BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TÀI CHÍNH THÀNH PHỒ HỒ CHÍ MINH BỔ SUNG KIẾN THỨC MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Chuyên ngành Quản trị kinh doanh Mã ngành 8340101 Đề tài NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN HVTH Bù.
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TÀI CHÍNH THÀNH PHỒ HỒ CHÍ MINH - BỔ SUNG KIẾN THỨC MƠN NGUN LÝ KẾ TỐN Chun ngành: Quản trị kinh doanh Mã ngành: 8340101 Đề tài: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN HVTH : Bùi Vũ Vân Vi CBHD : ThS Nguyễn Thị Hải Vân Tp Hồ Chí Minh, tháng 09 năm 2022 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN TP.HCM, ngày …… tháng … năm 20… Người hướng dẫn BÀI Công ty cổ phần Hoàng Anh là mô ̣t doanh nghiê ̣p thương ma ̣i Cơng ty có số liệu kế toán vào ngày 01/01/2020 sau: (Đơn vị tính: 1.000.000 đồng) Tên dối tượng Số tiền STT Tên đối tượng Số tiền Vay nợ thuê tài 500 11 Chi phí trả trước 300 Phải trả, phải nộp khác 130 12 Bất động sản đầu tư 950 Thuế khoản phải 80 13 Phải trả người bán 954 430 14 Tiền gửi ngân hàng 642 Quỹ đầu tư phát triển 170 15 Phải thu khách hàng 320 Tiền mặt 112 16 Đầu tư vào công ty liên doanh, 1.200 nộp cho nhà nước Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối liên kết Tài sản cố định hữu hình 2.250 17 Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký 465 cược Vốn đầu tư chủ sở 10.000 18 Quỹ phát triển khoa học hữu 350 công nghệ Công cụ dụng cụ 150 19 Tài sản cố định th tài X Chứng khốn kinh doanh 128 20 Hàng hố 5.320 Trong năm có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Thu khoản phải thu khách hàng tiền mặt: 100 Chi trả nợ vay tiền gửi ngân hàng: 35 Dùng tiền gửi ngân hàng toán khoản phải trả, phải nô ̣p khác: 15 Mua 01 cái nhà dùng làm văn phòng chưa toán trị giá: 1.200 Mua số hàng hóa có giá tri ̣ là 60, trả tiền mặt 20% lại chưa trả tiền cho người bán Thu khoản cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược tiền gửi ngân hàng: 125 Trả nơ ̣ người bán bằ ng tiền gửi ngân hàng: 80 Nô ̣p thuế giá tri ̣gia tăng cho nhà nước bằ ng tiề n mă ̣t: 30 Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 120 10 Mua ô tơ, giá tốn 550, bao gồm thuế GTGT 10% tốn tiền vay dài hạn 80%, số cịn lại chưa tốn, chi phí lắp đặt chạy thử trả tiền gửi ngân hàng 440 bao gồm thuế GTGT 10% 11 Thu nợ từ khách hàng tiền mặt: 20, tiền gửi ngân hàng: 200 12 Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ người bán: 300 13 Dùng lợi nhuận sau thuế chưa phân phối bổ sung Vốn đầu tư chủ sở hữu: 125 14 Xuấ t kho hàng hóa gởi bán có tri ̣giá: 50 Yêu cầu Tìm giá trị X Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào tài khoản tương ứng (lên sơ đồ chữ T) Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/2020 BÀI LÀM Tìm giá trị X Ta có bảng phân loại tài sản – nguồn vốn sau: TÀI SẢN SỐ TIỀN NGUỒN VỐN SỐ TIỀN Tiền mặt 112 Vay nợ thuê tài 500 Tài sản cố định hữu hình 2.250 Cơng cụ dụng cụ 150 Chứng khốn kinh doanh 128 Chi phí trả trước 300 Quỹ đầu tư phát triển 170 Bất động sản đầu tư 950 Vốn đầu tư chủ sỡ hữu 10.000 Tiền gửi ngân hàng 642 Phải trả người bán 954 Phải thu khách hàng 320 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký 1.200 465 Thuế khoản phải nộp cho nhà nước Phải trả, phải nộp khác Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Quỹ phát triển khoa học công nghệ 130 80 430 350 cược Tài sản cố định thuê tài X Hàng hóa 5.320 TỔNG CỘNG 11.837 + X 12.614 Theo phương trình kế tốn, ta có: Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn 11.837 + X = 12.614 => X = 777 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào tài khoản tương ứng (lên sơ đồ chữ T) - Nợ TK 111: 100 Có TK 131: 100 - Nợ TK 341: 35 Có TK 112: 35 - Nợ TK 338: 15 Có TK 112: 15 - Nợ TK 211: 1.200 Có TK 331: 1.200 - Nợ TK 156: 60 Có TK 111: 12 Có TK 331: 48 - Nợ TK 112: 125 Có TK 244: 125 - Nợ TK 331: 80 Có TK 112: 80 - Nợ TK 333: 30 Có TK 111: 30 - Nợ TK 111: 120 Có TK 112: 120 - Giá mua ô tô Nợ TK 211: 500 Nợ TK 133: 50 Có TK 341: 440 Có TK 331: 110 - Chi phí lắp đặt Nợ TK 211: 400 Nợ TK 133: 40 Có TK 112: 440 Nợ TK 111: 20 Nợ TK 112: 200 Có TK 131: 220 Nợ TK 331: 300 Có TK 341: 300 Nợ TK 421: 125 Có TK 411: 125 Nợ TK 157: 50 Có TK 156: 50 TK 111 SDĐK SPS 112 (1) 100 12 (5) TK 112 SDĐK SPS (9) 120 30 (8) 642 (6) 125 35 (2) (11) 200 15 (3) (11) 20 80 (7) 120 (9) 440 (10) CPS 240 42 CPS 325 690 SDCK 310 SDCK 277 TK 131 SDĐK SDĐK 320 100 (1) SPS TK 133 SPS 220 (11) (10a) 50 (10b) 40 CPS - 320 CPS 90 - SDCK SDCK 90 TK 156 TK 157 SDĐK 5.320 SDĐK SPS (5) 60 50 (14) SPS CPS 60 50 CPS 50 - SDCK 50 SDCK 5.330 TK 211 SDĐK SPS 2.250 (4) 1.200 (14) 50 TK 244 SDĐK 465 125 (6) SPS (10a) 500 (10b) 400 CPS 2.100 - CPS SDCK 4.350 SDCK - 125 340 TK 331 SDĐK SPS 954 (7) 80 1.200 (4) TK 333 SDĐK SPS 130 (8) 30 (12) 300 48 (5) 110 (10) CPS 380 1.358 SDCK 1.932 CPS SDCK TK 338 SDĐK SPS 80 (3) 15 30 100 TK 341 SDĐK SPS 500 (2) 35 440 (10) 300 (12) CPS SDCK 15 65 CPS SDCK TK 411 10.000 SDĐK SPS 125 (13) SPS SDCK - 125 10.125 1.205 TK 421 SDĐK CPS 35 740 CPS SDCK Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/2020 430 (13) 125 125 305 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (ĐVT: 1.000.000 NGÀY 31/12/2020 Đồng) Đầu Cuối kỳ A Tài sản ngắn hạn 6.975 7.437 C Nợ phải trả 3.652 2.014 Tiền mặt 310 112 Phải trả người bán 1.932 954 Tiền gửi ngân hàng 277 642 100 130 128 128 65 80 - 320 1.205 500 350 350 10.600 10.600 10.125 10.000 170 170 305 430 14.252 12.614 Chứng khoán kinh doanh Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ kỳ 90 - 150 Hàng hóa 5.330 5.320 Hàng gửi bán 50 Chi phí trả trước 300 300 340 465 7.277 5.177 4.350 2.250 777 777 950 950 1.200 1.200 14.252 12.614 B Tài sản dài hạn Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định hữu hình thuê tài Bất động sản đầu tư Đầu tư cào công ty liên doanh, liên kết Tổng cộng phải nộp nhà nước Phải trả phải nộp khác Vay nợ thuê tài Đầu kỳ khoa học công nghệ 150 ký quỹ, ký cược Thuế khoản kỳ Quỹ phát triển Công cụ dụng cụ 10 Cầm cố, chấp, NGUỒN VỐN Cuối TÀI SẢN D Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận chưa phân phối Tổng cộng