Đang tải... (xem toàn văn)
I MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT III DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ IV CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1 1 1 Tính cấp thiết của đề tài 1 1 2 Tổng quan nghiên cứu 3 1 3 Mục tiêu nghiên cứu 5 1 4 C[.]
I MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT III DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ IV CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Tổng quan nghiên cứu 1.3 Mục tiêu nghiên cứu 1.4 Câu hỏi nghiên cứu 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.6 Phương pháp nghiên cứu 1.7 Đóng góp đề tài 1.8 Kết cấu đề tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ9 TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 2.1.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Các yếu tố cấu thành 12 2.2 Đặc điểm chung ngành ngân hàng ảnh hưởng đến KSNB 21 2.2.1 Bộ máy ngân hàng thương mại 22 2.2.2 Hoạt động ngân hàng thương mại 24 Kết luận Chương 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI VIETINBANK HỒNG MAI 29 3.1 Khái quát Vietinbank Hoàng Mai 29 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 29 3.1.2 Tổ chức máy quản lý 34 3.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Vietinbank Hồng Mai 40 3.2.1 Mơi trường kiểm sốt 40 II 3.2.2 Đánh giá rủi ro 49 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát 51 3.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 72 3.2.5 Các hoạt động giám sát 79 Kết luận Chương 82 CHƯƠNG THẢO LUẬN KẾT QUẢ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 83 HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI VIETINBANK HỒNG MAI 83 4.1 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội Vietinbank Hoàng Mai 83 4.1.1 Ưu điểm 83 4.1.2 Hạn chế nguyên nhân 87 4.2 Phương hướng hoàn thiện kiểm sốt nội Vietinbank Hồng Mai 94 4.3 Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội Vietinbank Hoàng Mai 95 4.3.1 Hoàn thiện mơi trường kiểm sốt 95 4.3.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 99 4.3.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 100 4.3.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông 102 4.3.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 106 4.4 Điều kiện thực giải pháp 107 4.4.1 Đối với quan Nhà nước 107 4.4.2 Đối với Ngân hàng nhà nước 107 4.4.3 Đối với Vietinbank Hoàng Mai 108 Kết luận Chương 109 KẾT LUẬN 110 TÀI LIỆU THAM KHẢO 111 PHỤ LỤC 113 III DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CBTD Cán tín dụng BKS Ban kiểm soát DN Doanh nghiệp GDV Giao dịch viên GTCG Giấy tờ có giá HĐQT Hội đồng quản trị HĐTD Hợp đồng tín dụng HĐTV Hội đồng thành viên HTKSNB Hệ thống kiểm soát nội KDNH Kinh doanh ngoại hối KHKD Kế hoạch kinh doanh KSNB Kiểm soát nội Vietinbank Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại TCTD Tổ chức tín dụng TCKT Tổ chức kinh tế TGĐ Tổng Giám đốc TK Tài khoản TSBĐ Tài sản bảo đảm TSC Trụ sở IV DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Bảng 3.1: Tình hình huy động vốn Vietinbank Hoàng Mai 30 Bảng 3.2: Tình hình dư nợ cho vay Vietinbank Hoàng Mai 32 Bảng 4.1: Báo cáo nguồn huy động Tháng năm 103 Bảng 4.2: Báo cáo cơng tác tín dụng 105 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Vietinbank Hoàng Mai 35 CHƯƠNG GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, hệ thống ngân hàng có vai trị quan trọng kinh tế quốc gia, có Việt Nam Ngân hàng cung cấp vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp (DN) dự án Trong điều kiện hội nhập kinh tế khu vực giới, hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM) có hội lớn, bên cạnh thách thức Hội nhập kinh tế quốc tế mở hội giao lưu, họp tác kinh tế, học hỏi kinh nghiệm quản lý khoa học công nghệ từ NHTM quốc gia phát triển Để NHTM Việt Nam hoạt động an tồn hiệu quả, nâng cao tính cạnh tranh, tồn bền vững môi trường mới, nhà quản lý phải xem trọng tính hiệu quả, lành mạnh quan hệ tài chính, trọng đến việc ngăn ngừa rủi ro, tác hại đến trình kinh doanh tiền tệ Bên cạnh đó, NHTM Việt