Trình bày chính sách thuế của chính phủ áp dụng lên xe ô tô cá nhân và chính sách thuế tác động như thế nào đến cung và cầu xe ô tô tại việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG *** TIỂU LUẬN Đề tài: Trình bày sách thuế Chính phủ áp dụng lên xe tơ cá nhân sách thuế tác động đến cung cầu xe ô tô Việt Nam Họ tên sinh viên: Nguyễn Đình Thùy Dung Mã sinh viên: 030137210132 Lớp: MES302_211_D16 Giảng viên hướng dẫn: Lê Kiên Cường Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 12 năm 2021 0 MỤC LỤC Lời mở đầu Chương 1: Thực trạng cung cầu xe ô tô Việt Nam 1.1 Tổng quan thị trường ô tô Việt Nam 1.2 Nguồn cung xe ô tô 1.3 Thực trạng cầu thị trường xe ô tô Chương Nguyên nhân dẫn đến thuế xe ô tô Việt Nam lại cao 2.1 Hạn chế nhập siêu 2.2 Phát triển công nghiệp sản xuất xe nước 2.3 Cơ sở hạ tầng giao thông chưa đáp ứng 2.4 Nhiều ôtô tăng gánh nặng giao thông 2.5 Nhiều ô tô tăng khí thải Chương 3: Chính sách Thuế Chính phủ áp dụng cho xe tơ cá nhân áp dụng 3.1 Những sách thuế áp dụng cho doanh nghiệp sản xuất, tự lắp ráp kinh doanh ô tô 3.2 Thuế người tiêu dùng trả sau mua xe 3.3 Ví dụ tính thuế cho xe ô tô nhập 10 Chương Chính sách Thuế phủ áp dụng cho xe ô tô ảnh hưởng đến Cung Cầu Việt Nam 11 4.1 Cơ sở lí thuyết 11 4.2 Cơ sở thực tế 12 Chương 5: Một số giả pháp phát triển thị trường ô tô Việt Nam 13 Lời kết 13 Tài liệu tham khảo 13 0 Lời mở đầu Trong môi trường hội nhập kinh tế quốc tế ngày nay, việc kinh doanh ô tô không giữ vị trí quan trọng việc thúc đẩy kinh tế quốc dân phát triển thông qua đáp ứng nhu cầu giao thơng vận tải, góp phần phát triển kinh doanh thương mại mà nghành kinh tế mang lại lợi nhuận cao nhờ kinh doanh sản phẩm có giá trị vượt trội Việt Nam, quốc gia phát triển nhanh chóng khu vực kinh tế động giới – khu vực Châu Á Thái Bình Dương, có tốc độ tăng trưởng kinh tế cao, liên tục nhiều, mức sống nhân dân ngày cải thiện Vì vậy, thị trường ô tô Việt Nam đánh giá thị trường đầy tiềm Hiện nay, sách thuế áp dụng lên xe tơ trở thành vấn đề dư luận quan tâm hình sách ủy có tác động to lớn đến người tiêu dùng, thị trường ô tô, ngành công nghiệp ô tô Việt Nam tới doanh nghiệp nhập sản xuất lắp ráp ô tơ nước Và cụ thể thuế áp dụng lên xe ô tô cá nhân cao, đứng thứ khu vực Đông Nam Á ( đứng đầu Singapore) Mức thuế, phí tính theo kiểu cộng dồn khiến giá xe Việt Nam bị đội lên gấp lần giá gốc Do đó, đối tượng nghiên cứu đề tài tiểu luận ảnh hưởng sách thuế lên thị trường ơtơ Việt Nam thời gian qua Chương 1: Thực trạng cung cầu xe ô tô Việt Nam 1.1 Tổng quan thị trường ô tô Việt Nam Ngành tơ Việt Nam từ 2007 đến chia làm giai đoạn chính: -Giai đoạn 2007 – 2008: Tốc độ tăng trưởng doanh số bán xe trì mức số, mức 97% 37% Trong năm 2017, Bộ tài tiến hành đợt giảm thuế với hy vọng hạ nhiệt giá bán xe nước Tại thời điểm Việt Nam gia nhập WTO (1/2017), loại ô tô nguyên giảm thuế nhập từ 90% xuống 80% 0 Tháng 8/2007, cắt