PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ của CHÍNH PHỦ áp DUNG CHO XE ô tô cá NHÂN tại VIỆT NAM HIỆN NAY

TỔNG LIÊN ĐOÀN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH BÁO CÁO NHĨM MƠN KINH TẾ VI MƠ ĐỀ TÀI SỐ PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DUNG CHO XE Ô TÔ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM HIỆN NAY Giảng viên hướng dẫn: ThS Đoàn Thị Thủy Lớp Kinh tế Vi Mơ Nhóm: Danh sách sinh viên thực hiện: TP.HCM, THÁNG NĂM 2022 BẢNG ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ ĐÓNG GÓP STT ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG KHO QUẢN TRỊ KINH DOANH ************* ĐIỂM BÀI TIỂU LUẬN KINH TẾ VI MÔ 20% HỌC KỲ NĂM HỌC 2021 – 2022 Tên tiểu luận 20%: Phân tích sách thuế phủ áp dụng cho xe tơ cá nhân Việt Nam Nhóm thực hiện: Ca: Thứ: Đánh giá: T T Tiêu chí Hình thức trình bày: Trình bày quy định hướng dẫn (font, số trang, mục lục, bảng biểu,…) Không lỗi tả, lỗi đánh máy, lỗi trích dẫn tài liệu tham khảo họa Đa dạng số liệu, đồ thị minh 0.5 0.5 1.0 1.0 Trình bày đẹp, văn phong sang, không tối nghĩa Nội dung: Lời mở đầu: trình bày tóm tắt nội dung cấu trúc tiểu luận 1.0 2.5 Phần 1: Tổng quan đề tài (cơ sở lý thuyết) 2.5 Phần 2: Chuyên sây phân tích đề tài 1.0 Chương 3: Kết luận giải pháp đề tài 10 Tổng điểm Điểm chữ: ……………………………………………… (làm tròn đến số thập phân) Ngày … tháng … Năm 2022 Giảng viên chấm điểm ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG KHO QUẢN TRỊ KINH DOANH ************* ĐIỂM BÀI THUYẾT TRÌNH KINH TẾ VI MƠ 20% HỌC KỲ NĂM HỌC 2021 – 2022 Tên thuyết trình 20% Phân tích sách thuế phủ áp dụng cho xe ô tô cá nhân Việt Nam Nhóm thực hiện: Ca: Thứ: Đánh giá: TT Tiêu chí Hình thức trình bày: Nội dung thuyết trình - Thiết kế slides 2.0 Khả diễn đạt người thuyết trình 1.0 - Tương tác với lớp Phản biện: - Kỹ trả lời câu hỏi Tinh thần nhóm Kiểm sốt thời gian Tổng điểm 1.0 1.0 1.5 1.5 2.0 10 Điểm chữ: ……………………………………………… (làm tròn đến số thập phân) Ngày … tháng … Năm 2022 Giảng viên chấm điểm MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VẤN ĐỀ CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ô TÔ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM 1.1 Cơ sở lý thuyết 1.1.1Thuế gì? 1.1.2Thuế dành cho xe ô tô 1.2 Quan điểm khoa học sách thuế phủ áp dụ Việt Nam CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ơ TƠ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM 2.1 Thực trạng 2.1.1Đối với ngành công nghiệp xe nước 2.1.2Đối với xe nhập nước 2.2 Đánh giá thực trạng vấn đề (Thuận lợi, khó khăn, nguyên n 2.2.1Thuận lợi 2.2.2Khó khăn 2.2.3Nguyên Nhân CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ơ TƠ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM 3.1 Với xe nước 3.2 Với xe nhập KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO PHẦN MỞ ĐẦU Trong năm qua, sách thuế, phí tơ VN có thay đổi liên tục, đặc biệt từ Việt Nam gia nhập WTO Nghiên cứu đánh giá sách thuế phủ áp dụng cho xe tơ cá nhân Việt Nam Nghiên cứu đưa thực trạng việc số lượng gia tang lượng tiêu thụ xe ô tô phát triển người dân Việt Nam với số lượng ô tô ngày tang nhanh Nghiên cứu đưa số giải pháp sách thuế phủ áp dụng cho xe ô tô cá nhân Việt Nam Những năm gần đây, sách thuế, phí tơ nước ta thường không ổn định, đặc biệt từ Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), với cam kết giảm dần mức bảo hộ cho ngành sản xuất ô tô nước Điều gây nhiều bất lợi cho nhà sản xuất nước người tiêu dùng ô tô Nhiều loại thuế đặt mức thuế cao làm giá tơ ngày tăng, thiệt thịi cho người tiêu dùng nhà sản xuất, phân phối Như vậy, thay đổi sách thuế, phí sản phẩm ô tô Việt Nam diễn nào? Việc điều chỉnh sách thuế, phí có tác động đến lượng tiêu thụ xe tơ Việt Nam tình trạng kẹt xe kỳ vọng khơng? Cho đến nay, chưa có nghiên cứu công bố liên quan đến nội dung Vì vậy, mục đích nghiên cứu nhằm đánh giá tác động sách thuế phủ áp dụng cho xe ô tô cá nhân Việt Nam CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VẤN ĐỀ CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ơ TƠ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM 1.1 Cơ sở lý thuyết 1.1.1 Thuế gì? Thuế đời phát triển với nhà nước, công cụ chủ yếu để nhà nước thu ngân sách Do đó, chất công dụng xã hội thuế gắn với chất nhà nước Thuế thu hình thức vật tiền Người có nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước tổ chức, cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh, có thu nhập tài sản pháp luật xác định đối tượng chịu thuế nên quan hệ thu, nộp không mang tính đối giá Thuế khoản nhà nước thu tổ chức, cá nhân, tài sản thuộc sở hữu nhà nước nhà nước khơng có nghĩa vụ hoàn trả lại khoản tiền thuế cho người nộp Do thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách nhà nước việc thu thuế có ảnh hưởng lớn kinh tế đời sống xã hội, nên ngày quốc gia thực nguyên tắc thuế quan quyền lực nhà nước cao (quốc hội, nghị viện) đặt bãi bỏ Các khoản thu thuế tập trung vào Ngân sách nhà nước khoản thu nhập nhà nước hình thành trình nhà nước tham gia phân phối cải xã hội hình thức giá trị - Thuế tiền đề cần thiết để trì quyền lực trị thực chức năng, nhiệm vụ nhà nước - Thuế dựa vào thực trạng kinh tế (GDP, số giá tiêu dùng, số giá sản xuất, thu nhập, lãi suất, ) Thuế thực theo nguyên tắc hồn trả khơng trực tiếp chủ yếu Thuế giữ vai trò quan trọng xã hội khơng có thuế nhà nước khơng thể hoạt động vững mạnh Nguồn thu ngân sách nhà nước: Thuế coi khoản thu quan trọng nhất, mang tính chất ổn định lâu dài kinh tế phát triển khoản thu tăng Cơng cụ góp phần điều chỉnh mục tiêu kinh tế vĩ mơ: Góp phần thực chức kiểm kê, kiểm sốt, quản lý hướng dẫn khuyến khích phát triển sản xuất, mở rộng lưu thông tất thành phần kinh tế theo hướng phát triển kế hoạch nhà nước, góp phần tích cực vào việc điều chỉnh mặt cân đối lớn kinh tế quốc dân 1.1.2 Thuế dành cho xe ô tô Ở nước ta, xe ô tô phải chịu loại thuế bắt buộc là: Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), thuế giá trị gia tăng đánh vào người tiêu dùng Sau bán cho người tiêu dùng, ô tô tiếp tục phải chịu thêm nhiều loại phí lưu hành phí trước bạ, phí đăng ký cấp biển, phí kiểm định, phí cấp giấy chứng nhận đảm bảo an toàn kỹ thuật, phí sử dụng đường bộ, phí bảo hiểm trách nhiệm dân sự, phí xăng dầu Ngồi ra, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ô tô phải chịu nhiều loại thuế, phí tính vào giá xe (Phúc Vinh, 2015) Có thể chia loại thuế, phí áp dụng cho tơ thành nhóm: Thuế, phí đánh vào người tiêu dùng tơ; Thuế, phí đánh vào doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp kinh doanh ô tô 1.2 Quan điểm khoa học sách thuế phủ áp dụng cho xe tơ cá nhân Việt Nam Theo lý thuyết kinh tế, khơng có ảnh hưởng ngoại sinh từ can thiệp Chính phủ chế thị trường cung cấp hàng hóa, dịch vụ có hiệu quả, biểu thị cho thị trường cạnh tranh hoàn hảo, theo James & Nobes (2009), cạnh tranh khơng hồn hảo đưa đến hệ thống thuế Với chức điều tiết kinh tế Thuế xem yếu tố ảnh hưởng đến mức cầu, từ ảnh hưởng đến sản xuất lượng tiêu dùng Thuế tác động làm tăng giá, giảm thu nhập thực tế người tiêu dùng, làm giảm cầu hàng hóa tác động đến sản xuất Tác động giá tăng đến lượng cầu giải thích qua lý thuyết kinh tế vi mơ ảnh hưởng hàng hóa thay thu nhập (Geoffrey & Philip, 2011) Khi giá hàng hóa X tăng, trở nên đắt tương đối so với hàng hóa Y, người tiêu dùng chuyển sang mua nhiều hàng hóa Y hàng hóa X đi, lượng cầu hàng hóa X giảm từ X3 xuống X2 Bên cạnh đó, giá hàng hóa X tăng làm thu nhập thực tế người tiêu dùng giảm, sức mua giảm, lượng cầu hàng hóa X tiếp tục giảm từ X2 đến X1 Hình 1: Tác động việc tăng giá đến lượng cầu hàng hóa Đối với tơ, việc đánh thuế, phí làm giá xe tơ tăng, theo Feenstra (1989) Partrick (1996), độ co giãn cầu theo thu nhập ô tô thuận chiều, giá tơ tăng lên thuế phí làm giảm thu nhập người tiêu dùng, từ làm giảm cầu tiêu thụ ô tô Cũng dựa vào ước lượng độ co dãn cầu theo giá ô tô, Levinsohn (1988) giá ô tô nhập tăng lên tăng thuế nhập cầu ô tô sản xuất nước tăng lên Khi đánh thuế nhập ô tô, nhà sản xuất nước lợi, người tiêu dùng bị thiệt giá ô tô nhập tăng thêm lượng với thuế nhập Nếu loại thuế, phí giảm giá tiêu dùng tơ giảm, kích thích sản xuất tiêu thụ tơ Sự thay đổi loại thuế, phí ảnh hưởng đến giá tiêu dùng ô tô ảnh hưởng đến lượng cung - cầu ô tô thị trường Tuy nhiên, loại thuế, phí có thuế suất cao thuế nhập khẩu, thuế TTĐB lệ phí trước bạ thường hay thay đổi làm ảnh hưởng mạnh đến giá lượng tiêu thụ ô tô Trong khi, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp thay đổi, cịn loại phí khác nhỏ so với giá xe tơ nên xem không ảnh hưởng CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ô TÔ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM 2.1 Thực trạng 2.1.1 Đối với ngành công nghiệp xe nước Gần đây, dù hãng ô tô Việt Nam có nhiều nỗ lực lượng xe nhập tăng, có thời điểm tăng 600% với xe chỗ ngồi trở xuống, thêm hiệp định thương mại tự với EU, thuế ô tô từ châu Âu giảm dần, tạo áp lực lớn Niềm tự hào ô tô Việt đứng trước hội nguy lớn Báo Tuổi Trẻ ghi nhận ý kiến doanh nghiệp, câu chuyện thực tế nước để thấy với cách làm nay, mục tiêu phát triển ngành ô tô Việt Nam công nghiệp hỗ trợ Việt Nam không dễ thành thực 2.1.1.1 Nhập ạt Dù lường trước tác dộng tiêu cực sóng xe nhập đỏ vào Việt Nam ngày tăng, ông Lê Ngọc Đức – tổng giám đốc Công ty Hyundai – Thành Công - bày tỏ quan ngại Theo ông nhiều hãng ô tô Việt Nam bị ảnh hưởng lớn sóng nhập tô nguyên ạt ngày tăng, dự báo cịn mạnh vào tháng tới Ơng Đức nói bày tỏ nỗi sốt ruột nhiều lần kiến nghị sách thuế “sống cịn” cho ngành ô tô song chưa thấy hiệu “Nguyên liệu vật tư nhập vào để sản xuát linh phụ kiện ô tô phải chịu thuế nhập Trong xe nguyên nhập có mức thuế 0%, nên cấu trúc giá thành ô tô sản xuát nước cao nhập khẩu, khơng sản xt” – ơng Đức nói Trong đó, Bộ Cơng thương dẫn chứng số liệu Cục Đăng kiểm Việt Nam, tính đến ngày 30-6-2019, nhập ô tô đạt 75.438 trị giá 1.68 tỉ USD, tăng tới 513% số lượng so với kỳ năm 2018 Trong đó, tơ từ chỗ ngòi trở xuống đạt 54.927 chiếc, tăng 652% so với kỳ năm 2018 Dự kiến nhập siêu ngành ô tô năm đạt mức kỷ lục 3.4 tỉ USD 2.1.1.2 Khó tồn sách khơng đổi Trao đổi với báo Tuổi Trẻ, Ts Nguyễn Thị Tuệ Anh – phó viện trưởng Viện Nghiên cứu quản lý kinh tế trung ương – cho nhìn vào sản lượng nhập liên tục tăng cho thấy nhu cầu tiêu dùng ô tô tăng So với Thái Lan hay Indonesia, chi phí sản xt tơ Việt Nam cao Do đó, quan chức nagwn cần có giải pháp giảm giá tơ, thúc đẩy cơng nghiệp hỗ trợ phát triển Ơng Trần Bá Dương – chủ tịch HĐQT Công ty CP ô tô Trường Hải (THaco)- cho cần nhanh chóng thay đổi sách thuế tiêu thụ đặc biệt với ô tô "Vừa Bộ Cơng thương có đề xuất khơng tính thuế tiêu thụ đặc biệt cho sản phẩm sản xuất nước, sách tốt" - ơng Trần Bá Dương nói cho thực thi sách này, doanh nghiệp nước ngồi chuyển từ lắp ráp sang nhập nguyên quay lại sản xuất láp rắp Việt Nam Và họ lắp ráp, phát triển cơng nghiệp hỗ trợ” Theo tính tốn Bộ Tài Chính, việc miễn thuế phần vật tưu nguyên vật liệu nhập để sản xuất ô tô nước khiến hụt thu ngân sách không đáng kể, theo ông Lê Ngọc Đức, làm tạo cú hích lớn, tạo tảng phát triển công nghiệp hỗ trợ Ở châu Âu Đức không đánh thuế tiêu thụ đặc biệt Như Đan Mạnh Thụy Điển, họ tính thuế xe theo VAT, thuế lưu hành Tại Việt Nam, ôtô chịu nhiều đầu thuế Năng lực doanh nghiệp sản xuất ôtô Việt Nam yếu, sức ép xe nhập miễn thuế 0% tràn vào khơng có biện pháp kịp thời, nhà sản xuất ôtô nước khó trụ Ơng Nguyễn Minh Đồng (chun gia tô - giúp người tiêu dùng Việt Nam bớt thiệt thòi) cho rằng: Cần nghiêm túc lại mức thuế chồng chéo, khiến xe phải cõng nhiều thuế phí vơ lý, có Việt Nam tính tốn kiểu Ở nước ngồi, họ khuyến khích tạo điều kiện cho dân mua xe với giá thấp để kích thích sản xuất Người dân Việt Nam chịu thiệt thịi mua ơtơ đắt gấp 2-3 lần giá gốc 2.1.2 Đối với xe nhập nước Theo số liệu Tổng cục Hải quan, tính riêng tháng 12/2021, nước nhập 15.196 ô tô nguyên chiếc, tổng kim ngạch 432,65 triệu USD Tính chung năm 2021, nước ta nhập 160.035 ô tô nguyên chiếc, tổng kim ngạch 3,66 tỷ USD, tăng 52,1% lượng tăng 55,7% kim ngạch so với năm 2020 Đáng ý, dù năm dịch COVID-19 diễn biến phức tạp, lượng ô tô nguyên nhập cao kỷ lục từ trước đến nay, vượt xa so với năm 2020 (105.000 xe) năm có lượng nhập kỷ lục trước năm 2019 (139.427 xe) Về thị trường nhập khẩu, Thái Lan, Indonesia, Trung Quốc tên dẫn đầu Trong đó, Thái Lan đạt 80.903 xe, kim ngạch 1,5 tỷ USD; Indonesia đạt 44.250 xe, kim ngạch 559,5 triệu USD; Trung Quốc đạt 22.753 xe, kim ngạch 873 triệu USD Với 147.906 xe, thị trường lớn châu Á chiếm 92,4% tổng lượng ô tô nguyên nhập nước năm ngoái Trong thị trường nhập nhập chủ yếu, ô tô xuất xứ Indonesia có trị giá bình qn (chưa thuế) thấp nhất, ô tô xuất xứ từ Trung Quốc cao nhiều chủ yếu xe tải, xe chuyên dụng Một điểm đáng ý là, từ 1/3/2022, mức thu lệ phí trước bạ với tơ điều chỉnh thay đổi theo quy định Nghị định số 10/2022/NĐ-CP Chính phủ Cụ thể, tơ, rơmc sơmi rơmc kéo ô tô, loại xe tương tự xe ô tô, mức thu lệ phí trước bạ 2% Riêng tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống (bao gồm xe pick-up), mức thu lệ phí trước bạ lần đầu 10% Trong trường hợp cần áp dụng mức thu cao cho phù hợp với điều kiện thực tế địa phương, HĐND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương định điều chỉnh tăng tối đa không 50% mức thu quy định chung Đối với dịng xe tơ pick-up chở hàng có khối lượng chuyên chở cho phép tham gia giao thơng nhỏ 950kg có từ chỗ ngồi trở xuống, tơ tải VAN có khối lượng chun chở cho phép tham gia giao thông nhỏ 950kg, mức thu lệ phí trước bạ 60% mức thu với ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống Cũng Nghị định này, tổ chức, cá nhân miễn khơng phải nộp lệ phí trước bạ đăng ký quyền sở hữu ô tô, xe máy lần đầu, chuyển nhượng cho tổ chức, cá nhân khác chuyển mục đích sử dụng mà khơng thuộc diện miễn lệ phí trước bạ tổ chức, cá nhân đăng ký quyền sở hữu ô tơ, xe máy nộp lệ phí trước bạ với mức thu lần đầu dựa giá trị sử dụng lại tài sản Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng tơ, xe máy xác lập sở hữu tồn dân theo quy định pháp luật mà ô tô, xe máy xác lập sở hữu tồn dân có đăng ký quyền sở hữu trước tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng đăng ký quyền sở hữu ô tô, xe máy nộp lệ phí trước bạ với mức thu lần thứ trở Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng ô tô, xe máy xác lập sở hữu toàn dân theo quy định pháp luật mà tơ, xe máy xác lập sở hữu tồn dân khơng có đăng ký quyền sở hữu trước đó, khơng có sở để xác định việc đăng ký quyền sở hữu trước tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng đăng ký quyền sở hữu nộp lệ phí trước bạ với mức thu lần đầu Mức thu lệ phí trước bạ tài sản quy định nêu khống chế tối đa 500 triệu đồng/tài sản/lần trước bạ, trừ ô tô chở người từ chỗ trở xuống, tàu bay, du thuyền 2.2Đánh giá thực trạng vấn đề (Thuận lợi, khó khăn, nguyên nhân) 2.2.1 Thuận lợi Thị trường nước cịn dư địa lớn với quy mơ dân số 100 triệu dân, kết cấu hạ tầng nói chung, hạ tầng giao thơng nói riêng ngày đồng hoàn thiện, đời sống người dân ngày nâng cao, số lượng người có mong muốn khả tiêu dùng ô tô tăng nhanh Thị trường khu vực quốc tế số phân khúc, số sản phẩm ô tô, sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ngành tơ tiềm Nhóm sách hỗ trợ tài thuế: - Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt: Theo Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt ban hành có hiệu lực ngày 20/05/1998, xe ô tô 24 chỗ ngồi nằm danh mục hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt với thuế suất từ 30 – 100% Với luật này, Chính phủ bảo hộ ngành sản xuất ô tô nước cách mạnh mẽ, với sách ưu đãi thuế doanh nghiệp cho doanh nghiệp thành lập doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi thời điểm thuận lợi để doanh nghiệp sản xuất ô tô đầu tư, phát triển cạnh tranh với sản phẩm ô tô loại nhập vào thị trường Việt Nam thời điểm - Thuế nhập linh kiện: Từ năm 1991-2001, thuế nhập linh kiện CKD, IKD mức thấp từ - 25% Đây giai đoạn Nhà nước có sách bảo hộ mạnh cho ngành sản xuất, lắp ráp tơ hình thành Với sách thuế này, doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp ô tô nhập toàn linh kiện, phụ tùng ô tô với thuế suất thấp nhiều so với nhập xe nguyên (60 - 100%) Việc sản xuất xe công đoạn lắp ráp toàn linh kiện nhập Như vậy, Chính phủ giúp doanh nghiệp sản xuất linh phụ kiện lắp ráp ô tô hoạt động có lãi nhanh để tái đầu tư, tiếp thu công nghệ 10 sản xuất đại hãng sản xuất tơ nước ngồi liên doanh mở rộng sản xuất - Thuế nhập số nguyên, vật liệu linh kiện để sản xuất, lắp ráp tơ nước giảm 0% Chính sách giảm 50% lệ phí trước bạ kích cầu thị trường ô tô: Ngày 1/12, lệ phí trước bạ ô tô thức giảm 50% theo Nghị định 103/2021 Chính phủ khiến thị trường ô tô nước sôi động Nắm bắt thơng tin có sách ưu đãi, từ tháng 11/2021, nhiều khách hàng xem xe “đặt cọc” tiền trước Nghị định 17/2020, cởi nút thắt cho hoạt động nhập ô tô: Theo đó, tháng 2.2020 Chính phủ ban hành Nghị định 17/2020 sửa đổi, bổ sung số điều kiện liên quan đến điều kiện đầu tư kinh doanh thuộc lĩnh vực quản lý Bộ Cơng thương Trong đó, đáng ý Nghị định 17/2020 gỡ bỏ số quy định giấy chứng nhận kiểu loại, kiểm tra theo lơ xe nhập khẩu… trước đó, quy định Nghị định 116/2017, khiến nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn hoạt động nhập tơ vào Việt Nam 2.2.2 Khó khăn Để mua ô tô Việt Nam, bạn cần có sẵn khoản tiết kiệm thu nhập mức trở lên để ni xe q trình sử dụng Hiện tại, tỷ lệ sở hữu ô tô Việt Nam thấp, 23 xe 1.000 người (số liệu 2020) Luật Thuế giá trị gia tăng ban hành ngày 3/6/2008 quy định ô tô mặt hàng chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) 10% Như vậy, ô tô chịu thuế tiêu thụ đặc biệt lại chịu thêm thuế VAT 10% Đây dạng thuế chồng thuế, không ảnh hưởng đến doanh nghiệp sản xuất linh phụ kiện, lắp ráp ô tô nước mà cịn ảnh hưởng đến doanh nghiệp nhập tơ Việt Nam Từ đó, giá xe tơ thị trường nước bị ảnh hưởng, khiến sức mua thị trường bị sụt giảm Ngành công nghiệp ô tô Việt Nam đời muộn, tham gia chủ yếu vào phân khúc thấp chuỗi giá trị, phụ thuộc lớn vào phân công sản xuất tập đồn tơ tồn cầu; 11 chưa làm chủ công nghệ cốt lõi động cơ, hệ thống điều khiển, hệ thống truyền động Các sách ưu đãi thuế, có thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB), chưa đủ hấp dẫn để thực khuyến khích doanh nghiệp mở rộng đầu tư sản xuất, lắp ráp ô tô nước Đây nút thắt, ảnh hưởng đến phát triển ngành công nghiệp ô tô Việt Nam 2.2.3 Nguyên Nhân Ở thị trường khác châu Á khác Thái Lan, mua xe ô tô đỡ tốn nhiều thủ tục nhanh chóng Chỉ năm 2020, có 292,3 xe đăng ký 1.000 người Thái Lan, gấp 12,69 lần Việt Nam Nguyên nhân chênh lệch giá ô tô Việt Nam cao nhiều phải chịu nhiều loại thuế phí thuế VAT, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, đặc biệt với ô tô 10 chỗ ngồi Chưa hết, người mua phải chịu thêm loại thuế phí thêm vào phí trước bạ với mức thu lên tới 12% giá xe Cụ thể, chi phí mua ô tô Việt Nam bị đội lên loại thuế sau - Thuế nhập khẩu: Với xe du lịch 10 chỗ nhập thuộc ASEAN, thuế nhập 30%, khu vực khác 70-80% - Thuế tiêu thụ đặc biệt: Phụ thuộc vào dung tích xi lanh xe, mức thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô dao động từ 35% đến 150% giá trị xe - Thuế giá trị gia tăng (VAT): Thuế giá trị gia tăng loại thuế áp lên hầu hết sản phẩm, dịch vụ lưu hành Việt Nam, bao gồm ô tô Mức thuế VAT với ô tô 10% sau thuế tiêu thụ đặc biệt Để tính mức thuế VAT tơ cụ thể, bạn cần tìm giá xe bảng giá xe tơ 2021 lấy mức giá nhân với 10% xong Ví dụ, xe có giá 950 triệu, thuế VAT bạn cần đóng là: 950.000.000 x 10% = 95.000.000 (đồng) 12 - Phí trước bạ: Phí thu phí trước bạ quy định Nghị định 140/2016/NĐ-CP ô tô đăng ký lần đầu 10% giá trị xe Tuy nhiên, mức thu điều chỉnh khác tùy theo địa phương, không vượt 50% mức quy định Ví dụ, mức thu phí trước bạ thành phố Hồ Chí Minh 10%, Hà Nội Hải Phòng 12% - Phí kiểm định: Đây khoản tiền chi trả cho việc kiểm tra xem tơ bạn có đạt tiêu chuẩn chất lượng để đưa vào sử dụng hay khơng Theo đó, mục cần kiểm tra bao gồm độ an toàn, số máy, biển số xe, dầu nhớt, phanh xe, nước làm mát, số khung, bánh xe, hệ thống đèn, bảng đồng hồ, cần gạt