Khóa luận tốt nghiệp kiểm soát nội bộ đối với quy trình cho vay tại ngân hàng tmcp hàng hải msb chi nhánh đồng nai

MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT x DANH MỤC BẢNG BIỂU xi DANH MỤC SƠ ĐỒ xii LỜI MỞ ĐẦU………………………………………………………………… xiii CHƢƠNG 1.CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 20 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 20 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 20 1.1.2 Mục tiêu hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội 20 1.1.3 Vai trò hệ thống kiểm soát nội 21 1.1.4 Các nhân tốc cấu thành hệ thống kiểm soát nội 21 1.2 Khái quát hệ thống kiểm soát nội NHTM 22 1.3 Hệ thống KSNB quy trình quy trình cho vay KH NHTM 30 1.3.1 Khái quát hoạt động kiểm soát quy trình cho vay KH 30 1.3.2 Các nhân tố ảnh hƣởng hệ thống KSNB quy trình cho vay KH 31 1.4 Bài học quốc tế xây dựng hoàn thiện hệt hống KSNB quy trình cho vay NHTM 38 KẾT LUẬN CHƢƠNG 43 CHƢƠNG 2.THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI-CN ĐỒNG NAI 44 2.1 Giới thiệu tổ chức kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Hàng hải MSB Việt Nam-Chi nhánh Đồng Nai 44 viii 2.1.1 Giới thiệu khái quát Ngân hàng 44 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 45 2.1.3 Cơ cấu nhân 48 2.1.4 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Hàng hải –Chi nhánh Đồng Nai giai đoạn 2019-2021 49 2.2 Thực trạng kiểm soát nội quy trình cho vay MSB ĐN……………………………………………………………………………… 51 2.2.1 Quy trình cho vay khách hàng NH TMCP MSB ĐN 51 2.2.2 Thực tế tổ chức quy trình nội ảnh hƣởng đến tính hiệu lực HTKSNB quy trình cho vay MSB ĐN 53 2.2.2.1 Cơ cấu tổ chức phòng ban liên quan đến kiểm sốt quy trình cho vay MSB ĐN 53 2.2.2.2 Môi trƣờng kiểm soát 55 2.2.2.3 Đánh giá rủi ro 56 2.2.2.4 Hoạt động kiểm soát 60 2.2.2.5 Thông tin truyền thông 67 2.2.2.6 Giám sát 68 2.2.3.Phân tích ảnh hƣởng tính hữu hiệu KSNB đến hiệu hoạt động cho vay thông qua số 69 2.2.3.1 Quy mô cho vay tốc độ tăng trƣởng quy mô dƣ nợ cho vay ngắn hạn KH MSB ĐN 69 2.2.3.2 Tỷ trọng doanh số cho vay ngắn hạn KHDN 70 2.2.3.3 Cơ cấu dƣ nợ cho vay 71 2.2.3.4 Chất lƣợng hiệu hoạt động cho vay ngắn hạn KHDN 72 ix KẾT LUẬN CHƢƠNG 74 CHƢƠNG 3:ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO TÍNH HỮU HIỆU HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM-CHI NHÁNH ĐỒNG NAI 75 3.1.Đánh giá thực trạng hoạt động KSNB quy trình cho vay ngân hàng MSB Chi nhánh Đồng Nai 75 3.1.1 Ƣu điểm 75 3.1.2 Nhƣợc điểm nguyên nhân 77 3.2 Một số đề xuất, giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng kiểm sốt nội quy trình cho vay ngân hàng MSB CN Đồng Nai 79 KẾT LUẬN CHƢƠNG 81 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 PHỤ LỤC 85 x DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu STT Nguyên nghĩa MSB Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Hàng hải Việt Nam MSB ĐỒNG NAI Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Hàng hải Việt Nam-Chi nhánh Đồng Nai KSNB Kiểm soát nội HT KSNB Hệ thống kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội NHNN Ngân hàng nhà nƣớc NHTM Ngân hàng thƣơng mại NVTD Nhân viên tín dụng TMCP Thƣơng mại cổ phần 10 TCTD Tổ chức tín dụng 11 TD Tín dụng 12 RRTD Rủi ro tín dụng 13 HSC Hội sở 14 QLRR Quản lý rủi ro 15 BCTC Báo cáo tài xi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.3 Các chức mục tiêu quy trình cho vay ngân hàng Bảng 2.2 