Quy trình kiểm toán khoản mục vốn bằng tiền tại công ty tnhh kiểm toán tư vấn rồng việt (vdac)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƢƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƢ VẤN RỒNG VIỆT (VDAC) Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Ngô Ngọc Nguyên Thảo Sinh viên thực : Ngô Ngọc Thúy Vy MSSV : 1811180310 Tp Hồ Chí Minh, năm 2022 Lớp : 18DKTA1 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƢƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƢ VẤN RỒNG VIỆT (VDAC) Ngành: KẾ TỐN Chun ngành: KẾ TỐN – TÀI CHÍNH Giảng viên hƣớng dẫn : ThS Ngô Ngọc Nguyên Thảo Sinh viên thực : Ngô Ngọc Thúy Vy MSSV : 1811180310 Tp Hồ Chí Minh, năm 2022 Lớp : 18DKTA1 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, em xin tỏ lịng biết ơn sâu sắc đến Ngun Thảo tận tình hƣớng dẫn suốt trình viết Báo cáo tốt nghiệp Em chân thành cảm ơn q thầy, khoa Tài Chính – Thƣơng Mại , Trƣờng Đại Học Công Nghệ Tp.HCM tận tình truyền đạt kiến thức năm em học tập Với vốn kiến thức đƣợc tiếp thu trình học khơng tảng cho q trình nghiên cứu khóa luận mà cịn hành trang q báu để em bƣớc vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn anh chị cơng ty TNHH Kiểm tốn tƣ vấn Rồng Việt (VDAC) cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập công ty Cuối em kính chúc q thầy, dồi sức khỏe thành cơng nghiệp cao q Đồng kính chúc cô, chú, anh, chị công ty dồi sức khỏe, đạt đƣợc nhiều thành công tốt đẹp công việc Em chân thành cảm ơn quý anh chị Ban lãnh đạo Công ty, anh chị cơng tác phịng kiểm tốn, bận rộn nhƣng cố gắng bỏ chút thời gian quý báu để hƣớng dẫn, giải đáp thắc mắc cung cấp số liệu cần thiết giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Trong trình học tập tìm hiểu, tình hình dịch bệnh giãn cách xã hội cịn mơn học cần hồn thành năm học nên thời gian hạn hẹp, nhƣ hạn chế kiến thức nên tránh khỏi thiếu sót Do em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp từ nhƣ q công ty TP.HCM, ngày 09 tháng 05 năm 2022 Sinh viên thực tập Ngô Ngọc Thúy Vy i MỤC LỤC Phần mở đầu .1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Kết cấu đề tài : CHƢƠNG 1: Cơ sở lí thuyết kiểm tốn vốn tiền .3 1.1 Khái quát chung Kiểm toán BCTC : 1.1.1 Khái quát kiểm toán BCTC .3 1.1.2 Mục tiêu kiểm toán BCTC : 1.1.3 Vai trị kiểm tốn BCTC : .3 1.2 Những vấn đề chung khoản mục tiền : 1.2.1 Khái niệm : 1.2.2 Đặc điểm khoản mục tiền : 1.2.3 Mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền : 1.2.4 Những sai phạm xảy khoản mục tiền : .4 1.2.5 Yêu cầu KSNB khoản mục tiền : 1.3 Quy trình kiểm tốn vốn tiền : 1.3.1 Chuẩn bị kiểm toán : 1.3.2 Thực kiểm toán : 1.3.3 Hoàn thành kiểm toán : 12 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƢ VẤN RỒNG VIỆT (VDAC) 15 2.1 Giới thiệu tổng quan công ty TNHH Kiểm toán Tƣ vấn Rồng Việt (VDAC) : 15 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty : 15 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty : 16 2.1.3 Tổ chức máy quản lý công ty : .17 2.1.4 Giới thiệu