Thông tin tài liệu
Mục lục CHƯƠNG TỔNG QUÁT CÔNG TY VIỆT THẮNG .6 1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.2 Ngành, nghề kinh doanh: 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty (Vietstock, 2018) 1.4 Tổ chức máy kế toán 1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn .10 CHƯƠNG QUY TRÌNH SẢN XUẤT CƠ BẢN 13 2.1 Sơ lược quy trình sản xuất sản phẩm 13 2.2 Quy trình sản xuất doanh nghiệp 14 CHƯƠNG CHU TRÌNH DOANH THU 15 3.1 Mô tả hoạt động 15 3.1.1 Xử lí đặt hàng 16 3.1.2 Giao hàng cho khách hàng .18 3.1.3 Lập hóa đơn bán hàng 19 3.1.4 Khách hàng toán 19 3.1.5 Hàng bán bị trả lại 20 3.2 Lưu đồ 22 CHƯƠNG CHU TRÌNH CHI PHÍ 24 4.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng 24 4.2 Mơ tả quy trình mua nguyên vật liệu .26 4.3 Hệ thống hóa thông tin 29 4.4 Lưu đồ 31 CHƯƠNG 5: KIỂM SOÁT NỘI BỘ 33 5.1 Mơi trường kiểm sốt 33 5.1.1 Sự trung thực giá trị đạo đức 33 5.1.2 Cam kết lực .33 5.1.3 Cơ cấu tổ chức .34 5.1.4 Phân định quyền hạn trách nhiệm 35 5.1.5 Chính sách nhân 36 5.1.6 Hội đồng quản trị ban kiểm soát: 37 5.2 Đánh giá rủi ro .37 5.3 Hoạt động kiểm soát 41 5.3.1 Hoạt động kiểm sốt Chu trình doanh thu : 44 5.3.2 Hoạt động kiểm sốt Chu trình chi phí 45 5.4 Thông tin truyền thông .46 5.4.1 Thông tin 46 5.4.2 Truyền thông 46 5.5 Giám sát (VINATEX, 2018) 47 TÀI LIỆU THAM KHẢO 48 CHƯƠNG TỔNG QUÁT CÔNG TY VIỆT THẮNG 1.1 Giới thiệu sơ lược công ty Tên giao dịch tiếng Việt : TỔNG CÔNG TY VIỆT THẮNG - CTCP Tên tiếng Anh : VIET THANG CORPORATION Tên viết tắt : VICOTEX Vốn điều lệ : 210.000.000.000 đồng Trụ sở : 127 Lê Văn Chí, P.Linh Trung Q.Thủ Đức, TP HCM Số điện thoại : (028) 3896 9337- 3896 0543 Website : www.vietthang.com.vn Email : vietthang@vietthang.com.vn Mã cổ phiếu : TVT 1.2 Ngành, nghề kinh doanh: - Sản xuất, mua bán sản phẩm , xơ , sợi vải , sản phẩm may mặc - Mua bán máy móc thiết bị, phụ tùng, hố chất, ngun vật liệu ngành cơng nghiệp, ngành xây dựng - Xây dựng dân dụng, công nghiệp Kinh doanh bất động sản - Lắp đặt máy móc thiết bị ngành cơng nghiệp - Kinh doanh vận tải hàng hố tơ 1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty (Vietstock, 2018) ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT TỔNG GIÁM ĐỐC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC PHỊNG CHỨC NĂNG THAM MƯU PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHỊNG TÀI CHÍNHKẾ TỐN PHỊNG KẾ HOẠCH KINH DOANH PHỊNG KỸ THUẬTVẬT TƯ NHÀ MÁY SỢI NHÀ MÁY DỆT NGÀNH PHỤ TRỢ CÔNG TY CON: CÔNG TY LIÊN KẾT: -CÔNG TY CP MAY VIỆT THẮNG -CÔNG TY TNHH VIỆT THẮNG-LUCH1 -CƠNG TY CP NPL DỆT MAY BÌNH AN -CƠNG TY CPTM DỆT MAY TP.HCM Sơ đồ Cơ cấu tổ chức quản lý Tổng Công Ty Việt Thắng- CTCP 1.4 Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng -Kế toán tiền mặt Kế toán tổng hợp -kế toán tiền lương Kế toán tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ Kế toán kho Kế toán doanh thu Kế toán TSCĐ đầu tư XDCB Kế tốn cơng nợ Sơ đồ Tổ chức Bộ máy kế tốn Tổng cơng ty Việt Thắng- CTCP Chức nhiệm vụ Kế toán trưởng: - Phụ trách cơng tác kế tốn cơng ty, chịu trách nhiệm đạo trực tiếp máy kế toán, tổ chức hướng dẫn nghiệp vụ triển khai chế độ kế toán hành - Chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty Nhà nước tổ chức cơng tác kế tốn tài chính, xét duyệt báo cáo trước gửi tới quan chức năng, đưa đề xuất kiến nghị Kế toán tổng hợp - Kiểm tra đối chiếu nội dung, số