Tình hình lao động MSB Đồng Nai Bảng 2.3 Kết hoạt động kinh doanh ngân hàng Bảng 2.4 Quy mô tăng trƣởng theo tiêu ngân hàng MSB-Chi nhánh Đồng Nai Bảng 2.6 Yêu cầu thông tin quản lý trình cho vay ngân hàng MSB Bảng 2.8 Một số rủi ro tín dụng rủi ro tác nghiệp cụ thể xảy quy trình cho vay khách hàng cá nhân xuất phát từ phía ngân hàng Bảng 2.9 Thực tế hoạt động kiểm soát trƣớc thực giải ngân NH MSB ĐN Bảng 2.10 Thực tế hoạt động kiểm soát thực giải ngân NH MSB ĐN Bảng 2.11 Thực tế hoạt động kiểm soát sau thực giải ngân NH MSB ĐN Bảng 2.12 Quy mô cho vay tốc độ tăng trƣởng quy mô dƣ nợ cho vay ngắn hạn khách hàng ngân hàng MSB ĐN Bảng 2.14 Tỷ trọng doanh số cho vay ngắn hạn Bảng 2.15 Cơ cấu dƣ nợ cho vay theo đối tƣợng khách hàng Bảng 2.16 Cơ cấu dƣ nợ cho vay theo thời hạn vay Bảng 2.17 Tỷ lệ nợ xấu cho vay ngắn hạn xii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Hệ thống kiểm soát nội theo COSO Sơ đồ 1.2 Mơ hình tổ chức hệ thống KSNB áp dụng NHTM Việt Nam Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức MSB Đồng Nai Sơ đồ 2.5 Quy trình cho vay khách hàng ngân hàng MSB-Chi nhánh Đồng Nai Sơ đồ 2.7 Cơ cấu tổ chức kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng MSB Đồng Nai Biểu đồ 2.13 Dƣ nợ cho vay ngắn hạn KHDN MSB Đồng Nai xiii LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, hoạt động cho vay hoạt động kinh doanh chủ chốt ngân hàng để tạo lợi nhuận hoạt động chiếm đa số số lƣợng nghiệp vụ nhƣ tổng số tiền giải ngân hàng năm Nhƣng kết nhiều nghiên cứu cho thấy, rủi ro hoạt động cho vay chiếm tới 70% tổng rủi ro hoạt động ngân hàng Nguyên nhân thực trạng xuất phát từ chủ quan từ phía ngân hàng (năng lực, tổ chức hoạt động kinh doanh…) khách quan từ phía khách hàng (kinh doanh thua lỗ khơng có khả chi trả,do thay đổi sách, hành vi lừa đảo tinh vi để vay vốn ngân hàng…) yếu tố khách quan khác nhƣ thiên tai, dịch bệnh Hệ thống kiểm sốt nội tồn sách, bƣớc kiểm sốt thủ tục kiểm soát đƣợc thiết lập nhằm điều hành hoạt động đơn vị Đó tảng có vai trò quan trọng hoạt động ngân hàng thƣơng mại Chúng đƣợc thiết kế nhằm giảm thiểu sai sót, khuyến khích hoạt động kinh doanh có hiệu quả, ngăn chặn gian lận để đạt đƣợc tuân thủ sách quy trình Việc thực kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng cá nhân nhiệm vụ trọng yếu hệ thống kiểm soát nội Vậy nên, ngân hàng, đặc biệt số ngân hàng q trình mở rộng quy mơ hoạt động hệ thống kiểm sốt nội có hiệu chặt chẽ đóng vai trị quan trọng Để đảm bảo chiến lƣợc kinh doanh mục tiêu, hoạt động kinh doanh ngân hàng có hiệu hạn chế đƣợc rủi ro cho vay đến mức thấp ngân hàng cần phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ vững mạnh từ giai đoạn đầu quy trình cho vay tìm hiểu khách hàng đến cuối toán hợp đồng Với xu phát triển biến động kinh tế ngày rõ rệt, đặc biệt bối cảnh thị trƣờng nƣớc quốc tế có nhiều biến động lớn, chịu ảnh hƣởng tiêu cực từ bệnh dịch Covid-19, ngân hàng thƣơng mại nói chung ngân hàng MSB Hàng hảichi nhánh Đồng Nai nói riêng quan tâm đến việc nâng cao hiệu kiểm soát nội xiv cho vay , quản trị rủi ro tín dụng nhanh chóng thích nghi với điều kiện vĩ mơ nhằm đạt đƣợc kết kinh doanh ấn tƣợng.Cụ thể, giai đoạn 2020 lợi nhuận đạt đƣợc tăng, tỷ lệ nợ xấu, nợ hạn giảm dần qua năm.Tuy nhiên, thực trạng kiểm soát nội quy trình cho vay ngân hàng MSB Hàng hải chi nhánh Đồng Nai cần đƣợc nghiên cứu để thay đổi phù hợp với kinh