Công ty nhiệt điện Quảng Ninh

Trang 1

CÔNG TY CỔ PHẦN NHIỆT ĐIỆN QUẢNG NINH

BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƯỢC KIỂM TOÁN Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2008

Hà Nội, tháng 02 năm 2009

Trang 3

Phường Hà Khánh, Thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh

MỤC LỤC

TRANG

1

Trang 4

BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC

Ban Giám đốc Công ty Cổ phần Nhiệt điện Quảng Ninh (gọi tắt là “Công ty”) đệ trình Báo cáo này cùng với Báo cáo tài chính đã được kiểm toán cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2008

KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY

Công ty Cổ phần Nhiệt điện Quảng Ninh là Công ty Cổ phần được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2203000081 ngày 16/12/2002 do Sở Kế hoạch và đầu tư Tỉnh Quảng Ninh cấp và các Giấy chứng nhận kinh doanh bổ sung

Vốn điều lệ theo đăng ký của Công ty là: 2.800.000.000.000 VNĐ

Cổ đông của Công ty là Tập đoàn Điện lực Việt Nam (góp 80% vốn điều lệ), Tập đoàn Công nghiệp Than và Khoáng sản Việt Nam (góp 15% vốn điều lệ) Tổng Công ty Xuất Nhập khẩu Xây dựng Việt Nam (góp 5% vốn điều lệ)

Tổng số nhân viên Công ty tại ngày 31/12/2008 là 573 người ( 2007 là 314 người)

Công ty Cổ phần Nhiệt điện Quảng Ninh có trụ sở tại phường Hà Khánh, Thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh

HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH

Hoạt động kinh doanh chính của Công ty Đầu đầu tư Xây dựng, quản lý vận hành Nhà máy điện

TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Tình hình tài chính của Công ty tại ngày 31/12/2008 cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày được trình bày trong Báo cáo tài chính

từ trang 8 đến trang 25 kèm theo

CÁC SỰ KIỆN SAU NGÀY KẾT THÚC NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN

Ban Giám đốc điều hành khẳng định rằng, không có bất cứ sự kiện bất thường hoặc sự kiện sau ngày khóa sổ nào khác có ảnh hưởng trọng yếu, đòi hỏi phải điều chỉnh hoặc công bố trên Báo cáo tài chính của Công ty cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2008

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ VÀ BAN GIÁM ĐỐC

Các thành viên Hội đồng quản trị, Ban Giám đốc điều hành của Công ty trong suốt năm 2008, và đến ngày lập báo cáo này bao gồm:

Hội đồng quản trị

Ông Nguyễn Mậu Chung Chủ tịch Hội đồng quản trị

Ông Vũ Mạnh Hồng Uỷ viên Hội đồng quản trị

Ông Đỗ Mộng Hùng Uỷ viên Hội đồng quản trị

Ông Mai Quốc Hội Uỷ viên Hội đồng quản trị

Ông Hoàng Huy Tâm Uỷ viên Hội đồng quản trị

Ông Trịnh Hoàng Duy Uỷ viên Hội đồng quản trị

Ông Nguyễn Đức Thảo Uỷ viên Hội đồng quản trị

2

Trang 5

Ban Giám đốc điều hành và Kế toán trưởng

Ông Nguyễn Mạnh Hồng Tổng Giám đốc

Ông Nguyễn Văn Dũng Phó Tổng Giám đốc

Ông Ngô Trần Hoàn Kế toán trưởng

Ngoài lương và các khoản phụ cấp theo lương, không một thành viên nào trong Ban Giám đốc có bất kỳ một khoản thu nhập nào khác từ một hợp đồng ký với Công ty hay một bên liên quan

KIỂM TOÁN VIÊN

Báo cáo tài chính kèm theo của Công ty được kiểm toán bởi Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán và

Tư vấn UHY (UHY)

TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC

Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài chính hằng năm phản ánh một cách trung thực và hợp lý tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của Công ty trong năm Trong việc lập báo cáo tài chính này, Ban Giám đốc được yêu cầu phải:

• Lựa chọn các chính sách kế toán thích hợp và áp dụng các chính sách đó một cách nhất quán;

• Đưa ra các phán đoán và ước tính một cách hợp lý và thận trọng;

• Nêu rõ các nguyên tắc kế toán thích hợp có được tuân thủ hay không, có những áp dụng sai lệch trọng yếu cần được công bố và giải thích trong báo cáo tài chính hay không; và

