LỜI MỞ ĐẦU Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán kiểm toán NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ( Về quá trình thực tập và viết báo cáo thực tập ) Hà Nội, ngày tháng 06 năm 2012 Giáo viên Trần Th[.]
Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_kiểm toán NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ( Về trình thực tập viết báo cáo thực tập ) ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày tháng 06 năm 2012 Giáo viên: Trần Thị Hải Yến– Lớp kt4 – Khóa Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_kiểm tốn MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI TRÍ HỒNG I TỔ CHỨC QUẢN LÍ 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng 1.2 Một số tiêu kinh tế công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Trí Hồng .4 1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hoàng 14 Đặc điểm tổ chức công tác quản lý công ty 1.4.1 Vẽ sơ đồ máy quản lý công ty 1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phịng ban cơng ty II Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 2.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty .9 2.2 Tổ chức vận dụng hình thức kế toán, sổ kế toán 12 2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .15 2.4 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán 16 PHẦN 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÍ, SẢN XUẤT TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI TRÍ HỒNG .17 Văn quy phạm pháp luật vận dụng để quản lý vận dụng để hạch toán kế toán cơng ty TNHH Trí Hồng .17 1.1 Hoạt động thu, chi, toán 17 1.1.1 Các văn quy phạm pháp luật nhà nước, tài ban hành 17 1.1.2 Văn quy phạm công ty ban hành 18 1.2 Hoạt động đầu tư, sử dụng, lý, nhượng bán tài sản cố định .19 1.2.1 Các văn quy phạm pháp luật nhà nước, tài ban hành 19 1.2.2 Văn quy phạm công ty ban hành: 20 1.3 Hoạt động mua, bán, sử dụng, dự trữ vật tư hàng hoá 20 1.3.1 Các văn quy phạm pháp luật nhà nước, tài ban hành 20 Trần Thị Hải Yến– Lớp kt4 – Khóa Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_kiểm tốn 1.3.2 Văn quy phạm công ty ban hành 21 1.4 Hoạt động quản lý lao động, tiền lương, khoản trích theo lương (BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN) đơn vị : .22 1.4.1 Các văn quy phạm pháp luật nhà nước, tài ban hành 22 1.4.2 Văn quy phạm công ty ban hành 23 1.5 Kế tốn quản lý chi phí, giá thành đơn vị : .23 1.5.1 Các văn quy phạm pháp luật nhà nước, tài ban hành 23 1.5.2 Văn quy phạm công ty ban hành 24 1.6 Kế toán quản lý bán hàng, cung cấp dịch vụ 24 1.6.1 Các văn quy phạm pháp luật nhà nước, tài ban hành 24 1.6.2 Văn quy phạm công ty ban hành 24 1.7 Kế toán quản lý tài đơn vị 24 1.7.1 Các văn quy phạm pháp luật nhà nước, tài ban hành 24 1.7.2 Văn quy phạm công ty ban hành 25 1.8 Kế toán thuế thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước 25 1.8.1 Các văn quy phạm pháp luật nhà nước, tài ban hành 25 1.8.2 Văn quy phạm công ty ban hành 26 2.Hệ thống chứng từ, sổ sách hạch toán phần hành kế Toán Nguyên Vật Liệu, Công Cụ Dụng Cụ công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại .27 2.1.Chứng từ hạch tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH Trí Hồng .27 2.1.1 Tổ chức chứng từ nhập kho nguyên vật liêu 27 2.1.2 Tổ chức chứng từ xuất kho nguyên vật liệu 29 2.2 Quy trình ghi sổ chi tiêt nguyên, vật liệu ty TNHH dịch vụ & thương mại Trí Hồng 30 2.3 Quy trình ghi sổ tổng hợp phần hành kế tốn ngu vật liệu cơng ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Trí Hồng 39 2.3.1 Tài khoản sử dụng việc hạch tốn tổng hợp cơng ty TNHH Dịch vụ & Thương Mại Trí Hồng 39 2.3.2 Hệ thống sổ sách kế tốn tổng hợp cơng ty 39 2.3.3 Quy trình hạch toán tổng hợp nguyên vật liệu 40 Trần Thị Hải Yến– Lớp kt4 – Khóa Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_kiểm tốn PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI TRÍ HỒNG .44 3.1.