tế nhƣ nay, từ đƣa giải pháp khắc phục nhƣợc điểm tồn phát huy ƣu điểm để giúp nâng cao chất lƣợng, hiệu cho vay ngân hàng Từ nguyên nhân nhận thức đƣợc cần thiết điều đạt đƣợc nhƣ hạn chế cịn tồn từ có biện pháp cụ thể để hạn chế rủi ro , nâng cao chất lƣợng cho vay ngân hàng TMCP MSB Hàng hải-chi nhánh Đồng Nai-nơi thân thực tập, em lực chọn đề tài chọn tên đề tài “ Kiểm sốt nội quy trình cho vay ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam-chi nhánh Đồng Nai” Tổng quan tình hình nghiên cứu 2.1 Trên giới: Đã có nghiên cứu quốc tế vận dụng lý thuyết COSO đánh giá tính hữu hiệu HTKSNB ngân hàng Một số nghiên cứu nhƣ sau: Nghiên cứu Olatunji (2009) Nigeria tập trung vào tác động hệ thống KSNB ngành Ngân hàng Trọng tâm báo KSNB gian lận đƣợc tìm thấy liên quan đến rủi ro hoạt động Lakis Giriunas (2012) làm nghiên cứu tƣơng tự kết luận KSNB biện pháp để đối phó với gian lận Nghiên cứu Ellis Jordi (2015) ảnh hƣởng KSNB RRTD ngân hàng niêm yết Tây Ban Nha Nghiên cứu xem xét tính hiệu KSNB, tìm kiếm nguy vỡ nợ ngân hàng Tây Ban Nha bắt nguồn từ hệ thống KSNB từ thiết lập mối quan hệ KSNB rủi ro tín dụng Sau nghiên cứu, tác giả kết luận hệ thống KSNB đƣợc áp dụng nhƣng hiệu chúng chƣa đƣợc đảm bảo Điều làm cho ngân hàng niêm yết Tây Ban Nha rơi vào tình trạng vỡ nợ nghiêm trọng Tác động KSNB rủi ro tín dụng mang ý nghĩa thống kê, đặc biệt mơi trƣờng kiểm sốt, quản lý rủi ro, hoạt động kiểm soát giám sát xv Sau nghiên cứu năm 2015, tác giả Ellis Jordi (2016) tiếp tục thực nghiên cứu khác với đối tƣợng nghiên cứu mở rộng ngân hàng khối châu Âu vấn đề mối quan hệ KSNB rủi ro tín dụng ngân hàng khối Nghiên cứu nhằm mục đích điều tra tính hiệu chế KSNB, điều tra liệu có tìm thấy chứng vấn đề đại diện ngân hàng châu Âu xác định chế KSNB ảnh hƣởng nhƣ đến RRTD Kết nghiên cứu cho thấy, RRTD cao, biện pháp đƣợc thực ngân hàng Trung ƣơng châu Âu Nghiên cứu tìm tính hiệu KSNB yếu tố KSNB đạt đƣợc xác định rõ ràng mối quan hệ với RRTD Vấn đề đại diện đƣợc xác nhận có mối quan hệ tích cực có ý nghĩa thống kê với RRTD 2.2 Tại Việt Nam: Nghiên cứu chủ đề kiểm sốt nội quy trình cho vay có vài nghiên cứu chủ yếu thông qua luận văn thạc sĩ tác giả Kết nghiên cứu số nhƣ sau:  Nghiên cứu Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền(2014) Nghiên cứu tác giả Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền đƣợc thực trạng HTKSNB NHTM Việt Nam đƣa định hƣớng hoàn thiện HTKSNB NHTM Việt Nam cách hồn thiện yếu tố mơ hình yếu tố tác động tổ chức COSO  Nghiên cứu Nguyễn Thị Bạch Tuyết-Ngô Uyên Thƣ (2020) Vào năm 2020 tác giả Nguyễn Thị Bạch Tuyết Ngơ Uyên Thƣ nghiên cứu chủ đề hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng thơng qua luận văn tiến sĩ “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Sài Gịn Thƣơng tín-chi nhánh Đồng Nai” Để thực đề tài tác giả dựa vào hệ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội tảng báo cáo COSO 2013 kết khảo sát ý kiến Ngân hàng Sacombank - chi nhánh Đồng Nai làm để đánh giá yếu tố, phân tích thực trạng hoạt động kiểm soát nội dựa vào năm yếu tố: xvi  Mơi trƣờng kiểm sốt  Đánh giá rủi ro  Hoạt động kiểm sốt  Thơng tin truyền thông  Giám sát Từ năm yếu tố này, tác giả sâu vào thực trạng cho vay ngân hàng đƣa thành tựu định hạn chế, sai sót cịn tồn hoạt động kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng TMCP Sài Gòn.Từ đó, tác giả tìm ngun nhân nhằm đƣa giải pháp kiến nghị giúp nâng cao chất lƣợng kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng  Nghiên cứu Nguyễn Mậu Hạnh Nguyên (2015) Năm 2015 tác giả Nguyễn Mậu Hạnh Nguyên nghiên cứu chủ đề hệ thống kiểm soát nội thơng qua luận văn thạc sĩ “Hồn thiện cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay ngan hàng TMCP Bản Việt ” Trong luận văn này, tác giả sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu dựa sở phƣơng pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử, phƣơng pháp thống kê, so sánh tổng hợp, phân tích suy luận diễn dịch để nghiên cứu giải vần đề đặt Từ phƣơng pháp nghiên cứu tác giả thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Bản Việt để rút kết hạn chế cơng tác Từ tác giả đề số giải pháp để hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng TMCP Bản Việt  Nghiên cứu Nguyễn Anh Phong Hà Tôn Trung Thạnh(2010) Theo tác giả Nguyễn Anh Phong Hà Tôn Trung Hạnh, dựa vào nguyên tắc Basel II, có nhóm yếu tố tác động đến hiệu HTKSNB NHTM bao gồm: (1) môi trƣờng kiểm soát giám sát Ban lãnh đạo; (2) xác định đánh giá rủi ro; (3) hoạt động kiểm sốt phân cơng phân nhiệm; (4) thơng tin truyền thông; (5) giám sát hoạt động sửa chữa sai sót  Nghiên cứu Nguyễn Tuấn & Đƣờng Nguyễn Hƣng (2015) xvii Cần mở học đào tạo đánh giá rủi ro, nâng cao hiểu biết nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro Trong hoạt động cho vay, Phòng Đánh giá rủi ro Phịng Quản trị tín dụng nên tập trung đánh giá rủi ro tín dụng trƣớc xét duyệt cho vay sau cho vay việc thu thập kiểm tra thông tin khách hàng vay vốn Nếu hạn mức tín dụng khách hàng lớn cán đánh giá rủi ro cán thẩm định tiến hành kiểm tra, đƣa đánh giá xác khách hàng để từ xét duyệt cho vay đúng, tránh rủi ro sau  Ba là, Nâng cao hiệu hoạt động giám sát Tăng cƣờng kiểm tra, giám sát trình thu hồi nợ Cụ thể, thƣờng xuyên kiểm tra công tác thu nợ việc họp định kỳ hàng tháng báo cáo tình hình thu nợ Thực hình thức cộng điểm trừ điểm phòng Nghiệp vụ thực công tác thu hồi nợ tốt hay chƣa tốt Trƣờng hợp khách hàng quan hệ với nhiều Chi nhánh cần đối chiếu BCTC theo thời điểm mà khách hàng gửi chi nhánh để đánh giá tính xác thực tình hình tài chính, khả tài khách hàng; xem xét thời điểm vay trả chi nhánh để xác định khả đảo nợ Khách hàng có nợ XLRR nguồn dự phịng, cần ý việc đơn đốc thu hồi chi nhánh, cho vay triển vọng phát triển doanh nghiệp để đầu tƣ  Bốn là, Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng Hệ thống thông tin cần đầu tƣ, vận dụng ứng dụng , phần mềm nhiều để báo cáo, hỗ trợ cơng tác kiểm tra, kiểm sốt HTKSNB quy trình tác nghiệp cho vay.Ứng dụng phát triển tảng sổ tay kiến thức để cán dễ dàng truy cập tiếp nhận thơng tin  Năm là, Nghiêm túc thực điều chỉnh sai sót phát Ban kiểm tra nội Chi nhánh cần tập trung thực chỉnh đốn sai sót đƣợc phát Ban kiểm tra nội bộ- Trụ sở để giảm thiểu tổn thất Ban giám đốc cần giám sát việc thực có hình thức thƣởng phạt KPIs phịng nghiệp vụ để sai sót tiếp tục diễn 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trên sở lý luận kiểm soát nội quy trình cho vay ngân hàng kết hợp với phân tích thực trạng hoạt động kiểm sốt quy trình cho vay Ngân hàng TMCP hàng hải MSB- Đồng Nai chƣơng chƣơng Chƣơng khóa luận đánh giá ƣu điểm, hạn chế từ đè xuất số giải pháp nâng cao tính hữu hiệu kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng chi nhánh Những giải