Đang tải... (xem toàn văn)
LỜI MỞ ĐẦU Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH[.]
Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG 1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 1.1.1 Danh mục mă hóa nguyên vật liệu 1.1.2.Phân loại nguyên vật liệu 13 1.1.3 Phân nhóm nguyên vật liệu 14 1.2 Đặc điểm luân chuyển nguyên tắc đánh giá nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 14 1.2.1 Đặc điểm luân chuyển nguyên vật liệu 14 1.2.2.Nguyên tắc đánh giá nguyên vật liệu 15 1.2.3 Hạch toán chi tiết nguyên vật liệu 21 1.3 Tổ chức quản lý nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương .22 1.3.1 Chức nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu 22 1.3.2 Tổ chức quản lý nguyên vật liệu 23 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG .24 2.1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương .24 2.1.1.Tình hình nhập kho thủ tục nhập kho nguyên vật liệu 24 2.1.1.Tình hình xuất kho thủ tục xuất kho nguyên vật liệu .32 2.1.2 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 34 2.2 Kế toán tổng hợp vật liệu Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 40 SV: Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp: Kế toán Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.1 Phương pháp hạch toán hàng tồn kho 40 2.2.2 Các tài khoản kế toán sử dụng .40 2.2.3 Kế tốn tổng hợp ngun vật liệu cơng ty 40 2.2.4 Hạch toán kết kiểm kê nguyên vật liệu 44 CHƯƠNG 3: HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG 45 3.1 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương 45 3.1.1 Ưu điểm .45 3.1.2 Nhược điểm 49 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện .51 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế tốn ngun vật liệu Cơng ty TNHH thành viên Kinh Doanh Nước Sạch Hải Dương 51 3.2.1.Về công tác quản lý Nguyên vật liệu 51 3.2.2 Về tài khoản sử dụng phương pháp tính giá .51 3.2.3.Về chứng từ luân chuyển chứng từ 54 3.2.4 Về sổ kế toán chi tiết 56 3.2.5.Về cơng tác kế tốn tổng hợp ngun vật liệu 57 3.2.6.Về báo cáo kế toán liên quan đến Nguyên vật liệu .57 KẾT LUẬN 58 SV: Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp: Kế toán Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Bảng 1.1: Danh mục mă hóa nguyên vật liệu Bảng 2.1: Mẫu hoá đơn Giá Trị Gia Tăng .26 Bảng 2.2: Biên Bản Kiểm Nghiệm, Bàn Giao Vật tư, Công Cụ, Sản Phẩm 27 Bảng2.3: Mẫu Phiếu Nhập Kho .28 Bảng 2.4: Hoá đơn GTGT .29 Bảng 2.5 Biên kiểm nghiệm, bàn giao vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng 30 Bảng 2.6: Phiếu nhập kho 31 Bảng 2.7: Giấy đề nghị 33 Bảng 2.8: Mẫu Phiếu Xuất Kho .34 Bảng 2.9: Mẫu thẻ kho 36 Bảng 2.10: Mẫu Bảng kê nhập vật tư 37 Bảng 2.11: Bảng kê xuất vật tư 37 Bảng 2.12 Bảng chi tiết nguyên vật liệu .39 Bảng 2.13 Mẫu Chứng Từ Ghi Sổ 01 41 Bảng 2.14 Mẫu Chứng từ ghi sổ 02 .41 Bảng 2.15 Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 42 Bảng 2.16 Sổ 43 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệutheo phương pháp ghi thẻ song song 35 SV: Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp: Kế toán Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trước ngưỡng cửa kinh tế thị trường doanh nghiệp gặp phải nhiều khó khăn, có cạnh tranh gay gắt Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải thường xuyên động não, tích cực, nhạy bén Để đạt điều doanh nghiệp khơng tìm biện pháp hạ giá thành sản phẩm mà sản xuất ngày nhiều sản phẩm có chất lượng cao Nguyên vật liệu nhân tố quan trọng cấu thành nên thực thể sản phẩm, khơng định đến chất lượng sản phẩm mà ảnh hưởng lớn đến giá bán sản phẩm, sản phẩm làm định chỗ đứng doanh nghiệp thị trường Với vai trò quan trọng vậy, vấn đề đặt doanh nghiệp đặc biệt doanh nghiệp sản