liệu thực ghi nhận nhiệm vụ kinh tế phát sinh hàng ngày - Nhằm đảm bảo số liệu ghi nhận xác mang tính kịp thời - Thống kê, tổng hợp số liệu kế tốn có u cầu có trách nhiệm lập, in báo cáo tài theo quy định Kế tốn tiền mặt, kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Kế toán tiền mặt - Phản ánh kịp thời khoản thu, chi vốn tiền, thực kiểm tra, đối chiếu số lượng thường xuyên với thủ quỹ để đảm bảo công tác giám sát chặt chẽ việc quản lý tiền mặt công ty - Đảm bảo việc theo dõi cập nhật chứng từ kịp thời, xác lưu trữ chứng từ liên quan Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Tổ chức hạch toán tiền lương, ghi chép báo cáo phân tích thơng tin tình hình lao động với giám đốc Có trách nhiệm trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp,… Kế toán ngân hàng kiêm thủ quỹ Kế toán ngân hàng - Kiểm tra xác nội dung ghi chứng từ rút tiền như: Séc, Uỷ nhiệm chi, Lệnh chuyển tiền…( chữ ký, nội dụng, dấu,…) - Nhận, kiểm tra xếp chứng từ ngân hàng như: giấy báo nợ, giấy báo có Thủ quỹ - Kiểm tra kiểm sốt lại tính hợp lệ chứng từ thu chi trước nhập xuất tiền Căn vào phiếu thu, chiếu chi, thủ quỹ tiến hành thực thu, thực chi cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt số tiền thu chi ngày - Định kỳ kiểm kê phục vụ công tác kiểm kê số tiền tồn quỹ có xác nhận kế toán trưởng, thủ quỹ, người chịu trách nhiệm kiểm kê Kế toán tài sản cố định xây dựng - Ghi chép, phản ánh tổng hợp xác, kịp thời số lượng giá trị TSCĐ có, tình hình tăng, giảm trạng phạm vi toàn đơn vị phận sử dụng - Tính tốn phân bổ định mức khấu hao vào chi phí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn tài sản theo chế độ kế toán hành Kế tốn cơng nợ: - Có trách nhiệm theo dõi cơng nợ khách hàng, nhà cung cấp nhằm quản lý tốt tình hình tài cơng ty - Theo dõi tình hình tốn với người mua, người bán lập danh sách khoản nợ nhằm xếp theo dõi lịch thu, chi trả hạn Kế toán kho, kế toán doanh thu: Kế toán kho - Theo dõi tình hình Nhập- Xuất- Tồn vật tư, sản phẩm, nguyên vật liệu mặt số lượng đơn vi ghi chép phiếu nhập xuất kho - Định kỳ phải tiến hành đối chiếu số lượng lập bảng tổng hợp Nhập- Xuất - Tồn vào cuối tháng Kế toán doanh thu - Theo dõi tình hình tiêu thụ sản phẩm, phản ánh kịp thời doanh thu bán hàng tính lãi tả chậm khách hàng - Ghi chép phản ánh kịp thời khoản giảm giá hàng bán, chiết khấu bán hàng doanh thu hàng bán bị trả lại Công ty áp dụng theo mơ hình tổ chức máy kế tốn tập trung Tồn cơng việc kế tốn từ khâu thu nhận, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế tốn, lập báo cáo kế tốn, phân tích hoạt động kinh doanh tập trung thự phịng Tài - Kế tốn cơng ty 1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn 1.5.1 Các sách phương pháp kế tốn áp dụng Cơng ty - Cơng tác kế tốn cơng ty tuân thủ theo chế độ kế toán Bộ tài chính, chuẩn mực kế tốn Việt Nam quy định công ty - Công ty áp dụng niên độ kế toán ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm - Chế độ kế toán: Sử dụng” Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày tháng 12 năm 2014” Bộ Tài Chính - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam ( VNĐ) - Hình thức kế tốn áp dụng: Nhật kí chung - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Theo phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính giá: Sử dụng phương pháp bình quân giá quyền - Phương pháp kê khai hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng 1.5.2 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty Cơng ty sử dụng phần mềm” Kế tốn Hồn Cầu” Tồn cơng việc kế toán từ khâu thu nhận, xử lý, chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán phân tịch hoạt động kinh doanh tập trung thực Phịng Tài chính- Kế tốn công ty Căn vào chứng từ gốc tiến hành nhập liệu tương ứng vào phân hệ phần mềm, sau nhập vào sổ Cái ghi chép vào sổ chi tiết khác Ghi chú: : Ghi ghi sổ ngày : In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm CHƯƠNG QUY TRÌNH SẢN XUẤT CƠ BẢN 2.1 Sơ lược quy trình sản xuất sản phẩm Nhà máy sợi MÁY BÔNG MÁY GHÉP SƠ BỘ MÁY CHẢI THÔ MÁY GHÉP I,II,III MÁY CUỘN Nhà máy dệt TIÊU THỤ MÁY SỢI THÔ MÁY CHẢI KỸ MÁY SỢI CON TIÊU THỤ MÁY ĐÁNH ỐNG SỢI THÀNH PHẨM MÁY DỆT KIÊM KHÍ VẢI MỘC (HOÀN THÀNH) MÁY DỆT THOI MÁY HỒ MÁY ĐÁNH SUỐT Sơ đồ Cơ cấu sản xuất công ty Việt Thắng Quy trình sản xuất doanh nghiệp 10 MÁY CANH CHƯƠNG 5: KIỂM SỐT NỘI BỘ 5.1 Mơi trường kiểm soát 5.1.1 Sự trung thực giá trị đạo đức Tiếp tục giữ vững phát triển sản phẩm nguyên phụ liệu ngành may mặc, cung cấp cho thị trường nước quốc tế Đảm bảo tiêu năm Đại Hội đồng Cổ đông đề cách nâng cao lực sản xuất, chất lượng thành phẩm, đa dạng hóa nguồn thu nguồn chi linh hoạt để giảm thiểu chi phí gia tăng giá thị thu Giữ vững vị doanh nghiệp dệt may hàng đầu Việt Nam cung cấp sản phẩm thị trường nước lẫn xuất 5.1.2 Cam kết lực Tạo điều kiện để nhân viên trau dồi tay nghề, tiếp thu công nghệ xây dựng môi trường làm việc chuyên nghiệp, sáng tạo, trọng đào tạo nguồn nhân lực sẵn có nhằm cung cấp đội ngũ lành nghề, chuyên môn cao phù hợp với yêu cầu hoạt động phát triển Công ty Việc tuyển dụng cán công nhân viên phù hợp với định hướng phát triển Tổng Công ty, đảm bảo hội tụ đầy đủ yêu cầu trình độ phẩm chất đạo đức, khả làm việc nhóm, làm việc theo quy trình, phù hợp với chức danh cần tuyển; ưu tiên tuyển dụng lao động có trình độ cao lĩnh vực dệt may chế biến nguyên vật liệu dệt, may Các nhân viên đảm bảo tham gia khóa đào tạo nội giúp nắm rõ nội quy lao động, cách thức vận hành máy móc thiết bị kỹ thực công việc Đối với cán nhân viên có lực trình độ chun mơn tốt ưu tiên đào tạo chuyên sâu lực quản lý, kỹ quản trị đại, kỹ chun mơn, xử lý tình Các đóng góp từ cán cơng nhân viên ln ban lãnh đạo cân nhắc áp dụng phù hợp với trình hoạt động mang lại hiệu cao công việc 30 5.1.3 Cơ cấu tổ chức ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SỐT TỔNG GIÁM ĐỐC PHỊNG CHỨC NĂNG THAM MƯU PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHỊNG TÀI CHÍNHKẾ TỐN PHỊNG KẾ HOẠCH KINH DOANH ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC PHÒNG KẾ HOẠCH KINH DOANH NHÀ MÁY SỢI NHÀ MÁY DỆT NGÀNH PHỤ TRỢ CÔNG TY LIÊN KẾT CÔNG TY CON -CÔNG TY TNHH VIỆT THẮNG-LUCH1 -CÔNG TY CP MAY VIỆT THẮNG -CÔNG TY CPTM DỆT MAY TP.HCM -CÔNG TY CP NPL DỆT MAY BÌNH AN 31 Sơ đồ thể tập trung Đại hội đồng cổ đông, Ban Giám đốc xuyên suốt đến phòng ban, chi nhánh nhà máy Các phận có phân cơng chức nhiệm vụ, chế thông tin xác lập quan hệ phận chi nhánh nhà máy 5.1.4 Phân định quyền hạn trách nhiệm Bộ máy kế tốn gọn nhẹ tổ chức theo mơ hình tập trung, tồn cơng việc kế tốn từ khâu thu nhận, xử lý, luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế tốn, lập báo cáo kế tốn, phân tích hoạt động kinh doanh tập trung thự phịng Tài - Kế tốn cơng ty phân công việc rõ ràng đảm bảo công việc chung thực đầy đủ hiệu - Trách nhiệm phịng tài kế tốn : • Phổ biến hướng dẫn các quy định pháp luật tài chính, chuẩn mực chế độ kế toán hành cho nhân viên kế toán cơng ty • Phân cơng đạo trực tiếp kế tốn cơng ty • Có kiến nghị chấp thuận việc tuyển dụng, khen thưởng, kỷ luật, cho thơi việc nhân viên kế tốn, thủ quỹ • Yêu cầu phận công ty cung cấp tài liệu liên quan đến cơng việc kế tốn • Tất chứng từ thu, chi tiền, chứng từ tốn báo cáo tài phải có chữ ký kế tốn trưởng có hiệu lực thi hành • Đảm nhận kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sợi dệt • Đảm nhận kế tốn kho sợi phần chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Trong nhà máy máy cơng ty, có ban quản lý quản lý trực tiếp, nhân công chia làm nhiều tổ khác tổ trưởng quản lý Các tổ trưởng báo cáo trực tiếp cho quản đốc nhà máy quản đốc báo cáo lại cho ban giám đốc nhà máy từ báo cáo trực tiếp lên giám đốc cơng ty Trong nhà máy có quy định cụ thể làm việc nghỉ ngơi, có vi phạm bị khiển trách lấn đấu tái phạm trực tiếp trừ vào lương thưởng, vi phạm nhiều lần bị sa thải 32 5.1.5 Chính sách nhân Con người chiếm vị trí quan trọng hệ thống kiểm soát nội bộ, nhân tố ảnh hưởng đến tính hiệu hệ thống kiểm sốt nội Chính vậy, cơng ty Việt Thắng xem người lao động tài sản q giá Các tiêu chí thực hiện: - Ln tôn trọng, đối xử công bằng, quan tâm đến đời sống cán công nhân viên, trọng đến việc đào tạo, phát triển lực người lao động - Đảm bảo cán công nhân viên trả lương đầy đủ hạn, theo quy định Luật pháp Việt Nam - Khuyến khích học hỏi, nâng cao trình độ tay nghề phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Chú trọng điều kiện môi trường làm việc cho người lao động, đầu tư mức, đáp ứng đủ tiêu chuẩn xanh, sạch, đẹp Hệ thống văn phòng làm việc nhà xưởng khang trang, nhà ăn sẽ, thống mát, hệ thống điều hịa khơng khí nhà máy sản xuất cải tạo làm - Lực lượng lao động trực tiếp trang bị đầy đủ phương tiện bảo hộ lao động; quy định vệ sinh lao động vấn đề an tồn q trình sản xuất ln Việt Thắng tuân thủ nghiêm ngặt Cụ thể: - Duy trì ổn định mức thu nhập tình hình kinh tế khó khăn, cụ thể thu nhập bình qn người lao động năm 2018 đạt 9,9 triệu đồng/tháng, tăng 5% so với năm 2017 - Quan tâm cải thiện đời sống vật chất nâng cao chất lượng bữa ăn ca, tổ chức ăn sáng miễn phí, hỗ trợ tiền xe làm hỗ trợ cho cơng nhân có độ tuổi mẫu giáo, chăm lo cho cơng nhân có hồn cảnh khó khăn vào dịp lễ tết,… - Vận động CBCNV đóng góp vào quỹ xã hội nội để giúp đỡ công nhân có hồn cảnh khó khăn, bệnh hiểm nghèo, tham gia đợt công tác xã hội 33 - Tham gia chương trình giúp đỡ người nghèo, ủng hộ người già, tàn tật, đóng góp chương trình lưới nghĩa tình Hồng Sa, Trường Sa, tham gia phụng dưỡng Mẹ Việt Nam anh hùng,… - Ngoài ra, năm 2018, VT quan tâm đến công tác phát triển nguồn nhân lực dành khoản chi phí định cho công tác Đồng thời cử cán trẻ đào tạo để nâng cao chất lượng quản lý sản xuất kinh doanh, quản lý kỹ thuật theo chương trình Tập Đồn Dệt May Việt Nam - Tiếp tục tuyển dụng từ trường bên để đào tạo cán cho giai đoạn phát triển 2019 – 2020 5.1.6 Hội đồng quản trị ban kiểm soát: Hoạt động giám sát HĐQT với ban giám đốc: HĐQT thường xuyên theo dõi hoạt động Tổng giám đốc công việc quản lí khác để kiểm tra vấn đề: - Thực tiêu kế hoạch Đại Hội Đồng cổ đông HĐQT ban hành - HĐQT xem xét đánh giá kết hoạt