pháp dựa sở đánh giá hạn chế tồn chi nhánh nhằm góp phần carit tính hữu hiệu kiểm soát nội nâng cao hiệu quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Hàng hải-Chi nhánh Đồng Nai 84 KẾT LUẬN Một ngân hàng để tồn phát triển bền vững kinh tế hội nhập quốc tế, yêu cầu tất yếu với NHTM nhƣ MSB ngày phải nâng cao chất lƣợng cán tín dụng, hoàn thiện KSNB, nhằm quản lý chặt chẽ nguồn vốn, có đƣợc biện pháp phát huy tối đa hiệu đầu tƣ từ nguồn vốn huy động đƣợc, ngăn chặn hành vi gian lận, sai sót, giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Chính vậy, việc hồn thiện cán tín dụng MSB nói chung Chi nhánh nói riêng tất yếu cần đƣợc thực Qua trình nghiên cứu thực tế Chi nhánh, em trình bày Đề tài “kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Việt Nam - Chi nhánh Đồng Nai” nội dung bản: +Một là, hệ thống hóa sở lý luận chung kiểm sốt nội quy trình cho vay ngân hàng thƣơng mại +Hai là, vào phân tích thực trạng tín dụng quy trình cho vay MSB – Chi nhánh Đồng Nai, đánh giá mặt mạnh nhƣ điểm hạn chế hệ thống kiểm soát cho vay Chi nhánh +Ba là, khóa luận đƣa giải pháp để hồn thiện cán tín dụng quy trình cho vay MSB - Chi nhánh Đồng Nai Hy vọng rằng, kết nghiên cứu đề tài tài liệu hữu ích để Ngân hàng TMCP MSB Việt Nam- Chi nhánh Đồng Nai ứng dụng việc kiểm soát khoản vay tình hình nay, góp phần thực Chiến lƣợc đề phát triền xanh, bền vững Ban Lãnh đạo MSB đề Cuối cùng, em xin bày tỏ biết ơn sâu sắc tới Phó Giáo sƣ – Tiến sĩ Nguyễn Thị Loan tận tình giúp đỡ, hƣớng dẫn em hồn thiện khóa luận Do kiến thức có hạn chƣa có thực nhiều kinh nghiệm thực tế, thời gian thực tập khơng dài, nên khóa luận em khơng tránh khỏi cịn tồn thiếu sót hạn chế Em mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến thầy giáo để em bổ sung hồn thiện khóa luận 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam MSB-Chi nhánh Đồng Nai, Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2019-2021 Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam MSB-Chi nhánh Đồng Nai, báo cáo tình hình huy động vốn giai đoạn 2019-2021 MSB, 2019-2021 Báo cáo tài riêng đƣợc kiểm tốn Đồng Nai MSB Quy chế kiểm soát nội bộ, Quy chế tổ chức hoạt động Ban Kiểm soát, Quy chế tổ chức&hoạt động Ban Kiểm tra Giám sát Đồng Nai MSB, 2019-2021 Báo cáo kiểm tra, kiểm soát nội MSB.Đồng Nai Hợp đồng tín dụng hạn mức cho pháp nhân SME ngân hàng MSB theo MB 32/2019/QĐ-6398 Nguyễn Thị Bạch Tuyết-Ngô Uyên Thƣ (2020), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân ngân hàng thƣơng mại cổ phần Sài Gịn Thƣơng Tín-Chi nhánh Đồng Nai, Tạp chí tài chính-ngân hàng-bảo hiểm, số 11-T5/2020, trang 333-337 Võ Thị Hoàn Nhi & Lê Thị Thanh Huyền, (2014) Hoàn thiện HTKSNB ngân hàng thƣơng mại Việt Nam theo mơ hình COSO, Tạp chí Ngân hàng, số 14, trang 22-27 Nguyễn Mậu Hạnh Nguyên (2015) Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngan hàng TMCP Bản Việt.Luận văn thạc sĩ kinh tế 10 Hoàng Thị Nga-Lý Nguyễn Ngọc Thảo (2020) Các nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại T.HCM [Factors affecting internal control system of credit operations of commercial banks located at Ho Chi Minh city] 11 Nguyễn Anh Phong, Hà Tôn Trung Hạnh 2010, “Nâng cao hiệu hoạt động KSNB NHTMCP địa bàn Tp.HCM”, Phát triển kinh tế, số 240 12 Basel 1998, Framework for Internal Control Systems in baning organization 13 Coso 2013, Internal Control – Integrated Framework: Executive Summary 14 Nguyễn Thị Loan 2018, “Nhân tố ảnh hƣởng đến tính hiệu lực hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng thƣơng mại Việt Nam”, Tạp chí Khoa học Đại học Mở Thành phố Hồ Chí Minh, 13(3), trang 227-247 15 Nguyễn Kim Quốc Trung (2017).Mơ hình mối quan hệ kiểm sốt nội rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại Việt Nam[Model for relationship between internal controls and credit risks at commercial banks in Vietnam] 86 16 Nguyễn Tuấn & Đƣờng Nguyễn Hƣng, (2015) Tổng quan lý thuyết tác động KSNB đến hiệu hoạt động rủi ro ngân hàng thƣơng mại Việt Nam, Tạp chí Cơng nghệ ngân hàng, số 113, trang 50-62 17 Hồ Vũ Tuấn (2016), Các nhân tố ảnh hƣởng đến hữu hiệu hệ thống Kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại Việt Nam, Luận án Tiến sỹ kinh tế, Trƣờng Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh 18 Ngân hàng Nhà nƣớc (2018), Thông tƣ số 13/2018/TT-NHNN quy định Hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại, chi nhánh ngân hàng nƣớc 19 Nguyễn Thị Quỳnh Hƣơng-Học viện ngân hàng” Định hƣớng hoàn thiện hệ thống KSNB ngân hàng Thƣơng mại Việt Nam”, Tạp chí Tài kỳ tháng 6/2021 20 Bùi Thanh Sơn (2020) Kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại Việt Nam Luận án tiến sĩ Kinh tế (Chuyên ngành Quản lý kinh tế) Học viện Khoa học xã hội – Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam 21.Hồng Quốc Việt (2017), “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Đầut ƣ Phát triển Việt Nam-Chi nhánh Đắc Lắc” , Luận văn Thạc sĩ, Trƣờng ĐH Ngân Hàng TPHCM 87 PHỤ LỤC Phụ lục Bảng tổng hợp kết khảo sát KSNB MSB Đồng Nai Để có đánh giá khách quan nhƣ thu thập ý kiến đóng góp từ đối tƣợng tham gia vào quy trình thực nghiệp vụ, tác giả tiến hành thu thập ý kiến Ban lãnh đạo, phận, cán liên quan quy trình cho vay Chi nhánh bao gồm: 01 Giám đốc chi nhánh, 01 Phó Giám đốc chi nhánh, 02 trƣởng phó phịng cá nhân chi nhánh, 02 trƣởng phó phịng bán buôn chi nhánh, 05 CB QTTD, 06 CB QLRR, 11 CB QLKH, 12 GDV, 02 KSV (Tổng: 42 ngƣời) Với mục đích khai thác thơng tin kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng bổ sung vào phần nghiên cứu thực tế Từ đƣa đánh giá khách quan tính hữu hiệu kiểm sốt nội quy trình cho vay MSB Đồng Nai Trả lời CÂU HỎI Có Khơng Mơi trƣờng kiểm sốt Kiểm sốt có cần thiết quan trọng chi nhánh không? 32/42 (76,2%) 10/42 (23,81%) Cán có đù trình độ chuyên môn không? 17/42 (40,47%) 25/42 (59,52%) Lãnh đạo chi nhánh có tạo điều kiện cho cán học tập nâng cao không? 35/42 (83,33%) 7/42 (16,66%) Ban giám đốc có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc, trách nhiệm khơng? 37/42 (88,09%) 5/42 (11,90%) Cán lãnh đạo phịng có đủ lực trình độ để hồn thành cơng việc, trách nhiệm khơng? Việc bố trí cán vào vị trí có hợp lý khơng? Chi nhánh có văn quy định nội khơng? Chi nhánh có tài liệu mô tả công việc chi tiết không? Cơ cấu tổ chức hành chi nhánh có hợp lý khơng? 34/42 (80,95%) 8/42 (19,04%) 18/42 (42,85%) 42/42 (100%) 42/42 (100%) 40/42 (95,23%) 24/42 (57,14%) 0/42 Định kỳ nhân viên có đƣợc tổ chức kiểm tra nghiệp vụ chun mơn không? 32/42 (76,19%) 10 88 0/42 2/42 (4,76%) 10/42 (23,8%) 12 Việc bố trí cán có tạo điều kiện kiểm sốt lẫn Việc trả lƣơng chế độ có đƣợc thực đầy đủ Khơng? 32/42 (76,19%) 37/42 (88,09%) 13 Chính sách thi đua khen thƣởng có đƣợc áp dụng khơng? 42/42 (100%) 0/42 14 Phịng kiểm tra kiểm sốt có thực chức năng,nhiệm vụ không? 