Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty tnhh tư vấn đầu tư xây dựng số 6

Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iv DANH MỤC SƠ ĐỒ iv DANH MỤC PHỤ LỤC iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v LỜI MỞ ĐẦU vi CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỐ 1.1.Đặc điểm Vốn tiền Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số 1.2.Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số 1.2.1.Tầm quan trọng phần hành kế toán vốn tiền 1.2.2.Nhiệm vụ phần hành kế toán vốn tiền .4 1.2.3.Những quy định quản lý vốn tiền công ty 1.2.3.1 Các vấn đề liên quan đến quy chế tài quản lý vốn tiền công ty 1.2.3.2 Những quy định quản lý vốn tiền công ty 11 Mai Thị Thuý Ngân Lớp: LT VHVL K2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 1.2.4 Những quy định công tác kế tốn vốn tiền Cơng ty 15 1.2.4.1.Các nguyên tắc kế toán áp dụng 15 1.2.4.2.Chức năng, nhiệm vụ kế toán viên phần hành kế toán vốn tiền 16 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỐ 2.1 Kế toán tiền mặt 18 2.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ .18 2.1.2 Tài khoản sử dụng .26 2.1.3 Chứng từ sổ sách 26 2.2 Tiền gửi ngân hàng 38 2.2.1 Tài khoản sử dụng 38 2.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng .38 2.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 38 2.2.3.1 Kế toán nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng .39 2.2.2.2 Kế toán nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng 43 2.3 Tiền chuyển 48 2.3.1 Tài khoản sử dụng 48 2.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng .48 2.3.3 Kế toán tiền chuyển .49 Mai Thị Thuý Ngân Lớp: LT VHVL K2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành 2.3.3.1 Sơ đồ hạch toán tiền chuyển .49 2.3.3.2 Kế toán nghiệp vụ tiền chuyển 49 CHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỐ 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế toán vốn tiền Cơng ty phương hướng hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền 54 1.1 Ưu điểm .54 1.2 Nhược điểm 57 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 58 3.2.Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số 58 3.2.1 Về công tác quản lý vốn tiền 58 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán 58 3.2.2.1.Bổ sung thêm tài khoản 007 59 3.2.2.2.Sửa đổi phương pháp kế toán 60 3.3.3 Về chứng từ luân chuyển chứng từ 61 3.3.4 Về sổ kế toán 62 3.3.5 Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền 64 3.3.5.1.Về báo cáo lưu chuyển tiền tệ 64 3.3.6.Điều kiện thực giải pháp 65 3.3.6.1.Về phía Nhà nước 65 3.3.6.2.Về phía Cơng ty 67 Mai Thị Thuý Ngân Lớp: LT VHVL K2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành KẾT LUẬN 68 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Ký hiệu BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KKTX Kiểm kê thường xuyên ĐHĐCĐ Đại hội đồng Cổ đơng KPCĐ Kinh phí cơng đoàn GTGT Giá trị gia tăng HĐQT Hội đồng thành viên Phòng TC-KT TGNH Tiền gửi ngân hàng 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 12 USD Đô la Mỹ 13 VND Việt Nam Đồng Mai Thị Thuý Ngân Viết đầy đủ Phịng Tài – Kế tốn Lớp: LT VHVL K2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành DANH MỤC BẢNG Bảng 1-1: Thẩm quyền định vay vốn Bảng 1-2: Thẩm quyền định đầu tư sử dụng vốn DANH MỤC BIỂU Biểu số 01: Sổ quỹ tiền mặt văn phòng 21 Biểu số 02: Sổ quỹ tiền mặt đội 25 Biểu số 03: Sổ quỹ tiền mặt văn phòng 30 Biểu số 04: Sổ quỹ tiền mặt đội 31 Biểu số 05: Sổ nhật ký thu tiền văn phòng 32 Biểu số 06: Sổ nhật ký chi tiền văn phòng 33 Biểu số 07: Sổ nhật ký thu tiền mặt đội 34 Biểu số 08: Sổ tài khoản tiền mặt đội 37 Biểu số 09: Sổ nhật ký thu tiền gửi ngân hàng 42 Biểu số 10: Sổ nhật ký chi tiền gửi ngân hàng 45 Biểu số 11: Sổ tiền gửi ngân hàng - NH Công Thương Yên Bái .46 Biểu số 12: Sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng 47 Biểu số13: Sổ nhật ký tài khoản tiền chuyển 52 Mấu biểu sổ 15: Sổ tài khoản tiền chuyển 53 Biểu 3-1: Sổ chi tiết TK 007 63 Biểu 3-2: Sổ chi tiết TK 1112 (1122) sửa đổi 63 Biểu 3-3: Báo cáo dòng tiền .64 Biểu 3-4: Dự toán thu chi tiền mặt 66 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ số 01: Trình tự ghi sổ tài khoản tiền mặt .27 Sơ đồ số 02: Trình tự ghi sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng .39 Mai Thị Thuý Ngân Lớp: LT VHVL K2 Chuyên đề thực tập chun ngành LỜI NĨI ĐẦU Các nhà phân tích tài ví vốn tiền doanh nghiệp kinh tế thị trường dịng máu tuần hồn thể người tương đồng tính tuần hồn cần thiết vốn trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp muốn hoạt động khơng thể khơng có vốn Nền kinh tế thị trường mở nhiều hội cho doanh nghiệp bên cạnh đem đến khơng khó khăn thách thức Trước thực tế nói chung doanh nghiệp Việt Nam trình độ quản lý tài cịn hạn chế, vốn chưa quản lý sử dụng có hiệu dẫn đến việc sử dụng vốn lãng phí, hiệu quả, vốn bị chiếm dụng, sử dụng sai mục đích,…dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh khơng cao Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số doanh nghiệp nhỏ vừa với số vốn điều lệ 15 tỷ đồng Công ty khách hàng bạn hàng nhiều doanh nghiệp nước ngồi nước, Cơng ty có danh mục sản phẩm, dịch vụ đa dạng, mật độ tính chất nghiệp vụ kinh tế phát sinh lớn phức tạp địi hỏi phải có biện pháp quản lý an toàn hiệu nguồn vốn kinh doanh Cơng ty Vì vậy, vấn đề hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền vấn đề trọng tâm quản lý tài đặt ban lãnh đạo tồn Cơng ty nói chung phận kế tốn nói riêng quản lý tốt vốn tiền chìa khóa để công ty thực chiến lược kế hoạch kinh doanh có hiệu Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số 6, em lựa chọn đề tài: “ Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số 6” để sâu tìm hiểu thực trạng kế tốn vốn tiền, đánh giá cơng tác kế tốn vốn tiền thực tế Cơng ty áp dụng kiến thức tích lũy trình học tập bốn năm trường để đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền cơng ty Chun đề thực tập em có kết cấu gồm chương với nội dung sau: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số Mai Thị Thuý Ngân Lớp: LT VHVL K2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Thầy giáo TS Trần Quý Liên tập thể anh, chị Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số giúp em hoàn thành chuyên đề tốt nghiệp Do thời gian thực đề án có hạn, kinh nghiệm thân cịn chưa phong phú nên em khơng thể khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy, giáo bảo, bạn sinh viên góp ý để em hồn thiện nhiều chuyên đề Yên Bái, ngày 07 tháng năm 2014 Sinh viên Mai Thị Thúy Ngân Mai Thị Thuý Ngân Lớp: LT VHVL K2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỐ 1.1.Đặc điểm Vốn tiền Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư XD Số 6: Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn hình thái giá trị thực chức phương tiện toán trình sản xuất kinh doanh, bao gồm:  Tiền mặt quỹ: bao gồm tiền Việt Nam, tiền Đô la Mỹ - USD giữ két công ty để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày cho hoạt động sản xuất kinh doanh  Tiền Việt Nam: loại tiền phù hiệu, loại giấy bạc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành sử dụng làm phương tiện giao dịch thức tồn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty  Ngoại tệ: loại giấy bạc nước khác phát hành, Ngân hàng Nhà nước cho phép lưu hành thức thị trường Việt Nam Ngoại tệ Công ty sử dụng đồng Đô la Mỹ - USD  Tiền gửi ngân hàng: loại tiền Việt Nam, USD mà công ty gửi tài khoản Công ty ngân hàng:  Ngân hàng Đầu tư phát triển Yên Bái  Ngân hàng Techcom bank  Ngân hàng Agribank thành phố Yên Bái II  Ngân hàng Agribank thành phố Yên Bái I  Ngân hàng Công thương Yên Bái Cơ cấu luồng tiền thu chi cơng ty Dịng tiền vào: Thu tiền từ bán hàng cung cấp dịch vụ Lãi tiền gửi từ ngân hàng Lãi suất tiết kiệm đầu tư Đầu tư cổ đơng Dịng tiền ra: Mai Thị Thuý Ngân Lớp: LT VHVL K2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Chi mua cổ phiếu, nguyên nhiên vật liệu thô công cụ Chi trả lương, tiền thuê chi phí hoạt động hàng ngày Chi mua tài sản cố định – máy tính cá nhân, máy móc, thiết bị văn phịng,… Chi trả lợi tức, khoản nợ đến hạn trả Chi trả thuế thu nhập, thuế doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng thuế khác 1.2.Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số 6: 1.2.1.Tầm quan trọng phần hành kế tốn vốn tiền: Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình hình thành sử dụng vốn kinh doanh Để nâng cao hiệu hoạt động, nâng cao lực cạnh tranh để cạnh tranh hiệu yêu cầu vốn ngày đề cao, vốn định khả kinh doanh nâng cao uy tín doanh nghiệp Trong đó, vốn tiền sở, tiền đề cho hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp thực hồn thành q trình sản xuất kinh doanh Tiền kết nối tất hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Hoạt động Công ty không giới hạn phạm vi tỉnh mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nước khu vực ngồi tỉnh…do quy mô cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng quan trọng có ảnh hưởng lớn đến định sản xuất kinh doanh, định đầu tư tồn Cơng ty Nhận thức rõ vai trị vốn tiền q trình phát triển quản lý, Ban Giám đốc đạo Phịng Kế tốn cần phải tập trung vào kiểm soát vốn tiền để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội cơng ty bên thứ ba Kiểm sốt vốn tiền q trình bao gồm:  Quản lý lưu lượng tiền mặt quỹ tài khoản toán ngân hàng  Kiểm soát chi tiêu  Dự báo nhu cầu tiền mặt  Bù đắp thâm hụt ngân sách  Giải tình trạng thừa, thiếu tiền ngắn hạn dài hạn Mai Thị Thuý Ngân Lớp: LT VHVL K2 Chuyên đề thực tập chuyên ngành Tầm quan trọng cần thiết phần hành kế toán vốn tiền nhằm thông tin kiểm tra cách trung thực, xác rõ ràng tình hình vận động vốn tiền cơng ty, qua thực chức quản lý, đánh giá hiệu dự báo tình hình tài công ty để nhà quản lý đưa định sản xuất kinh doanh hiệu quả, thích hợp Tầm quan trọng phần hành kế toán vốn tiền thể điểm sau: a/ Xuất phát từ mục đích kinh doanh cơng ty: Cũng doanh nghiệp khác, mục tiêu cơng ty tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao giá trị doanh nghiệp Để đảm bảo mục tiêu này, công ty thường xuyên phải đưa giải tập hợp định tài ngắn hạn dài hạn Quản lý sử dụng hiệu vốn tiền nội dung trọng tâm định tài ngắn hạn nội dung quan trọng ảnh hưởng đến mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận Cơng ty Vì vậy, nâng cao hiệu sử dụng quản lý tiền yêu cầu khách quan, gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh công ty b/ Xuất phát từ vai trị quan trọng tiền q trình sản xuất kinh doanh: Ngay từ hình thành đến vào hoạt động sản xuất, vốn tiền đảm bảo cho q trình hoạt động Cơng ty tiến hành liên tục, thông suốt, đảm bảo cho việc thực thực giao dịch hàng ngày, dự phòng trường hợp biến động không lường trước được, đáp ứng nhu cầu toán cho nhà cung cấp, thực nghĩa vụ pháp lý Các nghiệp vụ phát sinh hàng ngày thu-chi tiền luôn diễn thường xuyên, với số lượng tương đối nhiều Vì nâng cao hiệu quản lý tiền để tăng tốc độ chu chuyển vốn, đảm bảo nhu cầu vốn c/ Xuất phát từ ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng quản lý vốn tiền: Quản lý tiền hiệu giúp tăng tốc độ luân chuyển vốn, giảm chi phí hội việc nắm giữ nhiều tiền mặt hay đảm bảo khả tốn cho đối tượng có liên quan, tránh tượng lãng phí, mức sinh lợi khơng quản lý tiền gây thất thoát, gian lận dẫn đến khả tổ chức kinh doanh, khả toán Mai Thị Thuý Ngân 10 Lớp: LT VHVL K2 ... VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỐ 1.1.Đặc điểm Vốn tiền Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư XD Số 6: Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn hình... hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Thầy giáo TS Trần Quý Liên tập thể anh, chị Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư Xây Dựng Số. .. 49 CHƯƠNG HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG SỐ 3.1 Đánh giá chung thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty phương hướng hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền 54 1.1