MỤC LỤC Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 1 PHẦN 1 3 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN MÊKÔNG 3 1 1 Sự hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần phá[.]
Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn MỤC LỤC LỜI NĨI ĐẦU .1 PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN MÊKÔNG .3 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần phát triển MêKông 1.1.1 Giới thiệu chung Cơng ty 1.1.2 Q trình thành lập phát triển Công ty 1.2 Cơ cấu máy quản lý Công ty .7 1.2.1 Sơ đồ khối cấu máy quản lý mối quan hệ phận Công ty 1.2.2 Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần phát triển MêKông .15 1.4 Đánh giá khái quát kết hoạt động sản xuất, kinh doanh Công ty .17 PHẦN 21 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN MÊKÔNG 21 2.1 Những vấn đề chung công tác kế tốn Cơng ty 21 2.1.1 Các sách kế tốn chung 21 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 21 2.1.3 Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán 24 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 25 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 28 2.1.6 Tổ chức máy kế toán 30 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu Công ty cổ phần phát triển MêKông .32 2.2.1 Kế toán tài sản cố định 32 2.2.1.1 Danh mục loại tài sản cố định Công ty 32 2.2.1.2 Phân loại đánh giá tài sản cố định 33 2.2.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán tài sản cố định 34 Họ Tên: Ngô Thị Thùy Báo cáo thực tập Lớp: CĐKT3-Khóa: 13 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán 2.2.1.4 Kế toán chi tiết tài sản cố định Công ty 37 2.2.1.5 Kế toán tổng hợp tăng, giảm tài sản cố định Cơng ty 43 2.2.1.6 Kế tốn khấu hao tài sản cố định 50 2.2.1.7 Kế toán sửa chữa tài sản cố định 55 2.2.2 Kế toán nguyên vật liệu 56 2.2.2.1 Danh mục loại vật liệu Cơng ty 56 2.2.2.2 Phân loại đánh giá vật liệu 56 2.2.2.3 Phương pháp hạch toán chi tiết tổng hợpnguyên vật liệu 58 2.2.2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán nguyên vật liệu 60 2.2.2.5 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu Công ty cổ phần phát triển MêKơng 62 2.2.2.6 Kế tốn tổng hợp ngun vật liệu Cơng ty 66 2.2.3 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty cổ phần phát triển MêKơng 70 2.2.3.1 Các hình thức trả lương cách tính lương Cơng ty 70 2.2.3.2 Chế độ, quy định Cơng ty trích, chi trả khoản trích theo lương Cơng ty 71 2.2.3.3 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương Cơng ty 72 2.2.3.4 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty 74 PHẦN 87 NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN MÊKÔNG 87 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý Công ty 87 3.1.1 Ưu điểm 87 3.1.2 Hạn chế 87 3.2 Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty .87 3.2.1 Ưu điểm 87 3.2.2 Hạn chế 88 KẾT LUẬN 90 Họ Tên: Ngơ Thị Thùy Báo cáo thực tập Lớp: CĐKT3-Khóa: 13 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Họ Tên: Ngơ Thị Thùy Báo cáo thực tập Lớp: CĐKT3-Khóa: 13 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu, chữ viết Nguyên văn tắt BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ tài BXD Bộ xây dựng CNV Công nhân viên CP CPBH CPNCTT Chi phí nhân cơng trực tiếp 10 CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp 11 CPSXC 12 DT Doanh thu 13 ĐVT Đơn vị tính 14 KĐT Khu đô thị 15 KH Khấu hao 16 KPCĐ 17 LN 18 NĐ-CP 19 NVL 20 QĐ Quyết định 21 TK Tài khoản 22 TSCĐ Tài sản cố định 23 TTĐB Thuế tiêu thụ đặc biệt 24 VAT/GTGT 25 VNĐ Chi phí Chi phí bán hàng Chi phí sản xuất chung Kinh phí cơng