(Luận văn thạc sĩ) chế định ban kiểm soát trong công ty cổ phần theo luật doanh nghiệp năm 2014

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ CHẾ ĐỊNH BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP NĂM 2014 Ngành: Ḷt Kinh tế NGŨN HỒNG LONG Hà Nợi – 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ Chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014 Ngành: Luật Kinh tế Mã số: 8380107 Họ tên học viên: Nguyền Hoàng Long Người hướng dẫn: PGS,TS Hồ Thuý Ngọc Hà Nội – 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, luận văn thạc sĩ luật kinh tế "Chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014" là công trình nghiên cứu của riêng được sự hướng dẫn khoa học của PGS,TS Hồ Thuý Ngọc Các nội dung nghiên cứu, kết quả đề tài này là trung thực và chưa công bố bất kỳ hình thức nào trước Ngoài ra, luận văn còn sử dụng một số nhận xét, đánh giá được chính tác giả thu thập từ các nguồn khác của các tác giả, quan tổ chức khác đều được trích dẫn và chú thích nguồn gốc, có ghi phần tài liệu tham khảo Hà Nội, ngày 10 tháng 12 năm 2018 Người cam đoan Nguyễn Hoàng Long LỜI CẢM ƠN Với lòng biết ơn sâu sắc của mình, tơi xin cảm ơn PGS, TS Hờ Thuý Ngọc tận tình hướng dẫn, giúp đỡ trình học tập, lựa chọn đề tài, nghiên cứu hoàn thành luận văn "Chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014" Tôi xin cảm ơn các thầy cô của Khoa Luật trường Đại học Ngoại thương, thầy cô giảng dạy tại sở Uông Bí giúp đỡ suốt trình học tập nghiên cứu tại trường Trong suốt trình học tập thực hiện luận văn nhận được sự động viên của bạn bè, đồng nghiệp và người thân gia đình Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 10 tháng 12 năm 2018 Tác giả Nguyến Hoàng Long MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết của đề tài Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài 3 Mục đích nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đề tài 5 Phạm vi nghiên cứu đề tài Phương pháp luận nghiên cứu đề tài Bố cục luận văn CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CHẾ ĐỊNH BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP NĂM 2014 1.1 Khái quát chung về công ty cổ phần 1.1.1 Khái niệm công ty cổ phần 1.1.2 Đặc điểm công ty cổ phần 1.1.3 Cơ cấu, tổ chức công ty cổ phần 12 1.2 Chế định Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần 19 1.2.1 Ban kiểm sốt vị trí của Ban kiểm sốt công ty cổ phần 19 1.2.2 Chức của Ban kiểm soát công ty cổ phần 21 CHƯƠNG 2.NỘI DUNG QUY ĐỊNH VỀ BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP NĂM 2014 25 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của pháp luật Việt Nam về chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần 25 2.2 Thành lập, tổ chức Ban kiểm soát công ty cổ phần 31 2.3 Nhiệm vụ, quyền hạn Ban kiểm soát công ty cổ phần 34 2.4 Thành viên Ban kiểm soát công ty cổ phần 39 2.5 Thực tiễn áp dụng các quy định về Ban kiểm soát công ty cổ phần 45 Tiểu kết chương 58 CHƯƠNG PHƯƠNG HƯỚNG, GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CHẾ ĐỊNH BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN 59 3.1 Phương hướng hoàn thiện các quy định pháp luật về Ban kiểm soát công ty cổ phần 59 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần 61 Tiểu kết chương 74 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Tên luận văn thạc sĩ Luật kinh tế: Chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014 Luận văn đạt được những kết quả sau: - Luận văn nghiên cứu chủ yếu những vấn đề lý luận và thực tiễn về chế định Ban kiểm soát thông qua việc phân tích, tìm hiểu vị trí, vai trò, quyền lợi và trách