Môc lôc Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD Ths Tạ Thu Trang LỜI MỞ ĐẦU Trong cơ chế thị trường hiện nay, với sự lớn mạnh toàn diện của nền kinh tế mở cửa kéo theo đó là sự phát triển của các tập đoàn,[.]
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Ths Tạ Thu Trang LỜI MỞ ĐẦU Trong chế thị trường nay, với lớn mạnh toàn diện kinh tế mở cửa kéo theo phát triển tập đồn, cơng ty hoạt động lĩnh vực, ngành nghề Đó thắng lợi kinh tế nước nhà, vững mạnh kinh tế nước, bắt tay hợp tác với nước, để đạt kết mong muốn, đòi hỏi tập đồn, Cơng ty phải tổ chức chặt chẽ, xây dựng chiến lược phát triển vững mang tính đột phá cao Bởi vậy, cơng tác kế tốn nói chung ln coi trọng với kế tốn vốn tiền nói riêng coi khâu then chốt hệ thống kế toán tài chính, địn bẩy kích thích điều tiết hoạt động sản xuất kinh doanh Để hoạt động tốt Cơng ty cần phải có lượng vốn cần đủ để thực q trình Vốn tiền có vị trí quan trọng nên Cơng ty ln đề cao quan tâm có phương án cụ thể để thu hút vốn, sử dụng vốn đủ để hoạt động, vừa tiết kiệm đem lại hiệu kinh tế cao nhất, không để vốn bị ứ đọng, tăng vòng quay vốn, nâng cao khả sinh lời vốn Vì kế tốn vốn tiền vấn đề đặt cho Doanh nghiệp Điều có nghĩa doanh nghiệp cần phải quan tâm để quản lý vốn chặt chẽ hiệu Nghiên cứu vốn tiền theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển phản ánh đầy đủ, xác kịp thời số có tình hình biến động nó, giám sát chặt chẽ chế độ thu, chi quản lý tiền mặt, chế độ tốn khơng dùng tiền mặt, để từ có điều chỉnh, có phương án để thực tốt việc chu chuyển vốn, đảm bảo cho hoạt động diễn tốt SV: Vũ Thị Thanh Thuý Lớp: BH18B-20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Ths Tạ Thu Trang Xuất phát từ tầm quan trọng kế toán vốn tiền, q trình thực tập Cơng ty TNHH Hải Dương Trang, em tìm hiểu sâu cơng tác kế tốn vốn tiền để nắm cách thức tổ chức, theo dõi quản lý cơng tác hạch tốn kế tốn Doanh nghiệp Dưới hướng dẫn nhiệt tình Cơ giáo Ths Tạ Thu Trang với giúp đỡ tận tình anh chị phịng Kế tốn Cơng ty TNHH Hải Dương Trang, em chọn chuyên đề thực tập chun ngành kế tốn với đề tài: "Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hải Dương Trang" Ngoài phần nội dung, chuyên đề thực tập kế tốn gồm có chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty TNHH Hải Dương Trang Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hải Dương Trang Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Hải Dương Trang SV: Vũ Thị Thanh Thuý Lớp: BH18B-20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Ths Tạ Thu Trang CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HẢI DƯƠNG TRANG 1.1 ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HẢI DƯƠNG TRANG Đặc điểm thu, chi vốn tiền Công ty Lượng tiền luân chuyển tài khoản vốn tiền chủ yếu từ hoạt động mua, bán mặt hàng với bạn hàng Bên cạnh đó, thực tế khách quan để phục vụ cho sản xuất kinh doanh làm nảy sinh khoản thu chi lĩnh vực mua bán tài sản, vốn vay…nhưng khoản thu chi không nhiều so với tổng lượng vốn tiền ln chuyển tồn Cơng ty Đặc điểm vốn tiền Cơng ty là: - Theo dõi thu, chi, toán số dư tức thời tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tiền vay tài khoản ngân hàng - Quản lý khoản tiền VNĐ nguyên tệ gốc - Kiểm tra số dư tức thời tài khoản vốn tiền - Theo dõi toán thu chi đối tượng như: khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên, hợp đồng, hố đơn, cơng trình - Theo dõi tốn khoản mục chi phí - Hiển thị số dư tức thời tài khoản/ngân hàng nhập liệu Lưu lượng