động sản xuất kih doanh để có biện pháp đạo Ban TGĐ, quan tâm nguồn nhân lực để bổ sung cho Tổng cơng ty Ban kiểm sốt: - Xem xét giám sát hoạt động HĐQT để thực kế hoạch tài kế hoạch khác Đại hội đồng cổ đơng thơng qua Xem xét tính phù hợp Nghị quyết, định HĐQT - BKS kiểm tra giám sát hoạt động công ty để tuân thủ theo pháp luật, điều lệ công ty nghị Đại hội đồng cổ đông 5.2 Đánh giá rủi ro Ngành dệt may ngành sản xuất đặc thù nên ẩn chứa nhiều rủi ro cơng tác đánh giá rủi ro giai đoạn doanh nghiệp trọng 34 Cuối niên độ cơng ty cịn kiểm tốn cơng ty kiểm tốn độc lập uy tín, giúp phát rủi ro cách khách quan, đầy đủ Đồng thời kiểm toán lần kiêm toán viên nhà nước Các rủi ro doanh nghiệp: Nhận diện rủi ro Rủi ro nguyên liệu đầu vào Đánh giá rủi ro - Nguồn nguyên liệu cho sản xuất công ty hầu hết nhập từ nước ngồi( 70%) bơng cotton, nhập theo nhu cầu sản xuất, thông thuờng từ đến tháng mua 01 lần như: cotton nhập chủ yếu từ nguồn Tây Phi, Hoa Kỳ, ; xơ polyester xơ visco nhập chủ yếu từ Thái Lan, Đài Loan, Vật liệu: Hóa chất tổng hợp dùng để hồ sợi nhập từ Đài Loan, Malaysia Vì thị trường Rủi ro đặc thù ngành biến động ảnh hưởng lớn đến nguồn cung Công ty Hơn việc biến động giá giới ảnh hưởng yếu vụ mùa thời tiết, sách điều tiết sản lượng cung ứng nhà cung cấp tác động lớn đến giá sợi thành phẩm Việt Thắng - Chiến tranh thương mại Mỹ- Trung khiến giá sợi biến động phức tạp theo chiều hướng tăng, giá dầu thô( nguyên liệu sản xuất sợi tổng hợp), nhu cầu chất nhuộm tăng cao Rủi ro nguồn lao động - Ngành dệt may ngành sử dụng nhiều lao động nhu cầu nhân viên sản xuất làm thủ cơng lớn, có nhiều doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực may mặc Việt Nam làm tăng áp lực cạnh tranh thu hút lao động thế, sách 35 tăng lương tối thiểu Nhà nước chế độ lương, thưởng, hỗ trợ cho người lao động Công ty áp lực mà phận quản lý cần phải giải - Q trình cơng nghiệp hóa – đại hóa hoạt động sản xuất, kinh doanh đòi hỏi phải đào tạo cơng nhân viên thích ứng với quy trình mới, loại máy móc, thiết bị nâng cao suất kỹ làm việc, đáp ứng sách cải tiến cơng nghệ Cơng ty khiến chi phí tăng thêm nhiều so với trước Rủi ro Với phát triển ngành dệt may Việt Nam, dệt may trở thành cạnh tranh ngành tiềm lớn năm qua, là ngành xuất chủ lực Việt Nam, nên việc xuất nhiều đối thủ cạnh tranh ngành việc tránh khỏi, thị trường quốc tế với sản phẩm khác biệt chất lượng cao Đặc biệt, đối thủ truyền thống Trung Quốc, Hàn Quốc, Thái Lan… hoạt động với chiến lược kinh doanh hiệu quả, thêm vào đó, đối thủ từ Lào, Campuchia, Myanmar gia tăng thị phần mảng dệt may khu vực phạm vi toàn giới Rủi ro công nghệ Trước hội gia nhập hiệp định TPP EVFTA hưởng lợi từ mức thuế quan ( thuế xuất 0%) có thách thức hàng rào kĩ thuật, yếu cầu chất lượng sản phẩm, tiêu chuẩn môi trường, tiêu chuẩn đóng gói sản phẩm… địi hỏi phải trọng Vấn đề cải tiến máy móc thiết bị cơng nghệ để thay máy móc cũ, lạc hậu nhằm nâng cao chất lượng, tăng sức cạnh tranh sản phẩm điều cần thiết cấp bách 36 Rủi ro môi trường Môi trường vấn đề vô quan trọng doanh nghiệp sản xuất, đặc biệt Công nghiệp dệt may trình sản xuất cần sử dụng nhiều loại máy móc, thiết bị hỗ trợ, loại hóa chất, phẩm nhuộm Chất thải ngành dệt may trở thành nguyên nhân gây ảnh hưởng khơng nhỏ đến mơi trường, bên cạnh nguồn nước bị ảnh hưởng đáng kể Rủi ro nguồn gốc sản phẩm Theo quy định TPP ưu