Thực trạng quy trình kiểm toán công nợ tại công ty tnhh kiểm toán tư vấn rồng việt (vdac)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN RỒNG VIỆT (VDAC) Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS TRẦN VĂN TÙNG Sinh viên thực : MSSV: 1811180341 TRẦN ĐỖ PHÚC NGUYÊN Lớp: 18DKTA1 TP Hồ Chí Minh, năm 2022 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHỆ TP HCM KHOA TÀI CHÍNH – THƯƠNG MẠI BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN RỒNG VIỆT (VDAC) Ngành: KẾ TOÁN Chuyên ngành: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN Giảng viên hướng dẫn: PGS.TS TRẦN VĂN TÙNG Sinh viên thực : MSSV: 1811180341 TRẦN ĐỖ PHÚC NGUYÊN Lớp: 18DKTA1 TP Hồ Chí Minh, năm 2022 LỜI CẢM ƠN Để Báo cáo thực tập đạt kết tốt đẹp, em nhận hỗ trợ, giúp đỡ, đóng góp ý kiến bảo nhiệt tình thầy cơ, bạn bè đặc biệt Quý anh chị Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Tư vấn Rồng Việt (VDAC) Em chân thành cảm ơn quý anh chị Ban lãnh đạo Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Tư vấn Rồng Việt (VDAC), anh chị cơng tác phịng kiểm toán, bận rộn cố gắng bỏ chút thời gian quý báu để hướng dẫn, giải đáp thắc mắc cung cấp số liệu cần thiết giúp em hoàn thành báo cáo thực tập Trong trình học tập tìm hiểu hạn chế kiến thức nên trình làm báo cáo khơng thể tránh khỏi thiếu sót Do em mong nhận ý kiến đóng góp nhận xét từ thầy q cơng ty để em rút kinh nghiệm hoàn thiện thân TP.HCM, ngày … tháng … năm 2022 Sinh viên thực tập Trần Đỗ Phúc Nguyên i MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM TỐN CƠNG NỢ 1.1 Những vấn đề chung khoản mục công nợ 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Đặc điểm khoản mục công nợ 1.1.3 Mục tiêu kiểm toán khoản mục tiền 1.1.4 Những sai phạm xảy khoản mục nợ phải trả người bán nợ phải thu khách hàng 1.2 Quy trình kiểm tốn khoản mục công nợ 1.2.1 Chuẩn bị kiểm toán 1.2.1.1 Tiền kế hoạch 1.2.1.2 Xác lập mức trọng yếu đánh giá rủi ro kiểm toán 1.2.1.3 Xây dựng kế hoạch chương trình kiểm tốn .7 1.2.2 Thực kiểm toán: 1.2.2.1 Tìm hiểu kiểm sốt nội .7 1.2.2.2 Đánh giá sơ rủi ro kiểm soát .7 1.2.2.3 Thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát 1.2.2.4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát 1.2.2.5 Thiết kế thực thử nghiệm 1.2.3 Hồn thành kiểm tốn 10 ii 1.2.3.1 Lập báo cáo kiểm toán 10 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH CƠNG TÁC KIỂM TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN RỒNG VIỆT (VDAC) 11 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt (VDAC) 12 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 12 2.1.1.1 Khái quát chung 12 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển .13 2.1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty .14 2.1.2 Tổ chức máy quản lý công ty 14 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý .14 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 15 2.1.3 Tổ chức cơng tác kiểm tốn cơng ty TNHH Kiểm Toán Tư Vấn Rồng Việt 16 2.1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy kiểm toán .16 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ chức danh 17 2.1.3.3 Hình thức kiểm tốn áp dụng công ty .17 2.1.3.4 Quy trình kiểm tốn chung VDAC 18 2.2 Thực trạng cơng tác kiểm tốn cơng nợ cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng việt (VDAC) 19 2.2.1 Chuẩn bị kiểm toán 19 2.2.1.1 Thông tin chung Công ty Cổ phần Giày Dép ABC 19 2.2.1.2 Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán .20 2.2.1.4 Xác định mức trọng yếu .22 2.2.1.5 Đánh giá rủi ro .24 2.2.2 Thực kiểm toán 24 2.2.2.1 Tìm hiểu hệ thống KSNB .24 iii 2.2.2.2 Thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát 26 2.2.2.3 Thử nghiệm 26 2.2.3 Hồn thành kiểm tốn 29 2.2.3.1 Xem xét kiện xảy sau ngày kết thúc niên độ 30 2.2.3.2 Rà soát lại hồ sơ kiểm toán 30 2.2.3.3 Lập báo cáo kiểm toán 30 2.2.4 So sánh lý thuyết thực tế 30 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM 33 3.1 Nhận xét 33 3.1.1 Ưu điểm 33 3.1.2 Nhược điểm 34 3.2 Kiến nghị 34 3.3 Bài học kinh nghiệm rút từ sau đợt thực tập 35 3.3.1 Bài học đơn vị thực tập Error! Bookmark not defined NHẬT KÝ THỰC TẬP KẾT LUẬN PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VDAC Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Tư Vấn Rồng Việt BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp KH Khách hàng TK Tài khoản KTV Kiểm toán viên SXKD Sản xuất kinh doanh KSNB Kiểm soát nội BCKT Báo cáo kiểm toán v DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Lập mức trọng yếu Công ty Cổ Phần Giày Dép ABC 23 