ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢNKIỂM TOÁN (EG26) Đề 02 Câu 1 Anh (Chị) hãy trình bày về những nhân tố hình thành nên Môi trường kiểm soát tại đơn vị? Theo anh (chị) yếu tố nào là quan t. BÀI KIỂM TRA TỰ LUẬN KIỂM TOÁN CĂN BẢN EG26 TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ HÀ NỘI, TRUNG TÂM ĐÀO TẠO TRỰC TUYẾN EHOU
ĐỀ KIỂM TRA TỰ LUẬN HỌC PHẦN KIỂM TOÁN CĂN BẢN/KIỂM TOÁN (EG26) Đề 02 Câu 1: Anh (Chị) trình bày nhân tố hình thành nên Mơi trường kiểm soát đơn vị? Theo anh (chị) yếu tố quan trọng nhất? Giải thích sao? Câu 2: Anh (Chị) chọn đáp áp Đúng/Sai giải thích ngắn gọn Kiểm tốn viên khơng phải chịu trách nhiệm mức độ xảy CR Hành vi khơng xuất hóa đơn để tránh ghi nhận doanh thu gọi nhầm lẫn Độ tin cậy chứng kiểm toán phụ thuộc vào số lượng chứng thu thập Bài làm: Câu 1: Anh (Chị) trình bày nhân tố hình thành nên Mơi trường kiểm sốt đơn vị? Theo anh (chị) yếu tố quan trọng nhất? Giải thích sao? Các nhân tố hình thành nên mơi trường kiểm sốt: Bao gồm tồn nhân tố bên bên ngồi đơn vị có tác động đến việc thiết kế, hoạt động hữu hiệu sách thủ tục kiểm sốt đơn vị Các nhân tố thuộc mơi trường kiểm sốt bao gồm: - Đặc thù quản lý: Đặc thù quản lý thể qua nhận thức, quan điểm, triết lý phong cách người quản lý điều hành hoạt động đơn vị Đặc thù quản lý thể cấu quyền lực hay phân bổ quyền lực đơn vị - Cơ cấu tổ chức: Cơ cấu tổ chức đơn vị thực chất phân chia nhiệm vụ, quyền hạn trách nhiệm thành viên đơn vị - Chính sách nhân sự: Chính sách nhân bao gồm tồn sách, chế độ đơn vị việc tuyển dụng, đánh giá, đề bạt, khen thưởng kỷ luật nhân viên Một sách đắn góp phần vào việc xây dựng đội ngũ nhân viên tốt, làm giảm hạn chế hệ thống kiểm soát nội - Công tác kế hoạch: Bao gồm hệ thống kế hoạch dự toán kế hoạch sản xuất, tiêu thụ, tài dự án, phương án chiến lược phận quản lý Hệ thống kế hoạch nhân tố quan trọng mơI trường kiểm sốt - Bộ phận kiểm tốn nội bộ: Bộ phận KTNB phận độc lập đơn vị tiến hành kiểm tra đánh giá hoạt động phục vụ yêu cầu quản trị nội Là nhân tố HTKSNB, phận KTNB cung cấp giám sát đánh giá thường xuyên toàn hoạt động đơn vị - Ủy ban kiểm soát: UBKS HĐQT thành lập, thường bao gồm người máy lãnh đạo cao đơn vị không kiêm nhiệm chức vụ quản lý chuyên gia am hiểu lĩnh vực kiểm soát - Các nhân tố bên ngồi: Mơi trường kiểm sốt cịn bao gồm nhân tố bên ngồi, nhân tố khơng thuộc kiểm sốt nhà quản lý có ảnh hưởng lớn tháI độ, phong cách điều hành nhà quản lý thiết kế, vận hành quy chế thủ tục kiểm soát Yếu tố quan trọng mơi trường kiểm sốt sách nhân sự, vì: Con người chủ thể quan trọng hoạt động tổ chức Nếu thành viên tổ chức có lực chun mơn, tận tâm với cơng việc khơng cần thiết phải kiểm sốt q nhiều đảm bảo tốt hoạt động đơn vị, đảm bảo báo cáo đủ tin cậy Ngược lại, nhân viên, lao động tổ chức không đáng tin cậy yếu lực, không nâng cao tinh thần tự giác q trình kiểm sốt khác không mang lại hiệu mong đợi Câu 2: Anh (Chị) chọn đáp áp Đúng/Sai giải thích ngắn gọn 4 Kiểm tốn viên khơng phải chịu trách nhiệm mức độ xảy CR Đúng Lý do: Rủi ro kiểm soát (CR) khả HTKSNB đơn vị kiểm tốn khơng ngăn ngừa sửa chữa kịp thời sai phạm trọng yếu CR phụ thuộc vào việc thiết kế HTKSNB hoạt động có hiệu hệ thống CR xảy thủ tục kiểm soát bị lỗi thời không thực nghiêm túc Kiểm tốn viên khơng tạo khơng kiểm sốt CR mà đánh giá mức độ xảy CR thơng qua việc nghiên cứu tìm hiểu HTKSNB Hành vi khơng xuất hóa đơn để tránh ghi nhận doanh thu gọi nhầm lẫn Sai Lý do: Đây hành vi cố tình gian lận khơng xuất hóa đơn để tránh ghi nhận doanh thu, trốn tránh nghĩa vụ nộp thuế kỳ có chủ đích khơng phải nhầm lẫn Độ tin cậy chứng kiểm toán phụ thuộc vào số lượng chứng thu thập Sai Lý do: Theo đoạn A5 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 500, độ tin cậy chứng kiểm toán chịu ảnh hưởng nguồn gốc, nội dung chứng kiểm tốn phụ thuộc vào hồn cảnh cụ thể mà kiểm toán viên thu thập chứng đó, khơng hồn tồn phụ thuộc vào số lượng chứng thu thập ... chứng kiểm toán phụ thuộc vào số lượng chứng thu thập Sai Lý do: Theo đoạn A5 Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam số 500, độ tin cậy chứng kiểm toán chịu ảnh hưởng nguồn gốc, nội dung chứng kiểm toán. .. thống kế hoạch nhân tố quan trọng mơI trường kiểm sốt - Bộ phận kiểm toán nội bộ: Bộ phận KTNB phận độc lập đơn vị tiến hành kiểm tra đánh giá hoạt động phục vụ yêu cầu quản trị nội Là nhân tố.. .Bài làm: Câu 1: Anh (Chị) trình bày nhân tố hình thành nên Mơi trường kiểm sốt đơn vị? Theo anh (chị) yếu tố quan trọng nhất? Giải thích sao? Các nhân tố hình thành nên mơi trường kiểm sốt: