Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia Lai

Luận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia LaiLuận văn Thạc sĩ Kế toán: Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ thẻ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn tỉnh Gia Lai

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN NGUYỄN THỊ DIỄM PHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THẺ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN TỈNH GIA LAI Chun ngành: Kế Tốn Mã ngành: 60340301 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, THÁNG 08/2017 i TỔNG LIÊN ĐỒN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN NGUYỄN THỊ DIỄM PHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ THẺ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH GIA LAI Chuyên ngành: Kế Toán Mã ngành: 60340301 THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, THÁNG 08/2017 ii LỜI CẢM ƠN Qua q trình nghiên cứu, hồn thiện Luận văn, nhận nhiều giúp đỡ Giáo viên hướng dẫn, anh, chị học viên Lớp Cao học MSA04GL, anh chị đồng nghiệp tạo điều kiện để tơi hồn thiện Luận văn Lời đầu tiên, xin chân thành cảm ơn Tiến sĩ Trần Khánh Lâm giúp đỡ chỉnh sửa, lựa chọn Đề tài phù hợp với khả điều kiện làm việc mình, hướng dẫn phương pháp nghiên cứu đắn, nhìn nhận vấn đề cách khoa học để từ lựa chọn đề tài có ý nghĩa thực tiễn mang tính khả thi Bên cạnh quan tâm quý báu Thầy, Cơ Khoa Kế tốn, Phịng Sau Đại học Trường Đại học Tôn Đức Thắng giúp tơi chỉnh sửa Đề tài cách hồn thiện trước bảo vệ Hội đồng Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, Phòng Nghiệp vụ Hội sở, chi nhánh Phịng giao dịch trực thuộc Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển nông thôn Tỉnh Gia Lai anh, chị, em đồng nghiệp giúp tiếp cận nhiều tài liệu quý báu cho nhiều ý kiến đánh giá khách quan thực trạng công tác Kiểm soát nội Nghiệp vụ Thẻ nơi cơng tác Qua giúp tơi nắm bắt đánh giá thực trạng công tác Ngân hàng, từ đề xuất giải pháp phù hợp việc hoàn thiện Cơng tác kiểm sốt nội Nghiệp vụ Thẻ Chi nhánh Cuối xin gởi lời tri ân đến ý kiến đóng góp chân thành anh, chị học viên Lớp Cao học MSA04-GL trường Đại học Tôn Đức Thắng, giúp hiệu chỉnh Luận văn cách tốt trước nộp cho nhà Trường Tôi xin chân thành cảm ơn tất người! Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 08 năm 2017 Tác giả Nguyễn Thị Diễm Phƣơng iii CƠNG TRÌNH ĐƢỢC HỒN THÀNH TẠI TRƢỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi hướng dẫn khoa học Tiến sĩ Trần Khánh Lâm; Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa công bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngồi ra, Luận văn cịn sử dụng số nhận xét, đánh giá, số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm nội dung luận văn Trường Đại học Tơn Đức Thắng khơng liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền tơi gây q trình thực (nếu có) Thành phố Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 08 năm 2017 Tác giả Nguyễn Thị Diễm Phƣơng Cán hƣớng dẫn khoa học: TS Trần Khánh Lâm Hiệp hội kế toán Cán phản biện 1: - Cán phản biện 2: - Luận văn Thạc sĩ bảo vệ HỘI ĐỒNG CHẤM BẢO VỆ LUẬN VĂN THẠC SĨ TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG, ngày ……… tháng …… năm …… theo Quyết định số …… /20.