GDANH MỤC BẢNG, BIỂU 3 LỜI MỞ ĐẦU 4 CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI 5 1.1. Giới thiệu về doanh nghiệp 5 1.1.1. Tên doanh nghiệp 5 1.1.2. Giám đốc hiện tại của doanh nghiệp 5 1.1.3. Địa chỉ 5 1.1.4. Cơ sở pháp lý của doanh nghiệp 5 1.1.5. Loại hình doanh nghiệp 5 1.1.6. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp 5 1.1.7. Lịch sử hình thành và phát triển 6 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp 6 1.2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý doanh nghiệp 6 1.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận 6 1.2.3. Phân tích mối quan hệ giữa các bộ phận trong hệ thống quản lý doanh nghiệp 7 1.3. Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp 8 1.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 8 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI 10 2.1 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế tóan. 10 2.1.1 Phân tích theo chiều ngang. 10 2.1.2 Phân tích theo chiều dọc. 12 2.2 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng báo cáo thu nhập. 13 2.2.1 Phân tích theo chiều ngang. 13 2.2.2 Phân tích theo chiều dọc. 14 2.3 Phân tích tình hình tài chính thông qua các tỷ số tài chính. 15 2.4.1 Phân tích tỷ số thanh toán. 15 2.4.2 Phân tích tỷ số hoạt động: 16 2.4.3 Phân tích cơ cấu tài chính. 17 2.4.4 Phân tích tỷ số lợi nhuận. 18 2.5 Đánh giá 19 2.5.1 Kết quả đạt được 19 2.5.2 Hạn chế 19 2.5.3 Nguyên nhân 19 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI 20 3.1. Định hướng phát triển 20 3.1.1 Mở rộng ngành nghề kinh doanh 20 3.1.2 Cải tạo bộ máy và nhân sự 20 3.1.3 Kế hoạch tài chính rõ ràng, minh bạch, hiệu quả 20 3.1.4 Về sản phẩm 21 3.1.5 Về thị trường 21 3.1.6 Về khoa học công nghệ 21 3.1.7 Về đầu tư 21 3.2. Giải pháp 21 3.1.1 Quan điểm lãnh đạo đúng đắn 21 3.1.2 Phân loại hàng tồn kho 22 3.1.3 Mô hình đặt hàng hiệu quả nhất EOQ 22 3.3. Cải thiện quản lý ngân quỹ 23 3.4 Kiến nghị 24 KẾT LUẬN 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO 25 PHỤ LỤC 26 1.1 BCTC 2019 26 1.2 BCTC 2020 28 1.3 BCTC 2021 29
MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG, BIỂU LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI .5 1.1 Giới thiệu doanh nghiệp .5 1.1.1 Tên doanh nghiệp 1.1.2 Giám đốc doanh nghiệp .5 1.1.3 Địa 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp .5 1.1.7 Lịch sử hình thành phát triển 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 1.2.3 Phân tích mối quan hệ phận hệ thống quản lý doanh nghiệp 1.3 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .8 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI 10 2.1 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tóan 10 2.1.1 Phân tích theo chiều ngang 10 2.1.2 Phân tích theo chiều dọc 12 2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng báo cáo thu nhập 13 2.2.1 Phân tích theo chiều ngang 13 2.2.2 Phân tích theo chiều dọc 14 2.3 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài .15 2.4.1 Phân tích tỷ số tốn 15 2.4.2 Phân tích tỷ số hoạt động: 16 2.4.3 Phân tích cấu tài 17 2.4.4 Phân tích tỷ số lợi nhuận 18 2.5 Đánh giá 19 2.5.1 Kết đạt 19 2.5.2 Hạn chế 19 2.5.3 Nguyên nhân 19 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI 20 3.1 Định hướng phát