30/42 (72,42%) 12/42 (28,57%) 11 15 16 Các phận có có mang tính chất hợp tác tạo điều kiện cho hoàn thành nhanh cơng việc khơng? Ban giám đốc có tn thủ nguyên tắc KSNB, thƣờng xuyên nâng cao ý thức cho 10/42 (23,8%) 5/42 (11,9%) 15/42 (35,71%) 27/42 (64,28%) 34/42 (80,95%) 8/42 (19,04%) cá nhân tuân thủ thực theo sách, quy định cho vay chi nhánh hay không? 17 Ban lãnh đạo đƣa chuẩn mực đạo đức chung toàn chi nhánh, chuẩn hoá 34/42 (80,95%) 8/42 (19,04%) mối quan hệ phịng ban hay khơng? 18 Bộ máy cấp tín dụng chi nhánh đƣợc thiết kế hợp lý hoạt động cách hữu 40/42 (95,23%) 2/42 (4,76%) hiệu hay khơng? 19 Đội ngũ CBTD, CBQLRR chi nhánh có đƣợc tập huấn nghiệp vụ nhằm nâng cao 35/42 (83,33%) 7/42 (16,67%) trình độ kinh nghiệm chun mơn Ban lãnh đạo đảm kịp thời khen thƣởng nhƣ xây dựng chế thƣởng phạt hợp lý nhân viên hay không? 20 Việc truyền đạt kinh nghiệm nhân viên, cán Chi nhánh đạt đƣợc hiệu không? 89 20/42 (42,61%) 22/42 (52,38%) 42/42 Chính sách cho vay khách hàng mà chi nhánh áp dụng có phù (100%) 21 hợp tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra, kiểm soát 0/42 hoạt động cho vay khơng? Quy trình cho vay ln đƣợc thực nghiêm ngặt 18/42 (42,85%) 28/42 (66,66%) 31/42 Các khoản vay có yếu tố phức tạp đƣợc phòng KH (73,80%) 23 phòng quản lý rủi ro thẩm định độc lập, trình Hội đồng tín 11/42 (26,19%) 22 tuân thủ áp dụng để đạt hiệu ? dụng sở xem xét, phê duyệt Đánh giá rủi ro Ban giám đốc Chi nhánh có quan tâm đến việc phân tích, giá kiểm sốt rủi ro q trình nghiệp vụ cho đánh vay KH khơng? Chi nhánh có đƣa biểu nhận dạng rủi ro không? Chi nhánh có phịng chun mơn đánh giá rủi ro t ro ng ch3o va y tồn chi nhánh khơng? Việc tập trung đánh giá , phân tích rủi ro tín dụng trƣớc, 4 sau cho vay có thực sát sao, chặt chẽ để có 42/42 0/42 42/42 0/42 42/42 0/42 16/42 (38,09%) 26/42 (61,90%) khả dự báo sớm thay đổi hay rủi ro tình hình tài chính, khả trả nợ khách hàng khơng? Các hoạt động kiểm sốt Chi nhánh có lập chứng từ cho tất nghiệp vụ phát 42/42 sinh không? (100%) Chứng từ có đƣợc kiểm sốt ký duyệt khơng? Q trình thẩm định có ngƣời thẩm quyền định? 90 37/42 (88,09%) 33/42 (78,57%) 0/42 5/42 (11,9%) 9/42 (21,42%) khơng? Hoạt động kiểm sốt đƣợc thực quy trình nghiệp vụ cho vay khơng? 36/42 6/42 (85,71%) (14,28%) Có thực việc kiểm tra tuân thủ quy trình chế độ 34/42 9/42 (80,95%) (19,04%) thành viên chi nhánh hay khơng? Các phịng ban có l i ê n t ụ c thực hiện, tuân thủ nghiêm túc quy định hoạt động kiểm sốt 18/42 (42,85) 24/42 (57,14%) q trình nghiệp vụ cho vay hay không?( phân chia trách nhiệm, kiểm sốt q trình xử lí thơng tin nghiệp vụ,kiểm tra việc độc lập thực hiện,phân tích rà sốt…) Nhân viên NH có ln trì tn thủ nghiêm ngặt quy trình kiểm sốt trƣớc, sau cho vay không? Chi nhánh tuân thủ thực quy trình cho vay, kiểm tra, giám sát trình vay vốn, sử dụng vốn 18/42 24/42 (42,85%) (57,14%) 33/42 9/42 (78,57%) (21,42%) vay trả nợ khách hàng, quy trình kiểm sốt hồ sơ tài liệu liệu…theo nhƣ quy định NH nhƣ NHNN áp dụng Quyết định cho vay có bảo đảm khách quan, có kiểm tra, chặt chẽ toàn danh mục cho vay hay 31/42 11/42 (73,80%) (26,19%) không? 10 Việc thực hoạt động cho vay ln đƣợc lãnh đạo, cán phịng theo dõi, kiểm tra phê duyệt, theo 30/42 10/42 (71,42%) (28,57%) sát CBTD Việc kiểm soát rủi ro hoạt động cho vay 11 khách hàng chi nhánh có chặt chẽ ? CN thực kiểm sốt quản lý rủi ro tín dụng 12 theo nhóm khách hàng chuyên biệt thiết lập hạn mức toán ? 