…/TĐT-QĐ-SĐH ngày … /… /…… iv TÓM TẮT LUẬN VĂN Trong thời đại công nghệ thông tin phát triển nay, Nghiệp vụ Thẻ ngày trở nên quan trọng trình giúp Ngân hàng thương mại (NHTM) chiếm lĩnh thị phần Cơng tác Kiểm sốt nội (KSNB) Nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn (PTNT) Tỉnh Gia Lai thời gian qua đơn vị quan tâm trước phát triển mạnh mẽ nghiệp vụ đòi hỏi đơn vị phải liên tục tìm giải pháp để tự hồn thiện hệ thống kiểm sốt nhằm đảm bảo hoạt động kinh doanh an tồn hiệu Trên sở nghiên cứu Công tác KSNB Nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai giai đoạn từ năm 2013 đến năm 2016, Luận văn thực với mong muốn hệ thống lại số sở lý luận Hệ thống KSNB; tìm hiểu đánh giá thực trạng Công tác KSNB nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai Từ đó, đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động Công tác KSNB nghiệp vụ Thẻ đơn vị Để giải mục tiêu nghiên cứu, tác giả Luận văn sử dụng nhiều phương pháp nghiên cứu trao đổi, vấn, gởi bảng khảo sát, tổng hợp, phân tích, so sánh, đối chiếu, thống kê mơ tả, diễn giải, quy nạp ….dựa Cơ sở lý thuyết KSNB Basel II Những nghiên cứu tác giả Việt Nam giới có đóng góp đáng kể mặt lý luận thực tiễn để hoàn thiện Hệ thống KSNB NHTM, giúp tác giả nhiều việc xác định phương pháp nghiên cứu sở lý thuyết phù hợp với đề tài Luận văn Từ thực tiễn công tác kết hợp với việc tiếp thu cơng trình nghiên cứu, tác giả xác định khoảng trống cơng trình nghiên cứu cơng bố để lựa chọn Đề tài nghiên cứu phù hợp Những nội dung tổng hợp từ tài liệu nghiên cứu nước giúp tác giả hoàn thành Chương 1- Tổng quan Hệ thống KSNB Những hiểu biết KSNB Chương với liệu thu thập nội Agribank tác giả tổng hợp lại trình bày Chương – Cơ sở Lý thuyết v Hệ thống KSNB Quá trình hệ thống lại bước thực hiện, đường để hoàn thành Đề tài nghiên cứu, tác giả thể Chương – Phương pháp nghiên cứu Trên sở liệu thứ cấp tổng hợp liệu sơ cấp thu từ Bảng câu hỏi khảo sát, qua trình xử lý, tổng hợp, phân tích, đánh giá liệu tác giả trình bày Chương 4- Kết nghiên cứu bàn luận Đối chiếu Cơ sở lý thuyết KSNB theo tiêu chuẩn Basel II thực tế đơn vị, với nhận định hiểu biết mình, tác giả đưa đề xuất, kiến nghị giải pháp để hồn thiện Cơng tác KSNB Nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai chương Bên cạnh kết đạt định mặt lý luận thực tiễn, Luận văn khiếm khuyết hạn chế định nội dung nghiên cứu, phương pháp nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu …đã mở nhiều hướng nghiên cứu cho tác giả khác tương lai vi MỤC LỤC Trang phụ bìa i Lời cảm ơn ii Lời cam đoan Error! Bookmark not defined.iii Tóm tắt Luận văn iv Mục lục vii Danh mục từ viết tắt x Danh mục hình vẽ xiii Phần mở đầu 1 Lý chọn Đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp chủ yếu Luận văn Kết cấu Luận văn Chƣơng 1: Tổng quan nghiên cứu liên quan đến Đề tài Luận văn 1.1 Các nghiên cứu công bố nước .4 1.2 Các nghiên cứu công bố nước 11 1.3 Khoảng trống cơng trình nghiên cứu công bố 13 Kết luận Chương 15 Chƣơng 2: Cơ sở Lý thuyết Hệ thống Kiểm soát nội 17 2.1 Tổng quan Hệ thống Kiểm soát nội 17 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Kiểm soát nội 17 2.1.2 Khái niệm KSNB Các phận cấu thành Hệ thống KSNB 20 2.1.3 Kiểm soát nội ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel II 23 2.1.3.1 Khái niệm KSNB phận cấu thành Hệ thống KSNB .24 2.1.3.2 Mục tiêu Kiểm soát nội .25 vii 2.1.3.3 Các nguyên tắc hệ thống KSNB ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel II .25 2.1.4 Sự hữu hiệu Hệ thống kiểm soát nội 28 2.1.5 Các hạn chế Hệ thống Kiểm soát nội 29 2.2 Kiểm soát nội Nghiệp vụ Thẻ Agribank 29 2.2.1 Nội dung Nghiệp vụ Thẻ .29 2.2.2 Cơng tác Kiểm sốt nội nghiệp vụ Thẻ 30 2.2.2.1 Cơ sở pháp lý Nghiệp vụ Thẻ 30 2.2.2.2 Nội dung cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nghiệp vụ Thẻ 32 Kết luận Chương .33 Chƣơng 3: Phƣơng pháp nghiên cứu 35 3.1 Các bước trình nghiên cứu .35 3.2 Quá trình nghiên cứu cụ thể 35 3.2.1 Xác định Tên Đề tài Luận văn 35 3.2.2 Xác định Cơ sở lý thuyết nghiên cứu 35 3.2.3 Xây dựng Mơ hình nghiên cứu Luận văn 36 3.2.3.1 Xác định mục tiêu nghiên cứu .36 3.2.3.2 Xác định Đối tượng nghiên cứu 37 3.2.3.3 Xác định Phạm vi nghiên cứu 37 3.2.3.4 Vận dụng Cơ sở lý thuyết cho nghiên cứu 37 3.2.3.5 Xác định Phương pháp nghiên cứu 37 3.2.3.6 Xác định Nguồn thu thập liệu 38 3.2.3.7 Thiết kế Bảng câu hỏi tiến hành khảo sát 39 3.2.4 Lập Đề cương chi tiết Kế hoạch thực 41 3.2.5 Thu thập liệu 41 3.2.6 Xử lý, phân tích, đánh giá liệu đề xuất giải pháp 42 3.2.7 Viết hoàn chỉnh Luận văn 43 Kết luận chương 45 Chƣơng 4: Kết Nghiên cứu Bàn luận 46 4.1 Tổng quản Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai 46 viii 4.