(Luận văn thạc sĩ) chế định ban kiểm soát trong công ty cổ phần theo luật doanh nghiệp năm 2014

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ CHẾ ĐỊNH BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP NĂM 2014 Ngành Luật Kinh tế NGUYỄN HOÀNG LONG Hà Nội[.]

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ CHẾ ĐỊNH BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP NĂM 2014 Ngành: Ḷt Kinh tế NGŨN HỒNG LONG Hà Nợi – 2019 Luan van BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ Chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014 Ngành: Luật Kinh tế Mã số: 8380107 Họ tên học viên: Nguyền Hoàng Long Người hướng dẫn: PGS,TS Hồ Thuý Ngọc Hà Nội – 2019 Luan van LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, luận văn thạc sĩ luật kinh tế "Chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014" là công trình nghiên cứu của riêng được sự hướng dẫn khoa học của PGS,TS Hồ Thuý Ngọc Các nội dung nghiên cứu, kết quả đề tài này là trung thực và chưa công bố bất kỳ hình thức nào trước Ngoài ra, luận văn còn sử dụng một số nhận xét, đánh giá được chính tác giả thu thập từ các nguồn khác của các tác giả, quan tổ chức khác đều được trích dẫn và chú thích nguồn gốc, có ghi phần tài liệu tham khảo Hà Nội, ngày 10 tháng 12 năm 2018 Người cam đoan Nguyễn Hoàng Long Luan van LỜI CẢM ƠN Với lịng biết ơn sâu sắc của mình, tơi xin cảm ơn PGS, TS Hồ Thuý Ngọc tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi q trình học tập, lựa chọn đề tài, nghiên cứu hoàn thành luận văn "Chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014" Tôi xin cảm ơn các thầy cô của Khoa Luật trường Đại học Ngoại thương, thầy cô giảng dạy tại sở Uông Bí giúp đỡ tơi suốt q trình học tập nghiên cứu tại trường Trong suốt trình học tập thực hiện luận văn nhận được sự động viên của bạn bè, đồng nghiệp và người thân gia đình Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng 12 năm 2018 Tác giả Nguyến Hoàng Long Luan van MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài 3 Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài 5 Phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp luận nghiên cứu đề tài Bố cục luận văn CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CHẾ ĐỊNH BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP NĂM 2014 1.1 Khái quát chung về công ty cổ phần 1.1.1 Khái niệm công ty cổ phần 1.1.2 Đặc điểm công ty cổ phần 1.1.3 Cơ cấu, tổ chức công ty cổ phần 12 1.2 Chế định Ban kiểm sốt cơng ty cở phần 19 1.2.1 Ban kiểm sốt vị trí của Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần 19 1.2.2 Chức của Ban kiểm soát công ty cổ phần 21 CHƯƠNG 2.NỘI DUNG QUY ĐỊNH VỀ BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP NĂM 2014 25 Luan van 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của pháp luật Việt Nam về chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần 25 2.2 Thành lập, tổ chức Ban kiểm soát công ty cổ phần 31 2.3 Nhiệm vụ, quyền hạn Ban kiểm soát công ty cổ phần 34 2.4 Thành viên Ban kiểm soát công ty cổ phần 39 2.5 Thực tiễn áp dụng các quy định về Ban kiểm soát công ty cổ phần 45 Tiểu kết chương 58 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG, GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CHẾ ĐỊNH BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN 59 3.1 Phương hướng hoàn thiện các quy định pháp luật về Ban kiểm soát công ty cổ phần 59 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần 61 Tiểu kết chương 74 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 Luan van TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Tên luận văn thạc sĩ Luật kinh tế: Chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014 Luận văn đạt được những kết quả sau: - Luận văn nghiên cứu chủ yếu những vấn đề lý luận và thực tiễn về chế định Ban kiểm soát thông qua việc phân tích, tìm hiểu vị trí, vai trò, quyền lợi và