giảm tiếp xuống 70% vào tháng 11/2007, thuế xuất tơ ngun cịn 60% -Giai đoạn 2009 – 2012: Tốc độ tăng trưởng doanh số bán xe bắt đầu chậm lại vào năm 2009 (+7%), sụt giảm mạnh vào năm 2012 (-33%) Trong đó, suy giảm thị trường ôtô năm 2012 xuất phát từ bối cảnh khó khăn kinh tế nói chung Bên cạnh đó, việc tăng phí, thuế với việc loại thuế, phí ban hành góp phần làm giảm sức mua thị trường -Giai đoạn 2013 – 2016: Tốc độ tăng trưởng doanh số bán xe liên tục đạt số, mạnh vào năm 2015, với tốc độ tăng trưởng 55% Trong đó, mức tăng trưởng 55% năm 2015 cho đến từ việc thị trường chạy đua tránh áp lực tăng giá năm tới thay đổi cách tính thuế Tiêu thụ Đặc biệt Trong dó, mức tăng trưởng 24% năm 2016 cho nhờ chiến lược giảm giá xe để kích cầu tiêu dùng nhiều hãng xe -Giai đoạn 2017 – Nay: Tốc độ tăng trưởng doanh số bán xe có dấu hiệu chững lại vào năm 2017, sụt giảm 10%, nhiên phục hồi nhẹ trở lại vào năm 2018 (+6%) 11 tháng đầu năm 2019 (+14%) Trong năm 2017, suy giảm doanh số toàn thị trường chủ yếu bị tác động từ sách có hiệu lực từ 2018 Tâm lý chung khách hàng chờ đợi, chủ yếu kỳ vọng giá xe giảm nhiều 2018 thuế nhập từ ASEAN 0% thuế nhập linh kiện 0% Năm 2018, tốc độ tăng trưởng doanh số bán xe chậm lại lý giải vướng mắc việc nhập xe, qua gây tình trạng thiếu hụt nguồn cung thị trường Năm 2019, giá xe giảm khoảng từ 8- 15% góp phần thúc đẩy đẩy tăng trưởng doanh số bán xe toàn thị trường Bước sang 2020, với nguồn cung dồi lượng nhập tiếp tục tăng trưởng cao, giá xe ô tô dự tiếp tục điều chỉnh giảm 1.2 Nguồn cung xe ô tô a) Số lượng xe nhập 0 Nghị định 116 khiến lượng ô tô nhập sụt giảm năm 2018  Năm 2018, lượng ô tô nhập giảm 6% so với năm 2017, chủ yếu tác động nghị định 116/2017/NĐ-CP, quy định điều kiện sản xuất, lắp ráp, nhập linh kiện kinh doanh dịch vụ bảo hành, bảo dưỡng ô tô Nghị định “vơ tình” trở thành rào cản doanh nghiệp kinh doanh phân phối xe nhập khẩu. Ơ tơ nhập từ Thái Lan Indonesia tăng mạnh nhờ hiệp định ATIGA  Sáu tháng đầu năm 2019, Việt Nam nhập tới 75.437 ô tô nguyên loại, gấp lần so với kỳ năm trước; đó, tô chỗ ngồi trở xuống 0  54.927 chiếc, gấp lần; ô tô vận tải 17.879 chiếc, gấp lần so với tháng năm 2018 Kim ngạch nhập ô tô tháng đầu năm đạt 1,68 tỷ USD, tăng lần so với kỳ năm trước.  Trong đó, lượng tơ nhập chủ yếu có xuất xừ từ Thái Lan Indonesia, hai nước hưởng mức thuế nhập 0% theo Hiệp định ATIGA có hiệu lực từ ngày 01/01/2018 b) Số lượng xe nội địa, tự lắp ráp Lượng xe lắp ráp đáp ứng 70% nhu cầu  Việt Nam có 350 doanh nghiệp sản xuất liên quan đến ô tô, với tổng công suất lắp ráp thiết kế khoảng 680.000 xe/năm Trong 40 doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp tô; 45 doanh nghiệp sản xuất khung gầm, thân xe, thùng xe; 214 doanh nghiệp sản xuất linh kiện, phụ tùng ôtô… với sản lượng sản xuất, lắp ráp nước đáp ứng khoảng 70% nhu cầu xe chỗ. Thaco dẫn đầu thị trường ô tô Việt Nam  Thaco dẫn