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 46 4.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai .47 4.1.3 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh .48 4.2 Thực trạng công tác KSNB nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai 51 4.2.1 Thực trạng Giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm sốt 51 4.2.2 Thực trạng Hoạt động Ghi nhận đánh giá rủi ro 55 4.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát phân chia trách nhiệm 56 4.2.4 Thực trạng Hoạt động thông tin truyền thông 59 4.2.5 Thực trạng hoạt động Giám sát điều chỉnh sai sót 61 4.3 Kết khảo sát thực trạng công tác KSNB nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai .64 4.3.1 Kết khảo sát thông tin cá nhân Đối tượng khảo sát .64 4.3.2 Kết khảo sát theo yếu tố cấu thành Hệ thống KSNB 65 4.3.2.1 Kết khảo sát thực trạng Hoạt động Giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm sốt 65 4.3.2.2 Kết khảo sát thực trạng hoạt động Ghi nhận đánh giá rủi ro 67 4.3.2.3 Kết khảo sát thực trạng hoạt động kiểm soát phân chia trách nhiệm 68 4.3.2.4 Kết khảo sát thực trạng hoạt động thông tin truyền thông 69 4.3.2.5 Kết khảo sát thực trạng hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót 70 4.3.3 Kết khảo sát đánh giá chung .71 4.4 Đánh giá thực trạng công tác KSNB nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai 72 4.4.1 Đánh giá hoạt động Giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm soát 72 4.4.2 Đánh giá Hoạt động Ghi nhận đánh giá rủi ro 74 4.4.3 Đánh giá hoạt động Kiểm soát phân chia trách nhiệm 76 4.4.4 Đánh giá hoạt động thông tin truyền thông 78 4.4.5 Đánh giá hoạt động Giám sát điều chỉnh sai sót 79 Kết luận chương 81 ix Chƣơng 5: Các giải pháp hoàn thiện Cơng tác Kiểm sốt nội nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai .83 5.1 Các định hướng phát triển hoàn thiện thời gian tới 83 5.1.1 Định hướng kinh doanh mục tiêu cần đạt năm 2017 83 5.1.2 Định hướng hồn thiện Cơng tác Kiểm sốt nội Nghiệp vụ Thẻ 84 5.2 Một số giải pháp kiến nghị để hồn thiện cơng tác KSNB nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai 85 5.2.1 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác KSNB nghiệp vụ Thẻ 86 5.2.1.1 Giải pháp hoạt động Giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm sốt 86 5.2.1.2 Giải pháp hoạt động Ghi nhận đánh giá rủi ro 89 5.2.1.3 Giải pháp hoạt động Kiểm soát phân chia trách nhiệm 90 5.2.1.4 Giải pháp hoạt động Thông tin truyền thông 92 5.2.1.5 Giải pháp hoạt động Giám sát điều chỉnh sai sót 93 5.2.2 Các kiến nghị để hồn thiện cơng tác KSNB nghiệp vụ Thẻ 95 5.2.2.1 Kiến nghị Chính Phủ 95 5.2.2.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .95 5.2.2.3 Kiến nghị Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam 96 5.2.2.4 Kiến nghị Hiệp hội Thẻ 97 5.2.2.5 Kiến nghị Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Việt Nam 97 5.2.2.6 Kiến nghị Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai .98 5.3 Những giới hạn Đề tài .98 5.4 Đề xuất hướng nghiên cứu tương lai 99 Kết luận Chương 100 Kết luận chung 102 Tài liệu tham khảo 104 Phụ lục xiv lxvii Bảng 4.18: Đánh giá thực trạng hoạt động thông tin truyền thông Phịng nghiệp vụ Đơn vị tính: người, % Ý kiến lựa chọn STT Câu hỏi khảo sát Hệ thống thông tin ngân hàng xử