BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH HÁN THỊ PHƯƠNG HOA LỚP CQ56/11 09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CƠ KHÍ MẠNH ĐẠT Chuyên ngành Tài chính doanh[.]
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH HÁN THỊ PHƯƠNG HOA LỚP CQ56/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CƠ KHÍ MẠNH ĐẠT Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: PGS.TS VŨ VĂN NINH HÀ NỘI – 2022 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên Hán Thị Phương Hoa SV: Hán Thị Phương Hoa i Lớp: CQ56/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN .i MỤC LỤC .ii DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT .v PHẦN MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 14 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 16 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 16 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .17 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị VLĐ doanh nghiệp 29 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 36 CHƯƠNG II THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CƠ KHÍ MẠNH ĐẠT 41 2.1 Q trình hình thành phát triển Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt 41 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 41 SV: Hán Thị Phương Hoa ii Lớp: CQ56/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.2 Q trình hình thành phát triển 41 2.2 Tổ chức hoạt động kinh doanh công ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt 42 2.2.1 Ngành nghề kinh doanh chủ yếu 42 2.2.2 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt 43 2.2.3 Tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt 46 2.2.4 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 48 2.3 Khái qt tình hình tài chủ yếu Công ty .50 2.3.1 Những thuận lợi, khó khăn q trình hoạt động cơng ty.50 2.3.2 Tình hình tài Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt thời gian qua 51 2.4 Thực trạng quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt giai đoạn 2020-2021 60 2.4.1 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt 61 2.4.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ công ty 63 2.4.3 Thực trạng quản trị vốn tiền .67 2.4.4 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 71 2.4.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 73 2.4.6 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 78 2.5 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt 80 2.5.1 Những kết đạt 81 2.5.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 82 SV: Hán Thị Phương Hoa iii Lớp: CQ56/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CƠ KHÍ MẠNH ĐẠT 83 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới .83 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội năm 2021 83 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt 88 3.2 Các giải pháp tăng cường quản trị VLĐ công ty 90 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết công ty cho năm kế hoạch 90 3.2.2 Giải pháp giảm lượng vốn tồn kho, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh .91 3.2.3 Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý .93 3.2.4 Huy động bên liên doanh góp thêm vốn 97 3.2.5 Cần có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy 98 3.3 Điều kiện thực giải pháp 98 KẾT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 SV: Hán Thị Phương Hoa iv Lớp: CQ56/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT BCĐKT BCTC CPBH CPQLDN DN GVHB HTK NPT NVLĐTX NVTT TNHH TSCĐ TSDH TSLĐ TSLĐTX TSNH VCĐ VCSH VKD VLĐ SV: Hán Thị Phương Hoa Bảng cân đối kế toán Báo cáo tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Nợ phải trả Nguồn vốn lưu động thường xuyên Nguồn vốn tạm thời Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Tài sản lưu động Tài sản lưu động thường xuyên Tài sản ngắn hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Vốn lưu động v Lớp: CQ56/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1.Khái quát tình hình tài sản – nguồn vốn công ty năm 2020-2021 51 Bảng 2.2.Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm 2020-2021 54 Bảng 2.3: Một số tiêu tài chủ yếu 56 Bảng 2.4 Biến động cấu vốn lưu động công ty .61 Bảng 2.5 Cơ cấu nguồn Vốn lưu động thường xuyên doanh nghiệp 63 Bảng 2.6 Cơ cấu biến động nguồn Vốn lưu động công ty 64 Bảng 2.7 Cơ cấu Nguồn vốn tạm thời công ty năm 2020-2021 .66 Bảng 2.8 Kết cấu biến động vốn tiền .68 Bảng 2.9 Chỉ tiêu đánh giá tình hình vốn tiền 69 Bảng 2.10 Chi tiết biến động hàng tồn kho 71 Bảng 2.11 Hiệu quản trị hàng tồn kho 73 Bảng 2.12 Kết cấu khoản phải thu 74 Bảng 2.13 Chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị khoản phải thu .75 Bảng 2.14 Tình hình công nợ công ty 76 Bảng 2.15 Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 79 Bảng 3.1 Một số tiêu kế hoạch năm 2022 .88 SV: Hán Thị Phương Hoa vi Lớp: CQ56/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Nguồn vốn lưu động thường xuyên 15 Biểu đồ 1.1 Mơ hình tài trợ thứ .23 Biểu đồ 1.2 Mơ hình tài trợ thứ hai 24 Biểu đồ 1.3 Mơ hình tài trợ thứ ba 25 Sơ đồ 2.1: Mơ hình tổ chức quản lý cơng ty 44 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế toán 47 SV: Hán Thị Phương Hoa vii Lớp: CQ56/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Vốn lưu động xem huyết mạch có ý nghĩa định đến tồn phát triển doanh nghiệp Tầm quan trọng vốn lưu động doanh nghiệp biểu cách xun suốt tồn q trình hoạt động sản xuất doanh nghiệp hai phương diện vai trị điều kiện vật chất khơng thể thiếu q trình tái sản xuất hai cơng cụ phản ánh đánh giá vận động yếu tố sản xuất đầu vào Chính vậy, làm để khơi thơng điều tiết hiệu dịng huyết mạch để góp phần giúp doanh nghiệp khơng ngừng lớn mạnh phát triển ln ln tốn trăn trở nhiều doanh nghiệp mà Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt khơng phải ngoại lệ Tuy hình thành phát triển năm công ty tích lũy bề dày kinh nghiệm sản xuất thương hiệu có uy tín thị trường với tín nhiệm cao khách hàng tạo cho doanh nghiệp tảng quan trọng để tiếp tục gặt hái thành công đường phát triển Tuy nhiên, bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu rộng áp lực cạnh tranh từ doanh nghiệp có lĩnh vực ngành nghề kinh doanh đặt khơng khó khăn, thách thức công ty việc thực mục tiêu chiến lược mà doanh nghiệp đặt Nắm bắt thực trạng này, năm vừa qua, Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt có nhiều nỗ lực quan trọng cơng tác quản trị tài nói chung cơng tác quản trị vốn lưu động nói riêng Mặc dù xác định nhiệm vụ trọng tâm mang tính đột phá góp phần giúp cơng ty tiếp tục khẳng định giá trị, vị sức mạnh SV: Hán Thị Phương Hoa Lớp: CQ56/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thị trường công tác quản trị vốn lưu động tồn nhiều hạn chế, khiếm khuyết, gây ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng công tác quản trị vốn lưu động phát triển ổn định bền vững doanh nghiệp đặc biết bối cảnh kinh tế em chọn “Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt” làm đề tài nghiên cứu Tổng quan tình hình nghiên cứu Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề nghiên cứu nhiều học giả quan tâm tầm quan trọng với tồn phát triển doanh nghiệp Nhiều cơng trình đưa sở lý luận nội dung, phương pháp phân tích tài doanh nghiệp giáo trình “Tài doanh nghiệp (2015) PGS.TS Bùi Văn Vần PGS.TS Vũ Văn Ninh biên soạn, giáo trình “Phân tích tài chính” (2015) GS.TS.NGND Ngơ Thế Chi PGS.TS.NGƯT Nguyễn Trọng Cơ biên soạn, bên cạnh có nhiều cơng trình sâu phân tích thực trạng quản trị vốn lưu động doanh nghiệp thuộc ngành khác luận văn “Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Dịch vụ sản xuất thương mại Minh Ngọc” (2020) Luyện Thị Bích Ngọc, luận văn “Quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần IEEC Việt Nam (2020) Phạm Thị Hồng Nhung, luận văn “Giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty TNHH giấy bao bì Hà Nội” (2016) Hồng Kim Tuấn Anh,… Những cơng trình hệ thống hóa sở lý thuyết quản trị vốn lưu động, đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động công ty, đánh giá mặt thành công, hạn chế quản trị vốn lưu động công ty Tuy nhiên đặc điểm sản xuất kinh doanh, trình độ quản trị vốn lưu động khác doanh nghiệp thuộc lĩnh vực, ngành nghề khác chưa có cơng ty nghiên cứu SV: Hán Thị Phương Hoa Lớp: CQ56/11.09 ... II THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CƠNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI CƠ KHÍ MẠNH ĐẠT 41 2.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt 41... hoạt động cơng ty. 50 2.3.2 Tình hình tài Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt thời gian qua 51 2.4 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh. .. chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Sản xuất Thương mại Cơ khí Mạnh Đạt Chương 3: Các giải pháp chủ yếu tăng cường quản trị