đầu thị trường ôtô Việt 2018 với doanh số 96.127 xe, chiếm 34,7% thị phần Đứng thứ Toyota Việt Nam với 65.856 xe (chưa kể Lexus), chiếm 23,8% thị phần Các vị trí thuộc Honda Việt Nam; Ford Việt Nam GM Việt Nam. 0 1.3 Thực trạng cầu thị trường xe ô tô a) Cầu ô tơ nhập Cầu xe nhập tăng mạnh Tính đến hết tháng 6/2019, doanh số bán hàng xe nhập đạt 62.543 xe, tăng 203% so với kỳ năm ngối Tuy nhiên chưa so với mức tăng gấp lần so với kỳ cung xe nhập khẩu, đạt mức 75.400 xe, dư thừa gần 13.000 xe b) Cầu ô tô nội địa, tự lắp ráp Cầu ô tơ lắp ráp sụt giảm Tính đến hết tháng 6/2019, doanh số bán hàng xe lắp ráp nước đạt 91.731 xe, giảm 14% so với kỳ năm trước Trong sản lượng xe lắp ráp tháng đầu năm 2019 mức, 159.218 xe, dư vừa 67.000 xe Chương Nguyên nhân dẫn đến thuế xe ô tô Việt Nam lại cao 2.1 Hạn chế nhập siêu Với công nghiệp ôtô Việt Nam chưa có ngồi lắp ráp gia công vỏ ôtô Điều đồng nghĩa với việc ô tô Việt Nam phải nhập không nhập nguyên mà cịn nhập máy móc linh kiện Nhập nhiều đồng nghĩa với xuất siêu lạm phát, với bối cảnh kinh tế nước thiếu vốn thực khơng tốt chút Chính nên phải đánh thuế phí cao để hạn chế hồn tồn 2.2 Phát triển cơng nghiệp sản xuất xe nước Vì có đánh thuế cao sản xuất xe nước nhà nước trợ giá để cạnh tranh với ôtô nhập giá thành sản xuất cố định có cách ưu đãi thuế giải pháp tốt 0 2.3 Cơ sở hạ tầng giao thông chưa đáp ứng Dù bán nhiều xe thu nhiều phí để nâng cấp hạ tầng nói đơn giản thực khó Đất nước cịn cần nhiều tiền để phát triển kinh tế, giao thông khía cạnh kinh tế thơi nên tạm thời hạn chế nên hạn chế (hạn chế thứ chưa thực cần thiết nhé) Nếu thuế phí ơtơ 30% giá xe thay 60% (mình lấy ví dụ nhé) số lượng người mua ôtô tăng gấp đôi Đồng nghĩa với số tiền chảy nước ngồi gấp đơi Mọi người nên nhớ giá xe gốc nhập không giảm theo thuế nhé, theo người thu 30% thuế xe hay nên giữ số tiền gấp đôi nước để nâng cấp giao thông làm nhiều việc khác 2.4 Nhiều ôtô tăng gánh nặng giao thông Vẫn quan điểm xe nhiều xe máy điều xẩy có q nhiều ơtơ? Đưa tốn so sánh ôtô với xe máy nhé, xe máy lít/100 km ơtơ gấp 3-4 lần, dẫn tới nhu cầu xăng tăng cao, để đáp ứng với nhu cầu lại phải nhập xăng dầu Xe máy với diện tích chiếm dụng mặt đường phần ba so với ôtô, lúc có người ngồi, cịn ơtơ số người ngồi chủ yếu đương nhiên tăng thêm gánh nặng cho giao thơng 2.5 Nhiều ơtơ tăng khí thải Lượng khí thải tăng cao nhu cầu sử dụng nhiên liệu nhiều, làm tăng gánh nặng cho chi phí mơi trường khơng xử lý gây hậu nghiêm trọng Chương 3: Chính sách Thuế Chính phủ áp dụng cho xe tơ cá nhân áp dụng Có thể chia loại thuế, phí áp dụng cho tơ thành nhóm: (1) Thuế, phí đánh vào người tiêu dùng tơ; (2) Thuế, phí đánh vào doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp kinh doanh ô tô Đối với loại thuế nhập ô tô thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế thu nhập doanh nghiệp hãng xe tính vào giá bán niêm yết Khi mua xe chủ sở hữu phải nộp thêm loại thuế phí khác thuế trước bạ, phí đăng kiểm, phí bảo trì đường bộ, phí đăng ký cấp biển số, bảo hiểm trách nhiệm dân bắt buộc 3.1 Những sách thuế áp dụng cho doanh nghiệp sản xuất, tự lắp ráp kinh doanh ô tô a) Thuế nhập ( xe nhập ngun chiếc) Cơng thức tính thuế nhập ô tô năm 2021: Thuế nhập ô tô = Giá bán x Mức thuế Hiện nay, Việt Nam áp dụng nhiều mức phí thuế nhập ô tô theo quốc gia sản xuất chia làm giai đoạn: Giai đoạn 1: Trước năm 2018, thuế nhập tơ dịng xe du lịch từ chỗ trở xuống mức phí: - Khu vực ASEAN: 30% - Các khu khác (châu Âu, châu Mỹ ): 70-80% 0 Giai đoạn 2: Từ 01/01/2018, dựa vào nội dung Hiệp định thương mại hàng hóa nước ASEAN (ATIGA), mẫu xe có tỷ lệ nội địa hóa khối ASEAN từ 40% trở lên mức thuế nhập 0% với điều kiện nhà sản xuất đáp ứng đủ điều kiện: - Có sở bảo hành, bảo dưỡng tơ theo tiêu chuẩn - Có giấy ủy quyền triệu hồi từ nhà sản xuất nước - Có giấy chứng nhận chất lượng từ nhà sản xuất - Kiểm tra chất lượng xe lô hàng nhập - Bảo hành tối thiểu năm 50.000 km ô tô nhập qua sử dụng - Có đủ giấy tờ nhập theo quy định từ 01/01/2018 Giai đoạn 3: Từ ngày 01/01/2021, dòng xe xuất xứ từ EU áp dụng mức thuế nhập từ 60.5% - 63.8% tùy theo dung tích xy lanh, giảm từ 6.7% - 7.4% so với trước Sau Hiệp định Thương mại Tự (EVFTA) thông qua mức thuế áp dụng cho xe tơ nhập từ châu Âu (từ 09 chỗ chở xuống) vào Việt Nam 0% vòng 7-10 năm Mức thuế giảm theo lộ trình theo năm theo chu kỳ - Những xe có phân khối lớn 2.500 cc giảm 0% sau năm - Những xe có phân khối 2.500 cc giảm 0% sau 10 năm sau b) Thuế tiêu thụ đặc biệt Cơng thức tính thuế tiêu thụ đặc biệt: Thuế tiêu thụ đặc biệt = Giá bán x Mức thuế Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) cho ô tơ nhập tính dựa loại tơ (số lượng chỗ ngồi) dung tích xi lanh Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt cụ thể sau: STT Loại xe Xe ô tô chỗ ngồi trở xuống Loại dung tích xi lanh từ 1.500 cm3 trở xuống Loại dung tích xi lanh từ 1.500 cm3 đến 2.000 cm3 Loại dung tích xi lanh từ 2.000 cm3 đến 2.500 cm3 Loại dung tích xi lanh từ 2.500 cm3 đến 3.000 cm3 Loại dung tích xi lanh từ 3.000 cm3 đến 4.000 cm3 Loại dung tích xi lanh từ 4.000 cm3 đến 5.000 cm3 Loại dung tích xi lanh từ 5.000 cm3 đến 6.000 cm3 Loại dung tích từ 6.000 cm3 trở lên Xe tơ chở người từ 10 – 16 chỗ Xe ô tô chở người từ 16 – 24 chỗ 0 Mức thuế 35 40 50 60 90 110 130 150 15 10 Xe ô tô vừa chở người, vừa chở hàng (dưới 24 chỗ) Loại dung tích xi lanh từ 2.500 cm3 trở xuống Loại dung tích xi lanh từ 2.500 cm3 đến 3.000 cm3 trở xuống Loại dung tích xi lanh từ 3.000 cm3 trở lên Xe ô tô chạy xăng kết hợp lượng điện, lượng sinh học tỷ trọng xăng sử dụng khơng q 70% số lượng sử dụng Xe ô tô chạy lượng sinh học Xe ô tô chạy điện Xe chở người từ chỗ trở xuống Xe chở người từ 10 đến 16 chỗ Xe chở người từ 17 đến 24 chỗ Loại thiết kế vừa chở người, vừa chở hàng Xe motorhome không phân biệt dung tích xi lanh 15 20 25 Bằng 70% mức thuế suất áp dụng cho loại quy định mục 1,2,3,4 Biểu thuế Bằng 50% mức thuế suất áp dụng cho loại quy định mục 1,2,3,4 Biểu thuế 15 10 10 75 c) Thuế giá trị gia tăng (VAT) Bất kỳ sản phẩm hay loại hàng hóa Việt Nam phải chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) Thuế giá trị gia tăng tính theo cơng thức dựa quy định Điều 6, Điều Luật thuế giá trị gia tăng 2008, sửa đổi bổ sung năm 2016 cách tính thuế giá trị gia tăng xe ô tô nhập sau: Thuế giá trị gia tăng (VAT) = (Giá nhập cửa + Thuế nhập + Thuế tiêu thụ đặc biệt) x Thuế suất thuế giá trị gia tăng Theo điều 8, Luật thuế giá trị gia tăng thuế suất giá trị gia tăng 10% Ơ tơ nhập không nằm danh sách miễn thuế (VAT=0%) nên thuế VAT 10% áp dụng cho tất dòng xe d) Thuế thu nhập doanh nghiệp Tại Việt Nam, thuế thu nhập doanh nghiệp loại ô tô áp dụng với mức thuế suất 22% tính vào giá xe e) Thuế nhập linh kiện, phụ tùng ô tô Theo quy định khoản 1, điều 7b, Nghị định số 57 Chính phủ, thuế suất thuế nhập ưu đãi 0% nguyên liệu, vật tư, linh kiện nước chưa sản xuất để sản xuất, gia công (lắp ráp) sản phẩm hỗ trợ ưu tiên phát triển cho ngành sản xuất, lắp ráp ô tô 3.2 Thuế người tiêu dùng trả sau mua xe Thuế trước bạ loại thuế cuối để người tiêu dungf sở hữu xe Cách tính lệ phí trước bạ tơ tính sau: Lệ phí trước bạ tơ = Giá tính lệ phí trước bạ x Mức thu lệ phí theo tỷ lệ (%) 0 Lệ phí trước bạ tơ = (Giá nhập cửa + Thuế nhập + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế GTGT)x Mức thu lệ phí theo tỷ lệ (%) - Giá tính lệ phí trước bạ theo quy định Bộ tài loại xe (Quyết định 618/QĐ-BTC điều chỉnh, bổ sung Quyết định 1112/QĐ-BTC, Quyết định 2064/QĐ-BTC Quyết định 452/QĐ-BTC) - Mức thu lệ phí theo khoản điều nghị định 140/2016/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung điểm a khoản Điều Nghị định 20/2019/NĐ-CP, quy định: STT Loại xe tơ Thuế trước bạ Ơ tô, rơ mooc sơ mi rơ mooc kéo ô tô, loại xe tương tự 2% Ô tô chở người từ 09 chỗ trở xuống 10% Ơ tơ vừa chở người, vừa chở hàng (pick up) có khối lượng chuyên chở cho phép tham gia giao thơng nhỏ 1.500 kg có từ 05 chỗ ngồi trở xuống, ô tô tải Van chở hàng nhỏ 1.500kg 60% mức lệ phí trước bạ xe ô tô chở từ 09 người trở xuống Ơ tơ chở người từ 09 chỗ ngồi trở xuống, ô tô vừa chở người vừa chở hàng (pick -up) có khối lượng chuyên chở cho phép them gia giao thơng nhỏ 1.500kg có từ 05 chỗ ngồi trở xuống, tơ tả VAN có khối lượng chuyên chở nhỏ 1.500kg nộp lệ phí trước bạ lần thứ trở 2% áp dụng thống toàn quốc - Trường hợp cần áp dụng mức thu cao cho phù hợp với điều kiện thực tế địa phương Hội đồng nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương định điều chỉnh tăng tối đa không 50% mức quy định chung (tức khơng q 15%) 3.3 Ví dụ tính thuế cho xe tơ nhập Một xe CAMRY XLE 2.5 2019 với giá 670 triệu +) Thuế nhập (nếu xe nhập từ Mỹ) = 670 70% = 470 triệu => Giá xe sau thuế nhập 1.140 triệu +) Thuế tiêu thụ đặc biệt = 1140 × 50% = 570 triệu => Giá xe 1710 triệu +) Thuế giá trị gia tăng = 10% × 1710 = 171 triệu => Giá tỷ 881 triệu +) Các chi phí khác + Thuế thu nhập doanh nghiệp = tỷ 100 triệu +) Thuế trước bạ (nếu đăng kí Hà Nội) = 2100 × 12% = 252 triệu (đây lúc sau mua xe người mua phải trả)  Giá xe tỷ 352 triệu ( chưa kể loại phí khác) 10 0 Chương Chính sách Thuế phủ áp dụng cho xe ô tô ảnh hưởng đến Cung Cầu Việt Nam 4.1 Cơ sở lí thuyết Theo lý thuyết kinh tế, chế thị trường cung cấp hàng hóa, dịch vụ có hiệu thị trường cạnh tranh hồn hảo khơng có ảnh hưởng ngoại sinh từ can thiệp Chính phủ, cịn cạnh tranh khơng hồn hảo đưa đến hàm ý cho hệ thống thuế (James & Nobes, 2009) Với chức điều tiết kinh tế, thuế xem yếu tố ảnh hưởng đến mức cầu, từ ảnh hưởng đến sản xuất Cụ thể, thuế tác động làm tăng giá, giảm thu nhập thực tế người tiêu dùng, làm giảm cầu hàng hóa tác động đến sản xuất Tác động giá tăng đến lượng cầu giải thích qua lý thuyết kinh tế vi mô ảnh hưởng hàng hóa thay thu nhập (Geoffrey & Philip, 2011) Khi giá hàng hóa X tăng, trở nên đắt tương đối so với hàng hóa Y, người tiêu dùng chuyển sang mua nhiều hàng hóa Y hàng hóa X đi, lượng cầu hàng hóa X giảm từ x0 -> x1 Bên cạnh đó, giá hàng hóa X tăng làm thu nhập thực tế người tiêu dùng giảm, sức mua giảm, lượng cầu hàng hóa X tiếp tục giảm từ x1 đến x2 (Hình 1) Đối với tơ, việc đánh thuế, phí làm giá xe ô tô tăng, theo Feenstra (1989) Partrick (1996), độ co giãn cầu theo thu nhập ô tô thuận chiều, giá ô tô tăng lên thuế phí làm giảm thu nhập người tiêu dùng, từ làm giảm cầu tiêu thụ ô tô Cũng dựa vào ước lượng độ co dãn cầu theo giá ô tô, Levinsohn (1988) giá ô tô nhập tăng lên tăng thuế nhập cầu tô sản xuất nước tăng lên Chẳng hạn, thực tự thương mại phần thiếu hụt cung (Qd - Qs) mức giá giới thoả mãn cách nhập Khi đánh thuế nhập ô tô, nhà sản xuất nước lợi, người tiêu dùng bị thiệt giá ô tô nhập tăng thêm lượng với thuế nhập Điều kích thích sản lượng sản xuất nước tăng từ Qs lên Qs’ ; nhiên giá tăng nên lượng cầu người tiêu dùng bị kéo từ Qd xuống Qd’ (Hình 2) Nếu loại thuế, phí giảm giá tiêu dùng tơ giảm, kích thích sản xuất tiêu thụ tơ Theo tiến trình tự hóa thương mại xu tất yếu phải cắt giảm thuế quan hạn chế khả cạnh tranh ngành sản xuất, lắp ráp ô tô nước Vì cần có đột phá khoa học công nghệ phát triển ngành năm tới Sự thay đổi loại thuế, phí ảnh hưởng đến giá tiêu dùng tơ ảnh hưởng đến lượng cung - cầu ô tô thị trường 11 0 Hình Tác động thuế nhập đến cung – cầu ô tô (Feenstra & Alan, 1989) 4.2 Cơ sở thực tế a) Thuế giá trị gia tăng (VAT) Theo Luật Thuế giá trị gia tăng ban hành ngày 10/05/1997, ô tô mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nên nộp thuế giá trị gia tăng khâu (sản xuất nhập khẩu) Luật Thuế giá trị gia tăng ban hành ngày 3/6/2008 quy định ô tô mặt hàng chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) 10% Như vậy, ô tô chịu thuế tiêu thụ đặc biệt lại chịu thêm thuế VAT 10% Đây dạng thuế chồng thuế, không ảnh hưởng đến doanh nghiệp sản xuất linh phụ kiện, lắp ráp ô tô nước mà ảnh hưởng đến doanh nghiệp nhập ô tô Việt Nam Từ đó, giá xe tơ thị trường nước bị ảnh hưởng, khiến sức mua thị trường bị sụt giảm b) Thuế trước bạ Lệ phí trước bạ khoản thu đánh vào người sở hữu ô tô, tác động trực tiếp đến thu nhập người tiêu dùng ảnh hưởng đến cầu tơ Nhìn chung, trước năm 2006 lệ phí trước bạ ô tô trì mức thấp ổn định Tuy nhiên, áp lực gia tăng phương tiện giao thơng hạ tầng giao thơng cịn hạn chế, Chính phủ (2008) ban hành Nghị định số 80/2008/NĐ-CP, quy định lệ phí trước bạ tơ 10 chỗ tăng lên mức 10%, tùy theo tình hình thực tế địa phương, tỉnh thành phố điều chỉnh tăng tối đa khơng 50% so với quy định chung Từ ngày 1/12/2021 đến hết ngày 31/5/2022, mức thu lệ phí trước bạ tơ, rơ mc sơ mi rơ mc kéo tơ loại xe tương tự xe ô tô sản xuất, lắp ráp nước 50% mức thu quy định hành Đại diện Bộ Tài cho biết: Ngày 26/11, Phó Thủ tướng Lê Minh Khái đồng ý với đề xuất Bộ Tài giảm mức thu lệ phí trước bạ tơ sản xuất, lắp ráp nước Trước đó, ngày 27/10, Bộ Tài Chính đề xuất với Chính phủ việc tiếp tục giảm lệ phí trước bạ với tơ sản xuất, lắp ráp nước tháng Như mức thu lệ phí trước bạ lần đầu 50% mức thu quy định Nghị định 20/2019/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 140/2016/NĐ-CP, tức từ – 6% giá trị xe Việc giảm 50% thuế lệ phí trước bạ hỗ trợ nhà sản xuất, nhà phân phối tiêu thụ lượng xe tồn kho kể từ dịch bệnh COVID-19 bùng phát nối lại chuỗi cung ứng, gia tăng sản xuất Theo Bộ Tài chính, việc tiếp tục giảm 50% mức thu lệ phí trước bạ ô tô sản xuất, lắp ráp nước có tác động tích cực như: Kích cầu tiêu dùng, khuyến khích người 12 0 dân mua sắm, sở hữu tài sản; tác động thúc đẩy doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp ô tô nước nối lại chuỗi cung ứng, tăng cường mở rộng đầu tư sản xuất, lắp ráp ô tô Việt Nam 13 0 c) Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế tiêu thụ đặc biệt sử dụng công cụ nhằm hạn chế tiêu dùng xe ô tô điều kiện sở hạ tầng giao thông chưa phát triển đồng Đây khoản thuế người tiêu dùng cuối chịu, làm tăng giá giảm lượng cầu ô tô tiêu thụ Khi gia nhập WTO quy định mức thuế tương đối ổn định mức cao Nhưng thuế TTĐB giai đoạn năm 2019 qua có tác động tích cực tới thị trường tơ Việt Nam, khuyến khích doanh nghiệp sản xuất lắp ráp ô tô nâng cao tỷ lệ nội địa hóa, hạ giá thành sản phẩm nâng cao lực cạnh tranh ô tô sản xuất nước ô tô nhập Bên cạnh giảm giá thành sản xuất, doanh nghiệp cần ý tới chất lượng sản phẩm để đẩy mạnh tốc độ tiêu dùng dòng xe nội địa thời gian tới Đồng thời, thuế suất thuế TTĐB điều chỉnh phù hợp với tình hình kinh tế, trị, xã hội nước ta giai đoạn nay; khuyến khích người dân tiêu dùng dịng xe bé, có dung tích xilanh nhỏ, giảm lượng khí thải mơi trường d) Thuế