vốn tiền phát sinh Công ty sau: - Phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh: + Dòng thu: Thu từ bán hàng hoá, sản phẩm Các khoản thu khác SV: Vũ Thị Thanh Thuý Lớp: BH18B-20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Ths Tạ Thu Trang + Dòng chi: Chi lương CNV, chi mua NVL, nộp ngân sách, dịch vụ mua ngoài, chi cho bán hàng, QL doanh nghiệp… Các khoản chi khác - Phát sinh từ hoạt động đầu tư: + Dòng thu: lý máy móc, thiết bị, TSCĐ, khoản thu khác + Dịng chi: mua TSCĐ, trang thiết bị, ĐTXDCB, khoản chi khác - Phát sinh từ hoạt động tài chính: + Dòng thu: thu lãi tiền gửi NH, thu tiền lãi bán ngoại tệ, khoản thu khác… + Dòng chi: chi trả nợ vay, trả lãi tiền vay, trả dịch vụ ngân hàng, khoản chi khác 1.2 TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HẢI DƯƠNG TRANG 1.2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Hải Dương Trang Công ty TNHH Hải Dương Trang Ơng Hồng Minh Tuấn tự bỏ vốn kinh doanh mặt hàng vật liệu xây dựng vận tải hàng hố đường bộ, hồn tồn tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân hoạt động theo luật doanh nghiệp Tên Công ty: Công ty TNHH Hải Dương Trang Tên giao dịch: HAI DUONG TRANG COMPANY LIMITED Địa trụ sở chính: Số nhà 63, đường Nguyễn Trãi, thành phố Vinh, tỉnh Nghệ An Điện thoại: 0383.512289 Mã số thuế: 2900517789 cấp ngày 26/09/2002 Cục thuế tỉnh Nghệ An Doanh nghiệp thành lập theo định đăng ký kinh doanh số 2702000427 ngày 26/09/2002 Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Nghệ An cấp SV: Vũ Thị Thanh Thuý Lớp: BH18B-20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Ths Tạ Thu Trang Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng Sau năm kể từ ngày thành lập, Công ty nắm bắt tất yếu thị trường nên bước phát triển, đổi mở rộng quy mô kinh doanh Số lượng mặt hàng kinh doanh ngày tăng Trước chủ yếu cung cấp mặt hàng cho khách hàng tỉnh đến quy mô Công ty ngày lớn nhu cầu đòi hỏi thị trường ngày tăng nên mở rộng dần sang tỉnh khác Thanh Hố, Hà Tĩnh Cơng ty TNHH Hải Dương Trang vừa đại lý kinh doanh mặt hàng vật liệu xây dựng xi măng, sắt thép; vừa đơn vị chuyên vận tải hàng hoá đường bộ, kinh doanh dịch vụ cẩu, kéo giới, cứu hộ, cứu nạn Ngành nghề kinh doanh: - Vận tải hàng hoá đường bộ; - Mua bán ô tô, phụ tùng ô tô; - Dịch vụ cẩu, kéo giới, cứu hộ, cứu nạn; - Kinh doanh dịch vụ khách sạn, nhà hàng - Xây dựng cơng trình: dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, điện năng, hạ tầng kỹ thuật cấp thoát nước; - Khai thác, chế biến, mua bán khống sản; mua bán xăm, lốp tơ loại; - Sản xuất, mua bán cột điện loại cột bê tông đúc sẵn - Kinh doanh mặt hàng vật liệu xây dựng Trong năm qua, cịn gặp số khó khăn nhân lực, vốn, địa điểm kinh doanh doanh nghiệp ln cố gắng tổ chức kinh doanh có hiệu quả; đồng vốn đồng lợi nhuận doanh nghiệp bảo toàn phát triển; lãi hoạt động kinh doanh năm sau cao năm trước Việc đóng góp khoản nghĩa vụ nhà nước ln doanh nghiệp thực SV: Vũ Thị Thanh Thuý Lớp: BH18B-20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Ths Tạ Thu Trang đầy đủ Việc thực kinh doanh doanh nghiệp thực theo pháp luật, góp phần nhỏ vào việc thúc đẩy kinh tế phát triển Điều kiện xã hội đời sống người ngày lên, giá thị trường ln biến động, hàng hố doanh nghiệp phong phú, đa dạng nên thời gian hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thu hiệu quả, tiêu tài đơn vị năm sau lớn năm trước Hiện doanh nghiệp xem xét để mở rộng thị trường kinh doanh Công ty có chức nhiệm vụ sau: - Sản xuất kinh doanh theo ngành nghề đăng ký, mục đích thành lập doanh nghiệp - Tuân thủ sách, chế độ pháp luật Nhà nước quản lý trình thực sản xuất kinh doanh tuân thủ quy định hợp đồng kinh doanh với bạn hàng - Quản lý sử dụng vốn theo quy định đảm bảo có lãi - Thực việc nghiên cứu phát triển nhằm nâng cao suất lao động thu nhập người lao động, nâng cao sức cạnh tranh công ty thị trường - Chịu kiểm tra tra quan Nhà nước, tổ chức có thẩm quyền theo quy định pháp luật - Thực quy định Nhà nước bảo vệ quyền lợi người lao động, vệ sinh an tồn lao động, bảo vệ mơi trường sinh thái, đảm bảo phát triển bền vững, thực tiêu chuẩn kỹ thuật mà công ty áp dụng quy định có liên quan tới hoạt động công ty - Giám đốc công ty người đại diện cho công ty quyền lợi, nghĩa vụ sản xuất kinh doanh công ty theo quy định pháp luật hành Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân, có dấu, có tài khoản riêng ngân hàng SV: Vũ Thị Thanh Thuý Lớp: BH18B-20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Ths Tạ Thu Trang 1.2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Hải Dương Trang Như biết, chế thị trường mở cửa nhiều Doanh nghiệp đời dẫn đến cạnh tranh Doanh nghiệp với Để đáp ứng nhu cầu đặt cho phát triển điều kiện cạnh tranh mạnh mẽ vấn đề đặt ưu tiên hàng đầu Doanh nghiệp phải tổ chức máy quản lý thống nhất, xếp lại cấu hệ thống thành viên Doanh nghiệp, người nhiệm vụ riêng theo phòng ban Mỗi phận phải nắm xác thơng tin liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Những tổng thể phải có mối quan hệ mật thiết với nhau, giúp đỡ lẫn hoạt động quản lý Giám đốc trình kinh doanh Cơng ty TNHH Hải Dương Trang Doanh nghiệp nhỏ vừa, lượng lao động ít, khơng có phịng ban chun trách, phụ trách mảng kinh doanh Bộ máy quản lý Doanh nghiệp tổ chức theo mơ hình trực tuyến chức năng, đứng đầu Giám đốc, người có quyền hành cao nhất, chịu trách nhiệm điều hành định cách thức hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp, người chịu trách nhiệm trước pháp luật lĩnh vực kinh doanh Doanh nghiệp Tổ chức máy quản lý hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Hải Dương Trang thể qua sơ đồ sau: SV: Vũ Thị Thanh Thuý Lớp: BH18B-20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Ths Tạ Thu Trang Giám đốc Bộ phận bán hàng Kế toán trưởng, Bộ phận kế toán Kế toán tổng hợp Thủ quỹ Bộ phận cung cấp dịch vụ vận tải Kế toán bán hàng Sơ đồ số 01: : Sơ đồ tổ chức máy quản lý Doanh nghiệp Giúp việc cho Giám đốc phận, cụ thể: - Bộ phận kế toán gồm 04 người Kế toán trưởng, kế toán tổng hợp, kế toán bán hàng thủ quỹ Có chức việc lập kế hoạch sử dụng quản lý nguồn tài cơng ty, phân tích hoạt động kinh tế, tổ chức cơng tác hạch toán kế toán theo chế độ kế toán thống kê chế độ quản lý tài Nhà nước Chịu trách nhiệm giúp Giám đốc quản lý sổ sách kế toán Doanh nghiệp; kiểm tra tài khoản đảm bảo cho hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp ghi chép cách đầy đủ, xác, trung thực sổ sách kế tốn - Bộ phận bán hàng đảm nhận việc tổ chức kinh doanh cung cấp mặt hàng vật liệu xây dựng cho khách hàng Có chức việc xác định mục tiêu, phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh để đạt hiệu cao - Bộ phận cung cấp dịch vụ vận tải đảm nhận việc vận chuyển, cẩu, kéo cho đơn vị khác Công ty có đội ngũ lao động trẻ chiếm số lượng lớn (40%) đủ tài lực trí lực đảm nhận phần công việc mà ban lãnh đạo Công ty giao SV: Vũ Thị Thanh Thuý Lớp: BH18B-20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Ths Tạ Thu Trang phó việc thực chức kinh doanh mặt hàng Công ty Với 25 cán công nhân viên mạng lưới kinh doanh phục vụ rộng khắp địa bàn Tỉnh Toàn cơng nhân viên hưởng lương cịn lại th cơng nhân theo hình thức tính cơng Cơng ty TNHH Hải Dương Trang có: - 10 người trình độ Đại học, cao đẳng - 15 người trình độ Trung cấp, công nhân lái xe, phụ xe Để không ngừng nâng cao hiệu cơng tác làm việc Công ty đặt tiêu nâng cao lực cán bộ, cải tiến lối làm việc để đạt hiệu cao hoạt động kinh doanh Do mà phạm vi hoạt động Công ty ngày mở rộng không ngừng, lợi nhuận năm sau cao năm trước 1.2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH Hải Dương Trang Để đảm bảo cơng tác hạch tốn gọn nhẹ, kịp thời phù hợp với đặc điểm tình hình hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp; máy kế tốn Cơng ty TNHH Hải Dương Trang tổ chức theo phương thức trực tuyến, mơ hình kế tốn tập trung Các nghiệp vụ kế tốn phát sinh tập trung phịng kế tốn Cơng ty Tại thực tồn phương pháp thu thập xử lý thơng tin ban đầu, thực đầy đủ chiến lược ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán chế độ quản lý tài theo quy định Bộ tài chính, cung cấp cách đầy đủ kịp thời xác thơng tin tồn cảnh tình hình tài cơng ty Từ tham mưu cho Ban giám đốc để đề biện pháp quy định phù hợp với đường lối phát triển công ty * Kế toán trưởng: SV: Vũ Thị Thanh Thuý Lớp: BH18B-20 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Ths Tạ Thu Trang - Là người lãnh đạo cao phịng, chịu trách nhiệm trước Giám đốc cơng ty tất hoạt động phịng phụ trách - Có trách nhiệm quản lý chung, kiểm sốt hoạt động có liên quan đến lĩnh vực tài chính, kế tốn - Phải nắm tồn tình hình tài Cơng ty để tham mưu cho Giám đốc định sách kế hoạch tài - Thường xuyên kiểm tra, kiểm sốt giám sát tồn cơng việc phịng để kịp thời giải vướng mắc khó khăn, đảm bảo việc thực nhiệm vụ phòng thành viên đạt hiệu cao nhất, đánh giá kết thực công việc lực làm việc cán để khen thưởng, động viên kỷ luật kịp thời - Đánh giá hiệu quản lý sử dụng vốn Công ty đề xuất biện pháp nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn - Phân tích cách chi tiết khoản mục chi phí Cơng ty, từ đề xuất biện pháp tiết giảm chi phí hiệu - Tổ chức cải tiến hoàn thiện chế độ hạch toán kế toán, máy kế toán thống kê theo mẫu biểu thống nhất, bảo đảm việc ghi chép, tính tốn số liệu xác, trung thực, kịp thời đầy đủ tồn q trình hoạt động kinh doanh tồn Cơng ty - Tổ chức đạo việc kiểm kê, đánh giá xác tài sản cố định, công cụ dụng cụ, tiền mặt, hàng hố, từ kết kiểm kê, đánh giá tình hình sử dụng quản lý vốn phát kịp thời trường hợp làm sai nguyên tắc quản lý tài kế tốn làm mát, gây hư hỏng, thiệt hại, đề biện pháp xử lý quản lý phù hợp - Tổ chức kiểm tra, kiểm sốt hợp đồng kinh tế Cơng ty nhằm bảo vệ cao quyền lợi Công ty SV: Vũ Thị Thanh Thuý Lớp: BH18B-20 10 ... tập kế tốn gồm có chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty TNHH Hải Dương Trang Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hải Dương Trang Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn. .. TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HẢI DƯƠNG TRANG 1.1 ĐẶC ĐIỂM VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HẢI DƯƠNG TRANG Đặc điểm thu, chi vốn tiền Công ty Lượng tiền luân chuyển tài khoản vốn tiền chủ yếu từ hoạt động... giúp đỡ tận tình anh chị phịng Kế tốn Công ty TNHH Hải Dương Trang, em chọn chuyên đề thực tập chuyên ngành kế toán với đề tài: "Hồn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Hải Dương Trang" Ngoài phần