(Đồ án hcmute) hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty tnhh tân thanh bình

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH TÂN THANH BÌNH GVHD: NGUYỄN THỊ HỒNG ANH SVTH :TRẦN THỊ MỸ DUYÊN MSSV: 13125097 SKL 0 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2018 an TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOATRANG ĐÀO TẠO PHỤ CHẤT BÌA LƯỢNG CAO KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH TÂN THANH BÌNH SVTH : TRẦN THỊ MỸ DUYÊN MSSV : 14125097 Khoá : 2014 Ngành : KẾ TỐN GVHD: ThS NGUYỄN THỊ HỒNG ANH Tp Hồ Chí Minh, tháng 07 năm 2018 an i CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc *** Tp Hồ Chí Minh, ngày 03 tháng 07 năm 2018 NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Trần Thị Mỹ Duyên MSSV: 14125097 Ngành: Kế toán Lớp: 14125CLC Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Hoàng Anh ĐT: 01692644978 Ngày nhận đề tài: 23/05/2018 Ngày nộp đề tài: 03/07/2018 Tên đề tài: Hoàn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình Các số liệu, tài liệu ban đầu: Số liệu, chứng từ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình Nội dung thực đề tài: - Hệ thống hóa sở lý luận kế toán tiền lương khoản trích theo lương - Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình - Đề giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình Sản phẩm: Bảng in báo cáo đĩa CD có nội dung khóa luận tốt nghiệp TRƯỞNG NGÀNH GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ii an CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên Sinh viên: Trần Thị Mỹ Duyên MSSV: 14125097 Ngành: Kế tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình Họ tên Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Thị Hoàng Anh NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) iii an CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc ******* PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên Sinh viên: Trần Thị Mỹ Duyên MSSV: 14125097 Ngành: Kế tốn Tên đề tài: Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình Họ tên Giáo viên phản biện: ThS Đào Thị Kim Yến NHẬN XÉT Về nội dung đề tài & khối lượng thực hiện: Ưu điểm: Khuyết điểm: Đề nghị cho bảo vệ hay không? Đánh giá loại: Điểm:……………….(Bằng chữ: ) Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 20… Giáo viên phản biện (Ký & ghi rõ họ tên) iv an LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em chân thành cảm ơn quý thầy, cô Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Tḥt Thành phố Hồ Chí Minh nói chung q thầy, khoa Chất lượng cao nói riêng Các thầy, giáo tận tình truyền đạt khối kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em Vốn kiến thức tiếp thu trình học tảng giúp em hồn thành khóa ḷn tốt nghiệp Đặc biệt, em xin gửi đến Nguyễn Thị Hồng Anh, tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp lời cảm ơn sâu sắc Em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới Ban lãnh đạo Công ty TNHH Tân Thanh Bình, anh chị phịng Tài – Kế tốn tận tình hướng dẫn, cung cấp cho em thông tin số liệu cần thiết suốt trình em thực tập cơng ty Điều tạo điều kiện thuận lợi cho em nghiên cứu, tiếp cận thực tế, vận dụng kiến thức học vào cơng việc, giúp em hồn thành khóa ḷn tốt nghiệp Tuy vậy, kiến thức thân hạn chế nên khóa luận tốt nghiệp em khơng tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận ý kiến đóng góp từ quý công ty Lời cuối cùng, em xin gửi tới q thầy, giáo anh chị phịng Tài – Kế tốn Ban lãnh đạo Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình lời chúc sức khỏe, thành đạt sống Chúc công ty phát triển khẳng định vị thị trường Em xin chân thành cảm ơn! v an TÓM TẮT Tiền lương khoản trích theo lương vấn đề xã hội quan tâm ảnh hưởng trực tiếp đến sống người lao động chi phí hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Chính vậy, cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng cơng tác kế tốn chi phí nói riêng quản lý kinh tế nói