Nam khơng đổi không bắt kịp cạnh tranh với NHTM nước ngồi với nhiều mạnh trình độ chun mơn lẫn khả nẩng chăm sóc khách hàng Nếu việc quản lý kiểm soát NHTM Việt Nam không theo kịp phát triển hoạt động thi nguy rủi ro tổn thất cao Khi rủi ro phát sinh ngân hàng, việc gây tổn thất nặng nề cho ngân hàng, ảnh hưởng đến đời sống cán bộ, cịn có khả sức ảnh hưởng nghiêm trọng đến kinh tế quốc gia Để hoạt động ngân hàng diễn an toàn, hiệu tránh rủi ro NHTM phải ln coi trọng việc kiểm sốt nội (KSNB) quản trị điều hành Việc hoạt động KSNB tốt đảm bảo cho ngân hàng tuân thủ luật pháp, quy định, sách, kế hoạch, thủ tục, chế độ ngành KSNB mạnh (hữu hiệu) giúp giảm thiểu rủi ro hoạt động; ngăn chặn, phát sửa chữa kịp thời sai phạm trọng yếu (gian lận sai sót) ngành ngân hàng Qua giúp ngân hàng đạt mục tiêu đặt phát triển theo kỳ vọng ngành ngân hàng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam (Vietinbank) NHTM hàng đầu, giữ vai trò chủ đạo chủ lực phát triển kinh tế Việt Nam Vietinbank ngân hàng trọng đầu tư cho nông nghiệp, nơng dân, nơng thơn Tại Vietinbank nói chung chi nhánh nói riêng hệ thống có dịch vụ, sản phẩm ngày đa dạng, phong phú đại Ngân hàng tạo điều kiện cho khách hàng thực giao dịch thuận tiện lúc, nơi Với phát triển mạnh mẽ quy mô, ngành nghề sản phẩm dịch vụ địi hỏi việc KSNB Vietinbank phát triển bền vững ln giữ hình ảnh Tại Vietinbank, KSNB đã, ngày khẳng định vai trò quan trọng, phát huy hiệu quả, cụ thể giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro sai sót, gian lận bảo tồn tài sản, số liệu, sổ sách, báo cáo cung cấp cho đơn vị liên quan tin cậy, đầy đủ, kịp thời thiết thực tình hình kinh doanh ngân hàng Tuy nhiên, hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) bộc lộ điểm chưa thực hoàn thiện Trong số năm gần tồn sai phạm trọng yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng Điều làm ảnh hưởng đến q trình phát triển, đến uy tín trình xây dựng hình ảnh Vietinbank Vietinbank Hoàng Mai chi nhánh cấp I trực thuộc Vietinbank thành lập năm 2006 Trải qua trình hoạt động, chi nhánh dần khẳng định vị thị trường Tại chi nhánh, HTKSNB trọng quan tâm, triển khai thực hiện, trình thực hoạt động KSNB hạn chế Dựa lý tác giả chọn đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Chi nhánh Hoàng Mai” làm đề tài nghiên cứu cấp độ thạc sĩ 1.2 Tổng quan nghiên cứu Trên giới, giai đoạn từ năm 1980 đến 1988, quan Hoa Kỳ ban hành loạt hướng dẫn có liên quan đến KSNB Năm 1985, Ủy ban Quốc gia Phòng chống gian lận BCTC ban hành nhiều quy tắc đạo đức làm rõ chức KSNB Đến năm 1988, ủy ban Chuẩn mực Kiểm toán Hoa kỳ (ASB) ban hành Bản điều chỉnh Chuẩn mực kiểm toán đánh giá HTKSNB Tuy nhiên, văn có nhiều điểm chưa thực đồng Vì đặt yêu cầu phải thống tổ chức kể với nhau, để ban hành văn pháp lý hướng dẫn có tính khoa học, tính hiệu lực mang tính chuẩn mực KSNB Năm 1992, Hoa Kỳ, Uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ việc chống gian lận BCTC cho đời báo cáo COSO HTKSNB, tạo nên khởi đầu tiếng nói chung cho doanh nghiệp tổ chức Năm 2002, Chính phủ Hoa Kỳ ban hành Luật SARBANES-OXLEY quy định triển khai HTKSNB cho tất cơng ty niêm yết sàn giao dịch chứng khốn, làm mở cho giai đoạn phát triển HTKSNB quốc gia lan truyền giới Báo cáo COSO gồm thành phần: Mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, hệ thống thông tin truyền thông, hoạt động giám sát Từ tảng lý luận bản, có nhiều cơng trình nghiên cứu KSNB mở rộng phát triển nhiều lĩnh vực Năm 1996, Kiểm sốt vấn đề thơng tin kỹ thuật liên quan (COBIT) Hiệp hội ISACA ban hành nhấn mạnh đến KSNB môi trường tin học, xoay quanh lĩnh vực hoạch định tổ chức, mua triển khai, phân phối hỗ trợ, giám sát Năm 1998, Uỷ ban Basel cho đời Báo cáo Basel 1998 vận dụng KSNB Uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận BCTC vào hệ thống ngân hàng Tổ chức tín dụng (TCTD) Tại Việt Nam, lý luận KSNB dần hồn thiện Tháng 1/1994, Chính phủ ban hành quy chế kiểm toán độc lập Năm 1998, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) ban hành “Quy chế kiểm