nhiệm của Ban kiểm soát Công ty cổ phần theo quy định Luật Doanh nghiệp năm 2014 - Luận văn cũng chỉ sự tiến bộ của pháp Luật Doanh nghiệp qua các thời kỳ bằng việc nghiên cứu về lịch sử hình thành và phát triển của pháp luật Việt Nam về chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần để chỉ những bất cập, hạn chế và thiếu sót của chế định này với thực tiễn áp dụng các quy định về Ban kiểm soát công ty cổ phần cùng vai trò là một những công cụ quan trọng nhất nhằm bảo vệ quyền và lợi ích của các nhà đầu tư - Luận văn nêu lên những ưu, nhược điểm của chế định Ban kiểm soát của công ty cổ phần Qua đó đề xuất một số ý kiến để hoàn thiện chế định này nhằm mục đích bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của cổ đông, ngày càng hiệu quả và thực chất hoạt động kinh doanh LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết của đề tài Trong xu thế toàn cầu hoá nền kinh tế thế giới, Việt Nam là đất nước có nền kinh tế phát triển, tốc độ tăng trưởng kinh tế được trì ổn định, điều này tạo điều kiện để khai thông tất cả các thành phần kinh tế xã hội từ đó thu hút được các nhà đầu tư và ngoài nước tiến hành hoạt động kinh doanh tại Việt Nam Song với sự phát triển của nền kinh tế, hệ thống pháp luật của nước ta không ngừng được củng cố và hoàn thiện để tạo được hành lang pháp lý an toàn cho hoạt động kinh doanh của các chủ thể, xây dựng nên môi trường đầu tư thuận lợi, đáp ứng kịp thời xu hướng kinh tế của thế giới Bộ Luật Dân sự, Luật Thương mại, Luật Doanh nghiệp,… cùng nhiều văn bản pháp luật khác đều được cập nhật, sửa đổi để phù hợp với tình hình Sau cuộc đột phá về thể chế của văn bản mang tên “Luật Doanh nghiệp 1999”, Luật Doanh nghiệp 2014 được coi cuộc đột phá thể chế lần hai, thể hiện đúng tinh thần Hiến pháp 2013 về quyền tự kinh doanh của công dân, của doanh nghiệp, theo đó, những ḷt pháp khơng cấm thì người dân, doanh nghiệp được tự đầu tư, kinh doanh Luật Doanh nghiệp 2014 hướng tới sự phù hợp với thực tế kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp tháo gỡ nhiều khó khăn, hạn chế, góp phần tạo điều kiện mở một môi trường kinh doanh thuận lợi phù hợp với xu hướng chung của thế giới Trên thực tế cũng phải thừa nhận, mặc dù được đánh giá là đạo luật tiến bộ việc tạo điều kiện cho việc hình thành các loại hình doanh nghiệp, nhiên các thiết chế để tạo hành lang pháp lý cho các chủ thể tự bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của mình là một thách thức lớn các nhà lập pháp Khi chưa có Ḷt doanh nghiệp cơng ty cở phần hoạt động theo Luật công ty lúc Luật doanh nghiệp đời (tháng 12 năm 1999) thì công ty cổ phần được xác định rõ ràng và đầy đủ hơn, là mợt những loại hình doanh nghiệp được quy định Luật doanh nghiệp Cũng từ đó mà công ty cổ phần phát triển mạnh ngày càng phát huy được những ưu thế của nền kinh tế So với loại hình doanh nghiệp khác cơng ty cở phần nhiều điểm mạnh việc huy động nguồn vốn nhàn rỗi công chúng Mặt khác với việc hình thành thị trường chứng khốn ở nước ta cơng ty cở phần là điều kiện quan trọng tiên quyết cho hoạt động của thị trường Từ đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển Chế định công ty cổ phần được Luật Doanh nghiệp 2014 điều chỉnh với nhiều quy định mới, đó, đáng chú ý là những quy định về sự tồn tại sức ảnh hưởng của Ban kiểm soát cấu tổ chức, quản lý của công ty cổ phần Theo quy định tại Điều 165 Ḷt Doanh nghiệp 2014, có thể hiểu Ban kiểm sốt �ại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc công ty cổ phần cần chủ động xây dựng và hoàn thiện các hệ thống văn bản nội bộ của công ty đó có quy chế tổ chức và hoạt động của Ban kiểm soát theo hướng quy định cụ thể, chi tiết hơn; và tích cực tham gia các khoá đào tạo, bồi dưỡng về kỹ năng, nghiệp vụ công tác kiểm tra, giám sát nội bộ công ty để nâng cao nhận thức, hiểu biết về trình độ chuyên môn của Ban kiểm soát - Nâng cao nhận thức cổ đông vị trí quan trọng Ban kiểm soát giám sát công ty cổ phần Luật Doanh nghiệp năm 2014 trao quyền cho cổ đông quyết định các vấn đề tại Đại hội đồng cổ đông bằng nghị quyết hoặc trao quyền cho cổ đông hoặc nhóm cổ đông biểu quyết thực hiện một số quyền nhất định cử người tham gia ứng cử vào Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát và yêu cầu Ban kiểm soát xem xét các tài liệu của công ty, các công việc quản lý điều hành của công ty Có thể nhận thấy, hạn chế của 69 việc thực hiện yêu cầu xem xét từ phía Đại hội đồng cổ đông một năm chỉ có thể họp thường niên 01 lần và họp bất thường từ 01 đến 02 lần Bởi vậy, việc trao quyền cụ thể, thường xuyên cho Ban kiểm soát nhiệm kỳ thông qua việc ban hành quy chế tổ chức và hoạt động là vô cùng quan Trên thực tế, có nhiều trường hợp Đại hội đồng cổ đông giao quyền soạn thảo Quy chế tổ chức và hoạt động của Ban kiểm soát cho Hội đồng quản trị dẫn đến tình trạng Hội đồng quản trị hạn chế quyền của Ban kiểm soát hoặc Đại hội đồng cổ đông chấp thuận cho Hội đồng quản trị bổ nhiệm thành viên Ban kiểm soát, điều này làm hạn chế tính độc lập của Ban kiểm soát kiểm tra, giám sát Ngoài ra, mặc dù Luật Doanh nghiệp năm 2014 có quy định hạn chế những người được bầu làm thành viên Ban kiểm soát không phải là người có quan hệ huyết thống, gia đình với thành viên Hội đồng quản trị, Giám đốc, Tổng giám đốc và người quản lý khác để thâu tóm lợi ích và thông đồng trục lợi không thể phủ nhận tình trạng cổ đông lớn có đại diện Ban kiểm soát và người thân quen của các thành viên Hội đồng quản trị được bầu làm thành viên Ban kiểm soát nhằm tăng sự ủng hộ và củng cố quyền lực Bởi vậy, cổ đông tham gia góp vốn vào công ty cổ phần cần thiết phải nhận thức được quyền của mình, đồng thời thông qua thẩm quyền ban hành quy chế tổ chức và hoạt động của Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát để hoàn chỉnh chế giám sát nội bộ theo hướng củng cố vị trí độc lập của Ban kiểm soát, quy định nghĩa vụ phối hợp hoạt động của Hội đồng quản trị với Ban kiểm soát nhằm hạn chế tình trạng lạm dụng quyền hạn của người quản lý, điều hành - Một vấn đề nóng gần đây, mơ hình xố bỏ Ban kiểm sốt thức có hiệu lực từ năm 2015, doanh nghiệp niêm ́t có thể áp dụng mơ hình kiểm tốn đợc lập, đó thay thế Ban Kiểm sốt bằng việc bầu cử thành viên đợc lập, trực thuộc Hội đồng quản trị Và thế giới, đặc biệt tại các nước châu Âu, hầu hết doanh nghiệp đều khơng có phịng Ban kiểm sốt bợ máy, Việt Nam quốc gia số thực hiện mơ hình Thậm chí, khơng chỉ kiểm toán, bợ phận kế tốn tại các nước tiên tiến này, doanh nghiệp cịn áp dụng mơ hình kế tốn quản trị, tức mợt phịng ban có thể thực hiện kiểm tốn nợi bợ, song song với nhiệm vụ tham mưu chiến lược, phòng ngừa rủi ro cho doanh nghiệp Có thể hiểu đơn giản ... Ban kiểm sốt cơng ty cổ phần 19 1.2.2 Chức của Ban kiểm soát công ty cổ phần 21 CHƯƠNG 2.NỘI DUNG QUY ĐỊNH VỀ BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP NĂM... Bố cục luận văn CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CHẾ ĐỊNH BAN KIỂM SOÁT TRONG CÔNG TY CỔ PHẦN THEO LUẬT DOANH NGHIỆP NĂM 2014 1.1 Khái quát chung về công ty cổ phần... CỨU LUẬN VĂN Tên luận văn thạc sĩ Luật kinh tế: Chế định Ban kiểm soát công ty cổ phần theo Luật Doanh nghiệp năm 2014 Luận văn đạt được những kết quả sau: - Luận văn nghiên