máy kiểm tốn cơng ty : 20 2.2 Thực trạng công tác kiểm tốn vốn tiền cơng ty TNHH Kiểm toán Tƣ vấn Rồng Việt (VDAC) : 20 2.2.1 Chuẩn bị kiểm toán : 21 ii 2.2.2 Thực kiểm toán: 33 2.2.3 Hoàn thành kiểm toán: .42 2.2.4 So sánh lý thuyết thực tế .42 CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 45 3.1 Nhận xét : 45 3.1.1 Ƣu điểm : 45 3.1.2 Nhƣợc điểm : 46 3.1.3 Kiến nghị : 47 3.2 Bài học kinh nghiệm rút từ sau đợt thực tập : 47 KẾT LUẬN 49 iii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCKT : Báo cáo kiểm toán KTV : Kiểm tốn viên BCTC : Báo cáo tài KSNB : Kiểm sốt nội VDAC : Cơng ty TNHH Kiểm toán Tƣ vấn Rồng Việt BCKQHĐKD : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh BCĐKT : Bảng cân đối kế toán TGNH : Tiền gửi ngân hàng VACPA: Chƣơng trình kiểm tốn mẫu STT : Số thứ tự TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TK : Tài khoản iv DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1 Mối quan hệ loại rủi ro Error! Bookmark not defined Bảng 4.2 So sánh số dư khoản mục Tiền năm 2021 năm 2020 35 Bảng 4.3 Đối chiêu số dư đầu kỳ năm 2021 với cuối năm 2020 37 Bảng 4.4 tổng hợp đối chiếu số dư 37 Bảng 4.5 Biên kiểm kê quỹ 39 Bảng 4.6 Bảng kiểm kê quỹ tiền mặt : 39 Bảng 4.7 Bảng đối chiếu xác nhận TGNH : 41 v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, HÌNH Sơ đồ Bộ máy nhân VDAC 17 Sơ đồ Sơ đồ tổ chức quản lý phận kiểm toán VDAC 20 vi Phần mở đầu Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trƣờng, hoạt động kiểm toán trở thành nhu cầu thiết yếu hoạt động sản xuất kinh doanh nâng cao chất lƣợng quản lý loại hình doanh nghiệp Hoạt động kiểm tốn khơng tạo niềm tin cho ngƣời quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp mà hƣớng dẫn nghiệp vụ củng cố nề nếp hoạt động tài chính, kế tốn nâng cao hiệu kinh doanh cho đơn vị đƣợc kiểm tốn Nói đến khoản mục kiểm tốn khơng thể khơng nhắc đến khoản mục tiền Tiền yếu tố có liên quan đến hoạt động mua bán, toán hoạt động tài khác doanh nghiệp Khoản mục tiền có ảnh hƣởng lớn đến hầu hết khoản mục báo cáo tài chính, đặc biệt bảng cân đối kế toán báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Những nghiệp vụ tiền phát sinh phản ánh hiệu doanh nghiệp cân đối thu chi số dƣ khoản mục tiền hợp lý hay không Nhận thức đƣợc tầm quan trọng khoản mục tiền quy trình kiểm toán, thời gian thực tập, em định lựa chọn đề tài: “Quy trình Kiểm tốn khoản mục vốn tiền cơng ty TNHH Kiểm Tốn tƣ vấn Rồng Việt” để thực báo cáo thời gian thực tập cuối khóa Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu quy trình kiểm tốn tiền khoản tƣơng đƣơng tiền đƣợc áp dụng cơng ty TNHH Kiểm Tốn tƣ vấn Rồng Việt, đánh giá mặt ƣu điểm hạn chế, sở đóng góp ý kiến để góp phần hồn thiện phát triển quy trình - Tìm hiểu tổng hợp vấn đề lý luận cơng tác kiểm tốn BCTC nhƣ quy trình kiểm tốn khoản mục vốn tiền kiểm tốn báo cáo tài - Trình bày chi tiết thực trạng việc áp dụng quy trình kiểm toán khoản mục vốn tiền kiểm toán BCTC công ty VDAC Công ty TNHH KAWAKIN - Trên