trách nhiệm của Ban kiểm soát Công ty cổ phần theo quy định Luật Doanh nghiệp năm 2014 - Luận văn cũng chỉ sự tiến bộ của pháp Luật Doanh nghiệp qua các thời kỳ bằng việc nghiên cứu về lịch sử hình thành và phát triển của pháp luật Việt Nam về chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần để chỉ những bất cập, hạn chế và thiếu sót của chế định này với thực tiễn áp dụng các quy định về Ban kiểm soát công ty cổ phần cùng vai trò là một những công cụ quan trọng nhất nhằm bảo vệ quyền và lợi ích của các nhà đầu tư - Luận văn nêu lên những ưu, nhược điểm của chế định Ban kiểm soát của công ty cổ phần Qua đó đề xuất một số ý kiến để hoàn thiện chế định này nhằm mục đích bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của cổ đông, ngày càng hiệu quả và thực chất hoạt động kinh doanh Luan van LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài Trong xu thế toàn cầu hoá nền kinh tế thế giới, Việt Nam là đất nước có nền kinh tế phát triển, tốc độ tăng trưởng kinh tế được trì ổn định, điều này tạo điều kiện để khai thông tất cả các thành phần kinh tế xã hội từ đó thu hút được các nhà đầu tư và ngoài nước tiến hành hoạt động kinh doanh tại Việt Nam Song với sự phát triển của nền kinh tế, hệ thống pháp luật của nước ta không ngừng được củng cố và hoàn thiện để tạo được hành lang pháp lý an toàn cho hoạt động kinh doanh của các chủ thể, xây dựng nên môi trường đầu tư thuận lợi, đáp ứng kịp thời xu hướng kinh tế của thế giới Bộ Luật Dân sự, Luật Thương mại, Luật Doanh nghiệp,… cùng nhiều văn bản pháp luật khác đều được cập nhật, sửa đổi để phù hợp với tình hình Sau cuộc đột phá về thể chế của văn bản mang tên “Luật Doanh nghiệp 1999”, Luật Doanh nghiệp 2014 được coi cuộc đột phá thể chế lần hai, thể hiện đúng tinh thần Hiến pháp 2013 về quyền tự kinh doanh của công dân, của doanh nghiệp, theo đó, những luật pháp không cấm thì người dân, doanh nghiệp được tự đầu tư, kinh doanh Luật Doanh nghiệp 2014 hướng tới sự phù hợp với thực tế kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp tháo gỡ nhiều khó khăn, hạn chế, góp phần tạo điều kiện mở mợt mơi trường kinh doanh thuận lợi phù hợp với xu hướng chung của thế giới Trên thực tế cũng phải thừa nhận, mặc dù được đánh giá là đạo luật tiến bộ việc tạo điều kiện cho việc hình thành các loại hình doanh nghiệp, nhiên các thiết chế để tạo hành lang pháp lý cho các chủ thể tự bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình là một thách thức lớn các nhà lập pháp Khi chưa có Luật doanh nghiệp công ty cổ phần hoạt động theo Luật công ty lúc Luật doanh nghiệp đời (tháng 12 năm 1999) thì công ty cổ phần được xác định rõ ràng và đầy đủ hơn, là một những loại hình doanh nghiệp được quy định Luật doanh nghiệp Cũng từ đó mà công ty cổ phần phát triển mạnh ngày càng phát huy được những ưu thế của nền kinh tế So với loại hình doanh nghiệp khác cơng ty cở phần nhiều điểm mạnh việc huy động nguồn Luan van vốn nhàn rỗi công chúng Mặt khác với việc hình thành thị trường chứng khốn ở nước ta công ty cổ phần là điều kiện quan trọng tiên quyết cho hoạt động của thị trường Từ đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển Chế định công ty cổ phần được Luật Doanh nghiệp 2014 điều chỉnh với nhiều quy định mới, đó, đáng chú ý là những quy định về sự tồn tại sức ảnh hưởng của Ban kiểm soát cấu tổ chức, quản lý của công ty cổ phần Theo quy định tại Điều 165 Luật Doanh nghiệp 2014, có thể hiểu Ban kiểm sốt cơng ty cở phần là quan có chức giám sát Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc việc quản lý và điều hành cơng ty; kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, tính trung thực mức đợ cẩn trọng quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh; thẩm định tính đầy đủ, hợp pháp trung thực của báo cáo tình hình kinh doanh, báo cáo tài hoạt đợng rà sốt, giám sát hoạt động kinh doanh khác của công ty Như vậy, bản chất của Ban