Ưu điểm công tác kế tốn cơng ty 44 3.1.1.Về cấu tổ chức cơng tác kế tốn 44 3.1.2 Về công tác tổ chức kế toán 45 3.1.3 Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ 45 3.1.4 Về hệ thống tài khoản 45 3.1.4 Về phơng pháp hạch toán tổng hợp NVL 45 3.1.5 Về hạch toán chi tiết NVL 45 3.1.6 Về phơng pháp hạch toán trờng hợp tăng, giảm NVL 46 3.2 Nhng hn ch công tác cần khắc phục 46 3.3 Sự cần thiết hoàn thiện kế toán NVL 47 3.4 Những giải pháp cần khắc phục hạn chế cơng tác kế tốn .47 KẾT LUẬN 50 Trần Thị Hải Yến– Lớp kt4 – Khóa Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_kiểm tốn LỜI MỞ ĐẦU Trong cơng đổi quản lý kinh tế nước ta ( từ chế quản lý tập chung bao cấp sang chế thị trường) nhiều sách, chế độ tài chính, kế tốn Nhà nước quan tâm sửa đổi bổ sung, nhằm phù hợp với yêu cầu quản lý phù hợp với thị trường có tính phổ biến nước phát triển Cơ chế thị trường địi hỏi doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thương mại nói riêng phải động sáng tạo, phải thực hạch toán độc lập, nghĩa lấy thu bù chi có lợi nhuận, khơng đứng vững tồn trước cạnh tranh gay gắt thị trường Hiện chế quản lý kinh tế tài nước ta có đổi sâu sắc cách toàn diện Chúng ta định hướng, điều chỉnh mục tiêu kinh tế giai đoạn kinh tế thị trường động, có quản lý, kiểm sốt hàng loạt sách kinh tế ban hành để nâng cao đặt vai trị, vị trí công việc quản lý, điều hành kiểm soát kinh tế biện pháp kinh tế Kế tốn với tư cách cơng cụ quản lý cần có đổi khơng dừng lại việc ghi chép xác kịp thời lưu giữ liệu mà quan trọng thiết lập hệ thống có tổ chức thơng tin có ích cho việc quản lý kinh tế Do kế tốn mặt chất hệ thống đo lường, xử lý truyền đạt thơng tin có ích cho định kinh tế nói kế tốn mơn khoa học, nghệ thuật ghi chép phân loại tổng hợp lý giải nghiệp vụ tài diễn tổ chức làm cho định kinh tế Kế tốn trung tâm hoạt động tài hệ thơng thơng tin quản lý, giúp cho nhà quản lý kinh doanh có khả xem xét toàn diện hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Là doanh nghiệp dịch vụ thương mại, Cơng ty TNHH dịch vụ Thương Mại Trí Hoàng với động, nhạy bén nỗ lực tìm chỗ đứng cho riêng kinh tế thị trường Để thực mục đích đợt thực tập, em sâu tìm hiểu thực tế hoạt động quản lý công tác hạch toán kế toán nguyên vật liệu làm đề tài cho luận với mong muốn hồn thiện kiến thức học trường Trần Thị Hải Yến– Lớp kt4 – Khóa Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Cơng Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_kiểm tốn Nội dung báo cáo thực tập gồm phần chính: Phần 1: Tổng quan chung Công ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng Phần 2: Thực trạng cơng tác Kế tốn cơng ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng Phần 3: Đánh giá chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng Vì thời gian trình độ hạn chế nên báo cáo thực tập em chắn nhiều khiếm khuyết Em mong bảo đóng góp ý kiến Giáo viên hướng