sở so sánh thực trạng với sở lý luận để rút ƣu điểm nhƣ hạn chế việc ứng dụng quy trình công ty VDAC - Từ việc đánh giá ƣu điểm hạn chế, đƣa ý kiến đóng góp để hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục cơng ty VDAC nói riêng ngành kiểm tốn nói chung Phƣơng pháp nghiên cứu Để thực đề tài này, em sử dụng kết hợp phƣơng pháp sau: - Phƣơng pháp nghiên cứu tài liệu: Thu thập thơng tin sách vở, giáo trình, luận văn, Internet, tạp chí kiểm tốn, xem tài liệu, hồ sơ kiểm tốn Cơng ty để thu thập thông tin cần thiết phục vụ cho việc hoàn thành đề tài - Phƣơng pháp quan sát: Đến cơng ty, quan sát q trình làm việc, q trình thực kiểm toán thực tế kiểm tốn viên cơng ty - Phƣơng pháp thu thập số liệu: Thu thập số liệu cần thiết cho đề tài cách scan hóa đơn, chứng từ, sổ sách kế toán làm chứng minh nội dung nghiên cứu có sở hợp lí - Phƣơng pháp so sánh, phân tích số liệu: So sánh, đối chiếu số liệu thời kỳ, đối tƣợng với đối tƣợng khác - Phƣơng pháp làm việc thực tế: Tham gia thực hiên kiểm toán thực tế nhƣ kiểm tốn viên thực để xem xét, tìm hiểu q trình làm việc kiểm tốn viên công ty Phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu quy trình kiểm tốn khoản mục vốn tiền lý thuyết thực tế đƣợc áp dụng công ty VDAC Công ty TNHH KAWAKIN - Phạm vi khơng gian: Tìm hiểu cơng việc kiểm tốn Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tƣ vấn Rồng Việt (VDAC) Những thủ tục, quy trình hoạt động kiểm tốn cơng ty khách hàng - Phạm vi thời gian: Số liệu sổ sách chừng từ năm 2021 Kết cấu đề tài : Báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm ba chƣơng với nội dung nhƣ sau: Chƣơng 1: Cơ sở lý thuyết kiểm toán vốn tiền Chƣơng 2: Thực trạng cơng tác kiểm tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Kiểm toán Tƣ vấn Rồng Việt (VDAC) Chƣơng 3: Nhận xét, kiến nghị học kinh nghiệm 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 TÀI LIỆU THAM KHẢO ThS Nguyễn Thanh Tú, Giáo trình Kiểm tốn Báo cáo tài chính, Tài liệu lƣu hành nội Hutech Tài liệu “Những Chuẩn mực nguyên tắc đạo kiểm toán quốc tế”, 2019 http://ketoanthienung.org/tin-tuc/cac-mau-bao-cao-thuc-tap-tot-nghiep-ke- toan.htm Hƣớng dẫn báo cáo Trƣờng Đại học Công Nghệ Thành Phố Hồ Chí Minh Website: https://iachanoi.com/vi/tong-quan-ve-kiem-toan-bao-cao-tai-chinh/ Website: https://es-glocal.com/kiem-toan-bao-cao-tai-chinh.html 71 ... đƣợc tầm quan trọng khoản mục tiền quy trình kiểm tốn, thời gian thực tập, em định lựa chọn đề tài: ? ?Quy trình Kiểm tốn khoản mục vốn tiền cơng ty TNHH Kiểm Toán tƣ vấn Rồng Việt? ?? để thực báo cáo... TY TNHH KIỂM TOÁN TƢ VẤN RỒNG VIỆT (VDAC) 2.1 Giới thiệu tổng quan cơng ty TNHH Kiểm tốn Tƣ vấn Rồng Việt (VDAC) : Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƢ VẤN RỒNG VIỆT (VDAC) Tên cơng ty viết... phƣơng pháp kiểm toán khác vậy, ảnh hƣởng tới hiệu việc kiểm toán khoản mục - - 1.2.3 Mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền : Bất kể kiểm toán đƣợc thực hiện, kiểm toán độc lập hay kiểm toán Nhà nƣớc,