kiểm soát chính là đảm bảo sự thận trọng minh bạch hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần Luật Doanh nghiệp 2014 cho phép cơng ty cở phần lựa chọn việc có Ban kiểm soát hay không cấu tổ chức, quản lý công ty của mình Theo đó, trừ trường hợp có quy định khác từ pháp luật chứng khoán, cơng ty cở phần có qùn khơng thành lập Ban kiểm soát trường hợp: nếu lựa chọn mơ hình tổ chức công ty bao gồm Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Giám đốc hoặc Tổng giám đốc (trong trường hợp công ty phải đảm bảo nhất 20% số thành viên hợi đờng quản trị phải là thành viên đợc lập có Ban kiểm tốn nợi bợ trực tḥc hợi đờng quản trị để thực hiện chức kiểm sốt hoạt đợng của công ty) Hoặc công ty cổ phần có 11 cổ đông và các cổ đông là tổ chức sở hữu 50% tổng số cổ phần của công ty Quy định cho phép tự lựa chọn mơ hình quản trị công ty cổ phần vừa phù hợp với thông lệ quốc tế, vừa phù hợp với thực tế đa dạng của doanh nghiệp về quy mô, tính chất sở hữu sự đa dạng của cách thức quản trị công ty hiện ở Việt Nam Mặt khác, quy định này cũng phù hợp với thực tế hoạt đợng của Ban kiểm sốt công ty cổ phần hiện Mặc dù về lý thút, việc tờn tại Ban kiểm sốt mang đến nhiều lợi ích cho công ty, hoạt đợng, Ban kiểm sốt khó có thể thực hiện được hết chức năng, nhiệm vụ của Hợi đờng quản Luan van trị, tổng giám đốc hoặc giám đốc thường tìm cách và đủ điều kiện để hạn chế vai trò của Ban kiểm soát Đó là chưa kể, có thể mợt phần tâm lý “người nhà” nên rất khó để cho thành viên Ban kiểm soát hoạt đợng mợt cách cơng tâm Để kiểm sốt được hoạt động của công ty cổ phần nhằm mục đích đem lại lợi ích cho tất cả cở đơng cũng nâng cao hoạt đợng của cơng ty cần phải có những quy định cụ thể, đáp ứng được sự phát triển mạnh mẽ của loại hình cơng ty cổ phần Thực tiễn cho thấy, hiện những quy định của pháp luật về công ty cổ phần ở Việt Nam cịn nhiều lỗ hởng lớn, cịn nhiều kẽ hở, bất cập việc thi hành Đặc biệt là cấu tổ chức, vận hành của công ty cở phần Ban kiểm sốt cơng ty cở phần đóng mợt vai trị quan trọng giám sát hoạt động của Hội đồng quản trị, tổng giám đốc, giám đốc nhằm ngăn chặn phát hiện những trường hợp sai phạm, thiếu sót, bất minh, bất hợp lý, xung đợt lợi ích việc quản lý, điều hành cơng ty Ban kiểm soát còn đóng vai trò quan trọng việc đề xuất biện pháp, giải pháp khắc phục, cải tiến hoạt động quản lý, điều hành công ty đạt được hiệu quả cao nhất Tuy vậy, thực tế ở Việt Nam cho thấy Ban kiểm soát chưa thể hiện đầy đủ vai trị bảo vệ cở đơng và nhà đầu tư, đó rủi ro mà nhà đầu tư và cổ đông phải gánh chịu từ sự hoạt đợng hiệu quả của Ban kiểm sốt rất lớn Chính vì những lý nêu trên, cứ vào quy định của Luật Doanh nghiệp năm 2014, cùng với kinh nghiệm tích luỹ được quá trình công tác của bản thân mà lựa chọn đề tài “Chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệpnăm 2014” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn Thạc sĩ Luật Kinh tế của mình Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài Trên sở tiếp thu kết quả khoa học của các đề tài nghiên cứu trước đó, đồng thời đặt vấn đề nghiên cứu mối liên hệ chặt chẽ với nhu cầu thực tiễn để kiến nghị, sửa đổi và bổ sung chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần từ đó góp phần bảo vệ tốt quyền và lợi ích của các nhà đầu tư Có thể kể đến một số công trình nghiên cứu như: Luan van ... Ban kiểm sốt cơng ty cở phần 19 1.2.2 Chức của Ban kiểm soát công ty cổ phần 21 CHƯƠNG 2.NỘI DUNG QUY ĐỊNH VỀ BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP NĂM... hoàn thiện chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần Luan van CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CHẾ ĐỊNH BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP NĂM 2014 1.1 Khái... CỨU LUẬN VĂN Tên luận văn thạc sĩ Luật kinh tế: Chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014 Luận văn đạt được những kết quả sau: - Luận văn nghiên