chung Đề tài Hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương nhằm hệ thống hóa sở lý ḷn kế tốn tiền lương khoản trích theo lương, tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình, từ đề giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình vi an SUMMARY Salary and the deduction from the wages are issues which the social concern, cause it directly affect the lives of workers and the marketing cost from many companies Therefore, the accounting of salaries and the deduction is the job which has a really important role in the task of accounting the expense and economic management in many companies The subject of improving the task of “Salary and the deduction from the wages” accounting which systematizing the basic reasoning of its and also practically learning about the accounting for Salary and the deduction from the wages in the future at Tan Thanh Binh Co.Ltd Thenceforth proposing many solutions for improving the work of accounting for Salary and the deduction from the wages in the future at Tan Thanh Binh Co.Ltd vii an MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA i NHIỆM VỤ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP .ii PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN iii PHIẾU NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN iv LỜI CẢM ƠN v TÓM TẮT .vi SUMMARY vii MỤC LỤC viii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT xii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU xiii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ VÀ HÌNH ẢNH xiv DANH MỤC PHỤ LỤC xv TÀI LIỆU THAM KHẢO xvii MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH TÂN THANH BÌNH 1.1 KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH TÂN THANH BÌNH 1.1.1 Thơng tin chung Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.1.4 Tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 1.1.5 Tổ chức quản lý công ty 1.1.6 Chiến lược, phương hướng phát triển công ty 1.2 CÔNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH TÂN THANH BÌNH viii an 1.2.1 Cơ cấu tổ chức kế tốn cơng ty 1.2.2 Chế độ, sách kế tốn áp dụng cơng ty 11 1.3 TÓM TẮT CHƯƠNG 14 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG DOANH NGHIỆP 15 2.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG 15 2.1.1 Khái niệm, ý nghĩa chức tiền lương khoản trích theo lương 15 2.1.1.1 Khái niệm 15 2.1.1.2 Ý nghĩa tiền lương khoản trích theo lương 16 2.1.1.3 Chức 17 2.1.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới tiền lương 18 2.1.3 Chế độ tiền lương Nhà nước 19 2.1.3.1 Chế độ tiền lương cấp bậc 19 2.1.3.2 Chế độ tiền lương chức vụ 20 2.1.4 Tiền lương tối thiểu 21 2.1.5 Các hình thức trả lương doanh nghiệp 22 2.1.5.1 Hình thức trả lương theo thời gian 22 2.1.5.2 Hình thức trả lương theo sản phẩm 24 2.1.5.3 Hình thức trả lương khoán 28 2.1.6 Quỹ tiền lương 28 2.1.7 Các khoản trích theo lương 29 2.1.7.1 Quỹ Bảo hiểm xã hội (BHXH) 29 2.1.7.2 Quỹ Bảo hiểm y tế (BHYT) 30 2.1.7.3 Quỹ Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) 30 2.1.7.4 Kinh phí cơng đồn (KPCĐ) 31 2.1.8 Nhiệm vụ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 31 2.2 KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TRONG CƠNG TY 32 2.2.1 Kế toán tiền lương 32 ix an Phụ lục 23: Bảng phân bổ tiền lương Bảo hiểm xã hội tháng 03/2018 Đơn vị: Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình Địa chỉ: Núi Ơng Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 03 năm 2018 Ghi Có Tài khoản STT Đối tượng sử dụng (Ghi Nợ TK) TK 334 - Phải trả người lao động Lương Các khoản khác TK 338 - Phải trả, phải nộp khác Cộng có TK 334 Kinh phí cơng đoàn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Cộng có TK 338 TK 335 Chi phí phải trả Tổng cộng I TK 622 - Chi phí nhân cơng trực tiếp 218.439.239 218.439.239 1.933.200 16.915.500 2.899.800 966.600 22.715.100 241.154.339 Đội máy khoan 40.035.277 40.035.277 334.800 2.929.500 