Hoạt động tài trợ vốn thông qua hình thức cho thuê tài chính tại ngân hàng đầu tư và phát triển việt nam hực trạng và giải pháp

MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG, MƠ HÌNH TĨM TẮT LUẬN VĂN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN LIÊN QUAN ĐẾN CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ VỐN THƠNG QUA CHO THUÊ TÀI CHÍNH .3 1.1 Khái niệm, hình thức, đặc điểm, vai trị qui trình tài trợ vốn thông qua hoạt động cho thuê tài 1.1.1 Khái niệm Cho thuê tài hình thức th tài 1.1.2 Các hình thức Cho th tài 1.1.3 Đặc điểm vai trị hoạt động cho th tài .8 1.1.4 Qui trình cho th tài .11 1.2 Các hoạt động khác công ty cho thuê tài 13 1.3 Sự khác biệt hoạt động cho th tài với hình thức tài trợ vốn trực tiếp trung dài hạn cho thuê tài sản túy .16 1.3.1 Sự khác biệt hoạt động cho thuê tài với hình thức tài trợ vốn trực tiếp trung dài hạn .16 1.3.2 Sự khác biệt hoạt động cho thuê tài với hoạt động cho thuê tài sản túy 18 1.4 Một số tiêu đánh giá hoạt động cho thuê tài cơng ty cho th tài 19 1.4.1 Chỉ tiêu định lượng 19 1.4.2 Chỉ tiêu định tính 22 1.5 Một số nhân tố tác động đến hoạt động cho thuê tài 23 1.5.1 Nhân tố chủ quan 23 1.5.2 Nhân tố khách quan 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ VỐN THƠNG QUA HÌNH THỨC CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG ĐT&PT VN 30 2.1 Cơng ty Cho th tài – Ngân hàng ĐT&PT VN .30 2.1.1 Lịch sử hình thành 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chức nhiệm vụ .30 2.2 Qui trình cho th tài Cơng ty cho thuê tài Ngân hàng ĐT&PT VN 32 2.3 Trình tự tài trợ vốn thơng qua cho thuê tài dự án cụ thể 52 2.4 Thực trạng Hoạt động cho thuê tài Cơng ty Cho th tài – Ngân hàng ĐT&PT VN 54 2.4.1 Kết hoạt động Công ty 54 2.4.2.Tình hình tăng trưởng dư nợ thị phần cho th tài cơng ty cho th tài – NHĐT&PTVN 55 2.4.3 Tỷ lệ nợ xấu hoạt động cho thuê tài 58 2.5 Một số thành tựu hạn chế Cơng ty Cho th tài – BIDVN đạt thời gian qua 60 2.5.1 Thành tựu 60 2.5.2 Hạn chế nguyên nhân 63 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ VỐN TẠI CÔNG TY CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG ĐT&PT VN .69 3.1 Định hướng phát triển Cơng ty Cho th tài – Ngân hàng ĐT&PT VN 69 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động tài trợ vốn công ty Cho thuê tài – Ngân hàng ĐT&PT VN .69 3.2.1 Đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động Cơng ty Cho th tài .69 3.2.2 Quan tâm phát triển công tác đào tạo nghiệp vụ đạo đức cho cán Công ty .71 3.2.3 Nâng cao công tác quản lý điều hành, xây dựng mơ hình tổ chức hợp lý 72 3.2.4 Nâng cao chất lượng công tác thẩm định 72 3.2.5 Xây dựng sách khách hàng phù hợp .73 3.2.6 Thực quảng bá thương hiệu công ty 75 3.2.7 Nâng cao công tác quản lý đánh giá tài sản thuê .76 3.3 Một số kiến nghị .77 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước 77 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước 79 3.3.3 Kiến nghị với Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam .80 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHÀO 84 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ĐT&PT VN Đầu tư Phát triển Việt Nam NHĐT&PT VN Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam CTTC cho thuê tài QHKH Quan hệ khách hàng CBQHKH Cán Quan hệ khách hàng QTTD Quản trị tín dụng CBQTTD Cán Quản trị tín dụng QLRR Quản lý rủi ro CBQLRR Cán Quản lý rủi ro TCKT Tài kế tốn HĐCTTC Hợp đồng cho thuê tài DN Doanh nghiệp CP Cổ phần CMND Chứng minh nhân dân GĐ Giám đốc PGĐ Phó giám đốc HĐQT Hội đồng quản trị DANH MỤC CÁC BẢNG, SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Tình hình tăng trưởng dư nợ công ty CTTC-NHĐT&PTVN .56 Bảng 2.2: Dư nợ khách hàng doanh nghiệp quốc doanh quốc doanh 57 Bảng 2.3: Cơ cấu tài sản cho thuê tài cơng ty CTTC-NHĐT&PTVN .58 Bảng 2.4: Tình hình nợ xấu công ty CTTC-NHĐT&PTVN .59 Bảng 2.5: Vị trí xếp hạng Cơng ty Cho th tài - BIDV 60 Bảng 2.6: Tỷ trọng khách hàng cho thuê công ty CTTC-NHĐT&PTVN 61 Bảng 2.7: Một số tiêu phản ánh hiệu kinh doanh hoạt động cho thuê tài 62 Bảng 2.8: Tỷ trọng loại tài sản cho th Cơng ty Cho th tài - BIDV 64 Bảng 2.9 : Một số tiêu phản ánh mức độ rủi ro hoạt động cho thuê tài cơng ty CTTC NHĐT&PTVN .66 Mơ hình tổ chức Cơng ty Cho thuê tài NHĐT & PTVN 31 i CHƯƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN LIÊN QUAN ĐẾN CHO THUÊ TÀI CHÍNH VÀ HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ VỐN THƠNG QUA CHO TH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm, hình thức, đặc điểm, vai trị qui trình tài trợ vốn thơng qua hoạt động cho th tài 1.1.1 Khái niệm Cho thuê tài hình thức th tài Khái niệm Cho th tài Cho thuê tài hoạt động tín dụng trung dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê hai bên thỏa thuận Khái niệm Cơng ty Cho th tài Tại Việt Nam, khái niệm Công ty cho thuê quy định cụ thể Nghị định số 16/2001/NĐ-CP: “Công ty cho thuê tài tổ chức tín dụng phi ngân hàng, pháp nhân Việt Nam” Tuy nhiên theo Nghị định số 95/2008/NĐ – CP ngày 25/08/2008 sử đổi bổ sung Cơng ty Cho th tài hiểu “Cơng ty cho th tài Cơng ty Cho th tài tổ chức tín dụng phi ngân hàng, pháp nhân Việt Nam; thành lập hoạt động Việt Nam hình thức: Cơng ty Cho thuê tài trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên; Cơng ty Cho th tài trách nhiệm hữu hạn thành viên Công ty Cho thuê tài cổ phần Việc chuyển đổi sở hữu, thay đổi hình thức Cơng ty Cho th tài thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 1.1.2 Các hình thức Cho th tài a) Hình thức cho thuê trực tiếp Đây hình thức cho thuê mà người cho thuê sử dụng tài sản họ sẵn có trực tiếp cho thuê cho người thuê Người cho thuê nhà sản xuất, hãng chế tạo, định chế tài cơng ty Cho th tài b) Hình thức cho thuê liên kết Hình thức cho thuê liên kết loại hợp đồng gồm nhiều bên cho thuê cho người thuê ii c) Hình thức cho thuê bắc cầu Hình thức cho thuê bắc cầu hình thức đặc biệt cho th tài phổ biến thời gian gần đây, xuất phát từ thực tế cơng ty cho th tài có hạn chế nguồn vốn khơng đủ khả độc lập tự cho khách hàng thuê d) Hình thức cho thuê giáp lưng Đây hình thức cho thuê mà với thỏa thuận người cho thuê, người thuê thứ cho người thuê thứ hai thuê lại tài sản mà người cho thuê thứ thuê từ người cho thuê đ) Hình thức cho th ba bên Đây hình thức ngồi tham gia bên cho thuê, bên thuê có tham gia nhà cung ứng tài sản Đây hình thức cho th thơng thường nhất, hình thức cho th tài (net lease) áp dụng phổ biến công ty cho thuê tài Việt Nam 1.1.3 Đặc điểm vai trò hoạt động cho thuê tài 1.1.3.1 Đặc điểm hoạt động cho thuê tài Hoạt động cho th tài có số đặc điểm sau: Thời gian thuê dài Người th phải chịu khoản chi phí bảo trì, vận hành, chi phí bảo hiểm, thuê tài sản loại rủi ro xảy Trong suốt thời gian diễn hoạt động thuê tài sản, quyền sở hữu pháp lý tài sản thuộc người cho thuê quyền sử dụng tài sản thuộc người thuê Kết thúc thời hạn thuê (khi đáo hạn hợp đồng) người thuê mua lại tài sản, thiết bị Theo qui định Việt Nam, giao dịch thuê mua tài giao dịch thuê tài sản thỏa mãn điều kiện sau: 1) Khi kết thúc thời hạn cho thuê theo hợp đồng, bên thuê chuyển quyền sở hữu tài sản thuê tiếp tục thuê lại theo thỏa thuận hai bên; 2) Giá mua danh nghĩa phải thấp giá thực tế tài sản thời điểm mua lại; 3) Thời hạn thuê phải 60% thời gian cần thiết để khấu hao tài sản thuê; 4) Tổng số tiền thuê tài sản quy định hợp đồng phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng iii 1.1.3.2 Vai trò hoạt động cho thuê tài a Vai trị người th Hoạt động thuê mua coi phương thức cho thuê vốn trung dài hạn cho doanh nghiệp Thuê mua giúp doanh nghiệp th khơng bị đọng vốn tài sản cố định Thuê mua cho phép người thuê đại hóa sản xuất theo kịp tốc độ phát triển công nghệ Thuê mua cho phép người thuê tiết kiệm môt khoản từ thuế sở lãi thuê tài hạch tốn vào chi phí trước tính thuế thu nhập doanh nghệp b) Đối với người cho thuê Thứ nhất: người cho thuê thường không sợ người thuê sử dụng sai mục đích tài sản thuê; Thứ hai: hạn chế rủi ro lạm phát; Thứ ba: hình thức cho th có mức độ an tồn cao quyền sở hữu tài sản thuộc người cho thuê nên họ có quyền kiểm tra, giám sát việc sử dụng tài sản c) Đối với kinh tế Tín dụng th mua góp phần giúp quốc gia thu hút vốn đầu tư nước ngồi thơng qua loại máy móc thiết bị mà quốc gia nhận Th mua góp phần thúc đẩy đổi cơng nghệ, thiết bị, cải tiến khoa học kỹ thuật 1.1.4 Qui trình cho th tài BÊN TH (1) (4) NHÀ CUNG CẤP TÀI SẢN (6) (3) (5) (2) CÔNG TY CHO TH TÀI CHÍNH iv Trong đó: 1- Thỏa thuận tài sản thuê: máy móc, thiết bị, phương tiên… 2- Hợp đồng cho thuê tài 3- Đặt mua tài sản 4- Giao hàng, lắp đặt, vận hành 5- Thanh toán tiền mua hàng 6- Thanh tốn tiền th tài 1.2 Các hoạt động khác cơng ty cho th tài  Hoạt động huy động vốn  Cho thuê vận hành  Cho thuê ủy thác  Hoạt động bảo lãnh  Hoạt động khác 1.3 Sự khác biệt hoạt động cho th tài với hình thức tài trợ vốn trực tiếp trung dài hạn cho thuê tài sản túy 1.3.1 Sự khác biệt hoạt