dẫn cô Trần Thị Thu Huyền, bác, cơ, anh chị Phịng kế tốn Cơng ty để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Trần Thị Hải Yến Trần Thị Hải Yến– Lớp kt4 – Khóa Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán_kiểm toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI TRÍ HỒNG I TỔ CHỨC QUẢN LÍ 1.1 Q trình hình thành phát triển Công ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng cấp giấy chứng nhận Đăng Ký Kinh Doanh số : 2002000312, cấp ngày 29 tháng 09 năm 2004 phòng Đăng Ký Kinh Doanh - Sở kế hoạch & đầu tư thành phố Hà Nội cấp giấy phép kinh doanh loại thép hình, mua bán sắt thép, tôn, vật liệu xây dựng Kinh doanh vận tải ô tô, xây dựng công trình dân dụng, gia cơng kết cấu thép Với số vốn điều lệ: 6.600.000.000 đồng Hiện cơng ty có tên gọi sau: Tên doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn ( TNHH ) Dịch vụ Thương mại Trí Hồng Tên giao dịch quốc tế: TRIHOANG SERVICE AND TRADING COMPANY LIMITED Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Địa chỉ: - Văn phịng cơng ty: số 24/30- ngõ 25B- phố Cát Linh- phường Cát Linh – quận Đống Đa- Hà Nội - Điện thoại : 04.22431960_Fax :0436621960_Email: hoang_ha6002@yahoo.com.vn Đại diện: Ơng Bùi Trí Hồng Chức vụ: Giám đốc Công ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng hoạt động theo quy định luật Nhà nước cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.Các quy định liên quan quy định văn quy phạm pháp luật quan nhà nước có thẩm quyền ban hành, cơng ty có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch tốn độc lập tự chủ tài Các sáng lập viên Công ty đào tạo nghề nghiệp trưởng thành qua thực tế từ năm 1990 Trần Thị Hải Yến– Lớp kt4 – Khóa Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn_kiểm tốn Cơng ty thành lập sở phát triển kinh tế xã hội địa phương, để đáp ứng nhu cầu tiến triển nhanh đất nước, với tinh thần yêu ngành, u nghề, tích cực hăng say lao động có kỷ luật, có chất lượng, kỹ, mỹ thuật, lấy cơng việc hoàn thành làm niềm vui phần thưởng cho ,vì lẽ mà sáng lập viên Công ty lãnh đạo đưa Công ty đứng vững thị trường xây dựng thời mở cửa nay.Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng với đội ngũ cán gọn nhẹ giàu kinh nghiệm Sản Xuất kinh doanh, sáng lập viên Ban lãnh đạo Công ty vững vàng quản lý, tiến hành, quan hệ mở rộng tinh thần đồn kết trí lịng, đồng tâm hợp lực xây dựng Công ty ngày lớn mạnh Qua nhiều năm quan quản lý chất lượng Vật Liệu Xây Dựng chủ dự án đánh giá cao chất lượng kỹ thuật, mỹ thuật cơng trình, vệ sinh mơi trường, sớm đưa cơng trình vào khai thác, sử dụng 1.2 Một số tiêu kinh tế công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Trí Hồng Đi vào hoạt động lĩnh vực thương mại từ năm 2004, cơng ty có chuyển biến rõ rệt Tuy bước đầu gặp nhiều khó khăn với đạt thành đáng ghi nhận điều ghi nhận qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh hai năm 2009 2010 sau: ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu 1.Tổng vốn kinh doanh + Vốn điều lệ + Vốn vay 2.Tổng doanh thu bán hàng 2009 70.113.567.289 6.600.000.000 62.198.196.852 2010 So sánh 53.570.580.462 Giảm 25,02% ( tương ứng với 17.542.986.827 ) 6.600.000.000 Không đổi 45.746.707.500 Giảm 26,45% ( tương ứng với 16.451.489.352 ) 123.618.449.816 160.054.739.216 Tăng 29,47% ( tương ứng với 36.436.289.400 ) Trần Thị Hải Yến– Lớp kt4 – Khóa 4 Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội 3.Tổng giá vốn hàng bán Khoa Kế toán_kiểm toán 118.439.350.673 151.552.295.291 Tăng 21,85% ( tương ứng với 33.112.944.618 ) 4.Tổng lợi nhuận trước thuế 367.732.572 371.401.223 Tăng 1% ( tương ứng với 3.668.651 ) 5.Tổng thuế TNDN phải nộp 91.933.143 92.850.306 Tăng 1% ( tương ứng với 917.163 ) 6.Tổng cán công nhân viên 105 2.745.028 7.Thu nhập bình qn cơng nhân viên/ tháng 105 Không đổi 3.836.182 Tăng 39,75% ( tương ứng với 1.091.154 ) Từ biểu ta thấy : + Năm 2010 so với năm 2009 vốn kinh doanh công ty giảm chủ yếu vốn vay, giảm bớt sức ép cơng nợ cho cơng ty, măt khác số lượng công nhân viên không đổi doanh thu lợi nhuận công ty tăng, điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn công ty tăng + Tổng thuế thu nhập phải nộp tăng 917.163 tương ứng tăng 1% phù hợp với số lợi nhuận thu + Thu nhập bình quân công nhân viên/tháng năm 2010 tăng so với năm 2009 cụ thể tăng từ 2.745.028 lên 3.863.182 tăng 1.091.154 tương ứng với 39,75% chứng tỏ đời sống nhân viên cải thiện, công ty tạo điều kiện để nhân viên phát huy lực thân 1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng Lĩnh vực kinh doanh công ty: Công ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng doanh nghiệp hoạt động nhiều lĩnh vực: - Kinh doanh loại thép hình, mua bán sắt thép, tơn, vật liệu xây dựng, - Xây dựng cơng trình dân dụng, - Gia công kết cấu thép… Trần Thị Hải Yến– Lớp kt4 – Khóa Báo cáo thực tập sở ngành Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán_kiểm toán - Dịch vụ cung ứng thiết bị chuyên ngành : sắt, thép, tôn, vật liệu xây dựng - Dịch vụ vận chuyển thiết bị xây dựng Đặc biệt hai năm gần trước phát triển kinh tế xã hội nhu cầu xây dựng ngày lớn Công ty nhận thấy cần thiết để mở rộng ngành nghề kinh doanh nhằm đưa công ty phát triển với quy mô lớn đa dạng loại hình Ngày 2/3/2011 Giám đốc cơng ty Trí Hồng định mở rộng ngành xây dựng trở thành lĩnh vực kinh doanh quan trọng phát triển công ty Với đầu vào việc cung ứng nguyên vật liệu cho ngành xây dựng, công ty tận dụng lợi tốt mình, liên kết với công ty lĩnh vực xây dựng để phát triển ngành xây dựng Nhiệm vụ cơng ty Bên việc đẩy mạnh kinh doanh cơng ty thực đầy đủ nhiệm vụ đề - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch kinh doanh theo pháp luật - Đảm bảo quyền lợi ích cơng ty khác trình hợp tác kinh doanh - Thường xuyên nghiên cứu thị trường, mở rộng thị trường để hoạt động kinh doanh có hiệu quả, chấp hành đầy đủ sách chế độ nhà nước - Thực đầy đủ cam kết hợp đồng mua bán ký kết với tổ chức kinh tế thuộc thành phần kinh tế khác - Quản lý tốt đội ngũ cán công nhân viên, chăm lo đầy đủ đời sống vật chất tinh thần cán công nhân công ty theo pháp luật Trần Thị Hải Yến– Lớp kt4 – Khóa Báo cáo thực tập sở ngành ... triển Công ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng 1.2 Một số tiêu kinh tế công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại Trí Hồng .4 1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí. .. Khoa Kế tốn_kiểm tốn PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƯƠNG MẠI TRÍ HỒNG I TỔ CHỨC QUẢN LÍ 1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Dịch vụ Thương Mại Trí Hồng Cơng ty TNHH Dịch vụ. .. thống chứng từ, sổ sách hạch toán phần hành kế Tốn Ngun Vật Liệu, Cơng Cụ Dụng Cụ công ty TNHH Dịch vụ & Thương mại .27 2.1.Chứng từ hạch toán nguyên vật liệu cơng ty TNHH Trí Hồng .27 2.1.1