lý, lưu trữ an toàn, cung cấp liệu kịp thời hiệu quả, theo dõi độc lập có hệ thống dự phịng thích hợp Rất khơng đồng ý SL TL Không đồng ý SL Không ý kiến TL SL TL Đồng ý SL TL Rất đồng ý SL TL 0.0% 3.5% 0.0% 4.2% 20 13.9% 95 66.0% 23 16.0% Anh (Chị) nắm bắt hiểu rõ quy định ban hành có liên quan đến nhiệm vụ trách nhiệm 3.5% 2.1% Hệ thống thông tin cung cấp cho Anh (Chị) liệu hữu ích, bao quát đáng tin cậy liên quan đến hoạt động Nghiệp vụ Thẻ bên bên đơn vị 0.0% 0.0% 11 7.6% 104 72.2% 29 20.1% 0.0% 0.0% 6.3% 105 72.9% 30 20.8% Các văn đạo từ Ngân hàng cấp Ban Giám đốc phổ biến truyền đạt kịp thời đến Quý Anh (Chị) 0.0% 3.5% 4.2% 106 73.6% 27 18.8% Các sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng ngân hàng phổ biến, giải thích rõ ràng 0.0% 0.0% 5.6% 103 71.5% 33 22.9% Ngân hàng có nhiều kênh liên lạc khác để Anh (Chị) tiếp thu quy định, sách liên quan đến nghiệp vụ Anh (Chị) cung cấp báo cáo tuân thủ theo định kỳ cho cấp 4.2% 110 76.4% 23 16.0% 1.4% 107 74.3% 27 18.8% (Nguồn: Tổng hợp t Kết khảo sát tác giả Phụ lục 05) lxviii Bảng 4.19: Đánh giá thực trạng hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót Ban Giám đốc Đơn vị tính: người, % Ý kiến lựa chọn STT Câu hỏi khảo sát Công tác KSNB Nghiệp vụ Thẻ theo dõi liên tục đảm bảo hoạt động hiệu lực, hiệu Anh (Chị) thường xuyên theo dõi, kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan Anh (Chị) quan tâm theo dõi, giám sát rủi ro trọng yếu có khả xảy Nghiệp vụ Thẻ Các tồn tại, bất cập sai sót Nghiệp vụ Thẻ qua kiểm tra giám sát báo cáo kịp thời cho Anh (Chị) Hiệu hoạt động nghiệp vụ Thẻ Anh (Chị) xem xét, đánh giá theo định kỳ Anh (Chị) báo cáo kịp thời hoạt động tuân thủ quy trình nghiệp vụ Thẻ Bộ phận KSNB Anh (Chị) ln theo dõi, đơn đốc q trình chỉnh sửa, khắc phục sớm sai sót, vi phạm … phát qua kiểm tra Anh (Chị) quan tâm tiếp nhận ý kiến phản ánh, khiếu nại, góp ý khách hàng nhân viên Rất khơng SL TL Không đồng ý SL TL Không ý kiến SL TL Đồng ý SL TL Rất đồng ý SL TL 0.0% 0.0% 3.0% 24.2% 24 72.7% 0.0% 0.0% 3.0% 9.1% 29 87.9% 0.0% 0.0% 0.0% 11 33.3% 22 66.7% 0.0% 3.0% 0.0% 15.2% 27 81.8% 0.0% 0.0% 6.1% 12.1% 27 81.8% 0.0% 0.0% 6.1% 10 30.3% 21 63.6% 0.0% 0.0% 0.0% 12.1% 29 87.9% 0.0% 0.0% 0.0% 31 93.9% 6.1% (Nguồn: Tổng hợp t Kết khảo sát tác giả Phụ lục 05) lxix Bảng 4.20: Đánh giá thực trạng hoạt động giám sát điều chỉnh sai sót Phịng nghiệp vụ Đơn vị tính: người, % STT Câu hỏi khảo sát Rất không Không đồng ý SL TL SL Công tác KSNB Nghiệp vụ Thẻ theo dõi liên tục đảm bảo hoạt động hiệu lực, hiệu Ban Giám đốc thường xuyên theo dõi, kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan Anh (Chị) ln quan tâm theo dõi, giám sát rủi ro trọng yếu có khả xảy Nghiệp vụ Thẻ Các tồn tại, bất cập sai sót Nghiệp vụ Thẻ qua kiểm tra giám sát báo cáo kịp thời cho Ban Giám đốc Hiệu hoạt động nghiệp vụ Thẻ Anh (Chị) xem xét, đánh giá báo cáo định kỳ lên cấp Bộ phận kiểm tra KSNB thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động tuân thủ quy trình nghiệp vụ Thẻ Ban Giám đốc ln theo dõi, đơn đốc q trình chỉnh sửa, khắc phục sớm sai sót, vi phạm … phát Ban Giám đốc quan tâm tiếp nhận ý kiến phản ánh, khiếu nại, góp ý khách hàng nhân viên Ý kiến lựa chọn Không ý Đồng ý kiến TL SL TL SL TL Rất đồng ý SL TL 0.0% 2.8% 20 13.9% 99 68.8% 21 14.6% 0.0% 2.8% 11 7.6% 80 55.6% 49 34.0% 0.0% 1.4% 11 7.6% 93 64.6% 38 26.4% 0.0% 2.8% 26 18.1% 76 52.8% 38 26.4% 0.0% 1.4% 24 16.7% 43 29.9% 75 52.1% 0.0% 1.4% 13 9.0% 83 57.6% 46 31.9% 0.0% 3.5% 25 17.4% 63 43.8% 51 35.4% 0.0% 0.0% 18 12.5% 2.8% 122 84.7% (Nguồn: Tổng hợp t Kết khảo sát tác giả Phụ lục 05) lxx Bảng 4.21: Tổng hợp kết qủa đánh giá chung thực trạng công tác KSNB Nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai Các Đối tượng khảo sát Đơn vị tính: người, % Đối Các thành phần công tác tượng KSNB nghiệp vụ Thẻ khảo sát Giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm sốt điểm SL TL điểm SL TL điểm SL TL điểm SL TL điểm SL TL 0.0% 0.0% 0.0% 21.2% 26 78.8% 0.0% 0.0% 0.0% 15.2% 28 84.8% Kiểm soát phân chia trách nhiệm 0.0% 0.0% 3.0% 11 33.3% 21 63.6% Thông tin truyền thông 0.0% 0.0% 0.0% 18.2% 27 81.8% Giám sát điều chỉnh sai sót 0.0% 0.0% 0.0% 12.1% 29 87.9% 0.0% 0.0% 0.0% 33 100% 0.0% 0.0% 4.9% 102 71% 35 24.3% 0.0% 0.7% 6.3% 100 69% 34 23.6% 0.0% 3.5% 13 9.0% 103 72% 23 16.0% Thông tin truyền thông 0.0% 3.5% 4.2% 105 73% 28 19.4% Giám sát điều chỉnh sai sót 0.0% 0.0% 11 7.6% 101 70% 32 22.2% Ý kiến Đánh giá chung 0.0% 2.1% 32 22.2% 94 65% 15 10.4% Ghi nhận đánh giá rủi ro Ban Giám đốc Đánh giá chung Ý kiến Đánh giá chung 0.0% Giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm sốt Phịng Ghi nhận đánh giá rủi ro nghiệp Kiểm soát phân chia trách vụ nhiệm (Nguồn: Tổng hợp t Kết khảo sát tác giả Phụ lục 05) lxxi Bảng 4.22: Bảng thống kê mô tả số trung bình thành phần khảo sát cơng tác KSNB Nghiệp vụ Thẻ Đối tượng khảo sát Ban Giám đốc Các thành phần N Minimum Maximum Mean Std Deviation Giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm soát 33 4.79 415 Ghi nhận đánh giá rủi ro 33 4.85 364 Kiểm soát phân chia trách nhiệm 33 4.61 556 Thông tin truyền thông Giám sát điều chỉnh sai sót 33 4.82 392 33 4.88 331 Ý kiến Đánh giá chung 33 4 4.00 000 Giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm sốt 144 4.19 506 Ghi nhận đánh giá rủi ro 144 4.16 550 144 4.00 626 Thông tin truyền thông Giám sát điều chỉnh sai sót 144 4.08 609 144 4.15 528 Ý kiến Đánh giá chung 144 3.84 622 Kiểm soát phân chia Phòng nghiệp vụ trách nhiệm (Nguồn: Tổng hợp t Kết khảo sát tác giả Phụ lục 05) lxxii PHỤ LỤC 07 TỔNG HỢP ĐIỂM MẠNH, ĐIỂM YẾU VÀ NGUYÊN NHÂN HẠN CHẾ CỦA CÔNG TÁC KSNB NGHIỆP VỤ THẺ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PTNT TỈNH GIA LAI Bảng 4.23: Bảng tổng hợp điểm mạnh, điểm yếu nguyên nhân hạn chế công tác KSNB Nghiệp vụ Thẻ THÀNH ĐIỂM MẠNH PHẦN ĐIỂM YẾU NGUYÊN NHÂN HẠN CHẾ - Đơn vị thường xun - Bố trí nhân cho - Do Cơng tác bố bám sát vào chủ trương, Nghiệp vụ Thẻ trí nhân cịn chiến lược kinh doanh đơn vị có nhiều bất cập: Ngân hàng cấp để xây nơi thiếu so với Nhân Phòng dựng kế hoạch phát nhu cầu Tại Phịng Dịch triển - Các quy Dịch định vụ vụ và Marketing bố Marketing có trí chưa đầy đủ, Agribank nghiệp vụ Thẻ 04 cán bộ, lực chưa thể điều động đơn vị tuân thủ đầy đủ quản lý Phó hay tăng cường kịp thường xuyên kiểm phòng Dịch vụ thời thời Giám sát nhà quản lý văn hóa kiểm sốt tra, kiểm sốt Marketing cịn có gian ngắn Chị Phó - Ban Giám đốc đơn vị hạn chế định Phòng Dịch vụ ban hành đầy đủ văn Tại PGD trực điều đạo, hướng dẫn thuộc, việc bố trí động từ Phòng Kế nghiệp vụ cụ thể theo thẩm cán thực toán quyền nghiệp vụ Ngân quỹ sang nên thiếu - Tất văn hỗ trợ tiềm ẩn nguy kinh nghiệm cho công tác KSNB Nghiệp rủi ro xử lý nghiệp vụ vụ Thẻ đơn vị ban - Chất lượng kiểm điều hành công hành phổ biến rộng rãi tra hoạt động Kế việc; Quy định đến người thực tốn nhiệm vụ Kiểm Phịng số lượng nhân tra KSNB PGD (chỉ lxxiii - Đơn vị coi trọng việc đối chuyên trách cịn có từ 5-7 người) thoại trực tiếp Ban chưa cao phải thực Giám đốc nhân viên, - Cịn có số hết tất khuyến khích cá nhân nhân viên chưa nghiệp vụ ngân tham gia vào hệ thống nghiêm túc học hỏi hàng nên hoạt động kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ để kiểm tra giám sát bị - Đơn vị quan tâm đến công hướng dẫn khách mỏng; tác bồi dưỡng, đào tạo, nâng hàng thực - Do nhân cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho nhân viên quy trình Phịng nghiệp vụ kiểm KSNB tra chuyên - Nội quy lao động đơn - Nội quy lao động trách thiếu, vị thực nghiêm nhiều nơi phần lớn chưa có túc, tính trực, đạo đức chưa thực kinh nghiệm quản nghề nghiệp, nét văn hóa nghiêm túc, số lý lĩnh vực Kế Agribank coi cán quản lý toán trọng phổ biến đến toàn chưa gương mẫu chuyên thể đơn vị không sâu trang phục, chấp nghiệp vụ Thẻ - Đơn vị trì hành giấc làm - Do trình thực cấu tổ chức cho thực việc … kỹ cương, nội nghiệp vụ Thẻ - Một số cán quy lao động, quy xác định rõ trách nhiệm, khơng liêm khiết, trình nghiệp vụ thẩm quyền cá không trau dồi đạo Ban Giám đốc nhân, phận đức nghề nghiệp cán quản lý quy trình thực Nghiệp dẫn vụ Thẻ đến số nơi chưa hành vi tham ơ, nghiêm - Phịng Kiểm tra KSNB chiếm đoạt tài sản - Do việc trau dồi đơn vị thể khách hàng đạo vai trò trách nhiệm ngân hàng đức nghề nghiệp bị xem nhẹ, việc kiểm - Vấn đề dân chủ thực không tra, giám sát hoạt động sinh hoạt thường nghiệp vụ Thẻ quan đơn vị Người xuyên quản lý lxxiv nhiều nơi cịn mang chưa quan tâm kịp nặng tính thức, đối phó hình thời đến biến đổi bất thường nhân viên tâm tư nguyện vọng, đạo đức lối sống… - Do số cán chưa chủ động nắm bắt hiểu biết quyền trách nhiệm thực quy trình nghiệp vụ vai trị quan trọng hệ thống kiểm sốt - Cán khơng chủ động thể quyền làm chủ tập thể mình, nể nang, e dè, thụ động đóng góp ý kiến tố giác hành vi sai trái - Ban Giám đốc nhận - Có số loại rủi - Do phát triển biết đánh giá ro chưa mạnh mẽ công rủi ro phát sinh liên xác định nghệ hoạt quan đến Nghiệp vụ Thẻ đánh giá kịp thời động tội phạm phù hợp với tính chất, quy q trình phát cơng nghệ cao liên lxxv mơ tính phức tạp triển nghiệp vụ dịch vụ quan đến nghiệp vụ nghiệp vụ Thẻ Thẻ - Đơn vị xem xét, quan - Một số loại rủi ro lực quản lý điều tâm đến hoạt động ghi nhận nghiệp vụ Thẻ hành đơn vị rủi ro xảy nghiệp nhiều Ghi nhận lúc, nhiều vụ Thẻ đánh giá ảnh xác định đánh nơi cịn có đánh giá hưởng hoạt giá để hạn chế định rủi ro động kinh doanh Hoạt rủi ro xảy không - Do số cán động ghi nhận đánh giá ngăn ngừa quản lý làm việc rủi ro thực - Hoạt động đạo không tuân thủ quy thường xuyên điều hành, ghi trình Quá trình - Các rủi ro Nghiệp vụ nhận, cảnh báo rủi người thực Thẻ đơn vị nhận diện ro toàn đơn vị không quy cụ thể thực cảnh đơi cịn chậm trình, khơng báo đến tồn thể cán có trễ, khơng kịp thời sách, thủ tục, liên quan nhiều góc độ làm việc thiếu trách khác để từ đơn vị nhiệm nên dẫn đến có giải pháp ứng phó rủi ro với rủi ro cách chủ khơng động, phù hợp - Do chưa bố trí - Đơn vị tuân thủ đầy đủ nhân cho quy định cảnh báo sớm Phòng rủi ro Agribank, hoạt vụ&Marketing động cảnh báo đa dạng, đẩy bao quát liên quan đến động đạo điều nhiều dấu hiệu rủi ro hành, nghiệp vụ Thẻ cảnh báo rủi ro cho - Các rủi ro kiểm sốt tồn đơn vị kịp theo thủ tục biện thời pháp Agribank quy định Đơn vị cụ thể hóa đưa Dịch mạnh ghi để hoạt nhận, lxxvi giải pháp hữu hiệu nhằm nhận biết rõ ràng đầy đủ rủi ro xảy nghiệp vụ Thẻ Những giải pháp để ứng phó với rủi ro xem xét, điều chỉnh kịp thời để phù hợp - Ban Giám đốc ban - Các quy trình - Do ý thức chấp hành văn hướng kiểm soát dẫn, đạo nghiệp vụ theo động nghiệp hoạt hành quy định vụ kiểm soát thẩm quyền thường Thẻ số nơi quy trình nghiệp vụ xuyên theo dõi, đôn đốc, thực chưa thật Thẻ đơn vị giám sát tình hình thực nghiêm túc nên số nơi chưa sai phạm, gian thật triệt để áp - Các sách thủ tục lận xảy lực cơng việc, kiểm sốt ban hành nghiệp vụ Thẻ chủ quan lơ là, Kiểm soát phân chia trách nhiệm văn phù hợp với đơn vị thiếu tinh thần nghiệp vụ cụ thể, với xảy vài trách nhiệm nhóm rủi ro sở nơi Các hoạt động - Do cán quản lý quy trình hướng dẫn kiểm sốt thỉnh số nơi nghiệp vụ Agribank thoảng không đơn vị vắng Ngân hàng thiết lập tuân thủ theo thời gian ngắn chưa cấu kiểm soát để hoạt động