động cho th tài với hình thức tài trợ vốn trực tiếp trung dài hạn So sánh cho thuê tài với tài trợ vốn trung dài hạn trực tiếp Vay trung, dài hạn - DN có kinh nghiệm hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả; Yêu cầu - Có phương án sản xuất kinh doanh hiệu thực vay DN vốn; - Phải có tài sản chấp Thủ tục Hình Phức tạp gồm: - Hồ sơ pháp lý, tài - Hồ sơ dự án - Hồ sơ tài sản chấp - Nguồn vốn tài trợ trực tiếp Thuê tài - DN có kinh nghiệm hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động kinh doanh có hiệu quả; - Dự án đầu tư tài sản thuê tài có tính khả thi cân dối nguồn trả nợ; - Bên thuê cần có tiền tham gia đối ứng (mức đối ứng tùy theo sách cho thuê công ty) Đơn giản gồm: - Hồ sơ pháp lý, tài - Hồ sơ dự án - Ngồn vốn tài trợ gián tiếp v thức tài trợ thơng qua tài sản th tài chính; tiền 1.3.2 Sự khác biệt hoạt động cho thuê tài với hoạt động cho thuê tài sản túy So sánh cho thuê tài với hoạt động cho thuê tài sản túy Cho thuê tài sản Thuê tài Đối tượng cho Là tổ chức, cá nhân có tài Là tổ chức tín dụng th tài sản sản thuê - Dự án đầu tư tài sản th tài có tính khả thi cân dối - Có nghĩa vụ thực nguồn trả nợ; điều khoản cam kết người Yêu cầu đối - Bên thuê cần có tiền tham gia đối thuê với người cho thuê theo Hợp với người ứng (mức đối ứng tùy theo đồng thuê tài sản thuê sách cho thuê công ty); - Hồ sơ pháp lý, Hồ sơ dự án th tài Thường tài sản có giá trị thấp, tài sản có tính phổ biến,- Tài sản thường có giá trị cao, tài Tàn sản th khơng đa dạng chúng loại tài sản cho thuê đa dạng sản Thời hạn cho thuê dài, chiếm Thời hạn thuê tài sản thường Thời hạn thuê phần lớn thời gian hoạt động ngắn tài sản; Người thuê tài sản trích Người thuê tài sản để hoạt khấu hao tài sản để hạch toán vào Về mặt hạch động khơng trích khấu hao chi phí sản xuất kinh doanh Do toán kế toán tào sản để hạch tốn vào chi phí đó, thuế thu nhập phải nộp Bên sản xuất kinh doanh thuê tài thấp 1.4 Một số tiêu đánh giá hoạt động cho th tài cơng ty cho th tài 1.4.1 Chỉ tiêu định lượng * Sự gia tăng dư nợ thị phần Khi dư nợ cao đồng nghĩa với việc thị phần cơng ty ngày tăng lên Dư nợ công ty xác định theo công thức đây: Dư nợ cuối kỳ = Dư nợ đầu kỳ + Doanh số phát sinh kỳ - Doanh số thu nợ kỳ Sự gia tăng dư nợ công ty thể thơng qua hai hình thức: Sự gia tăng dư nợ theo chiều rộng ... VN Đầu tư Phát triển Việt Nam NHĐT&PT VN Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam BIDV Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam CTTC cho thuê tài QHKH Quan hệ khách hàng CBQHKH Cán Quan hệ khách hàng. .. v thức tài trợ thông qua tài sản thuê tài chính; tiền 1.3.2 Sự khác biệt hoạt động cho thuê tài với hoạt động cho thuê tài sản túy So sánh cho thuê tài với hoạt động cho thuê tài sản túy Cho thuê. .. “Công ty cho thuê tài Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam pháp nhân; doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam; Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam cấp vốn điều