502.200 167.400 3.933.900 43.969.177 Đội xe xúc đào 44.064.392 44.064.392 424.800 3.717.000 637.200 212.400 4.991.400 49.055.792 Đội xe ben 53.486.102 53.486.102 525.600 4.599.000 788.400 262.800 6.175.800 59.661.902 Đội máy nghiền 80.853.468 80.853.468 648.000 5.670.000 972.000 324.000 7.614.000 88.467.468 II TK 641 - Chi phí bán hàng 30.318.577 30.318.577 324.000 2.835.000 486.000 162.000 3.807.000 34.125.577 III TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 164.321.500 164.321.500 2.776.800 24.297.000 4.165.200 1.388.400 32.627.400 196.948.900 Ban Giám đốc 47.682.000 47.682.000 852.800 7.462.000 1.279.200 426.400 10.020.400 57.702.400 Phịng Tài – Kế tốn 45.092.615 45.092.615 753.600 6.594.000 1.130.400 376.800 8.854.800 53.947.415 Phòng Kỹ thuật 33.308.269 33.308.269 532.800 4.662.000 799.200 266.400 6.260.400 39.568.669 Phòng Kế hoạch vật tư 19.746.615 19.746.615 344.000 3.010.000 516.000 172.000 4.042.000 23.788.615 Bảo vệ, tạp vụ 18.492.000 18.492.000 293.600 2.569.000 440.400 146.800 3.449.800 21.941.800 IV TK 334 - Phải trả người lao động 20.136.000 3.775.500 2.517.000 26.428.500 26.428.500 V TK 338 - Phải trả, phải nộp khác Tổng cộng 413.079.316 1.590.000 1.590.000 1.590.000 414.669.316 1.590.000 5.034.000 64.183.500 11.326.500 5.034.000 85.578.000 500.247.316 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) an 128 Phụ lục 24: Uỷ nhiệm chi nộp tiền BHXH, BHYT, BHTN tháng 03/2018 UỶ NHIỆM CHI Ngày / Date / PAYMENT ORDER Số/No 00153 31/03/218 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN / APPLICANT Tên tài khoản / Acct's Name : Công ty TNHH Tân Thanh Bình Số tài khoản / Acct No : …Tại ngân hàng Á Châu - chi nhánh / At ACB - Branch : Bà Rịa - Vũng Tàu ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG / BENEFICIARY Đơn vị thụ hưởng / Beneficiary Bảo hiểm xã hội huyện Tân Thành ❑ Số tài khoản / Acct No 76210009834042 ❑ CMND / Hộ chiếu / ID card / PP No………Ngày cấp / Date …………Nơi cấp / Place …… Tại ngân hàng / Beneficiary's Bank Ngân hàng TMCP Công Phương Việt Nam - VietinBank Tỉnh, TP / Province, City Bà Rịa - Vũng Tàu Số tiền chữ / Amount in words : Bằng số / In figures 80.544.000 đ Tám mươi triệu năm trăm bốn mươi bốn ngàn đồng Nội dung / Details : Nộp BHXH, BHYT, BHTN tháng 03 năm 2018 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN / Applicant Kế toán trưởng Chief Accountant NGÂN HÀNG Á CHÂU / ACB NGÂN HÀNG B / B Bank Chủ tài khoản Ghi sổ ngày / Post Date ………… Ghi sổ ngày / Post Date ………… Account Holder Giao dịch viên Trưởng đơn vị Giao dịch viên Teller Manager Teller Trưởng đơn vị Manager 129 an Phụ lục 25: Uỷ nhiệm chi nộp tiền KPCĐ tháng 03/2018 UỶ NHIỆM CHI Ngày / Date / PAYMENT ORDER Số/No 00154 31/03/218 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN / APPLICANT Tên tài khoản / Acct's Name : Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình Số tài khoản / Acct No : …Tại ngân hàng Á Châu - chi nhánh / At ACB - Branch : Bà Rịa - Vũng Tàu -ĐƠN VỊ THỤ HƯỞNG / BENEFICIARY Đơn vị thụ hưởng / Beneficiary Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam ❑ Số tài khoản / Acct No 117001366668 ❑ CMND / Hộ chiếu / ID card / PP No………Ngày cấp / Date …………Nơi cấp / Place …… Tại ngân hàng / Beneficiary's Bank Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - VietinBank Tỉnh, TP / Province, City Bà Rịa - Vũng Tàu Số tiền chữ / Amount in words : Bằng số / In figures 5.034.000 đ Năm triệu không trăm ba mươi bốn ngàn đồng Nội dung / Details : Nộp KPCĐ tháng 03 năm 2018 ĐƠN VỊ TRẢ TIỀN / Applicant Kế toán trưởng Chief Accountant NGÂN HÀNG Á CHÂU / ACB NGÂN HÀNG B / B Bank Chủ tài khoản Ghi sổ ngày / Post Date ………… Ghi sổ ngày / Post Date ………… Account Holder Giao dịch viên Trưởng đơn vị Giao dịch viên Teller Manager Teller Trưởng đơn vị Manager 130 an Phụ lục 26: Sổ chi tiết tài khoản 334VP tháng 03/2018 Đơn vị: Công ty TNHH Tân Thanh Bình Địa chỉ: Núi Ơng Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2018 Tên tài khoản: Phải trả cho phận văn phòng Số hiệu: 334VP Ngày tháng ghi sổ A 05/03/2018 13/03/2018 15/03/2018 23/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C PC026/03 0891/KCB PC091/03 0915/KCB BTTL07/03 BTTL07/03 BTTL07/03 05/03/2018 13/03/2018 15/03/2018 23/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thanh tốn lương T2/2018 cho nhân viên văn phịng Tính tiền hưởng BHXH cho chị Lê Thị Hồng Vân (phòng Tài – Kế tốn) Chi tiền tạm ứng lương T3/2018 cho nhân viên văn phịng Tính tiền hưởng BHXH cho anh Nguyễn Mạnh Dũng (phòng Kỹ thuật) Tiền lương phải trả T3/2018 cho nhân viên văn phòng Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương T3/2018 nhân viên văn phòng Khấu trừ thuế TNCN vào lương T3/2018 cuả nhân viên văn phòng - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng E 1111 3383 1111 3383 642 338 3335 Số tiền Nợ Có 111.902.002 Ghi G 111.902.002 345.000 10.000.000 615.000 164.321.500 14.578.200 2.308.602 138.788.804 165.281.500 138.394.698 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 131 an Phụ lục 27: Sổ chi tiết tài khoản 334MK tháng 03/2018 Đơn vị: Công ty TNHH Tân Thanh Bình Địa chỉ: Núi Ơng Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2018 Tên tài khoản: Phải trả cho đội máy khoan Số hiệu: 334MK Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 05/03/2018 15/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 PC027/03 PC091/03 BTTL07/03 BTTL07/03 BTTL07/03 05/03/2018 15/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thanh tốn lương T2/2018 cho cơng nhân đội máy khoan Chi tiền tạm ứng lương T3/2018 cho công nhân đội máy khoan Tiền lương phải trả T3/2018 cho công nhân đội máy khoan Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương T3/2018 công nhân đội máy khoan Khấu trừ thuế TNCN vào lương T3/2018 cuả công nhân đội máy khoan - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng E 1111 1111 622 338 3335 Số tiền Nợ Có 26.947.682 Ghi G 26.947.682 8.000.000 40.035.277 1.757.700 238.722 36.944.104 40.035.277 30.038.854 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 132 an Phụ lục 28: Chứng từ ghi sổ số 085/03 Đơn vị: Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình Địa chỉ: Núi Ông Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh BR – VT Mẫu số S02a – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 085/03 Ngày 15 tháng 03 năm 2018 Trích yếu A Chi tiền tạm ứng lương cho phận văn phòng Chi tạm ứng lương cho đội máy khoan Chi tiền tạm ứng cho đội xe xúc đào Chi tiền tạm ứng lương cho đội xe ben Chi tiền tạm ứng lương cho đội máy nghiền Chi tiền tạm ứng lương cho đội xe xúc lật Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Số tiền Ghi D 334 111 10.000.000 334 334 334 111 111 111 8.000.000 4.500.000 7.000.000 334 111 7.500.000 334 111 1.500.000 38.500.000 Ngày 15 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 133 an Phụ lục 29: Chứng từ ghi sổ số 124/03 Đơn vị: Công ty TNHH Tân Thanh Bình Địa chỉ: Núi Ơng Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh BR – VT Mẫu số S02a – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 124/03 Ngày 20 tháng 03 năm 2018 Trích yếu A Anh Nguyễn Văn Vũ tạm ứng mua vật tư Vật tư nhập kho Anh Vũ toán tạm ứng xin trừ vào tiền lương số tiền tốn tạm ứng cịn dư Cộng Kèm theo 03 chứng từ gốc Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Số tiền Ghi D 141 111 2.0000.000 152 141 1.700.000 334 141 300.000 4.000.000 Ngày 20 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 134 an Phụ lục 30: Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ tháng 03/2018 Đơn vị: Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình Địa chỉ: Núi Ông Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh BR – VT Mẫu số S02b – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 03 năm 2018 Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng Số hiệu Ngày tháng A B A B 180/03 31/03/2018 017/03 03/03/2018 315.000 022/03 05/03/2018 277.686.300 181/03 31/03/2018 067/03 13/03/2018 345.000 182/03 31/03/2018 085/03 15/03/2018 38.500.000 183/03 31/03/2018 124/03 20/03/2018 300.000 184/03 31/03/2018 125/03 20/03/2018 315.000 185/03 31/03/2018 132/03 23/03/2018 615.000 186/03 31/03/2018 … … … … … Tổng cộng xxx Tổng cộng 413.079.316 26.428.500 3.460.052 32.627.400 22.715.100 3.807.000 85.578.000 … xxx Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 135 an Phụ lục 31: Sổ tài khoản 334 tháng 03/2018 Đơn vị: Công ty TNHH Tân Thanh Bình Mẫu số S02c1-DN Địa chỉ: Núi Ông Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC SỔ CÁI ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Tháng 03 năm 2018 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày tháng ghi sổ A 03/03/2018 05/03/2018 13/03/2018 15/03/2018 20/03/2018 20/03/2018 23/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 Chứng từ ghi sổ Ngày Số hiệu tháng B C 017/03 022/03 067/03 085/03 124/03 125/03 132/03 180/03 180/03 180/03 181/03 182/03 03/03/2018 05/03/2018 13/03/2018 15/03/2018 20/03/2018 20/03/2018 23/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Tính tiền hưởng BHXH cho anh Trương Văn Hiền (đội xe ben) Thanh toán lương T2/2018 cho cơng nhân viên cơng ty Tính tiền hưởng BHXH cho chị Lê Thị Hồng Vân (phòng Tài - Kế tốn) Chi tiền tạm ứng lương T3/2018 cho công nhân viên công ty Anh Nguyễn Văn Vũ (đội xe xúc đào) tốn tiền tạm ứng Tính tiền hưởng BHXH cho anh Nguyễn Tấn Phong ( đội xe ben) Tính tiền hưởng BHXH cho anh Nguyễn Mạnh Dũng (phòng Kỹ thuật) Tiền lương phải trả T3/2018 cho nhân viên phận văn phòng Tiền lương phải trả T3/2018 cho công nhân đội máy khoan, xe xúc đào, xe ben, máy nghiền Tiền lương phải trả T3/2018 cho công nhân đội xe xúc lật Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương T3/2018 công nhân viên công ty Khấu trừ thuế TNCN vào lương T3/2018 công nhân viên - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng E 3383 1111 3383 1111 141 3383 3383 642 622 641 338 3335 Số tiền Nợ Có 359.239.795 Ghi G 315.000 277.686.300 345.000 38.500.000 300.000 315.000 615.000 164.321.500 218.439.239 30.318.577 26.428.500 3.460.052 346.374.852 414.669.316 345.980.764 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) an Giám đốc (ký, họ tên, đóng dấu) 136 Phụ lục 32: Sổ Chi tiết tài khoản 3382 tháng 03/2018 Đơn vị: Công ty TNHH Tân Thanh Bình Địa chỉ: Núi Ơng Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Mẫu số S38-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2018 Tên tài khoản: Kinh phí cơng đoàn Số hiệu: 3382 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C Ngày tháng ghi sổ A 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 BPB BPB BPB UNC00154 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Trích KPCĐ tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Trích KPCĐ tính vào chi phí nhân cơng trực tiếp Trích KPCĐ tính vào chi phí bán hàng Chuyển khoản nộp KPCĐ T3/2018 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng E 642 622 641 1111 Số tiền Nợ Có Ghi G 2.776.800 1.933.200 324.000 5.034.000 5.034.000 5.034.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) 137 an Phụ lục 33: Sổ chi tiết tài khoản 3383 tháng 03/2018 Đơn vị: Công ty TNHH Tân Thanh Bình Địa chỉ: Núi Ơng Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CHI TIẾT Tháng 03 năm 2018 Tên tài khoản:Bảo hiểm xã hội Số hiệu: 3383 Chứng từ Ngày Số hiệu tháng B C Ngày tháng ghi sổ A 03/03/2018 13/03/2018 20/03/2018 23/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 0587/KCB 0891/KCB 0048/KCB 0915/KCB BKTN BPB BPB BPB UNC00153 03/03/2018 13/03/2018 20/03/2018 23/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Tính tiền hưởng BHXH cho anh Trương Văn Hiền (đội xe ben) Tính tiền hưởng BHXH ch chị Lê Thị Hồng Vân (Phịng Tài - Kế tốn) Tính tiền hưởng BHXH cho anh Nguyễn Tấn Phong (đội xe ben) Tính tiền hưởng BHXH cho anh Nguyễn Mạnh Dũng (Phòng Kỹ thuật) Khấu trừ BHXH vào lương T3/2018 cơng nhân viên cơng ty Trích BHXH tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Trích BHXH tính vào chi phí nhân cơng trực tiếp Trích BHXH tính vào chi phí bán hàng Chuyển khoản nộp tiền BHXH T3/2018 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng E 334XB 334VP 334XB 334VP 334 642 622 641 1121 Số tiền Nợ Có Ghi G 315.000 345.000 315.000 615.000 20.136.000 24.297.000 16.915.500 2.835.000 64.183.500 65.773.500 64.183.500 1.590.