quy định thực điều kiểm sốt nghiệp vụ Thẻ - Cơng tác phân chỉnh lại phân công thực cấp, công nhiệm vụ, ủy nhiệm vụ, ủy quyền phận có liên quan quyền phê duyệt, phê duyệt, ủy - Phần lớn cán đơn vị ủy quyền điều hành quyền điều hành thực tốt quy trình … khơng thực …cho cán kiểm soát ban hành đầy đủ lại lập báo cáo tuân thủ đầy đủ lúc lãnh đạo - Do phân công lxxvii lên cấp theo yêu cầu vắng thời gian ngắn nhiệm - Cơng tác kiểm sốt phịng làm ảnh hưởng đến Phịng vụ Kế tốn ngừa kiểm sốt phát việc tuân thủ Ngân quỹ đơn vị quan tâm quy trình nghiệp số chi nhánh có phận liên quan đến vụ nghiệp vụ Thẻ quy mô lớn chưa - Tại số chi phù hợp với khối - Phòng kiểm tra KSNB nhánh trực thuộc lượng công việc thể vai trị kiểm tra, quy mơ lớn, cán thực tế GDV tham mưu, đầu mối phối Phịng Kế tốn - Do Quy định hợp … để kiểm tra, kiểm Ngân quỹ tổ chức giao dịch soát theo dõi, đôn đốc phân công kiêm Agribank chưa chỉnh sửa sau kiểm tra nhiệm nhiều hoàn thiện, - Hoạt động phân chia trách nhiệm vụ có quy định nhiệm cá nhân công việc chức hạch thực quy trình nghiệp khơng xung tốn Phịng vụ Thẻ thực đột với Kế toán Ngân quỹ cụ thể đơn vị Việc phân - Việc phân chia đảm nhận Sự bất cấp, ủy quyền phù hợp với nhiệm vụ cập bố trí khả cá nhân Phịng Kế tốn quầy giao dịch phù hợp với quy định Ngân quỹ Phòng hai phòng Agribank Dịch vụ & Trụ sở đơn vị - Các hoạt động nghiệp vụ Marketing Hội cải tạo, sửa Thẻ phân cấp ủy sở Tỉnh chưa phù chữa, dự kiến hoàn quyền thực rõ ràng, hợp với thực tế thành vào cuối năm minh bạch; ln có người giao thực hiện, có người chịu khách dịch 2017 hàng - Do áp lực trách nhiệm quản lý, giám Phòng Dịch vụ & việc hồn thành sát; khơng xung đột lợi ích Marketing không tiêu kế hoạch lẫn nhau, bảo đảm tách bạch có chức hạch giao liên quan nhiệm vụ, quyền hạn toán kế toán Bên đến dịch vụ Thẻ; cá nhân, phận cạnh đó, địa điểm phải hồn thành lxxviii quy trình xử lý giao dịch hai tiêu - Đơn vị thường xun kiểm phịng cách nhanh chóng tra tính hiệu quả, đánh giá chưa bố trí kết việc phân chia hợp lý trách nhiệm thực - Một số tiêu Nghiệp vụ Thẻ Các quy dịch vụ Thẻ trình thẩm định, chấp đơn vị chưa phản thuận, phê duyệt giao dịch ánh chất quy định lượng sử dụng Thẻ phân quyền, hạn mức giao thực tế khách dịch đơn vị quan hàng tâm kiểm tra tuân thủ - Ngân hàng có Hệ thống - Hoạt động thông - Do việc xây dựng thông tin xử lý, lưu trữ tin truyền thơng hệ thống thơng tin an tồn, cung cấp liệu chi nhánh phục vụ riêng cho kịp thời hiệu Hệ thống PGD trực thuộc nội chi nhánh thông tin giám sát, chưa đáp ứng PGD trực thuộc bảo vệ hợp lý có chế yêu cầu quản lý phát quản lý dự phịng độc lập sinh Cơng tác lưu trữ khoản chi phí - Hoạt động kiểm sốt yếu kém, định địi hỏi Thông tin giao dịch đơn vị không đầy đủ trình độ cơng nghệ truyền thực thường xuyên không khoa học thông liên tục kết nối trực tuyến Chương IPCAS thông tin cán trình để quản lý đơi vận hành phải - Đơn vị phổ biến không đăng nhập mức định văn đạo, điều hành được, tốc độ xử lý - Do quy mơ khai cách nhanh chóng, kịp liệu vào thác liệu thời đến người thừa thời gian cao điểm toàn hệ thống hành khơng hạn chế khơng cịn chậm chạp gian thời gian lớn nên hệ thống - Hoạt động bảo IPCAS đơi lúc rơi - Đơn vị trì nhiều mật quyền đăng vào tình trạng lxxix kênh trao đổi thông tin cho nhập, mật tải, chậm chạp cán công nhân viên đăng nhập … vào - Cán chủ quan, đơn vị Hệ thống hệ thống thông tin tưởng nhau, làm thông tin cung cấp tin Ngân hàng việc theo lối gia liệu hữu ích, bao chưa cán đình, khơng tn qt đáng tin cậy liên ý thức giữ gìn thủ quy định quan đến tất hoạt tuyệt đối quy trình bảo mật động bên bên - Các hội, họp thơng tin, an tồn ngồi đơn vị không định - Đơn vị trì người tham liệu gia Agribank dẫn đến buổi học nghiệp vụ hàng phải