xuất phải tổ chức công tác hạch tốn ngun vật liệu cách xác, khoa học, thống để quản lý có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Là cơng ty cấp nước phục vụ cho sinh hoạt sản xuất nhân dân, Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương khơng nằm ngồi vấn đề Trong thời gian thực tập cơng ty, đối diện với thực tế, kết hợp với nhận thức thân em xin nghiên cứu đề tài: “ Tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương” Với đề tài em muốn sâu tìm hiểu cơng tác hạch tốn NVL tìm biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn NVL cơng ty, cải tiến đổi cho phù hợp với tình hình thực tế cơng tác kế tốn NVL tình hình quản lý sử dụng NVL công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương Chuyên đề gồm phần: Phần một: Đặc Điểm Và Tổ Chức Quản Lý Nguyên Vật Liệu Tại Công Ty TNHH Một Thành Viên Kinh Doanh Nước Sạch Hải Dương Phần hai: Thực Trạng Kế Tốn Ngun Vật Liệu Ở Cơng Ty TNHH Một Thành Viên Kinh Doanh Nước Sạch Hải Dương Phần ba: Hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty TNHH Một Thành Viên Kinh Doanh Nước Sạch Hải Dương SV: Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp: Kế toán Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp Mặc dù cố gắng xong chun đề cịn nhiều hạn chế thiếu xót Em mong đóng góp bảo cô giáo hướng dẫn: TS.Nguyễn Thị Thu Liên để em hồn thiện đề tài nghiên cứu, kiến thức cho thân góp phần nhỏ bé cho xã hội Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Vũ Thị Quỳnh Trang SV: Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp: Kế toán Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG 1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương a Đặc điểm: - Nguyên vật liệu: + Khi tham gia vào chu kỳ sản xuất bị tiêu hao tồn khơng giữ nguyên hình thái ban đầu + Giá trị chuyển dịch toàn vào giá trị sản phẩm làm (chuyển dịch lần vào chi phí đối tượng sử dụng) b Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu: Ngun vật liệu có vai trị quan trọng doanh nghiệp nên đòi hỏi phải quản lý chặt chẽ khâu từ thu mua, bảo quản, sử dụng dự trữ + Ở khâu thu mua phải quản lý khối lượng, chất lượng, quy cách, chủng loại phải tìm biện pháp thực làm giảm thiệt hại cho doanh nghiệp như: tránh mát, hao hụt, hư hỏng, lãng phí… + Tổ chức tốt kho tàng bến bãi, trang bị đầy đủ phương tiện cân đo, thực chế độ bảo quản loại nguyên vật liệu + Khi nguyên vật liệu đưa vào sử dụng phải hợp lý, tiết kiệm dựa định mức tiêu hao giúp cho việc hạ thấp giá thành, tăng thu nhập cho doanh nghiệp + Trong khâu dự trữ phải xác định mức dự trữ cần thiết loại nguyên vật liệu để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên liên tục không bị gián đoạn, ngừng trệ c Nhiệm vụ kế toán vật liệu: Xuất phát từ vị trí, yêu cầu quản lý vật liệu doanh nghiệp sản xuất vị trí vai trị kế tốn quản lý kinh tế, quản lý doanh nghiệp, kế toán vật liệu công cụ dụng cụ cần thực tốt nhiệm vụ sau: SV: Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp: Kế toán Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp - Tổ chức ghi chép, phản ánh trung thực, xác, kịp thời số lượng, chất lượng giá trị thực tế thứ, loại nguyên vật liệu nhập, xuất, tồn kho vật liệu hao sử dụng cho sản xuất Vận dụng đắn phương pháp hạch toán nguyên vật liệu, hướng dẫn, kiểm tra việc chấp hành nguyên tắc, thủ tục, nhập, xuất thực đầy đủ chế độ hạch toán ban đầu nguyên vật liệu ( lập chứng từ, luân chuyển chứng từ) mở loại sổ sách, thẻ chi tiết vật liệu, chế độ phương pháp quy định phạm vi ngành toàn kinh tế - Kiểm tra việc thực kế hoạch thu mua, tình hình dự trữ tiêu hao vật liệu phát xử lý kịp thời vật liệu thừa, thiếu, ứ đọng, phẩm chất ngăn ngừa việc sử dụng vật liệu phi pháp, láng phí - Tham gia kiểm