đồn Lợi nhuận Nghị định-chính phủ Nguyên vật liệu Thuế giá trị gia tăng Việt Nam đồng Họ Tên: Ngô Thị Thùy Báo cáo thực tập Lớp: CĐKT3-Khóa: 13 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy Công ty Cổ phần phát triển MêKông Sơ đồ 1.3.1 Quy trình cơng nghệ thi cơng, xây lắp cơng trình Cơng ty Cổ phần phát triển MêKông 16 Sơ đồ 2.1.1 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ 27 Sơ đồ 2.1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần phát triển MêKông 31 Sơ đồ 2.2.1 Quy trình luân chuyển chứng từ ghi tăng TSCĐ 35 Sơ đồ 2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ .36 Sơ đồ 2.2.3 Kế tốn tăng TSCĐ hữu hình .44 Sơ đồ 2.2.4 Kế toán TSCĐ tăng trao đổi 45 Sơ đồ 2.2.5 Kế toán giảm TSCĐ 46 Sơ đồ 2.2.6 Kế toán khấu hao TSCĐ 51 Sơ đồ 2.2.7 Kế toán sửa chữa thường xuyên TSCĐ 55 Sơ đồ 2.2.8 Kế tốn chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 55 Sơ đồ 2.2.9 Phương pháp thẻ song song 58 Sơ đồ 2.2.10 Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho .60 Sơ đồ 2.2.11 Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho 61 Sơ đồ 2.2.12 Kế toán NVL 66 Sơ đồ 2.2.13 Lưu đồ quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương Công ty 74 Sơ đồ 2.2.14 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Công ty 81 Họ Tên: Ngơ Thị Thùy Báo cáo thực tập Lớp: CĐKT3-Khóa: 13 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.4.1 Một số tiêu tài Cơng ty Cổ phần phát triển MêKông .18 Biểu 2.1.1 Bảng danh mục chứng tữ kế tốn theo định 48/2006/QĐ-BTC Cơng ty cổ phần phát triển MêKông 22 Biểu 2.1.2 Bảng danh mục báo cáo tài năm: 28 Biểu 2.1.3 Báo cáo tài niên độ dạng đầy đủ 29 Biểu 2.1.4 Báo cáo tài niên độ dạng tóm lược .29 Biểu 2.2.1 Bảng danh mục danh mục TSCĐ có Cơng ty cổ phần phát triển MêKông 33 Biểu 2.2.2 Chứng từ tăng, giảm TSCĐ sử dụng Công ty 37 Biểu 2.2.3 Hợp đồng thi công xây lắp 38 Biểu 2.2.4 Các sổ kế toán chi tiêt TSCĐ sử dụng Công ty .43 Biểu 2.2.5 Biên giao nhận TSCĐ 47 Biểu 2.2.6 Trích sổ tài khoản 211 49 Biểu 2.2.7 Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 53 Biểu 2.2.8 Trích sổ tài khoản 214 54 Biểu 2.2.9 Bảng kê danh mục loại vật liệu Cơng ty 56 Biểu 2.2.10 Hóa đơn giá trị gia tăng 63 Biểu 2.2.11 Biên kiểm nghiệm vật tư .64 Biểu 2.2.12 Phiếu nhập kho 65 Biểu 2.2.13 Trích sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ .67 Biểu 2.2.14 Trích sổ TK 152 69 Biểu 2.2.15 Bảng chấm công 76 Biểu 2.2.16 Bảng toán lương .77 Biểu 2.2.17 Bảng tổng hợp lương công ty cổ phần phát triển MêKông 78 Biểu 2.2.18 Bảng phân bổ tiền lương công ty cổ phần phát triển MêKông 79 Biểu 2.2.19 Sổ chi tiết TK 334 82 Biểu 2.2.20 Trích sổ TK 334 83 Biểu 2.2.21 Trích sổ chi tiết TK 338 .84 Biểu 2.2.22 Trích sổ TK 338 86 Họ Tên: Ngô Thị Thùy Báo cáo thực tập Lớp: CĐKT3-Khóa: 13 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn Họ Tên: Ngơ Thị Thùy Báo cáo thực tập Lớp: CĐKT3-Khóa: 13 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn - Kiểm tốn LỜI NĨI ĐẦU Như người biết thực tập khâu quan trọng trình học tập, giúp sinh viên rút ngắn khoảng cách lý thuyết thực tiễn Chương trình thực tập giai đoạn chuyển tiếp môi trường học tập môi trường làm việc thực tế Mục đích đợt thực tập nhằm tạo điều kiện giúp sinh viên có hội cọ sát với thực tế, gắn kết lý thuyết học ghế giảng đường với thực tiễn bên xã hội Hằng năm, sau hồn tất mơn học Khoa, tồn thể sinh viên năm cuối thuộc chuyên ngành thực chương trình thực tập tốt nghiệp, đợt thực tập xem thử thách bắt buộc dành cho bạn sinh viên năm cuối Nội dung chương trình thực tập nhằm rèn luyện cho sinh viên khả độc lập tư công việc Các sinh viên tự vận động tìm nơi thực tập theo chủ đề quan tâm Với tơi, phận kế tốn Công ty cổ phần phát triển MêKông đơn vị thực tập lý tưởng giúp tơi hồn thành tốt phần thực tập thân Chương trình thực tập giúp tơi có hội để khẳng định mình, vận dụng kiến thức chuyên ngành kế tốn học cách có khoa học sáng tạo vào công việc đơn vị thực tập Ngồi ra, chương trình thực tập cịn giúp sinh viên học hỏi, rèn luyện tác phong làm việc, nhạy bén xử lý tình phát sinh trình làm việc tự điều chỉnh mối quan hệ xã hội cách thơng minh có hiệu Trong thời gian thực tập vừa qua em dã tiếp cận số hoạt động kinh doanh chủ yếu Công ty cổ phần phát triển MêKông hướng dẫn tận tình Nguyễn Thị Trang Nhung anh, chị cán công nhân viên Công ty cổ phân phát triển MêKơng, em hồn thành báo cáo Trong báo cáo em cố gắng trình bày cách ngắn gọn, trung thực xác đáng tình hình đầu tư xây dựng hoạt động kinh doanh Công ty cổ phân phát triển MêKông Với việc lần đầu thực báo cáo thực tập em lỗ lực tìm hiểu, học tập Họ Tên: Ngô Thị Thùy Báo cáo thực tập Lớp: CĐKT3-Khóa: 13 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán song khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp từ thầy, cán công nhân viên Công ty cổ phân phát triển MêKơng bạn sinh viên để em hồn thành báo cáo cách tơt Em xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới quý Công ty, thầy cô, bạn bè, … người tận tình giúp đỡ, bảo em để có kết tốt tập này! Em xin chân thành cảm ơn! Nội dung báo cáo gồm ba phần chính: PHẦN 1: Tổng quan công ty cổ phần xây phát triển MêKông PHẦN 2: Một số phần hành kế tốn Cơng ty cổ phần phát triển MêKông PHẦN 3: Nhận xét kiến nghị Họ Tên: Ngô Thị Thùy Báo cáo thực tập Lớp: CĐKT3-Khóa: 13 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN MÊKÔNG 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần phát triển MêKông 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty *Tên Công ty: - Công ty Cổ phần phát triển MêKông - Tên giao dịch tiếng Anh: Mekong development joint stock company - Tên viết tắt tiếng Anh: MKD, JSC * Địa trụ sở chính: - Nhà số 29, ngách 1/1, ngõ 98, Vũ Trọng Phụng, Thanh Xuân, Hà Nội - Văn phòng: phòng 804, cầu thang số 2, nhà CT4, Mỹ Đình Sơng Đà, Từ Liêm, Hà Nội - Tel: (04) 8587 4288 - Fax: (04) 3787 5456 * Giới thiệu tư cách pháp nhân: - Đăng ký kinh doanh: Số 0104226386 Phòng đăng ký kinh doanh số 3-sở kế hoạch đấu tư thành phố Hà Nội cấp - Năm thành lập: Năm 2009 - Tài khoản số: 1410206015092 ngân hàng nông nghiệp PTNT Việt Nam chi nhánh Mỹ Đình-Hà Nội - Tài khoản số: 0561101156868 ngân hàng thương mại cố phần Quân Đội chi nhánh Hoàng Quốc Việt – Hà Nội - Tài khoản số: 10201000089678-4 ngân hàng thương mại cố phần công thương Việt Nam chi nhánh Chương Dương-Hà Nội - Mã số thuế: 0101226386 - Email: contact@mekongjsc.com.vn *Sơ lược Công ty Cổ phần phát triển MêKông: Họ Tên: Ngô Thị Thùy Báo cáo thực tập Lớp: CĐKT3-Khóa: 13 ... toán - Kiểm toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN MÊKÔNG 1.1 Sự hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần phát triển MêKông 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty *Tên Công ty: - Công ty Cổ phần. .. Cơng ty cổ phần phát triển MêKơng) Sơ đồ 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy Công ty Cổ phần phát triển MêKông Mối quan hệ phận công ty Hệ thống tổ chức Công ty xếp theo quy định luật doanh nghiệp Công ty cổ. .. Khoa Kế toán - Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy Công ty Cổ phần phát triển MêKông Sơ đồ 1.3.1 Quy trình cơng nghệ thi cơng, xây lắp cơng trình Cơng ty Cổ phần phát triển