diện trực bị lợi dụng thực tuần để tập huấn, phổ biến tiếp Hội sở Tỉnh hành vi nghiệp vụ, tổng kết đánh giá triệu tập với số chiếm đoạt tài sản tình hình thực nhiệm người tham dự lớn - Do trở vụ kinh doanh khơng ngại chi phí đầu - Ban Giám đốc yêu tổ chức trực tư người cầu cấp cung cấp tuyến gây lãng phí vận hành hệ thống báo cáo tuân thủ theo định thời gian chi thông tin chưa đáp kỳ Các nhân viên phí ứng nên Ban tiếp cận, nắm bắt hiểu Giám đốc đơn vị nhiệm vụ, trách nhiệm chưa mình; vai trò triển khai buổi cá nhân q trình học, họp kiểm sốt; thường xun trực tuyến để tiết nộp báo cáo tuân thủ giảm chi phí cho cho cấp quản đơn vị lý - Đơn vị trì thường xuyên hoạt động tổng kết chuyên đề để tổng kết tình hình thực tiêu mạnh dạn lxxx kế hoạch nhằm đánh giá việc làm được, chưa được, nguyên nhân hạn chế, học kinh nghiệm định hướng giải pháp thời gian tới - Hoạt động nghiệp vụ - Hoạt động hậu - Do áp lực công Thẻ theo dõi liên kiểm Chi việc nhiều nên tục quan, nhánh PGD trực công tác hậu kiểm phận Kiểm toán thuộc chưa đáp ứng cán Phòng NHNN, KTNB u cầu, cịn Kế tốn Ngân quỹ Agribank, phận Kiểm tra mang hình kiêm nhiệm cịn tính KSNB, Phịng Dịch vụ thức, đối phó, kết mang tính hình Marketing… đơn vị nhiều quy kiểm tra phát thức, - Ban Giám đốc hạn chế định quy trình thường xuyên theo dõi, - Một số cán giữ hậu kiểm bị bỏ qua kiểm tra, giám sát việc thực chức Giám sát quy định, quy trình sốt điều chỉnh sai sót nội bộ, rủi ro trọng yếu lỏng kiểm - Do bng Trưởng/Phó cịn quản chức số lý, Phịng có liên quan có khả xảy không thực đến Nghiệp vụ Thẻ Ban Giám thực nghiệp vụ Thẻ chủ đốc ln quan tâm tiếp nhận nhiệm vụ quan rút ngắn ý kiến phản ánh, khiếu tuân thủ quy bỏ qua quy nại, góp ý khách hàng trình trình, khơng thực nhân viên để hoàn thiện - Các kiểm tra quy trình giám sát kiểm - Hoạt động nghiệp vụ Thẻ năm sốt hàng kiểm chức tra, Phịng giám sát nhân chịu giám sát trực Kiểm tra Kiểm soát viên tiếp người quản lý Nội chuyên nghiệp thực vụ Phòng nghiệp vụ; nhân trách đơn vị không theo viên nội phịng khơng đầy đủ theo sát trình chỉnh lxxxi khách hàng sử dụng kế hoạch đề sửa sai sót dịch vụ Ngân hàng - Công tác chỉnh nhân viên Các hạn chế, bất cập sửa sai sót nộp - Do nhân hoạt động Nghiệp vụ Thẻ báo cáo sửa sai gây tổn thất sau KSNB nguy rủi ro báo tra, kiểm tra trách đơn vị cáo kịp thời cho Ban Giám số chi nhánh thiếu so với đốc trực thuộc chưa nhu cầu công việc - Đơn vị thành lập Bộ kịp thời, chậm - Do số lãnh phận Hậu kiểm để kiểm tra, trễ, gây khó khăn đạo chi giám sát sau để đảm bảo cho công tác tổng nhánh PGD trực nghiệp vụ kinh tế phát hợp báo cáo thuộc sinh ngày đúng, đủ Hội sở Tỉnh Phòng Kiểm tra chuyên chủ quan, xem nhẹ ý tuân thủ chế độ nghĩa - Các Cá nhân giao động giám sát thực nghiệp vụ Thẻ điều chỉnh sai sót thường xuyên kiểm sau kiểm tra tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan báo cáo kết thực nhiệm vụ trước người quản lý phận trước Ban Giám đốc - Đơn vị thiết lập Đường dây nóng để tiếp thu ý kiến đóng góp, phản ánh quầy giao dịch để tăng khả giám sát từ phía khách hàng (Nguồn: Tổng hợp t kết phân tích tác giả) hoạt ... Hồn thiện Cơng tác Kiểm sốt nội Nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Tỉnh Gia Lai 17 CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 2.1 Tổng quan Hệ thống Kiểm soát nội. .. tài LVThS: Hoàn thiện Cơng tác Kiểm sốt nội Nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Tỉnh Gia Lai 37 hàng Nông nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai hạn chế thực trạng xuất phát nguyên nhân... KSNB Ngân hàng Nơng nghiệp PTNT Tỉnh Gia Lai cịn có nhiều vấn đề cần phải Tên đề tài LVThS: Hồn thiện Cơng tác Kiểm sốt nội Nghiệp vụ Thẻ Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thơn Tỉnh Gia Lai