nước, phanh tay, chốt cửa, vv Phí kiểm định với xe 10 chỗ 240.000, cộng thêm phí cấp giấy chứng nhận kiểm định 100.000, theo Thông tư số 238/2016/TT-BTC cấp ngày 11/11/2016 Bộ Tài - Phí lấy biển số mới: Xe lưu thơng đường cần có biển số, thông tin xác định độc cho xe Mức phí lấy biển số cho xe ô tô Hà Nội 20 triệu đồng, Thành phố Hồ Chí Minh 11 triệu đồng, thành phố khác trực thuộc trung ương, tỉnh, xã triệu đồng, khu vực khác 200.000 đồng - Phí bảo trì đường bộ: Đây khoản phí bạn cần nộp năm, tối đa 30 tháng lần Mức phí bảo trì đường với xe ô tô 10 chỗ 130.000 đồng/tháng, tương đương 1.560.000 đồng/năm - Phí bảo hiểm dân bắt buộc: Chủ xe phải nộp khoản phí theo quy định Thông tư số 22/2016/TT-BTC, mức phí 480.700 đồng/năm xe chỗ không kinh doanh vận tải 873.400 đồng/năm xe từ 6-11 chỗ - Bảo hiểm vật chất: Đây khơng phải khoản phí bắt buộc bạn nên chuẩn bị Mục đích bảo hiểm vật chất xe giúp bạn đỡ phần thiệt hại xe gặp tai nạn, bị trộm phụ kiện, hư hỏng va chạm, vv Thơng thường, mức phí bảo hiểm tỷ lệ thuận với giá trị xe 13 - Bảo hiểm thân vỏ: Khoản phí khơng bắt buộc, bạn lựa chọn mua để giảm thiểu thiệt hại kinh tế thân, vỏ xe bị tác động, ví dụ xước sơn, va chạm, móp méo, hỏa hoạn, vv 14 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ô TÔ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM 3.1Với xe nước Ngày 16/7/2014, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định số 1168/QĐ-TTg phê duyệt Chiến lược phát triển ngành công nghiệp ô tô Việt Nam đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2035 (Chiến lược) (có hiệu lực kể từ ngày ký thay Quyết định số 175/2002/QĐ-TTg ngày 03/12/2002 Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chiến lược phát triển ngành công nghiệp ôtô Việt Nam đến năm 2010, tầm nhìn đến năm 2020) Theo Chiến lược, nhóm sản phẩm ưu tiên gồm xe tải xe khách từ 10 chỗ trở lên; xe chở người đến chỗ; xe chuyên dụng công nghiệp hỗ trợ Cụ thể, xe tải xe khách từ 10 chỗ trở lên trọng phát triển dòng xe tải nhỏ đa dụng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, nông thôn loại xe khách tầm trung tầm ngắn chạy liên tỉnh, huyện, nội phù hợp với điều kiện địa hình, hạ tầng giao thông nước với giá thành hợp lý, an toàn tiện dụng Xe chở người đến chỗ tập trung vào dịng xe cá nhân kích thước nhỏ, tiêu thụ lượng phù hợp với hạ tầng giao thông thu nhập người dân Về công nghiệp hỗ trợ: Chiến lược xác định tiếp cận ứng dụng công nghệ để chế tạo chi tiết, linh kiện quan trọng truyền động, hộp số, động cơ, thân vỏ xe cho vài chủng loại xe; tăng cường hợp tác với hãng ôtô lớn để lựa chọn chủng loại phụ tùng, linh kiện mà Việt Nam sản xuất để đảm nhận vai trị mắt xích chuỗi sản xuất-cung ứng tồn cầu, sở đầu tư công nghệ tiên tiến, sản xuất phục vụ xuất Về phát triển công nghiệp hỗ trợ: Mục tiêu Chiến lược giai đoạn đến năm 2020, hình thành ngành cơng nghiệp hỗ trợ cho sản xuất ơtơ; phấn đấu đáp ứng khoảng 35% (tính theo giá trị) nhu cầu linh kiện, phụ tùng cho sản xuất lắp ráp ôtô nước 15 Giai đoạn 2026-2035 đáp ứng 65% nhu cầu linh kiện, phụ tùng cho sản xuất lắp ráp ôtô nước Chiến lược phấn đấu năm 2035, tổng lượng xe xuất đạt khoảng 90.000 Ngày 28/6/2020, Chính phủ ban hành Nghị định 70 theo hỗ trợ 50% lệ phí trước bạ loại tơ sản xuất, lắp ráp nước Chính sách có hiệu lực áp dụng hết ngày 31/12/2020 Mặt hàng tơ, Bộ Tài cho sách hỗ trợ lệ phí trước bạ giải pháp ngắn hạn, đồng thời nhiều quan, doanh nghiệp nhập ô tô "kêu ca" bất công nên khơng tiếp tục gia hạn Do đó, kể từ đầu năm 2021, người tiêu dùng mua xe ô tô lắp ráp nước toàn lệ phí trước bạ theo quy định, khoảng từ 10-12% tuỳ địa phương Mặc dù vậy, nhằm hỗ trợ khách hàng, số hãng xe tự "bỏ tiền túi" để tiếp tục hỗ trợ lệ phí trước bạ Đáng ý hãng xe nước VinFast cơng bố gia hạn sách trước bạ đồng với xe Lux A2.0 Lux SA2.0 hết ngày 28/2/2021 3.2 Với xe nhập Từ ngày 1/1/2021, thuế suất thuế nhập nhiều loại ô tô nhập nguyên từ nước thuộc Liên minh châu Âu (EU) bắt đầu giảm đáng kể Cụ thể, theo biểu thuế ban hành kèm theo Nghị định 111/2020/NĐ-CP Chính phủ, dòng xe xuất xứ từ châu Âu áp dụng mức thuế suất thuế nhập 70,9% giảm xuống cịn 63,8% từ ngày 1/1/2021 Các dịng xe có thuế suất hành 70,2% giảm xuống 62,4% Một số dòng xe chịu mức thuế suất thuế nhập 67,2% giảm xuống 60,5% Việc giảm thuế nhập ô tô từ châu Âu nằm lộ trình cắt giảm thuế quan để thực Hiệp định Thương mại tự Việt Nam Liên minh châu Âu (EVFTA) giai đoạn 2020 – 2022 Theo hiệp định EVFTA, việc giảm thuế nhập áp dụng với xe có 16 xuất xứ từ lãnh thổ thành viên EU, Vương quốc liên hiệp Anh Bắc Ireland, Cơng quốc Andorra Cộng hồ San Marino Các mức giảm thuế nhập kể xem cao Tuy nhiên, theo đánh giá chuyên gia thân nhà nhập khẩu, giá bán lẻ ô tô nguyên nhập từ châu Âu không giảm kỳ vọng Lý nay, tơ nhập chịu cách tính thuế tiêu thụ đặc biệt giá bán khiến cho chí phí doanh nghiệp tăng cao Một vài cách khắc phục khó khăn trạng: - Thay đổi thuế tiêu thụ đặc biệt - Giảm thuế nhập linh kiện ô tô - Thay đổi thuế giá trị gia tăng - Thay đổi sách ưu đãi thuế loại phí - Cải thiện công nghệ sản xuất hạn chế phụ thuộc vào phân cơng sản xuất nước ngồi thu hút đầu tư doanh nghiệp để tự sản xuất 17 KẾT LUẬN 18 TÀI LIỆU THAM KHẢO Đức Tòan (2016) Tác động sách đến việc phát triển CNHT cho ngành ô tô Việt Nam, Cổng thông tin điện tử Cơng Thương Vũ Hưng (2020) Chính sách thuế với ngành công nghiệp ô tô Việt Nam, Tạp chí khoa học cơng nghệ Việt Nam Qn đội nhân dân (2021) Ơ tơ lăn bánh phải chịu khoản thuế phí? Truy cập tại: https://www.qdnd.vn/xa-hoi/tin-tuc/o-to-dang-lan-banh-phai-chiu-bao-nhieukhoan-thue-va-phi-676040#:~:text=Theo%20quy%20%C4%91%E1%BB%8Bnh %20hi %E1%BB%87n%20h%C3%A0nh,8%20lo%E1%BA%A1i%20thu%E1%BA%BF %20v %C3%A0%20ph%C3%AD Quốc hội (2008) Luật Thuế TTĐB Số 27/2008/QH12, ngày 14/11/2008 Quốc hội (2005) Luật số 57/2005/QH11, Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế TTĐB, ngày 29/11/2005 Quốc hội (2003) Luật số 08/2003/QH11, Sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế TTĐB, ngày 17/6/2003 19 ... động sách thuế phủ áp dụng cho xe ô tô cá nhân Việt Nam CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VẤN ĐỀ CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ơ TƠ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM 1.1 Cơ sở lý thuyết 1.1.1 Thuế gì? Thuế. .. tiêu thụ xe ô tô phát triển người dân Việt Nam với số lượng ô tô ngày tang nhanh Nghiên cứu đưa số giải pháp sách thuế phủ áp dụng cho xe tô cá nhân Việt Nam Những năm gần đây, sách thuế, phí... thuế thu nhập doanh nghiệp thay đổi, cịn loại phí khác nhỏ so với giá xe ô tô nên xem không ảnh hưởng CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ CHÍNH SÁCH THUẾ CỦA CHÍNH PHỦ ÁP DỤNG CHO XE Ô TÔ CÁ NHÂN TẠI VIỆT NAM