Bảng 2.2 Bảng so sánh số dư năm 2021 năm 2020 27 Bảng 2.3:Bảng đối chiếu số dư đầu kỳ năm 2021 với cuối năm 2020 28 Bảng 2.4: Bảng tổng hợp đối chiếu số dư 29 vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Bộ máy nhân VDAC 14 Sơ đồ 2.2: Tổ chức quản lý phận kiểm tốn 17 Sơ đồ 2.3: Cơng việc kiểm tốn 18 Sơ đồ 2.4: Chu trình kiểm tốn 19 vii MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Với đổi phát triển nhanh chóng kinh tế thị trường kiểm tốn trở thành nhu cầu tất yếu việc nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh chất lượng quản lý doanh nghiệp Tại Việt Nam, hoạt động kiểm tốn nói chung hoạt động kiểm tốn độc lập nói riêng khơng ngừng cải thiện chất lượng dịch vụ khẳng định vị trí kinh tế quốc dân Kiểm tốn đóng vai trò quan trọng việc trợ giúp, tư vấn cho nhà đầu tư, doanh nghiệp pháp luật, chế độ kế toán nhà nước, việc lập, ghi sổ kế tốn, tính thuế, lập báo cáo tài chính, đem lại thơng tin trung thực, hợp lý, có độ tin cậy cao BCTC Do vậy, hoạt động kiểm tốn khơng thể thiếu kinh tế thị trường phát triển với vai trị khơng tạo niềm tin cho người quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp mà cịn hướng dẫn nghiệp vụ củng cố nề nếp hoạt động tài chính, kế tốn nâng cao hiệu kinh doanh cho đơn vị kiểm toán Kiểm toán công cụ để nhà nước điều tiết kinh tế vĩ mô, nhà đầu tư cần thông tin trung thực, hợp lý, khách quan để có hướng đầu tư đắn định đầu tư đảm bảo kinh tế pháp lý Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm nhiều mối quan hệ kinh tế liên quan tới vấn đề toán như: tốn với nhà nước, với cán cơng nhân viên, toán nội bộ, toán với người mua người cung cấp Việc toán liên quan trực tiếp tới số khoản mục có khoản mục nợ phải thu, nợ phải trả nên có ảnh hưởng lớn tới tình hình tài doanh nghiệp thời kỳ định Công nợ khoản mục lớn BCĐKT Bên cạnh đó, cho biết tình hình tài cơng ty, khả tốn đồng thời biết tình hình chiếm dụng vốn cơng ty Để đưa định cơng ty có hoạt động có hiệu hay khơng Nhận thức tầm quan trọng khoản mục công nợ nên q trình thực tập Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt ( VDAC) em định thực đề tài: “Thực trạng quy trình kiểm tốn cơng nợ Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt (VDAC)” Phụ lục 04: Thư xác nhận nợ phải thu Công ty VDAC lập Phụ lục 05: Thư xác nhận nợ phải trả Công ty VDAC lập Phụ lục 06: Biểu mẫu chương trình kiểm tốn E200 CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN RỒNG VIỆT (VDAC) Tên khách hàng: CƠNG TY CỔ PHẦN GIÀY DÉP ABC Ngày kết thúc kỳ kế tốn: 31/12/2021 Nội dung: KIỂM TỐN PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN NGẮN HẠN, DÀI HẠN Tên Ngày Người lập CT Người soát xét Người soát xét * Đánh dấu vào thích hợp STT Mơ tả E210 Bảng tổng hợp số liệu E220 Giấy làm việc phục vụ cho thuyết minh báo cáo tài E230 Chương trình kiểm toán E231 Mẫu thư xác nhận phải trả nhà cung cấp E233 Theo dõi thư xác nhận số dư phải trả người bán ngắn hạn, dài hạn phản hồi thư xác nhận E241 Danh mục phải trả người bán ngắn hạn, dài hạn Có Khơng Khơng áp dụng Phụ lục 07: Chương trình kiểm tốn – Phải trả người bán Phụ lục 08: Thư gửi Công ty khách hàng TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Phân tích Báo cáo tài chính, Tài liệu lưu hành nội Hutech Giáo trình Kiểm tốn Báo cáo tài chính, Tài liệu lưu hành nội Hutech Giáo trình Mơ kiểm tốn, Tài liệu lưu hành nội Hutech 4.Website:https://khotrithucso.com/doc/p/hoan-thien-quy-trinh-kiem-toan-khoanmuc-no-phai-tra-nguoi-637623 5.Website:https://123docz.net//document/4110295-quy-trinh-kiem-toan-no-phaitra-tai-cong-ty-abc.htm 6.VACPA, 2018 Chương trình kiểm tốn mẫu cập nhật năm 2018 VACPA ban hành ngày 23/12/2018 theo định số 368/QĐ - VACPA Chủ tịch Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam Hà nội, tháng 12 năm 2018 Website:http://www.vacpa.org.vn ... khoản mục công nợ nên q trình thực tập Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt ( VDAC) em định thực đề tài: ? ?Thực trạng quy trình kiểm tốn cơng nợ Cơng ty TNHH Kiểm tốn Tư vấn Rồng Việt (VDAC)? ??... CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUY TRÌNH CƠNG TÁC KIỂM TỐN CƠNG NỢ TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN TƯ VẤN RỒNG VIỆT (VDAC) 11 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt (VDAC). .. tài: ? ?Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản cơng nợ Cơng ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt (VDAC)? ?? Mặc dù cố gắng nhận giúp đỡ nhiệt tình PGS.TS Trần Văn Tùng anh, chị Công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn