Thông tin tài liệu
Đề tài Công tác quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử tỉnh Đắk Lắk Hiện nay, lĩnh vực kinh doanh thương mại điện tử ngày đư ợc mở rộng đa dạng chủng loại hàng hóa dịch vụ Mặc dù hành lang pháp lý hành điều chỉnh hoạt động thương mại điện tử tương đối hồn chỉnh, nhiên, tính ch ất đặc thù thương mại điện tử nên quan thuế nói chung quan thu ế tỉnh Đắk Lắk nói riêng g ặp khơng khó khăn trình qu ản lý thu thu ế lĩnh vực Trong phạm vi viết, tác giả nêu lên thực trạng đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường công tác quản lý thuế hộ cá nhân kinh doanh sàn thương mại điện tử tỉnh Đắk Lắk Ảnh minh họa (internet) Công tác quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử tỉnh Đắk Lắk Hiện nay, Việt Nam quản lý thuế (QLT) theo chế tự khai, tự nộp – người nộp thuế (NNT) tự kê khai hoạt động kinh doanh đăng ký t khai ban đầu bổ sung có thay đ ổi Do vậy, quan thuế theo dõi hoạt động NNT qua công tác tra, ki ểm tra định kỳ Đối với hoạt động thương mại điện tử (TMĐT) Việt Nam chưa có sách thuế quy trình QLT riêng Thời gian qua, ngành Thuế tỉnh Đắk Lắk bước triển khai, rà soát hướng dẫn đơn vị thực quản lý thuế hộ, cá nhân kinh doanh TMĐT t ại tỉnh Đắk Lắk Quá trình triển khai đạt kết sau: Về số TMĐT Theo Báo cáo Chỉ số TMĐT EBI – Hiệp hội TMĐT Việt Nam (VECOM), số TMĐT tỉnh Đắk Lắk qua năm sau : Nhìn vào Bảng số thấy: thời gian bị đại dịch Covid – 19, toàn hoạt động kinh tế – xã hội tỉnh bị đình trệ, kinh doanh TMĐT bị tác động nghiêm trọng thương nhân n ỗ lực chuyển đổi số để nắm bắt hội kinh doanh Đến năm 2022, hoạt động kinh tế – xã hội dần ổn định, số TMĐT tỉnh cải thiện Về công tác đăng ký, kê khai n ộp thuế tỉnh Đắk Lắk Từ tháng 10/2018 – 12/2020, hộ kinh doanh (HKD) phát sinh doanh thu bán hàng sàn TMĐT, C ục Thuế tỉnh Đắk Lắk tổng hợp, thống kê phân loại NNT đăng ký kinh doanh, đăng ký thu ế chưa đăng ký thuế theo địa bàn, kết sau : – Từ tháng 10/2018 – 12/2018: có 1.856 gian hàng v ới doanh thu phát sinh 31 tỷ đồng, đó: s ố gian hàng phát sinh từ 100 triệu đồng trở lên 22 gian hàng, số tiền giao dịch bán hàng phát sinh t ỷ đồng; 100 triệu đồng 1.834 gian hàng với doanh thu giao dịch 22 tỷ đồng – Năm 2019: có 3.345 gian hàng v ới doanh thu phát sinh 134 t ỷ đồng, đó: số gian hàng phát sinh từ 100 triệu đồng trở lên 37 gian hàng, số tiền giao dịch bán hàng phát sinh 36 t ỷ đồng; 100 triệu đồng 3.308 gian hàng v ới doanh thu giao dịch 98 tỷ đồng – Năm 2020: có 4.155 gian hàng v ới doanh thu phát sinh 136 t ỷ đồng, đó: số gian hàng phát sinh từ 100 triệu đồng trở lên 51 gian hàng, số tiền giao dịch bán hàng phát sinh 44 t ỷ đồng; 100 triệu đồng 4.111 gian hàng v ới doanh thu giao dịch 92 tỷ đồng – Đối với HKD chưa đăng ký kinh doanh, chưa đăng ký kê khai n ộp thuế có phát sinh doanh thu bán hàng sàn TMĐT: k ết rà sốt có 20 trường hợp tới làm việc, đối chiếu quan thuế, nhiên, có trường hợp chưa có kết điều chỉnh sau rà soát HKD cung c ấp giấy xác nhận ngày mở tài khoản qua ngân hàng, không ch ấp nhận doanh thu phát sinh sàn giao d ịch Cơ quan thuế quản lý ban hành công văn gửi ngân hàng thương m ại địa bàn để cung cấp thông tin giao dịch chủ tài khoản; trường hợp đơn vị quản lý địa bàn hướng dẫn HKD thực đăng ký kinh doanh, ti ếp tục thực bước hướng dẫn, vận động HKD kê khai, nộp thuế; Cục Thuế ghi nhận trường hợp chấp nhận kê khai bổ sung doanh thu số tiền 2.250 triệu đồng, số thuế tăng thu 34 triệu đồng – Đối với HKD đăng ký kinh doanh, đăng ký kê khai n ộp thuế có tổng doanh thu (bao g ồm doanh thu phát sinh từ bán hàng sàn TMĐT) từ 100 triệu đồng/năm trở lên có 14 trường hợp, có trường hợp quan thuế quản lý chưa xử lý HKD không chấp nhận doanh thu phát sinh sàn giao d ịch nên tiếp tục thu thập, xác minh thông tin để gửi giấy mời lần 2; trường hợp trước đăng ký kinh doanh, đăng ký thu ế lập QLT, doanh thu chưa đến ngưỡng chịu thuế, trường hợp lại quan thuế tiếp tục rà soát Về nguồn nhân lực quan thuế Với tốc độ phát triển CNTT nay, hoạt động TMĐT hình thức kinh doanh TMĐT ngày phát triển đa dạng hình thức Điều này, đòi hỏi cán ngành thuế QLT hoạt động TMĐT am hiểu chuyên ngành thuế mà cịn phải thơng thạo CNTT, internet, ngoại ngữ để theo kịp có biện pháp quản lý phù hợp Hiện nay, chưa có cơng trình kh ảo sát thực tế lực cán ngành thuế nói chung, tỉnh Đắk Lắk nói riêng công tác qu ản lý hoạt động TMĐT Tuy nhiên, theo đánh giá chung, nh ững yêu cầu cán ngành thuế cao so với lực thực tiễn Khó khăn, vướng mắc q trình thực Dữ liệu thơng tin HKD sàn TMĐT không đ ủ thông tin, như: s ố chứng minh nhân dân, mã số thuế… khó cho việc rà sốt, kiểm tra việc thực đăng ký kinh doanh đ ể rà soát, so sánh với danh sách HKD quản lý Phần lớn HKD sàn TMĐT chưa đăng ký kinh doanh nên khó theo dõi, quản lý xác định chủ thể kinh doanh Khi thực kiểm tra, xác minh thông tin liên quan đ ến địa gian hàng đ ịa không tồn nên khó khăn việc gửi giấy mời, xác minh thông tin để mời HKD đối chiếu trụ sở quan thuế Một số trường hợp cung cấp hồ sơ, chứng từ xác minh việc mở tài khoản cá nhân, không ghi nh ận tài khoản theo liệu thông tin quan thuế đối chiếu; số trường hợp HKD chuyển nhượng gian hàng sàn giao dịch TMĐT nên làm vi ệc với quan thuế KHD chứng minh kê ngân hàng giai đo ạn trước chuyển nhượng khơng có phát sinh giao dịch bán hàng tài khoản mở kể từ ngày nhận chuyển nhượng, … Việc triển khai thực QLT hoạt động TMĐT theo văn b ản Tổng cục Thuế chưa hướng dẫn cách xử lý, chưa có quy trình hư ớng dẫn thực cụ thể dẫn đến Cục Thuế cịn gặp nhiều khó khăn, vướng mắc việc triển khai thực Một số đề xuất công tác quản lý thuế sàn thương mại điện tử Đối với Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk Thời gian qua, ngành Thuế tỉnh Đắk Lắk bước triển khai, rà soát hướng dẫn đơn vị thực cịn gặp nhiều vướng mắc, khó khăn Để giải tình trạng thất thu thuế khó khăn, vướng mắc QLT hoạt động kinh doanh TMĐT C ục Thuế tỉnh Đắk Lắk cần: (1) Tiếp tục đôn đốc đơn vị tập trung tuyên truyền phổ biến bảo đảm cho NNT hiểu, đồng thuận, để khuyến khích HKD tự giác kê khai nộp thuế Tiếp tục rà soát, triển khai để vận động, hướng dẫn HKDđăng ký kinh doanh, kê khai khai ều chỉnh, bổ sung theo n ội dung Công văn số 1923/TCT-TTKT ngày 06/6/2022 Công văn s ố 2925/TCT- TTKT ngày 10/8/2022 Tổng cục Thuế việc tăng cường công tác QLT HKD sàn TMĐT (2) Phối hợp với ngân hàng thương m ại địa bàn để xác minh thông tin tài khoản giao dịch, doanh thu bán hàng sàn TMĐT t năm 2018 đến nay, để có sở đưa vào quản lý lập thu thuế theo quy định (3) Phối hợp với Cơ quan cơng an (phịng An ninh m ạng) Ủy ban nhân dân xã, phư ờng xác minh thông tin NNT đ ể đề nghị NNT đăng ký kê khai nộp thuế theo quy định (4) Chỉ đạo đoàn tra, ki ểm tra chủ động nắm tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, qua kiểm tra cần phải xác minh hóa đơn hàng hóa mua vào ngu ồn cung cấp hàng hóa để xử lý hành vi vi phạm hành thuế, hóa đơn theo quy đ ịnh pháp luật (5) Thường xuyên chia s ẻ trao đổi thông tin với Cục Quản lý thị trường tỉnh Đắk Lắk, Đoàn kiểm tra liên ngành 389 t ỉnh Đắk Lắk để nắm bắt thông tin danh sách tổ chức, cá nhân kinh doanh sàn TMĐT nh ằm tăng cường biện pháp QLT Đối với công tác QLT sàn TMĐT Một là, hoàn thiện hệ thống văn pháp luật thuế Cần rà soát lại văn pháp luật thuế hành để kịp thời hoàn thiện, sửa đổi cho phù hợp với phát triển tình hình hoạt động thực tế doanh nghiệp kinh doanh TMĐT Cụ thể là, hoạt động cung cấp dịch vụ qua biên giới cho người tiêu dùng, cần có quy định doanh nghiệp nước cung cấp dịch vụ phải đăng ký thuế điện tử với quan thuế Việt Nam trích tiền thuế khấu trừ người mua trả tiền mua dịch vụ theo sách thu ế mà Việt Nam ban hành Cơ quan thuế cần nghiên cứu, nhận diện phân nhóm NNT theo lo ại hình TMĐT điển hình để tập trung nguồn lực quản lý Trước hết, cần trọng vào loại hình TMĐT phát tri ển mạnh rủi ro cao, như: kinh doanh trò chơi trực tuyến, cung cấp dịch vụ quảng cáo trực tuyến, sàn giao dịch TMĐT, cung c ấp sản phẩm số Cần có thơng tư liên t ịch trao đổi thông tin với bộ, ngành (Bộ Công an, Bộ Công thương, Bộ Thông tin Truy ền thơng, Ngân hàng Nhà nước) có liên quan đến lĩnh vực quản lý nhà nư ớc TMĐT để phục vụ hiệu cho công tác QLT lĩnh vực Cần có chế phối hợp với công ty viễn thông, công ty ho ạt động lĩnh vực CNTT, truyền dẫn, cung cấp hạ tầng mạng,… để trao đổi, thu thập thông tin đơn vị có hoạt động TMĐT Cần tập trung giải vấn đề thi hành quyền đánh thuế theo quốc gia TMĐT giao dịch khơng gian ảo, thị trường không biên gi ới Do đó, cần xây dựng chế chia sẻ thơng tin, hợp tác quốc gia để tránh xung đột với nước khác giới tránh đánh thuế trùng giao dịch qua internet C ần nghiên cứu bổ sung thêm điều khoản hỗ trợ thu thuế theo mẫu Hiệp định đánh thuế Tổ chức Hợp tác Phát triển kinh tế (OECD) vào mẫu Hiệp định tránh đánh thuế hai lần ký kết với 71 quốc gia vùng lãnh th ổ để bảo đảm công tác quản lý thu thuế lĩnh vực TMĐT đạt hiệu cao tổ chức nước ngồi khơng có sở thường trú Việt Nam Hai là, công tác tra, kiểm tra Giao dịch TMĐT B2C C2C hai hình th ức giao dịch phổ biến Việt Nam vốn tiềm ẩn nhiều rủi ro thuế Vì thế, cần tập trung quản lý hai loại hình giao dịch Đối với giao dịch B2C, ưu tiên kiểm soát giao dịch qua thị trường mở, mạng xã hội, trang mua sắm cá nhân, cửa hàng ứng dụng Cần tập trung phân tích đặc điểm loại hình giao dịch nhằm phát phương thức trốn thuế Đối với giao dịch C2C, cần đặc biệt quan tâm, tính tốn đến hiệu cơng tác quản lý chi phí bỏ đồng thuế thu cao Về phương pháp điều tra, quan thuế cần nắm bắt thu thập từ máy chủ sở liệu giao dịch TMĐT: thông tin ngư ời sử dụng, thực tế mua bán sản phẩm, thông tin liên quan đ ến tốn thẻ tín dụng, hàng tồn, nội dung chuyển hàng,… Quy trình ều tra thuế giao dịch TMĐT áp dụng đồng với giao dịch thương mại truyền thống Ba là, tăng cường hạ tầng CNTT đại cho công tác QLT Cần đầu tư thiết lập hạ tầng CNTT đại cho công tác QLT TMĐT nh ằm xây dựng tảng để thực thi sách thuế chặt chẽ, cơng minh bạch, phịng ngừa trốn thuế hiệu quả, đồng thời tạo thuận lợi cho NNT nhờ dịch vụ đa dạng Xây dựng sở liệu triển khai rộng rãi dịch vụ thuế điện tử khai thuế điện tử, hóa đơn điện tử, nộp thuế online… bảo đảm 100% NNT có điều kiện tiếp cận phương tiện Bốn là, tăng cường lực cho cán QLT Thông tư số 47/2014/TT-BCT ngày 05/12/2014 c Bộ Tài ban hành nhằm bổ sung, thay số quy định Thông tư số 12/2013/TTBCT ngày 20/6/2013 hư ớng dẫn Nghị định số 52/2013/NĐCP ngày 16/5/2013 TMĐT, theo đó, ngư ời bán hàng trang m ạng xã hội kinh doanh facebook b buộc phải kê khai nộp thuế thương nhân, tổ chức cung cấp dịch vụ sàn giao dịch TMĐT Điều này, địi hỏi cán ngành thuế khơng tinh nhuệ nghiệp vụ, mà cần phải trang bị kỹ CNTT am hiểu ngoại ngữ Để đáp ứng yêu cầu trên, quan thu ế cần lập phận chuyên trách TMĐT để triển khai công tác QLT Trư ớc mắt, cần tăng thêm nguồn nhân lực để tăng cường lực cho phận chuyên trách QLT đ ối với hoạt động TMĐT, tổ chức buổi tập huấn, hội thảo chủ đề QLT TMĐT, qua đó, nâng cao k ỹ nghiệp vụ cho cán QLT; đồng thời thường xuyên xây dựng chương trình đào t ạo chuyên sâu nhằm trang bị cho công chức thuế kiến thức TMĐT CNTT, đào tạo kỹ khai thác liệu điện tử để phục vụ cơng tác tra, kiểm tra Ngồi ra, TMĐT cần quản lý nguồn thu theo lĩnh vực, cần tăng cường quản lý thu lĩnh vực phức tạp, loại hình thị trường mở, thương mại qua mạng xã hội (social commerce), quán cà phê internet (internet cafe), trang thông tin mua s ắm cá nhân, cửa hàng ứng dụng (app store), trang cá nhân có tầm ảnh hưởng rộng QLT hoạt động TMĐT tiền đề quan trọng để Việt Nam hoàn thiện hệ thống sách thuế Hồn thi ện hệ thống văn pháp lý, đổi phương thức tra, kiểm tra sở ứng dụng CNTT, nâng cao lực cán thuế việc làm cấp bách để ngành thuế thực thi hiệu công tác QLT nhằm góp phần tăng nguồn thu chủ yếu cho ngân sách nhà nư ớc Chú thích: Tác giả tổng hợp từ nguồn: Báo cáo Chỉ số thương mại điện tử EBI – Hiệp hội thương mại điện tử Việt Nam (VECOM) qua năm 2020, 2021, 2022 Báo cáo số 87/BC-CTĐLA ngày 31/8/2022 Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk kết triển khai, rà sốt cơng tác qu ản lý thuế hộ, cá nhân kinh doanh sàn thương m ại điện tử Tài liệu tham khảo: Công văn số 2925/TCT-TTKT ngày 10/8/2022 c Tổng cục Thuế việc tăng cường công tác quản lý thuế hộ kinh doanh sàn thương mại điện tử Luật Công nghệ thông tin năm 2006 Luật An ninh mạng năm 2018 Nghị định số 52/2013/NĐ-CP ngày 16/5/2013 c Chính phủ thương mại điện tử .. .Công tác quản lý thuế hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thương mại điện tử tỉnh Đắk Lắk Hiện nay, Việt Nam quản lý thuế (QLT) theo chế tự khai, tự nộp – người nộp thuế (NNT) tự... hộ, cá nhân kinh doanh sàn thương m ại điện tử Tài liệu tham khảo: Công văn số 2925/TCT-TTKT ngày 10/8/2022 c Tổng cục Thuế việc tăng cường công tác quản lý thuế hộ kinh doanh sàn thương mại điện. .. điện tử EBI – Hiệp hội thương mại điện tử Việt Nam (VECOM) qua năm 2020, 2021, 2022 Báo cáo số 87/BC-CTĐLA ngày 31/8/2022 Cục Thuế tỉnh Đắk Lắk kết triển khai, rà sốt cơng tác qu ản lý thuế hộ,
Ngày đăng: 31/12/2022, 06:05
Xem thêm:
