PowerPoint Presentation CHƯƠNG 3 CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN NỘI DUNG Trình tự kiểm toán Lập kế hoạch kiểm toán Thực hiện kiểm toán Hoàn thành kiểm toán Nội dung kiểm toán một số yếu tố cơ bản Kiểm toán các kh.
CHƯƠNG 3: CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN NỘI DUNG - Lập kế hoạch kiểm tốn Hồn thành kiểm tốn Trình tự kiểm-toán - Thực kiểm toán Kiểm toán khoản mục Tài Kiểm toán khoản mục Nội sản dung kiểm toán số yếunguồn tố vốn Thực hành Lý thuyết Bài tập TRÌNH TỰ TIẾN HÀNH KIỂM TỐN Lập kế hoạch kiểm tốn Thực kiểm tốn Hồn thành kiểm tốn MỤC ĐÍCH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KIỂM TOÁN Tạo mối liên hệ khoa học nghệ thuật phương pháp kỹ thuật kiểm toán dùng để xác minh bày tỏ ý kiến đối tượng kiểm tốn TRÌNH TỰ TỔ CHỨC KIỂM TỐN Chuẩn bị kiểm toán - Tiền kế hoạch - Lập kế hoạch Thực kiểm toán - Kiểm tra hệ thống KSNB - Thực thử nghiệm Kết thúc kiểm toán - Đánh giá tổng quát - Báo cáo kiểm tốn CHUẨN BỊ KIỂM TỐN Tiền kế hoạch Có nên kí hợp đồng kiểm tốn hay khơng? CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN Lập kế hoạch: Là việc phát triển chiến lược tổng thể phương pháp tiếp cận với đối tượng kiểm toán khn khổ nội dung thời gian dự tính 54 CHUẨN BỊ KIỂM TỐN Mục tiêu: Để thực kiểm tốn có hiệu theo thời gian dự kiến Giúp cho việc phân công công việc cách hợp lý, đảm bảo phối hợp cơng tác kiểm tốn viên với với chuyên gia khác 55 LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TỐN Kế hoạch kiểm tốn phải lập cho kiểm tốn Để có kế hoạch chương trình kiểm tốn phù hợp cần phải: Hiểu tình hình kinh doanh kiểm sốt nội Xác định mức trọng yếu đánh giá rủi ro kiểm toán LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TỐN Kế hoạch kiểm tốn xây dựng dựa hiểu biết khách hàng Tìm hiểu khách hàng + Lĩnh vực HĐKD + Cơ cấu tổ chức + Ban giám đốc + Nhân + Mơi trường kiểm sốt + … Đánh giá IR CR đơn vị, nhằm đưa dự kiến DR IR: Inherent Risk CR: Control Risk DR: Detection Risk AR: Audit Risk NỘI DUNG CỦA LẬP KẾ HOẠCH Kế hoạch kiểm toán Nội dung Nhân + Mục tiêu kiểm tốn + Khối lượng, phạm vi cơng việc + Phương pháp kiểm toán chủ yếu áp dụng + Trình tự bước kiểm tốn + Số lượng kiểm toán viên cần thiết tham gia kiểm tốn + u cầu chun mơn, trình độ, lực, kinh nghiệm nghề nghiệp + Yêu cầu mức độ độc lập KTV + Bố trí KTV theo đối tượng kiểm toán cụ thể + Mời thêm chun gia => Dự kiến chi phí kiểm tốn Thời gian + Số ngày công cần thiết + Thời gian bắt đầu, thời gian kết thúc + Thời gian để phối hợp phận, KTV riêng lẻ, bước cơng việc 5911 KẾ HOẠCH KIỂM TỐN KẾ HOẠCH KẾ HOẠCH CHƯƠNG TRÌNH CHIẾN LƯỢC TỔNG THỂ KIỂM TỐN KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 60 KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN CHIẾN LƯỢC Là định hướng bản, nội dung trọng tâm phương pháp tiếp cận chung kiểm toán cấp đạo vạch dựa hiểu biết tình hình hoạt động mơi trường kinh doanh đơn vị kiểm toán Phải lập cho kiểm tốn lớn quy mơ, tính chất phức tạp, địa bàn rộng… 61 KẾ HOẠCH KIỂM TỐN TỔNG THỂ Là việc cụ thể hóa kế hoạch kiểm toán chiến lược phương pháp tiếp cận chi tiết nội dung, lịch trình phạm vi dự kiến thủ tục kiểm toán Mục tiêu kế hoạch kiểm tốn tổng thể gì? 62 KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG THỂ Phải đầy đủ, chi tiết để lập chương trình kiểm tốn Thay đổi tùy theo quy mơ khách hàng, tính chất phức tạp… 63 CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TỐN Là tồn dẫn cho kiểm toán viên trợ lý kiểm toán tham gia vào cơng việc kiểm tốn, phương tiện ghi chép, theo dõi, kiểm tra tình hình thực kiểm tốn 64 THỰC HIỆN KIỂM TỐN Là q trình thực đồng cơng việc ấn định kế hoạch, chương trình kiểm tốn 65 17 THỰC HIỆN KIỂM TỐN THỰC HIỆN KIỂM TỐN • Kiểm tốn viên phải tuyệt đối tn thủ chương trình kiểm tốn xây dựng • Thường xun ghi chép phát giác, nhận định số, nghiệp vụ • Định kì tổng hợp kết kiểm tốn • Mọi điều chỉnh nội dung, phạm vi, lịch trình… phải có ý kiến thống người phụ trách kiểm toán 67 ... Lập kế hoạch kiểm tốn Hồn thành kiểm tốn Trình tự kiểm- tốn - Thực kiểm tốn Kiểm toán khoản mục Tài Kiểm toán khoản mục Nội sản dung kiểm toán số yếunguồn tố vốn Thực hành Lý thuyết Bài tập TRÌNH... ý kiến đối tượng kiểm tốn TRÌNH TỰ TỔ CHỨC KIỂM TỐN Chuẩn bị kiểm tốn - Tiền kế hoạch - Lập kế hoạch Thực kiểm toán - Kiểm tra hệ thống KSNB - Thực thử nghiệm Kết thúc kiểm toán - Đánh giá tổng... TRÌNH TỰ TIẾN HÀNH KIỂM TỐN Lập kế hoạch kiểm tốn Thực kiểm tốn Hồn thành kiểm tốn MỤC ĐÍCH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KIỂM TỐN Tạo mối liên hệ khoa học nghệ thuật phương pháp kỹ thuật kiểm toán dùng để xác