• Lập Báo cáo tài chính trên cơ sở hoạt động liên tục trừ trường hợp không thể cho rằng Công ty

sẽ tiếp tục hoạt động kinh doanh

Ban Giám đốc xác nhận rằng Công ty đã tuân thủ các yêu cầu nêu trên trong việc lập Báo cáo tài chính

Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo rằng sổ sách kế toán được ghi chép một cách phù hợp để phản ánh một cách hợp lý tình hình tài chính của Công ty ở bất kỳ thời điểm nào và đảm bảo rằng Báo cáo tài chính tuân thủ các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành khác về kế toán tại Việt Nam Ban Giám đốc cũng chịu trách nhiệm đảm bảo

an toàn cho tài sản của Công ty và vì vậy thực hiện các biện pháp thích hợp để ngăn chặn và phát hiện các hành vi gian lận và sai phạm khác

Thay mặt và đại diện cho Ban Giám đốc,

Vũ Mạnh Hồng

Tổng Giám đốc

Quảng Ninh, ngày 6 tháng 03 năm 2009

3

Trang 6

Số: /2009/UHY - BCKT

BÁO CÁO KIỂM TOÁN

Về Báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Nhiệt điện Qảng Ninh

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2008 Kính gửi: Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc

Công ty Cổ phần Nhiệt điện Quảng Ninh

Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán Báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Nhiệt điện Quảng Ninh (sau đây gọi tắt là “Công ty”) cho năm tài chính kết thúc tại ngày 31/12/2008 gồm: Bảng cân đối kế toán cùng với Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc tại ngày 31/12/2008 Các Báo cáo tài chính đã được lập theo các Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành về kế toán tại Việt Nam

Trách nhiệm của Ban Giám đốc và Kiểm toán viên

Như đã trình bày trong Báo cáo của Ban Giám đốc từ trang 2 đến trang 4, Ban Giám đốc Công ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài chính Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến độc lập về Báo cáo tài chính này dựa trên kết quả cuộc kiểm toán và báo cáo ý kiến của chúng tôi cho Ban Giám đốc Công

ty Cổ phần Nhiệt điện Quảng Ninh

C

ơ sở của ý kiến

Chúng tôi đã tiến hành kiểm toán theo Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam Các Chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi phải lập kế hoạch và tiến hành kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý rằng Báo cáo tài chính không có những sai sót trọng yếu Công việc kiểm toán bao gồm kiểm tra trên cơ sở chọn mẫu các bằng chứng liên quan đến các số liệu và thông tin được trình bày trên Báo cáo tài chính Chúng tôi cũng đồng thời đánh giá nguyên tắc kế toán được sử dụng và các ước tính trọng yếu của Ban Giám đốc cũng như đánh giá tổng quát tính đúng đắn của việc trình bày các thông tin trên Báo cáo tài chính Chúng tôi tin tưởng rằng công việc kiểm toán đã cung cấp một cơ sở hợp lý cho ý kiến của chúng tôi

Ý kiến của Kiểm toán viên

Theo ý kiến chúng tôi, ngoại trừ ảnh hưởng của những điều chỉnh cần thiết liên quan đến các hạn chế nêu trên, dựa trên giả định Công ty hoạt động liên tục, Báo cáo tài chính kèm theo đã phản ánh một cách trung thực và hợp lý, xét trên những khía cạnh trọng yếu, tình hình tài chính của Công ty

Cổ phần Nhiệt điện Quảng Ninh tại thời điểm 31/12/2008, cũng như kết quả hoạt động kinh doanh

và tình hình lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính kết thúc cùng ngày, phù hợp với Các chuẩn mực

kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam và các quy định pháp lý có liên quan tại Việt Nam.Mặc dù không đưa ra ý kiến ngoại trừ, chúng tôi xin lưu ý người đọc Báo cáo vấn đề sau:

Như đã trình bày tại thuyết minh số 06 của phần thuyết minh Báo cáo tài chính, toàn bộ chi phí quản

lý dự án của Công ty trong quá trình đầu tư xây dựng đang được vốn hoá và được hạch toán vào khoản mục ”Chi phí xây dựng cơ bản dỡ dang” Tổng chi phí quản lý dự án luỹ kế đến thời điểm 31/12/2008 là 43.894.216.533 đồng Chi phí này sẻ được phân bổ cho giá trị các hạng mục công trình đầu tư, được tính khấu hao tại thời điểm kết thúc giai đoạn đầu tư xây dựng và công trình chính thức đi vào hoạt động xử lý kế toán như trên được áp dụng theo các quy định về đầu tư xây dựng cơ bản đối với doanh nghiệp nhà nước Tuy nhiên, các chuẩn mực kế toán Việt Nam không quy định các chi phí quản lý dự án nêu trên được vốn hoá mà yêu cầu hạch toán toàn bộ vào báo cáo kết quả

4

Trang 7

kinh doanh Công ty đang xem xét sự phù hợp của các quy định này đối với tình hình thực tế của công ty để đưa ra các sử lý kế toán thích hợp trong các năm tài chính tiếp theo.