triển 20 3.1.1 Mở rộng ngành nghề kinh doanh .20 3.1.2 Cải tạo máy nhân 20 3.1.3 Kế hoạch tài rõ ràng, minh bạch, hiệu .20 3.1.4 Về sản phẩm 21 3.1.5 Về thị trường .21 3.1.6 Về khoa học công nghệ 21 3.1.7 Về đầu tư 21 3.2 Giải pháp 21 3.1.1 Quan điểm lãnh đạo đắn 21 3.1.2 Phân loại hàng tồn kho 22 3.1.3 Mô hình đặt hàng hiệu EOQ 22 3.3 Cải thiện quản lý ngân quỹ 23 3.4 Kiến nghị 24 KẾT LUẬN 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO 25 PHỤ LỤC 26 1.1 BCTC 2019 26 1.2 BCTC 2020 28 1.3 BCTC 2021 29 DANH MỤC BẢNG, BIỂU Bảng 2.1.1 Phân tích chiều ngang BCĐKT Bảng 2.1.2: Phân tích BCĐKT chiều dọc Bảng 2.2.1: Phân tích BCKQKD theo chiều ngang Bảng 2.2.2: Phân tích BCKQKD theo chiều dọc Bảng 2.4 Dữ liệu chung LỜI MỞ ĐẦU Sau hai năm chịu tác động từ đại dịch covid-19 thay đổi chóng mặt thị trường kinh doanh, năm 2022 chứng kiến nhiều xáo động nguồn nhân lực tổ chức quy mô lớn Không dừng lại tình trạng nghỉ việc ạt, người lao động sẵn sàng rời bỏ ngành nghề, chuyển đổi cách thức làm việc đặt nhiều yêu cầu nhà tuyển dụng Thời gian thực tập hội để sinh viên trực tiếp áp dụng kiến thức nhà trường vào môi trường làm việc thực tiễn Một môi trường công sở khác ngồi ghế giảng đường thu nhận kiến thức Dù vị trí thực tập sinh song sinh viên phải hồn thành cơng việc giao phù hợp với lực yêu cầu hoàn thành nhân viên Sự bùng phát mạnh dịch Covid-19 với việc áp dụng biện pháp giãn cách xã hội ảnh hưởng tiêu cực tới hoạt động sản xuất kinh doanh hầu hết doanh nghiệp Doanh nghiệp không tiếp cận khách hàng, đứt gãy chuỗi cung ứng, doanh thu giảm mạnh, phải cho nhiều lao động nghỉ việc, đến lao đao Nhiều chuyên gia cho doanh nghiệp nước, doanh nghiệp nhỏ vừa, doanh nghiệp khởi nghiệp cần lưu ý, trọng đào tạo đội ngũ nhân viên, nắm bắt giải pháp cơng nghệ để biến ý tưởng kinh doanh trở thành thực giai đoạn Để khơi thơng chuỗi cung ứng tồn cầu, doanh nghiệp Việt Nam giới đầu tư, tập trung khai thác lợi từ chuyển đổi số Trong tất hoạt động đó, cần nâng cao tài khả quản lý tài chính, khả huy động vốn để doanh nghiệp phục hồi phát triển bền vững Với tất điều nêu trên, em chọn đề tài “Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Thành Hoa-Gia Lai” để nghiên cứu nhằm hệ thống lại kiến thức liên quan cho người học, nâng cao hiệu đạt giúp doanh nghiệp Thành Hoa đánh giá nội định hướng mục tiêu phát triển dài hạn hợp lý Phạm vi nghiên cứu đề tài cơng ty Thanh Hoa báo cáo tài năm gần giai đoạn 2019-2021 Ngoài phần mở đầu, mục lục tài liệu tham khảo, báo cáo gồm chương với nội dung sở lý thuyết, thực trạng giải pháp CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI 1.1 Giới thiệu doanh nghiệp 1.1.1 Tên doanh nghiệp Công ty TNHH Một Thành Viên Thành Hoa - Gia Lai có tên giao dịch Cơng ty Tnhh MTV Thành Hoa - Gia Lai 1.1.2 Giám đốc doanh nghiệp Công ty ông Ngô Văn Thành làm đại diện pháp luật giữ chức vụ giám đốc Ơng Ngơ Văn Thành q xã Quảng Phước, huyện Quảng Điền, Thừa Thiên Huế Ông tốt nghiệp chuyên ngành quản trị kinh doanh 1.1.3 Địa Địa trụ sở công ty đặt số 117 Quang Trung, Thị trấn KBang, Huyện Kbang, Gia Lai 1.1.4 Cơ sở pháp lý doanh nghiệp Cơng ty có mã số thuế 5901008243 cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngày 18/03/2015 Đồng thời Sở giao thông vận tải tỉnh Gia Lai cấp giấy phép kinh doanh vận tải xe ô tô số 196/GP-SGTVT, ngày 13 tháng 07 năm 2015 Hiện doanh nghiệp Chi cục Thuế Huyện Kbang quản lý 1.1.5 Loại hình doanh nghiệp Theo Điều 74 Luật Doanh nghiệp 2020: Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên doanh nghiệp tổ chức cá nhân làm chủ sở hữu (sau gọi chủ sở hữu công ty) Chủ sở hữu công ty chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác công ty phạm vi số vốn điều lệ công ty 1.1.6 Chức năng, nhiệm vụ doanh nghiệp Doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanh "Vận tải hàng hóa đường bộ" Ngồi ra, Cơng Ty TNHH Một Thành Viên Thành Hoa - Gia Lai kinh doanh ngành nghề sau: Mã H4933 G4663 A02210 Ngành Vận tải hàng hóa đường (Ngành chính) Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác xây dựng Khai thác gỗ 1.1.7 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH MTV Thành Hoa- Gia Lai thành lập từ tháng 03 năm 2015; Phòng Đăng ký kinh doanh - Sở Kế hoạch Đầu tư Tỉnh Gia Lai cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên với mã số doanh nghiệp: 5901008243 Đăng ký lần đầu: ngày 18 tháng 03 năm 2015 Đăng ký thay đổi lần thứ 01, ngày 18 tháng 05 năm 2016 Đăng ký thay đổi lần thứ 02, ngày 25 tháng 02 năm 2019; Đồng thời Sở giao thông vận tải tỉnh Gia Lai cấp giấy phép kinh doanh vận tải xe ô tô số 196/GPSGTVT, ngày 13 tháng 07 năm 2015 Là doanh nghiệp có truyền thống gần 10 năm xây dựng phát triển Từ thành lập đến nay, nỗ lực làm việc không ngừng nghỉ nghiêm túc Thành Hoa gặt hái thành tựu định tương lai phát triển mạnh mẽ trở thành công ty hàng đầu lĩnh vực vận tải Gia Lai 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp 1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý doanh nghiệp Nguồn: Thành Hoa - Gia Lai 1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận Đại diện theo pháp luật công ty với chức danh Giám đốc định tổ chức, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh công ty *Bộ phận Tổ chức hành chính- Kế tốn Thực quản lý hành chính, tổ chức thực cơng tác kế tốn cơng ty *Bộ phận kế hoạch, điều vận: Lập kế hoạch, triển khai giám sát thực kế hoạch Tổ chức theo dõi, điều vận vận tải *Đội xe vận tải gồm lái xe có kinh nghiệm, có lái chun mơn quy định 1.2.3 Phân tích mối quan hệ phận hệ thống quản lý doanh nghiệp Nguồn: Thành Hoa- Gia Lai Bộ phận kế hoạch điều vận thực bước bước sau chuyển sang cho đội xe thực bước quy trình Thanh toán khiếu nại phận kế tốn hành xử lý Tất phận làm việc định hướng giám đốc 1.3 Khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.3.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.3.1.1 Nhân tố vĩ mơ a Mơi trường kinh tế Tính chung năm 2021, GDP đạt mức 2,58% YoY, ½ mức bình qn tồn cầu Mặc dù tăng trưởng GDP năm 2021 thấp kể từ năm 1986 trở lại số kinh tế vĩ mô năm 2021 Việt Nam giữ ổn định, tảng quan trọng việc trì hồi phục kinh tế cho năm 2022 b Xã hội Làn sóng dịch COVID-19 bùng phát từ cuối tháng 4/2021 với biến chủng có tốc độ lây lan nhanh chóng, nguy hiểm diễn biến phức tạp nhiều địa phương, ảnh hưởng nghiêm trọng đến đời sống, an toàn người dân phát triển kinh tế- xã hội Dân số Việt Nam 99.190.467 người vào ngày 25/10/2022 theo số liệu từ Liên Hợp Quốc Dân số Việt Nam chiếm 1,24% dân số giới Việt Nam đứng thứ 15 giới bảng xếp hạng dân số nước vùng lãnh thổ c Ngành Năm 2021, vận tải hành khách đạt 2.387 triệu lượt, giảm 33% so với năm 2020 luân chuyển 94,7 tỷ lượt khách.km, giảm 42% Vận tải hàng hóa ước đạt 1.620 triệu tấn, giảm 8,7% so với năm 2020 luân chuyển 333,4 tỷ tấn.km, giảm 1,8% d Điều kiện tự nhiên Gia Lai thuộc vùng khí hậu cao nguyên nhiệt đới gió mùa, dồi độ ẩm, có lượng mưa lớn, khơng có bão sương muối Khí hậu chia làm mùa rõ rệt mùa mưa mùa khơ Trong đó, mùa mưa thường tháng kết thúc vào tháng 10 Mùa khô từ tháng 11 đến tháng năm sau 1.3.1.2 Nhân tố vi mô a Nhân Đội ngũ nhân gắn bó với cơng ty, có tính sáng tạo, trách nhiệm, tinh thần học hỏi Ta thấy số lượng lao động cơng ty tăng đềuqua năm Đội ngũ lao động cơng ty người có trình độ học vấn, tốtnghiệp cao đẳng trở lên Điều cho ta thấy công ty đề cao chất lượng đầu vào đểthực công việc hiệu Nguồn: Thành Hoa Những năm gần doanh nghiệp trì số 20 nhân b Năng lực tài Cơng ty có vốn điều lệ: 7.000.000.000VNĐ (Bảy tỷ đồng) xếp vào nhóm doanh nghiệp vừa nhỏ theo luật Doanh Nghiệp Việt Nam 2015 c Khả nghiên cứu phát triển Trước cạnh tranh diễn gay gắt cộng với nhu cầu tự thân phải vượt lên để khẳng định vị Công ty Công ty định hướng chiến lược kinh doanh tìm kiếm thị trường có đầu ổn định Công ty xác định đặt vấn đề thị trường với vị trí quan trọng Thị trường xác định vấn đề quan trọng hàng đầu mang tính sống cịn hoạt động sản xuất kinh doanh Từ Cơng ty liên tục đề kế hoạch tổ chức triển khai thực biện pháp tìm hiểu, điều tra khai thác thị trường hiệu quả, đảm bảo chủ động ổn định cho hoạt động SXKD để sản xuất phát triển cạnh tranh gay gắt thị trường biện pháp cụ thể: Ngay từ thành lập đến đặc biệt Cơng ty đối tác thực hợp đồng vận tải ván MDF từ An Khê giao đến tuyến hàng nước d Đối thủ cạnh tranh Chỉ tính riêng khu vực Gia Lai, cơng ty có đối thủ cạnh tranh có quy mơ lớn như: 1) Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Vận Chuyển Sỹ Nguyên 2) Công Ty TNHH Một Thành Viên Nhật Vi 3) Công Ty TNHH Thương Mại Và Vận Tải Mai Nguyễn 4) Công Ty TNHH Dịch Vụ Vận Tải Thương Mại Nhật Minh 5) Công Ty TNHH Một Thành Viên Tri Dragon Logistic 6) Công Ty TNHH Một Thành Viên Đạt Phát Ngọc 7) Công Ty TNHH Một Thành Viên Thương Mại Và Dịch Vụ Hồng Quảng 8) Công Ty TNHH Dịch Vụ Thương Mại & Vận Tải Trọng Tiến 9) Công Ty TNHH Thương Mại Và Vận Tải Phú Hưng Phát 10)Công Ty TNHH Phát Gia Minh Tuy nhiên,nhìn chung ngành vận tải đường Việt Nam cịn manh mún, có chưa đến 10 hãng xe vận tải lớn khoảng 100 hãng vừa nhỏ, đa số hãng vận tải lại thường hoạt động theo phương thức chuyến, rào cản gia nhập thị trường hạn chế Thị trường phân tán, với nhiều hãng xe tải cạnh tranh giá chất lượng dịch vụ Mức giá thấp yếu tố góp phần vào tỉ lệ tai nạn giao thông cao Việt Nam tình trạng ùn tắc, hư hỏng đường xá, nhiễm mơi trường khơng khí Ngun nhân sâu xa tình trạng (a) lái xe khơng có lái đầy đủ tiêu chuẩn, (b) phương tiện cũ, nhiều chủ xe không đủ điều kiện bảo dưỡng đầy đủ trang thiết bị 1.3.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty năm gần Chỉ tiêu Tổng doanh thu 2.Tổng lợi nhuận trước thuế Tổng lợi nhuận sau thuế Tổng số lao động Thu nhập bình quân/tháng Tổng tài sản bình quân Tổng số thuế phải nộp NSNN đvt Ngđ Ngđ Ngđ Người Ngđ Ngđ Ngđ 2021 7,069,398,891 64,460,962 48,345,721 20 4,194,522 21,030,055,669 16,115,241 2020 11,168,643,781 2,607,737,166 1,955,802,874 20 7,609,297 11,487,499,865 651,934,292 2019 28,300,524,921 310,921,968 294,587,202 20 11,584,521,759 16,334,766 Bảng 1: Đánh giá khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty Doanh thu công ty giảm liên tục giai đoạn 2019-2021 ảnh hưởng dịch covid-19, nhiên lợi nhuận trước thuế tăng chứng tỏ doanh nghiệp áp dụng mơ hình kinh doanh phù hợp để giảm chi phí đầu vào doanh nghiệp, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 2020-2021 nhà nước áp dụng tỷ suất thuế 25% nên lợi nhuận sau doanh nghiệp biến động chiều với lợi nhuận trước thuế, riêng năm 2019, số thuế doanh nghiệp 5.25% Năm 2019, doanh nghiệp khơng có hoạt động chi trả lương ghi nhận báo cáo tài khiến mục năm 2019 bỏ trống Đây sai phạm trình vận hành doanh nghiệp CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI 2.1 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng cân đối kế tóan 2.1.1 Phân tích theo chiều ngang Ngun nhân tình trạng cơng ty vay ngày số tài sản ngắn hạn sở hữu Hàng tồn kho không điều chỉnh giảm tương đương với mức giảm tài sản ngắn hạn nguyên nhân khiến tỷ số toán nhanh bị ảnh hưởng Hàng tồn kho giai đoạn tăng 4,545,405 đồng 2.4.1.3 Tỷ số toán tiền Nợ ngắn hạn (3) Tỷ số toán tiền (4) = (5)/ (3) Vốn tiền (5) 2019 2020 2021 8,123,739,177 2.44 19,791,231,962 4,623,309,510 4.00 18,501,455,022 5,659,697,122 3.39458 19,212,315,070 Tiền mặt giảm nhẹ giai đoạn 2019-2021 nguyên nhân việc tỷ số toán biến động Tỉ lệ toán tiền công ty thấp nhiều số trung bình ngành (thường chấp nhận xấp xỉ 5,5) Nếu tình hình kinh tế tài lúc ổn định chấp nhận không dẫn đến nguy công ty không đảm bảo tiền cho tốn Vì cơng ty cần cải thiện vốn tiền đáp ứng cho nhu cầu tốn 2.4.2 Phân tích tỷ số hoạt động: 2.4.2.1 Vòng quay khoản phải thu số ngày thu tiền bình qn Vịng quay khoản phải thu (6) = (8)/ (7) Khoản phải thu khách hàng (7) Doanh thu (8) Kỳ thu tiền bình quân (ngày) = 365/ (6) 2019 2020 2021 24.81 1,140,538,118 28,300,524,921 14.71 5.66 1,971,647,156 11,168,643,781 64.43 3.70 1,912,981,474 7,069,398,891 98.77 Vòng quay khoản phải thu giảm liên tục đến năm 2021 đạt ngưỡng 3.70 Tỷ số cho thấy năm 2021, khoản phải thu phải luân chuyển 3.7 lần Điều có nghĩa bình qn khoảng: 365 (ngày) / 3.70 = 98.77 ngày công ty thu hồi nợ Trong kỳ thu tiền bình quân ngành 30 ngày Công ty bị chiếm dụng vốn tình trạng năm 2021 so với năm trước, kỳ thu tiền bình quân gấp gần lần, từ 14 ngày lên gần 99 ngày mức cao 2.4.2.2 Vòng quay tài sản cố định 2019 2020 2021 Doanh thu (1) Vòng quay tài sản cố định (2) = (1)/ (5) 28,300,524,921 189,700.87 11,168,643,781 71,365.59 7,069,398,891 44,354.23 Tổng tài sản cố định cuối kỳ (3) Tổng tài sản cố định đầu kỳ (4) Tổng tài sản cố định bình quân (5) = [(3) + 22,870,498,722 19,189,612,615 21,030,055,669 104,501,008 23,064,542,509 22,870,498,722 11,487,499,865 104,501,008 11,584,521,759 (4)]/2 Vòng quay tài sản cố định công ty giảm liên tục giai đoạn 2021 phản ánh doanh thu giảm liên tục giai đoạn Trong 2019-2021, vòng quay tài sản giảm 145,346.64 2.4.3 Phân tích cấu tài 2.4.3.1Phân tích tỷ số nợ Tỷ số nợ Nợ phải trả Tổng tài sản 2019 2020 2021 0.48 0.44 0.3621 10,994,153,048 9,574,664,368 8,351,750,750 22,870,498,722 21,977,487,221 23,064,542,509 Tỷ số nợ phản ánh cấu nguồn vốn, tỷ số nợ khuyến cáo nên 1%, dù doanh nghiệp có giảm số tồn kho, tài sản 2.5 Đánh giá 2.5.1 Kết đạt - Năm 2018 năm trước Thành Hoa – Gia Lai khơng tình trạng lỗ ROS số an toàn - Lợi nhuận gộp tăng phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp giảm, cơng ty có tỷ số lợi nhuận giao động mạnh giai đoạn 20192021 lợi nhuận gộp năm 2021 gấp lần lợi nhuận gộp năm 2019 2.5.2 Hạn chế - Nếu tình hình kinh tế tài lúc ổn định chấp nhận khơng dẫn đến nguy công ty không đảm bảo tiền cho tốn Vì cơng ty cần cải thiện vốn tiền đáp ứng cho nhu cầu tốn - Vịng quay tài sản cố định cơng ty giảm liên tục giai đoạn 2021 phản ánh doanh thu giảm liên tục giai đoạn - Cơng ty có đủ tài sản sẵn sàng chuyển đổi thành tiền mặt cách nhanh chóng để thực tốn cho khoản nợ ngắn hạn, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục tình hình tài có dấu hiệu xuống 2.5.3 Nguyên nhân - Hàng tồn kho không điều chỉnh giảm tương đương với mức giảm tài sản ngắn hạn nguyên nhân khiến tỷ số toán nhanh bị ảnh hưởng - Công ty bị chiếm dụng vốn - Tiền mặt giảm nhẹ giai đoạn 2019-2021 nguyên nhân việc tỷ số toán biến động CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI 3.1 Định hướng phát triển Điều quan trọng chủ sở hữu cần bổ sung vốn để vốn chủ sở hữu đạt mức tối thiểu cho Phú Thành hoạt động vững bền 3.1.1 Mở rộng ngành nghề kinh doanh - Dựa lợi sẵn có kinh nghiệm vận tải, thời gian tới Thành Hoa nên mở rộng hoạt động kinh doanh sang lĩnh vực logistics Dự kiến lĩnh vực đưa lại giá trị gia tăng cao cho doanh nghiệp 3.1.2 Cải tạo máy nhân - Do chi phí lao động tổng cục thống kê dự báo tăng so với năm 2021, nên cơng ty cần có phương án cân nhắc đầu ra, đầu vào, cần xây dựng phòng chuyên môn nhân - Theo Báo cáo chiến lược triển vọng ngành vận tải năm 2022 VNDirect, gói kích thích kinh tế tới, Chính phủ có kế hoạch đẩy mạnh đầu tư cơng vào năm 2022 nhằm bù đắp cho suy giảm động lực tăng trưởng khác Dự kiến có 526 ngàn tỷ đồng giành cho giải ngân đầu tư công vào năm 2022 (tăng 10% so với kế hoạch đầu tư công năm 2021) Nên công ty cần chuẩn bị kỹ nguồn lực nhân đặc biệt mảng dự thầu 3.1.3 Kế hoạch tài rõ ràng, minh bạch, hiệu Nguồn vốn tín dụng chảy vào vận tải, Ngân hàng có hoạt động siết chặt dịng vốn tín dụng, đầu tư trái phiếu vào lĩnh vực bất động sản Khi dịng vốn tín dụng dự án giao thơng, vận tải trì hỗn dẫn đến doanh nghiệp với quy mô nhỏ lệ thuộc vào dự án địa phương khó khăn nên nhà nước chưa có động thái thay đổi, công ty Thành Hoa cần chủ động nguồn huy động vốn để thực kế hoạch mở rộng, đổi công ty Quản lý chặt chẽ chi phí, đảm bảo sử dụng nguồn vốn có hiệu quả; nâng cao lực tài chính, đảm bảo phát triển liên tục, ổn định, vững 3.1.4 Về sản phẩm Phát triển đa dạng hóa sản phẩm Ưu tiên cho việc phát triển sản phẩm truyền thống khẳng định thị phần sản phẩm có tính công nghệ, kỹ thuật cao Nghiên cứu phát triển sản phẩm mới, đặc biệt sản phẩm mà Cơng ty có tiềm lợi 3.1.5 Về thị trường Đẩy mạnh hoạt động tiếp thị nhằm quảng bá thương hiệu sản phẩm Cơng ty thị trường Thực tốt sách chất lượng khách hàng để trì phát triển thương hiệu, thị phần Phát huy nguồn lực, đẩy mạnh hoạt động đối ngoại, liên doanh, liên kết với đối tác nước để tiếp cận thị trường rộng lớn 3.1.6 Về khoa học công nghệ Đẩy mạnh phong trào sáng kiến cải tiến kỹ thuật, hợp lý hóa sản xuất để đổi cơng nghệ sản xuất kinh doanh nhằm tạo nhiều lợi nhuận Thường xuyên cập nhật, nghiên cứu, áp dụng tiến khoa học công nghệ giới 3.1.7 Về đầu tư Cần cân nhắc để hạn chế rủi ro ngành nghề không thuộc lĩnh vực chuyên môn công ty 3.2 Giải pháp 3.1.1 Quan điểm lãnh đạo đắn Quản lý tài sản ngắn hạn trình tổ chức, điều hành việc hình thành sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp nhằm đạt mục tiêu định" Quản lý tài sản ngắn hạn doanh nghiệp công việc quan trọng, cần thực nghiêm túc, khoa học Quá trình bao gồm loạt định từ có ý tưởng hình thành tài sản loại bỏ thay tài sản khác, thay tập trung vận hành, nâng cao hiệu sử dụng số quan niệm cũ 3.1.2 Phân loại hàng tồn kho Phân chia theo giá trị đầu tư vốn vào chúng: Giả sử chia tồn kho thành 03 nhóm A, B C Về mặt số lượng, nhóm A chiếm 15%, nhóm B chiếm 30% nhóm C chiếm 55%, mặt giá trị nhóm A chiếm 75%, nhóm B nhóm C chi chiếm 20% 5% Điều cho thấy nhóm A chiếm tỷ trọng cao mặt giá trị, hay nói cách khác nhóm A nhóm tồn kho đắt tiền nên cần kiểm tra thường xuyên Cách kiểm soát tồn kho kiểu gọi phương pháp kiểm soát tồn kho ABC Cách chia tồn kho theo giá trị nhằm tập trung ý quản lý vào loại tồn kho có giá trị cao dễ thất thóat 3.1.3 Mơ hình đặt hàng hiệu EOQ Nhà kinh tế học Baumol xây dựng mơ hình đặt hàng hiệu (Economic Odering Quantity - EOQ) để xác định lượng hàng hóa tối ưu lần cung ứng Với giả định lượng vật tư tiêu dùng ổn định, hàng hóa lần mua (Q) nhà cung cấp đáp ứng đầy đủ (không cần dự trữ an tồn) nên mức dự trữ bình qn kho doanh nghiệp Q/2 Theo Baumol, có loại chi phí chủ yếu liên quan tới hoạt động dự trữ doanh nghiệp chi phí lưu kho chi phí đặt hàng Chi phí lưu kho bao gồm hao phí để dự trữ hàng hóa chi phí bốc xếp, bảo hiểm, thuê kho bãi, điện, nước, hao hụt/mất mát (được ký hiệu C1 cho đơn vị vật tư) Nếu doanh nghiệp mua nhiều hàng hóa, mức dự trữ bình qn lớn, tổng chi phí lưu kho tăng lên Chúng ta giả định chi phí lưu kho cho đơn vị vật tư C1 Lượng hàng hóa dự trữ bình qn kho C/2 Do tổng chi phí lưu kho (ký hiệu TCC) C1 × Q/2 Chi phí đặt hàng: Chi phí đặt hàng tập hợp tất chi phí cho việc mua hàng giao dịch, vận chuyển, quản lý (ký hiệu C2 cho lần đặt hàng) 3.3 Cải thiện quản lý ngân quỹ Cần bám sát động để quản lý tiền mặt hiệu o Động giao dịch: Đảm bảo giao dịch kinh doanh hàng ngày Những giao dịch thường toán cho khách hàng thu tiền từ khách hàng, từ tạo nên số dư giao dịch Bù đắp cho ngân hàng việc ngân hàng cung cấp dịch vụ cho doanh nghiệp Số dư tiền mặt loại gọi số dư bù đắp o Động dự phòng: Đáp ứng nhu cầu dự phịng trường hợp biến động khơng lường trước luồng tiền vào Ví dụ ảnh hưởng yếu tố thời vụ có thiên tai xảy o Động đầu cơ: Hưởng lợi thương lượng mua hàng Khi mua hàng hóa dịch vụ có đủ tiền mặt, cơng ty hưởng lợi chiết khấu Hoặc giúp doanh nghiệp nắm bắt hội đầu tư thuận lợi 3.4 Kiến nghị Thành Hoa cần thay đổi sách bán hàng đặc biệt kỳ công nợ để giảm mức độ ảnh hưởng bị chiếm dụng vốn Lập quy trình quản lý công nợ phải thu theo tiêu chuẩn doanh nghiệp Trong đó, quy trình cần phải đảm bảo: xác định rõ trách nhiệm cá nhân làm việc với khách hàng, quy định cụ thể cách thức nhắc nhở khách hàng, thời gian nhắc nhở… Người làm kế tốn cơng nợ phải nắm rõ quy trình kế toán: kiểm soát chứng từ, luân chuyển chứng từ, quy trình tốn… Để theo dõi cơng nợ khách hàng cập nhật phát sinh liên quan đến cơng nợ, phận kế tốn bắt buộc phải có file theo dõi, excel phần mềm kế tốn Căn vào thơng tin hợp đồng, hóa đơn, phiếu xuất/ nhập kho, phiếu chi, kê ngân hàng, khoản chiết khấu, hàng trả lại, tỷ giá… kế tốn cơng nợ cập nhật vào file theo dõi công nợ, theo dõi cách liên tục thường xuyên KẾT LUẬN Phân tích tài doanh nghiệp q trình xác định điểm mạnh, điểm yếu, sức mạnh tài doanh nghiệp Thông qua việc thiết lập mối quan hệ tiêu bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh với báo cáo lưu chuyển tiền tệ Đối với nhà đầu tư: Bản thân nhà đầu tư trước đưa định tham gia vào dự án doanh nghiệp, phải tính tốn khả lợi ích mà nhận Thơng qua phân tích tình hình tài giúp họ biết doanh nghiệp sử dụng vốn nào, rủi ro phải chịu đồng vốn bỏ ra, lợi nhuận thực nhận dự án kết thúc lời hay lỗ Nếu khơng thực phân tích, nhà đầu tư đưa định sai lầm, dự đoán đánh giá khả sinh lời kém, từ rủi ro cao Đối với chủ sở hữu doanh nghiệp: Bản thân họ nhà quản trị trực tiếp, quản lý điều hành hoạt động kinh doanh nên cần nhiều thông tin phục vụ cho công việc Thông qua phân tích báo cáo tài giúp tạo chu kỳ đánh giá hiệu tất hoạt động doanh nghiệp Đồng thời hỗ trợ thực nguyên tắc quản lý tài chính, lợi nhuận khả giải rủi ro, khoản, … Căn vào thơng tin q trình phân tích giúp nhà quản trị kiểm tra, giám sát hoạt động quản lý, dự đốn tài cơng ty hiệu Thành Hoa – Gia Lai bước vào độ chín để phát triển bền vững, bậy doanh nghiệp cần ý đến xu hướng, biến đổi thị trường để có sách phù hợp TÀI LIỆU THAM KHẢO Bùi Nguyễn Anh Tuấn (2011) Phân tích kinh tế tác động cạnh tranh vụ việc tập trung kinh tế (M&A) Truy cập tại: http://inter.vcca.gov.vn/NewsDetail.aspx? ID=1288&CateID=371 Zulfiqar, Z., Din, N.U (2015) Inflation, interest rate and firms’ performance: the evidence from textile industryof Pakistan International Journal of Arts and Commerce, 4(2) Bộ Tài (2016), Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng năm 2016 – Về việc ban hành Chế độ kế toán Doanh nghiệp nhỏ vừa Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Ngọc Quang (2011), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội Chương 6, sách "Tài doanh nghiệp", PGS.TS Lưu Thị Hương PGS.TS Vũ Duy Hào đồng chủ biên, Nxb ĐH Kinh tế Quốc dân, 2013 Chương 16, 17, sách "Giáo trình Tài doanh nghiệp", TS Bùi Văn Vần TS Vũ Văn Ninh đồng chủ biên, Nxb Tài chính, 2013 Chương 15, 16, 17, sách "Quản trị Tài doanh nghiệp", Nguyễn Hải Sản, Nxb Thống kê, 2010 PHỤ LỤC 1.1 BCTC 2019 1.2 BCTC 2020 1.3 BCTC 2021 ... Nguyên nhân 19 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI 20 3.1 Định hướng... GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI 3.1 Định hướng phát triển Điều quan trọng chủ sở hữu cần bổ sung... giải pháp CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN THÀNH HOA GIA LAI 1.1 Giới thiệu doanh nghiệp 1.1.1 Tên doanh nghiệp Công ty TNHH Một Thành Viên Thành Hoa - Gia Lai