kê đánh giá lại vật liệu theo chế độ quy định Nhà nước, lập báo cáo kế tốn vật liệu phục vụ cơng tác lãnh đạo, quản lý điều hành phân tích kinh tế 1.1.1 Danh mục mă hóa nguyên vật liệu Bảng 1.1: Danh mục mă hóa nguyên vật liệu MÃ HÓA TấN NGUYÊN VẬT LIỆU STT PHEN PP Phèn ( PAC ) AROMFLOC Trợ lắng VôI Vôi Bét CLOL Clo Láng C65 Cót D65 CBBG Cót BB Gang 150 - 90 CEU150 Cót gang EU D150 C219 Cót thép hàn 219 C350 Cót thép hàn 350 SV: Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp: Kế toán Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp 10 C 300 Cót thép hàn 300 11 CNPB 25X3/4 Cót 90 ren ngồi nhựa PB 25x3/4 12 CNRT63X2 Cót 90 ren PB 63x2 13 CD75 Cót nhựa cân ML 75mm 14 CGCBB 90/200 Cót gang cầu BB 90/200 15 CNRT 75X2.1/2 Cót 90 ren 75x2.1/2 16 CHDPE 90-90 Cót nhựa HDPE 90 độ fun ĐK90 (nối góc) 17 CHNPE50X50 Cót hàn nhiệt 50x50 18 C 200 Cót thép hàn 200 19 RAC80 Rắc co D80 20 OCL Ống loại 21 ONG100T Ống Thép D100 22 ONG300 Ống Thép đen D300 23 ONG HDPE75 Ống nhựa HDPE 75 PN10 24 ONMK100 Ống nối mạ kẽm DN 100 25 ONGGCD80 Ống Gang cầu D 80 26 ONGTDN920L=1.0 Ống Thép DN920 (900 X 9.52 ) L=1.0m 27 ONGPVC 48 Ống nhựa PVCN 48 28 DHCL Đồng hồ loại 29 ĐHTD15 Đồng Hồ Thái D15 30 DHC100 Đồng Hồ WPH250 Qn60 DN100 31 DHDT15 Đồng Hồ delta D15 32 DHBRM15C Đồng hồ nớc BRM 15C SV: Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp: Kế toán Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp 33 TECL Te loại 34 TE5033 Tê D50x33 35 TE3220 Tê mạ kẽm 32/20 36 TEGBBBD150 Tê gang BBB D150/100 37 TET0150/50 Tê thép 150/50 38 TEBBB100 Tê BBB D100 39 TEBBB200/100 Tê gang cầu BBB 200/100 40 TEBBB150/150 Tê gang cầu BBB D150 41 TEHDPED63 Tê nhựa HDPE TQ D63 42 TEHDPE63/40 Tê nhựa giảm HDPE TQ D63/40 43 TEGBBB200 Tê gang BBB D200 44 TE350/300 Tê thép hàn 350/300 45 TED300/200 Tê thép hàn 300/200 46 TEN90/75/90 Tê thu nhựa PB 90/75/90 47 TEDN25 Tê nhựa ML 25x25 48 TE80/20 Tê mạ kẽm 80/20 49 TEHDPED40 Tê nhựa HDPE TQ D40 50 TEN 75X50 Tê thu nhựa PB 75x50 51 TERT25X3/4 Tê ren nhựa PB 25x3/4 52 TERT32X1 Tê ren nhựa PB 32x1 53 TERTN32X3/4 Tê ren nhựa PB 32x3/4 54 TEC75 Tê cân nhựa ML 75mm SV: Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp: Kế toán Trường Đại học kinh tế Quốc dân Hà Nội Chuyên đề tốt nghiệp 55 TEGBBB250/100 Tê gang BBB 250/100 56 TERT 75X2.1/2 Tê ren nhựa 75x2.1/2 57 TEC110 Tê cân nhựa ML 110 58 TEGBBB80 Tê gang BBB D80 59 TEC90 Tê cân nhựa ML 90 60 TETN90/63 Tê thu nhựa PB 90/63 61 TE6540 Tê mạ kẽm 65x40 62 TEGCBBB200/150 Tê gang cầu BBB200/150 63 TEGEBE250/100 Tê gang EBE 250/100 64 TEGX BBB300 Tê gang cầu xinh xinhBBB 300 65 MSCL Măng sông loại 66 MS200 Măng sông D200 67 MSN80 Măng sông nối nhanh INox D80 68 MSNN080 Măng sông nối nhanh D 80 69 MSNN300 Măng sông NND300 70 MSVK600 Măng sông Vi kinh D600 71 MSNNT150 Măng sông nối nhanh thép D150 72 MSRN75X2.1/2 MS ren nhựa HDPE ML75x2.1/2 73 MSRTNTL63X2 Măng sông ren nhựa PB D63x2 74 MS80 Măng sông D80 75 MSNPE110 Măng sông nhựa PE110x110 76 NT25X3/4 Nối thẳng HDPE D25x3/4(MSRN) SV: Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp: Kế toán ... Phần một: Đặc Điểm Và Tổ Chức Quản Lý Nguyên Vật Liệu Tại Công Ty TNHH Một Thành Viên Kinh Doanh Nước Sạch Hải Dương Phần hai: Thực Trạng Kế Toán Nguyên Vật Liệu Ở Công Ty TNHH Một Thành Viên Kinh. .. NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN KINH DOANH NƯỚC SẠCH HẢI DƯƠNG 1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu Công ty TNHH thành viên kinh doanh nước Hải Dương a Đặc điểm: - Nguyên vật liệu: + Khi tham... Kinh Doanh Nước Sạch Hải Dương Phần ba: Hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty TNHH Một Thành Viên Kinh Doanh Nước Sạch Hải Dương SV: Vũ Thị Quỳnh Trang Lớp: Kế toán Trường Đại học kinh