tra, kiểm toán nội tổ chức tín dụng” theo Quyết định số 03/1998/QĐ-NHNN ngày 03/01/1998 Theo nội dung văn hiểu cơng cụ hỗ trợ cho Kiểm tốn viên thực kiểm toán Ngày 01/08/2006, Thống đốc NHNN đưa Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN “Quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức tín dụng”, thay Quyết định 03/1998/QĐ-NHNN Quyết định lần khẳng định vai trò KSNB, nhiên chức KSNB chưa thực tách rời khỏi kiểm toán nội Trên sở nhận thức vai trò tầm quan trọng HTKSNB hoạt động NHTM, đến có nhiều đề tài vấn đề Các đề tài góp phần nâng cao hiệu hoạt động HTKSNB NHTM Một số đề tài tiêu biểu kể đến là: + Nguyễn Thị Thu Hiền (2013) với đề tài “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - chi nhánh Hà Tĩnh” Trong nghiên cứu này, tác giả Hiền khái quát lý luận chung HTKSNB NHTM phân tích thực trạng HTKSNB Vietinbank Hà Tĩnh, đánh giá số mặt ưu nhược điểm từ xây dựng giải pháp hoàn thiện HTKSNB Vietinbank- chi nhánh Hà Tĩnh + Đỗ Thị Bích Phượng (2014) với cơng trình “Hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam” Tác giả Phượng hệ thống nội dung KSNB nêu giải pháp vào việc hoàn thiện HTKSNB cho trụ sở Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Tuy nhiên, tác giả Phượng nghiên cứu với phạm vi toàn ngân hàng Vietcombank mà chưa sâu vào thành phần KSNB gắn với chi nhánh cụ thể Còn nhiều nghiên cứu khác chủ đề hoàn thiện KSNB gắn với ngân hàng gắn với chi nhánh khác với đặc thù khác Các công trình nghiên cứu hệ thống hóa nội dung KSNB gắn với thành phần gắn với thành phần trước đây; minh họa gắn với trường hợp nghiên cứu điển hình khác phần đưa giải pháp nhằm khắc phục hoàn thiện hạn chế KSNB đơn vị nghiên cứu Tuy nhiên, theo hiểu biết tác giả chưa có nghiên cứu HTKSNB Vietinbank Hồng Mai gắn với việc cạnh tranh gay gắt từ phía ngân hàng hội nhập sâu rộng kinh tế quốc tế Do vậy, việc nghiên cứu HTKSNB Vietinbank Hoàng Mai cho cần thiết lý luận thực tiễn 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực nhằm hoàn thiện HTKSNB gắn với đơn vị nghiên cứu chi nhánh Hồng Mai thuộc Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam (Vietinbank Hoàng Mai) Để đạt mục tiêu tổng quát trên, nghiên cứu hướng tới mục tiêu cụ thể sau: Thứ nhất, làm rõ nội dung HTKSNB ngân hàng thương mại Thứ hai, tìm hiểu đánh giá thực trạng hệ HTKSNB Vietinbank Hồng Mai, qua hạn chế HTKSNB đơn vị nghiên cứu Thứ ba, đưa giải pháp mang tính khả thi nhằm hồn thiện HTKSNB Vietinbank Hoàng Mai 1.4 Câu hỏi nghiên cứu Để thỏa mãn mục tiêu nghiên cứu, nghiên cứu thực nhằm trả lời câu hỏi nghiên cứu sau: Thứ nhất, nội dung liên quan đến HTKSNB ngân hàng thương mại Thứ hai, thực trạng HTKSNB Vietinbank Hoàng Mai thực nào? Thứ ba, giải pháp đưa nhằm hoàn thiện HTKSNB Vietinbank Hoàng Mai 1.5 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: lý luận thực tiễn HTKSNB với trường hợp nghiên cứu điển hình minh họa Vietinbank Hồng Mai (tổ chức ngân hàng) Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Vietinbank Hoàng Mai + Thời gian: liệu thu thập năm 2013 đến năm 2015 + Nội dung: HTKSNB nghiên cứu qua thành phần (nội dung) gồm: Môi trường kiểm sốt; Đánh giá rủi ro; Hệ thống thơng tin truyền thơng; Hoạt động kiểm sốt; Hoạt động giám sát 1.6 Phương pháp nghiên cứu - Thu thập liệu: + Dữ liệu thứ cấp: Dữ liệu thu thập từ cơng trình nghiên cứu, đề tài, báo, hội thảo, tài liệu giáo trình có liên quan đến HTKSNB, thành phần cụ thể, văn pháp quy, quy định Nhà nước, ... Vietinbank Hồng Mai 9 CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội 2.1.1 Bản chất hệ thống kiểm sốt nội Theo Liên đồn... thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Chương 3: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Vietinbank Hoàng Mai Chương 4: Thảo luận kết nghiên cứu giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Vietinbank... pháp hoàn thiện HTKSNB Vietinbank- chi nhánh Hà Tĩnh + Đỗ Thị Bích Phượng (2014) với cơng trình “Hồn thiện hệ thống kiểm tra, kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam? ?? Tác giả Phượng hệ thống