đãi thuế quan nguồn nguyên, phụ liệu sử dụng sản xuất hàng may mặc phải có xuất xứ từ nước TPP thực tế nguồn nguyên, phụ liệu mà công ty sử dụng để sản xuất hàng may mặc xuất gần hoàn toàn nhập nhập từ nước TPP : Trung Quốc, HongKong, Đài Loan, Hàn Quốc… Thông tin Rủi ro truyền truyền thông thông Cơng ty có phương tiện truyền thơng để quảng bá sản phẩm đến với người, có trang fanpage facebook không cập nhật thường xuyên, điều dẫn đến việc khó thu hút khách hàng mới, khách hàng khó cập nhật thơng tin kịp thời Chưa có phận Sales, Marketing riêng biệt để xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu; cơng tác phân tích, đánh giá tiềm thị hiếu người tiêu dùng yếu kém, thiếu xác kịp thời Nên chưa chủ động việc mua bán hàng hoá xuất nhập (Trên thị trường nội địa Việt Thắng rộng rãi An Phước, Việt Tiến…) Rủi ro Phần mềm kế toán áp dụng( Phần mềm Hồn Cầu) cơng 37 phần mềm ty có số khả tự động hạn chế sai sót nhập liệu dị tìm, kiểm tra giữ liệu chưa tốt 5.3 - Hoạt động kiểm soát Từng phòng ban chịu trách nhiệm, chức cụ thể Ví dụ: kế tốn cơng nợ thủ quỹ độc lập, có trách nhiệm, quyền hạn riêng biệt, giúp nhân viên kiếm soát lẫn - Lắp camera cổng kho xí nghiệp chốt quan trọng, có phận Bảo vệ Xí nghiệp cơng ty - Mỗi phận tiếp cận thông tin phần mềm thuộc phạm vi sử dụng phận đó, thơng tin liên quan, khơng tiếp cận hết tất thông tin hệ thống Khơng cho người ngồi tiếp cận thơng tin nội quan trọng - BGĐ rà soát biến động bất thường hàng tháng vấn thông qua trưởng phận Một số hoạt động kiểm soát cho rủi ro nêu mục 5.2: Nhận diện rủi ro Kiểm soát 38 Rủi ro - Nhằm giải giảm thiểu rủi ro này, VT chủ động nguyên mở rộng nguồn cung cấp nguyên liệu đầu vào từ thị trường liệu đầu Mỹ, Tây Phi, Thái Lan… để khơng phụ thuộc vào nhà cung vào cấp Ngoài ra, linh hoạt dự phịng tài dự phịng ngun vật liệu để tận dụng thời giá nguyên liệu xuống thấp giảm rủi ro giá thành bất ngờ tăng cao - Phòng ngừa biến động nguyên liệu đầu vào cách thực hợp đồng dài hạn với đối tác lớn có uy tín lâu năm quan hệ hợp tác kinh doanh, ổn định giá bán mức cao nhằm phòng ngừa biến động giá nguyên liệu Rủi ro đặc thù ngành đầu vào Rủi ro Nâng cao sách đãi ngộ, phúc lợi tạo điều kiện chăm nguồn lao sóc sức khỏe tinh thần cho cán công nhân viên để nguồn động lao động trở thành tảng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh Tổng Công ty Đào tạo cho người lao động hiểu mơ hình hoạt động để chuẩn bị làm quen với guồng máy lao động nhanh Mỗi người lao động có 24 đào tạo năm Công ty đồng thời cử nhân viên nghiệp vụ tham gia khóa đào tạo bên để nâng cao kỹ làm việc điều kiện Sau cơng ty sàng lọc xếp hợp lý hoạt động khâu nhà máy Rủi ro Tăng tốc đầu tư đổi công nghệ, nâng cao lực sản xuất cạnh tranh chất lượng sản phẩm biện pháp kiểm sốt hữu hiệu Đồng thời đào tạo cơng nhân lành nghề , nần cao suất lao động 39 Rủi ro Việt Thắng hoàn tất việc đầu tư mở rộng đưa vào sản xuất công nghệ Nhà máy dệt nhà máy sợi 2, việc đầu tư mở rộng giúp cho suất sản xuất tăng thêm 4000 sợi/ năm, 22 triệu mét vải/ năm Đồng thời, thực đầu tư thay máy móc thiết bị cũ q trình sản xuất Rủi ro Công ty phải tuân thủ luật bảo vệ môi trường triển khai môi chương trình quản lý sản xuất kiểm sốt xả thải, tránh gây trường ô nhiễm nguồn nước, lắp đặt hệ thống thơng khí đảm bảo an tồn lao động cho cán bộ, cơng nhân viên tham gia trực tiếp sản xuất, từ tránh ảnh hưởng môi trường, sức khỏe sinh vật cư dân xung quanh Rủi ro Việc đáp ứng quy tắc xuất xứ hàng may mặc việc nguồn gốc dễ dàng, nhiên công ty nghiên cứu tìm nguồn sản phẩm nguyên liệu với giá phải để sản xuất xây dựng riêng nguồn nguyên liệu nước để hưởng ưu đãi thuế xuất Công ty xem xét đề xuất tự chủ nguyên-phụ liệu chủ động đề nghị liên kết với công ty dệt Việt Thắng nhằm hạn chế nhập nguyên-phụ liệu Thông tin Rủi ro Tăng cường mối quan hệ với doanh nghiệp ngành để có truyền truyền thể bắt kịp xu hướng phát triển chung học tập thơng thơng nhiều phương án hay mà doanh nghiệp ngành áp dụng Rủi ro Cập nhật cải tiến phần mềm.( Misa, Vietsun…) phần mềm 40 5.3.1 Hoạt động kiểm sốt Chu trình doanh thu : + Xử lý đơn đặt hàng: - Khi nhận đơn đặt hàng Khách hàng Phòng kế hoạch kinh doanh xem xét việc cơng ty có đủ khả tiếp nhận đơn hàng hay không => Đảm bảo việc cung cấp đủ số lượng hàng hóa - Sau xác định cơng ty có đủ khả năng, Phòng kế hoạch kinh doanh đưa cho khách hàng bảng báo giá - Khi Khách hàng đồng ý mẫu,giá, điều khoản thỏa thuận bên phịng kế tốn lập hợp đồng tiếp nhận đơn hàng + Giao hàng cho khách hàng: - Phòng kế hoạch kinh doanh theo dõi trình gửi hàng cho khách hàng - Nhân viên phòng kinh doanh xuất lệnh xuất kho cho Khách hàng, khách hàng cầm lệnh đến kho công ty để thủ kho làm thủ tục xuất hàng tiến hành giao hàng cho khách hàng + Lập hóa đơn: Hóa đơn bán hàng thức lập thành liên: - Liên 1(màu trắng): lưu phòng kế hoạch để đối chiếu cần thiết ; - Liên (màu đỏ): giao cho khách hàng - Liên (màu xanh): chuyển giao phòng TC-KT để tiến hành hoach toán doanh thu bán hàng + Thu tiền: - Đối với khách hàng toán tiền mặt: Phịng kế tốn lập giấy đề nghị thu tiền sau chuyển liên hóa đơn bán hàng giấy đề nghị thu tiền chuyển lên phịng TC-KT để kế tốn theo dõi cơng nợ hạch tốn vào tài khoản phải thu khách hàng lập phiếu thu để thủ quỹ thu tiền khách hàng - Đối với khách hàng nợ: 41 Phịng kế hoạch kinh doanh chuyển liên hóa đơn bán hàng cho phịng TC-KT để theo dõi cơng nợ 5.3.2 Hoạt động kiểm sốt Chu trình chi phí + Yêu cầu nguyên vật liệu: Giám đốc điều hành ký duyệt lên phiếu yêu cầu vật tư thấy yêu cầu hợp lý Ngược lại, phiếu yêu cầu chưa hợp lý, ban quản lý trả lại phận kế hoạch kinh doanh để xem xét điều chỉnh cho phù hợp + Đặt hàng với nhà cung cấp: Đơn đặt hàng gồm hai liên: liên lưu phòng để làm nhập hàng liên gửi cho nhà cung cấp để hai bên thỏa thuận tiến hành ký hợp đồng Đơn đặt hàng đánh số thư tự trước sử dụng để tránh tình trạng bị trùng lắp đơn hàng + Nhận nguyên vật liệu nhập kho: Khi nhà cung cấp giao hàng theo địa điểm định đơn đặt hàng Bộ phận kho (thủ kho) kiểm tra chủng loại, số lượng thực tế nguyên vật liệu, đối chiếu với giấy giao hàng nhà cung cấp, phiếu nhận hàng phận mua hàng gửi xuống hóa đơn mua hàng trước tiến hành nhập kho Sẽ có hai trường hợp: + Nếu nguyên vật liệu đạt quy cách chất lượng thủ kho tiến hành nhập kho + Ngược lại, có dấu hiệu bất thường nguyên liệu bông, xơ, sợi ẩm ướt, mốc, đổi màu, chất lượng … ban kiểm nghiệm xin ý kiến ban lãnh đạo để định nhập hay trả lại lô nguyên vật cho nhà cung cấp Sau kiểm tra, thủ kho tiến hành nhập kho nguyên vật liệu lập phiếu nhập kho Phiếu nhập kho đánh số thứ tự trước sử dụng Phiếu nhập kho gồm ba liên: liên lưu kho, liên gửi lên kế phịng tốn để kế toán vật tư theo dõi, ghi sổ, liên gửi lên phòng phụ trách mua hàng 42 + Quản lý nguyên vật liệu tồn kho Nguyên vật liệu công ty dự trữ theo kho, xếp theo chủng loại, để thuận tiện cho việc sử dụng việc quản lý nguyên vật liệu tồn kho 5.4 Thông tin truyền thông 5.4.1 Thông tin Cơng ty tổ chức máy kế tốn tập trung Hiện tại, Công ty sử dụng phần mềm kế tốn Hồn cầu để hỗ trợ cho cơng tác kế toán Phần mềm nối mạng cho tất phịng ban, kho Tồn cơng việc kế toán từ khâu thu nhận, xử lý, chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán, lập báo cáo kế toán phân tích hoạt động kinh doanh tập trung thực phịng Tài chínhKế tốn Phần mềm hỗ trợ kết nối nghiệp vụ phận, nhằm kế thừa, kiểm soát liệu phát sinh, tăng cường hiệu suất công việc nâng cao khả quản trị doanh nghiệp Việc ứng dụng hệ thống phần mềm giúp cho việc chia sẻ cung cấp thông tin tới phận khâu mua hàng, sản xuất, bán hàng Công ty diễn cách thuận tiện, dễ dàng, xác 5.4.2 Truyền thơng Để tạo dựng mối quan hệ giao thương bền vững với bạn hàng nước quốc tế, công ty May Việt Thắng tham gia diễn đàn thương mại hay hội chợ triển lãm để quảng bá sản phẩm Công ty cách rộng rãi 5.5 Giám sát (VINATEX, 2018) Hoạt động giám sát trọng tiến hành định kị Trong năm 2018, Ban kiểm sốt cơng ty thực công việc sau: Ban Kiểm sốt Đại hội đồng cổ đơng bầu gồm 03 người, có 01 Trương ban 02 thành viên BKS thực họp 04 lần theo định kỳ quy định Quy chế, thẩm định Báo cáo tình hình SXKD Báo cáo tài quý – năm Các họp BKS 43 đủ 03 thành viên, Biên họp BKS có gửi HĐQT Ban Tơng Giám đốc Ban Kiểm soát thu thập, thẩm định tài liệu Báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh, Báo cáo tài năm (sau kiểm tốn), Báo cáo đánh giá cơng tác quản lý HĐQT năm 2018; Lập trình Báo cáo Ban Kiểm sốt ĐHĐCĐ năm 2018 Trong q trình thực nhiệm vụ, BKS nhận hợp tác tốt từ cấp điều hành đến phòng ban phận chuyên môn nghiệp vụ Tổng Công ty Trong năm 2018, HĐQT Tổng công ty tổ chức 11 buổi họp để đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh đề phương hướng thực kế hoạch sản xuất kinh doanh để đạt vượt tiêu kế hoạch mà Đại hội đồng cổ đông năm 2018 thông qua Kế hoạch năm 2019 Thu thập, thẩm định tài liệu Báo cáo tình hình sản xuất kinh doanh, Báo cáo tài năm (sau kiểm tốn), Báo cáo đánh giá cơng tác quản lý HĐQT năm 2019 Tổng hợp lập báo cáo BKS để chuẩn bị trinh ĐHĐCĐ năm 2019 Tổng Công ty Xem xét, đánh giá hoạt động HĐQT liên quan đến việc thực kế hoạch tài kế hoạch hoạt động ĐHĐCĐ thường niên thơng qua Xem xét, đánh giá tình hình thực kế hoạch sản xuất kinh doanh Ban Tổng Giám đốc kiểm tra Báo cáo tài hàng quý, tháng, tháng năm 2018 nhằm đánh giá tính hợp lý số liệu tài Xem xét, kiểm tra việc thực dự án đầu tư toán vốn đầu tư TÀI LIỆU THAM KHẢO Vietstock (2018) Báo cáo thường niên p 11 VINATEX (2018) Báo cáo quản trị 44 ... 48 CHƯƠNG TỔNG QUÁT CÔNG TY VIỆT THẮNG 1.1 Giới thiệu sơ lược công ty Tên giao dịch tiếng Việt : TỔNG CÔNG TY? ?VIỆT THẮNG - CTCP Tên tiếng Anh : VIET THANG CORPORATION Tên viết tắt... CÔNG TY CON: CÔNG TY LIÊN KẾT: -CÔNG TY CP MAY VIỆT THẮNG -CÔNG TY TNHH VIỆT THẮNG-LUCH1 -CÔNG TY CP NPL DỆT MAY BÌNH AN -CƠNG TY CPTM DỆT MAY TP.HCM Sơ đồ Cơ cấu tổ chức quản lý Tổng Công Ty Việt. .. MÁY DỆT NGÀNH PHỤ TRỢ CÔNG TY LIÊN KẾT CÔNG TY CON -CÔNG TY TNHH VIỆT THẮNG-LUCH1 -CÔNG TY CP MAY VIỆT THẮNG -CÔNG TY CPTM DỆT MAY TP.HCM -CÔNG TY CP NPL DỆT MAY BÌNH AN 31 Sơ đồ thể tập trung
Ngày đăng: 20/12/2022, 11:06
Xem thêm:
