt phiếu thu 25 theo phụ lục số Nợ TK 111: 19.946.146 đ Có TK 3331: 1.813.286 đ Có TK 511: 18.132.860 đ Nghiệp vụ 3: Ngày 5/6 mua keo đặc chủng , toán tiền gửi ngân hàng theo hóa đơn 12489089 theo phiếu chi số 120 theo phụ lục số Phạm Phương Hiền – 9LTCĐ-KT22 MSV: 12402575 ... doanh Công nghệ Hà Nội Báo cáo thực tập PHẦN THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN VÀ XÂY LẮP HÀ NỘI 2.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội Tổ chức máy kế tốn... 3: THU HOẠCH VÀ NHẬN XÉT .15 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội1 5 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội ... động SXKD Công ty cổ phần tư vấn xây lắp Hà Nội 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ Phần tư vấn xây lắp Hà Nội  Chức năng: - Tổ chức sản xuất kinh doanh ngành nghề đăng ký với quan chức Nhà nước