Như đã trình bày tại thuyết minh số 06 của phần thuyết minh Báo cáo tài chính từ năm 2003 đến năm 2008, Công ty đang hạch toán doanh thu hoạt động tài chính bằng cách giảm trừ chi phí sản xuất kinh doanh dỡ dang với giá trị luỹ kế đến 31/12/2008 là 16.629.839.550 đồng Việc hạch toán như vậy là chưa phù hợp với Chuẩn Mực kế toán Việt Nam về doanh thu và thu nhập khác Theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 14 ”Doanh thu và thu nhập khác” doanh thu, chi phí của hoạt động tài chính và hoạt động khác cần được phản ánh trên Báo cáo kết quả kinh doanh theo từng năm tài chính

Hiện nay Công ty đang trong quá trình đầu tư xây dựng cơ bản dỡ dang và đang huy động vốn cổ đông Tuy nhiên do vốn điều lệ góp chưa đủ với số tiền là 541.637.516.754 đồng nên chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn góp điều lệ thiếu trong năm 2007 là khoảng 31,9 tỷ đồng và trong năm

2008 là khoảng 90 tỷ đồng Theo quy định hiện hành thì khoản chi phí lãi vay này có thể không được hạch toán vào giá trị tài sản khi quyết toán

Hiện nay trên bảng cân đối kế toán có một số khoản công nợ phải trả người bán và người mua trả tiền trước cùng một đối tượng nhưng không được bù trừ với số tiền khoảng 230 tỷ đồng làm cho tài sản và nguồn vốn của công ty phản ánh tăng lên một khoản tương ứng

Thay mặt và đại diện cho

CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN UHY

Hà Nội, ngày 06 tháng 03 năm 2009

5

Trang 8

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008

Các thuyết minh từ trang 11 đến trang 25 là bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính

6

Trang 9

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2008

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

(Theo phương pháp trực tiếp)

Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2008

Trang 10

CÔNG TY CỔ PHẦN NHIỆT ĐIỆN QUẢNG NINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Phường Hà Khánh, thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh Cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2008

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Các thuy ết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với Báo cáo tài chính kèm theo

Công ty Cổ phần Nhiệt điện Quảng Ninh là Công ty Cổ phần được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 2203000081 ngày 16/12/2002 do Sở Kế hoạch và đầu

tư Tỉnh Quảng Ninh cấp và các Giấy chứng nhận kinh doanh bổ sung

Vốn điều lệ theo đăng ký của Công ty là: 2.800.000.000.000 VNĐ

Cổ đông của Công ty là Tập đoàn Điện lực Việt Nam (góp 80% vốn điều lệ), Tập đoàn Công nghiệp Than và khoáng sản Việt Nam (góp 15% vốn điều lệ) Tổng Công ty Xuất Nhập khẩu Xây dựng Việt Nam (góp 5% vốn điều lệ)

Tổng số nhân viên Công ty tại ngày 31/12/2007 là 573 người ( 2007 là 314 người)

Công ty Cổ phần Nhiệt điện Quảng Ninh có trụ sở tại phường Hà Khánh, Thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh

2 HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CHÍNH

Hoạt động kinh doanh chính của Công ty là đầu tư xây dựng, quản lý vận hành nhà máy điện

II NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN, ĐƠN VỊ TIỀN TỆ SỬ DỤNG TRONG KẾ TOÁN

Niên độ kế toán của Công ty từ 01/01 đến 31/12 năm dương lịch

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong Báo cáo tài chính này là đồng Việt Nam (VND)

III CHUẨN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG

Ngày 20/03/2006, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC về việc

“Ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp”, Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng công báo Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2008 của Công ty được lập theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC

Ban Giám đốc Công ty đảm bảo đã tuân thủ đầy đủ yêu cầu của các Chuẩn mực kế toán Việt Nam và chế độ kế toán Việt Nam trong việc lập Báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2008

Hình thức kế toán áp dụng: Nhật ký chứng từ

8

Trang 11

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo)

IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU

Sau đây là những chính sách kế toán quan trọng được Công ty áp dụng trong việc lập Báo cáo tài chính này:

1 Cơ sở lập báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính kèm theo được trình bày bằng Đồng Việt Nam (VND), theo nguyên tắc giá gốc và phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Hệ thống Kế toán Việt Nam và các quy định hiện hành về kế toán tại Việt Nam

3 Tiền và các khoản tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền mặt bao gồm tiền tại quỹ, các khoản ký cược, ký quỹ, các khoản đầu tư ngắn hạn hoặc các khoản đầu tư có khả năng thanh khoản cao Các khoản

có khả năng thanh khoản cao là các khoản có khả năng chuyển đổi thành các khoản tiền xác định và ít rủi ro liên quan đến việc biến động giá trị chuyển đổi của các khoản này

4 Hàng tồn kho

Hàng tồn kho được xác định trên cơ sở giá thấp hơn giữa giá gốc và giá trị thuần có thể thực hiện được Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trong kỳ sản xuất kinh doanh bình thường trừ chi phí ước tính để hoàn thành sản phẩm và chi phí ước tính cho việc tiêu thụ chúng

5 Tài sản cố định hữu hình và hao mòn

Tài sản cố định được phản ánh theo nguyên giá và hao mòn lũy kế Nguyên giá tài sản cố định hữu hình mua sắm bao gồm giá mua và toàn bộ các chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Nguyên giá tài sản cố định hữu hình do các nhà thầu xây dựng bao gồm giá trị công trình hoàn thành bàn giao, các chi phí liên quan trực tiếp khác và lệ phí trước bạ nếu có

Nguyên giá tài sản cố định hữu hình do tự làm, tự xây dựng bao gồm chi phí xây dựng, chi phí sản xuất thực tế phát sinh cộng với chi phí lắp đặt chạy thử

9

Trang 12

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (Tiếp theo)

IV CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN CHỦ YẾU (TIẾP THEO).

5 Tài sản cố định hữu hình và hao mòn (tiếp)

Tỷ lệ khấu hao được xác định theo phương pháp đường thẳng, căn cứ vào thời gian sử dụng ước tính của tài sản, phù hợp với tỷ lệ khấu hao đã được quy định tại Quyết định số 206/2003/QĐ-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định Thời gian sử dụng của tài sản ước tính như sau:

3 - 54

6 Tài sản cố định vô hình và hao mòn

Tài sản cố định vô hình được trình bày theo nguyên giá và hao mòn lũy kế

Tài sản cố định vô hình thể hiện giá trị phần mềm kế toán và phần mềm quản lý vật tư, và được khấu hao theo phương pháp đường thẳng và khấu hao trong vòng 3 năm

7 Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản dỡ dang.

Các tài sản đang trong quá trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất được ghi nhận theo giá gốc chi phí này bao gồm chi phí dịch vụ và chi phí lãi vay có liên quan phù hợp với chính sách của Công ty Việc tính khấu hao của các tài sản này được áp dụng bắt đầu từ khi tài sản ở vào trạng thái sẵn sàng sử dụng

Chi phí xây dựng dỡ dang được ghi nhận khi Công ty hoàn thiện hồ sơ thanh toán được phê duyệt, bộ hồ sơ thanh toán bao gồm đầy đủ các hồ sơ chứng từ như biên bản nghiệm thu có xác nhận của chủ đầu tư và nhà thầu, bản vẻ hoàn công, quyết toán được xác nhận giữa chủ đầu tư và nhà thầu

Trong năm 2005, tổng Công ty Điện lực Việt Nam đã bàn giao Cho Công ty một số các tài liệu liên quan đến một số phần công việc do EVN thực hiện trong giai đoạn Công ty chưa thành lập như chi phí phục vụ việc lập báo cáo nghiên cứu khả thi, chi phí lập Báo cáo đánh giá tác động môi trường với tổng chi phí ước tính khoảng 9,5 tỷ đồng

Tuy nhiên, đến thời điểm ngày 31/12/2008, EVN chưa thực hiện quyết toán các khoản chi phí này với các nhà thầu thực hiện và do đó, cũng chưa phê duyệt các khoản chi phí này và làm thủ tục giao nhận vốn với Công ty về các khoản này Vì Vậy, Công ty chưa đủ cơ sở

để hạch toán các khoản chi phí này vào chi phí đầu tư xây dựng dỡ dang

Định dạng
Số trang	22
Dung lượng	612,5 KB