91 31/42 11/42 (73,80%) (26,19%) 42/42 (100%) 0/42 CN có thiết lập quy trình sốt xét chất lƣợng tín 13 dụng cho phép dự báo sớm thay đổi tình hình tài 42/42 (100%) 0/42 chính, khả trả nợ bên đối tác dựa yếu tố định tính, định lƣợng Việc áp dụng Hệ thống chấm điểm xếp hạng tín 14 dụng có phát huy hiệu cao Chi nhánh thực nghiêm chỉnh việc trích 15 lập dự phịng rủi ro theo quy định NHNN Hoạt động kiểm soát giai đoạn cho vay 16 KH đƣợc thực đầy đủ , đảm bảo phòng ngừa 17/42 25/42 (40,47%) (59,52%) 34/42 8/42 (80,95%) (19,04%) 16/42 26/42 (38,09%) (61,90%) có rủi ro xảy Hệ thống thơng tin truyền thơng Các phƣơng tiện truyền thơng có chi nhánh 42/42 (100%) không? 0/42 Cán nhân viên có nhận đƣợc thơng tin phản 42/42 hồi từ phía khách hàng khơng? (100%) 0/42 Chi nhánh có đối chiếu số liệu máy 42/42 chứng từ giấy không? (100%) 0/42 hồi? Cán nhân viên có nhận đƣợc thơng tin phản Thơng tin nội chi nhánh có đƣợc đảm bảo bảo mật nghiêm ngặt khơng? Có lắp đặt hịm thƣ góp ý khơng? 42/42 0/42 (100%) 20/42 22/42 (47,61%) (52,38%) 42/42 Mọi thành viên có tiếp nhận thơng tin có kịp 42/42 thời, xác khơng? (100%) Hệ thống thông tin đƣợc ngân hàng quản lý 36/42 (85,71%) cách tốt nhất, giảm thiểu gian lận hạn chế rủi 0/42 0/42 6/42 (14,28%) ro, sai sót đến mức thấp 10 Việc thiết lập hệ thống chi nhánh chuyên cung cấp thông tin nội nhận thơng tin từ bên ngồi, chi nhánh đảm bảo cho kênh truyền thơng có hiệu không? 92 42/42 (100%) 0/42 Giám sát Giám đốc có giám sát tình hình hoạt động 30/42 (71,42%) phịng ban, phịng giao dịch khơng? Hoạt động giám sát thƣờng xun phịng ban 15/42 có (35,71%) đƣợc trƣởng phịng thực khơng? Các giám sát đƣợc thực không? 38/42 (90,47%) Cuộc giám sát đƣợc thực đột xuất, định kì đảm 20/42 bảo độc lập, riêng biệt khơng? (47,61%) Chi nhánh có thực giám sát suốt trình cho vay? 18/42 (42,85%) Các cán tín dụng phịng triển khai cơng tác tự 35/42 kiểm tra kiểm tra chéo cán với đối (83,33%) với khoản vay từ tiến hành sửa sai bổ sung thiếu sót hay khơng? Phịng kiểm tra - kiểm sốt nội có hoạt động độc 18/42 (42,85%) lập, tách biệt với phịng ban khác có quyền hạn 12/42 (28,57%) 27/42 (64,28%) 4/42 (9,52%) 22/42 (52,38%) 24/42 (57,14%) 7/42 (16,67%) 24/42 (57,14%) đƣợc kiểm tra hồ sơ, chứng từ tài liệu liên quan đến nội NH, điều đảm bảo tính độc lập hữu hiệu công tác đánh giá thực tế quy định liên quan quy trình, nghiệp vụ cho vay hay khơng? Tính độc lập Phịng ban phụ trách việc 18/42 (42,85%) giám sát có rõ ràng, không? 10 Hoạt động tra, kiểm tra Ban kiểm tra 20/42 (47,61%) nội hiệu quả, phát đƣợc hết sai sót q trình vận hành tác nghiệp hay không? 93 24/42 (57,14%) 22/42 (52,38%) Phụ lục DANH SÁCH ĐỐI TƢỢNG PHỎNG VẤN, KHẢO SÁT 94 95 96 ... hiệu kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng TMCP Hàng hải MSB- Chi nhánh Đồng Nai 45 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VN -CHI NHÁNH ĐỒNG NAI 2.1... khách hàng đồng thời tiết kiệm thời gian chi phí vận hành 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội quy trình cho vay ngân hàng MSB? ?ồng Nai: 2.2.1 Quy trình cho vay khách hàng ngân hàng TMCP MSB- Chi nhánh Đồng. .. hàng TMCP MSB Hàng hải- chi nhánh Đồng Nai Phạm vi nghiên cứu: - Không gian: Tác giả giới hạn phạm vi nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay ngân hàng TMCP Hàng hải MSB Việt Nam-chi