nhập Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, thuế nhập sử dụng công cụ nhằm bảo hộ sản xuất nội địa tăng khả cạnh tranh cho kinh tế (Feenstra & Alan, 1989; Markusen, 1992) Thuế nhập ô tô nguyên tăng dẫn đến lượng tiêu thụ xe ô tô lắp ráp nước tăng, với kỳ vọng sách giúp cho ngành sản xuất nước phát triển Chính sách thuế nhập ô tô gặp nhiều khó khăn thời điểm vừa phải chịu áp lực bảo hộ thị trường ô tô nước sức ép giảm thuế theo lộ trình cam kết gia nhập WTO Từ đầu năm 2010, thuế nhập tơ có xu hướng giảm dần lần điều chỉnh giảm khoảng 1-3% Thuế nhập cịn rào cản cho người mua, tô nhập lựa chọn ưu tiên người mua Chương 5: Một số giả pháp phát triển thị trường tơ Việt Nam Điều chỉnh sách thuế phí để giúp doanh nghiệp giảm chi phí, nhờ giảm giá xe người dân có nhiều hội sở hữu tơ Bên cạnh việc sử dụng cơng cụ thuế, phí cần tăng cường nâng cấp sở hạ tầng giao thông đáp ứng nhu cầu lại ô tô người dân, đồng thời đa dạng hóa phát triển loại hình giao thơng vận tải đường sắt, đường không, đường thủy, đặc biệt thành phố lớn hồn thiện hệ thống giao thơng, đẩy nhanh tiến độ thực dự án giao thông công cộng lớn xe điện ngầm, xe điện cao, đường vành đai Với dân số 100 triệu người với kinh tế tăng trưởng động, thu nhập người dân ngày tăng, nhu cầu mua sắm ô tô nước ta ngày nhiều, cần phải dự báo tiềm thị trường, hạn chế tác động tiêu cực đến phát triển ngành công nghiệp ô tô nước Lời kết Em xin chân thành cảm ơn giảng dạy nhiệt tình, chu đáo thầy giúp em hoàn thành tiểu luận này.Tuy nhiên cịn hạn chế trình độ kiến thức nên trình làm tiểu luận thân em chắn không tránh khỏi thiếu sót cịn tham khảo nhiều tài liệu Em mong nhận ý kiến, góp ý thầy cô tiểu luận em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Tài liệu tham khảo https://news.oto-hui.com/phan-tich-thi-truong-o-to-viet-nam-den-nam-2020/ 14 0 https://baotintuc.vn/tai-chinh-ngan-hang/tu-ngay-112-giam-50-le-phi-truoc-ba-doi-voi-o-tosan-xuat-lap-rap-trong-nuoc-20211126115311322.htm 15 0 https://vnexpress.net/viet-nam-nen-danh-thue-oto-cao-vi-nuoc-con-ngheo-3639325.html https://picar.vn/thue-nhap-khau-o-to/ https://123docz.net/document/2412255-tac-dong-cua-thue-nhap-khau-len-thi-truong-oto-taiviet-nam.htm Đỗ Quang Giám & Vũ Thị Hải Tạp chí Phát triển Kinh tế, 26(12), 88-106 Tạp chí Khoa học ĐHQGHN: Kinh tế Kinh doanh, Tập 30, Số (2014) 12-20 16 0 ... lắp ráp kinh doanh ô tô 3.2 Thuế người tiêu dùng trả sau mua xe 3.3 Ví dụ tính thuế cho xe ô tô nhập 10 Chương Chính sách Thuế phủ áp dụng cho xe ô tô ảnh hưởng đến Cung Cầu Việt. .. trạng cung cầu xe ô tô Việt Nam 1.1 Tổng quan thị trường ô tô Việt Nam 1.2 Nguồn cung xe ô tô 1.3 Thực trạng cầu thị trường xe ô tô Chương Nguyên nhân dẫn đến thuế. .. tiêu dùng, từ làm giảm cầu tiêu thụ ô tô Cũng dựa vào ước lượng độ co dãn cầu theo giá ô tô, Levinsohn (1988) giá ô tô nhập tăng lên tăng thuế nhập cầu ô tô sản xuất nước tăng lên Chẳng hạn, thực