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) an 138 Phụ lục 34: Chứng từ ghi sổ số 067/03 Đơn vị: Công ty TNHH Tân Thanh Bình Địa chỉ: Núi Ơng Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh BR – VT Mẫu số S02a – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 067/03 Ngày 13 tháng 03 năm 2018 Trích yếu A Tính tiền hưởng BHXH cho chị Lê Thị Hồng Vân (phòng Tài – Kế tốn) Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Số hiệu tài khoản Nợ Có B C 3383 334 Số tiền Ghi D 345.000 345.000 Ngày 13 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 139 an Phụ lục 35: Chứng từ ghi sổ số 183/03 Đơn vị: Công ty TNHH Tân Thanh Bình Địa chỉ: Núi Ơng Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh BR – VT Mẫu số S02a – DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 BTC) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 183/03 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Trích yếu A Trích KPCĐ tính vào chi phí chi phí QLDN T3/2018 Trích BHXH tính vào chi phí QLDN T3/2018 Trích BHYT tính vào chi phí QLDN T3/2018 Trích BHTN tính vào chi phí QLDN T3/2018 Cộng Kèm theo 01 chứng từ gốc Số hiệu tài khoản Nợ Có B C Số tiền Ghi D 642 3382 2.776.800 642 3383 24.297.000 642 3384 4.165.200 642 3386 1.388.400 32.627.400 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 140 an Phụ lục 36: Sổ tài khoản 338 tháng 03/2018 Đơn vị: Công ty TNHH Tân Thanh Bình Địa chỉ: Núi Ơng Hựu, huyện Tân Thành, tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ CÁI Tháng 03 năm 2018 Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ ghi sổ Ngày Số hiệu tháng B C 03/03/2018 13/03/2018 20/03/2018 23/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 017/03 067/03 125/03 132/03 181/03 183/03 184/03 185/03 186/03 03/03/2018 13/03/2018 20/03/2018 23/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 31/03/2018 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Tính tiền hưởng BHXH cho anh Trương Văn Hiền (đội xe ben) Tính tiền hưởng BHXH ch chị Lê Thị Hồng Vân (Phịng Tài - Kế tốn) Tính tiền hưởng BHXH cho anh Nguyễn Tấn Phong (đội xe ben) Tính tiền hưởng BHXH cho anh Nguyễn Mạnh Dũng (Phòng Kỹ thuật) Khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương T3/2018 công nhân viên công ty Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí nhân cơng trực tiếp Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí bán hàng Chuyển khoản nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ T3/2018 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Số hiệu TK đối ứng E 334 334 334 334 334 642 622 641 1121 Số tiền Nợ Có Ghi G 315.000 345.000 315.000 615.000 26.428.500 32.627.400 22.715.100 3.807.000 85.578.000 87.168.000 85.578.000 1.590.000 Ngày 31 tháng 03 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên, đóng dấu) an 141 S an K L 0 ... tế cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình, từ đề giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình vi... THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH TÂN THANH BÌNH 39 3.1 ĐẶC ĐIỂM LAO ĐỘNG CỦA CƠNG TY TNHH TÂN THANH BÌNH 39 3.2 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CƠNG TY TNHH TÂN THANH. .. kế tốn tiền lương khoản trích theo lương - Tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty TNHH Tân Thanh Bình - Đề giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương