MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƯƠNG 1 TÌM HIỂU VỀ CÔNG TY TNHH ĐỨC ANH 3 1 1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Đức Anh 3 1 1 1 Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Đức Anh 3 1 1 2 Lịch sử hì.
MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TÌM HIỂU VỀ CƠNG TY TNHH ĐỨC ANH 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Đức Anh 1.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Đức Anh 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Đức Anh 1.2 Chức năng, nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh DACOPACK .6 1.2.1 Chức hoạt động sản xuất kinh doanh DACOPACK 1.2.2 Nhiệm vụ hoạt động sản xuất kinh doanh DACOPACK 1.2.3 Năm giá trị cốt lõi làm nên DACOPACK .8 1.2.4 Tầm nhìn – Sứ mệnh Cơng ty TNHH Đức Anh 1.3 Cơ cấu, tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Đức Anh 10 1.3.1 Sơ đồ cấu, tổ chức máy hoạt động SXKD Công ty .10 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận quản lý 11 1.4 Cơ cấu, tổ chức máy kế toán Công ty TNHH Đức Anh 13 1.5 Hình thức tổ chức kỹ thuật ghi sổ kế tốn Cơng ty TNHH Đức Anh 16 1.5.1 Tổ chức vận dụng hình thức ghi sổ kế tốn Cơng ty 16 1.5.2 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH Đức Anh 18 1.5.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán .19 1.5.4 Tổ chức vận dụng báo cáo tài 19 CHƯƠNG 2: TÌM HIỂU VỀ HỆ THỐNG CHỨNG TỪ ĐANG ĐƯỢC SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC ANH 21 2.1 Tìm hiểu quy trình luân chuyển chứng từ lập Công ty TNHH Đức Anh 21 2.1.1 Kế toán vốn tiền 21 2.1.1.1 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền Công ty TNHH Đức Anh 21 2.1.1.2 Tài khoản kế toán chứng từ kế toán vốn tiền .22 2.1.1.3 Quy trình lập hồn tất chứng từ kế tốn vốn tiền Cơng ty .48 2.1.2 Kế tốn hàng tồn kho 55 2.1.2.1 Nhiệm vụ kế toán hàng tồn kho Công ty TNHH Đức Anh 56 2.1.2.2 Tài khoản kế toán chứng từ kế toán hàng tồn kho 56 2.1.2.3 Các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu hàng tồn kho: 62 2.1.2.4 Quy trình lập hồn tất chứng từ kế tốn hàng tồn kho Cơng ty 74 2.1.3 Kế toán tài sản cố định 78 2.1.3.1 Đặc điểm tài sản cố định Công ty TNHH Đức Anh .78 2.1.3.2 Nhiệm vụ kế tốn TSCĐ Cơng ty TNHH Đức Anh .78 2.1.3.3 Tài khoản kế toán TSCĐ 78 2.1.3.4 Các nghiệp vụ kinh tế chủ yếu kế toán tài sản cố định: .81 2.1.3.5 Quy trình lập hồn tất chứng từ kế tốn tài sản cố định Cơng ty .84 2.1.4 Kế tốn tiền lương 85 2.1.4.1 Nhiệm vụ kế toán tiền lương Công ty TNHH Đức Anh 85 2.1.4.2 Tài khoản sử dụng trình tự hạch tốn tiền lương khoản trích theo lương 86 2.1.4.3 Hình thức sổ sử dụng kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 91 2.1.4.4 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương Công ty TNHH Đức Anh .91 2.2 Tìm hiểu quy trình luân chuyển chứng từ thu nhận từ bên ngồi Cơng ty TNHH Đức Anh .93 2.2.1 Danh mục chứng từ bên ngồi Cơng ty TNHH Đức Anh thu nhận sử dụng 93 2.2.2 Cách thức kiểm tra chứng từ bên ngồi Cơng ty cung cấp .93 2.3 Tìm hiểu cách xếp, phân loại chứng từ, kẹp lưu trữ chứng từ 100 CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN 107 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ viết tắt TNHH TSCĐ NLVL CCDC GTGT/ VAT TNDN TNCN BTC SPS TCKT BHXH BHYT KPCĐ SXKD Diễn giải Từ viết tắt CĐSPS UBND BCĐKT TT BCTC TK XDCB UNC TGNH SDHĐ NCC CO CQ Diễn giải Trách nhiệm hữu hạn Cân đối số phát sinh Tài sản cố định Uỷ ban nhân dân Ngun liệu, vật liệu Bảng cân đối kế tốn Cơng cụ, dụng cụ Thông tư Giá trị gia tăng Báo cáo tài Thu nhập doanh nghiệp Tài khoản Thu nhập cá nhân Xây dựng Bộ tài Uỷ nhiệm chi Số phát sinh Tiền gửi ngân hàng Tài kế tốn Sử dụng hố đơn Bảo hiểm xã hội Nhà cung cấp Bảo hiểm y tế Giấy chứng nhận xuất xứ Kinh phí cơng đồn Giấy chứng nhận chất lượng Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Bảng chứng từ kế toàn vốn tiền .49 Bảng 2: Bảng chứng từ kế toán hàng tồn kho 75 Bảng 3: Bảng chứng từ Kế toán TSCĐ 85 Bảng 4: Bảng chứng từ kế toán tiền lương 86 DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Hội đồng liên minh trao huy chương nghiệp phát triển Hình 1.2: Ngun Tổng Bí thư Đỗ Mười tới thăm nhà máy Hình 2.1: Chứng từ Phiếu thu Cơng ty TNHH Đức Anh 28 Hình 2.2: Chứng từ Phiếu chi Công ty TNHH Đức Anh 32 Hình 2.3: Giấy nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước 33 Hình 2.4: Chứng từ hố đơn GTGT làm tăng TGNH 39 Hình 2.5: Chứng từ hố đơn trị gia tăng làm giảm TGNH 44 Hình 2.6: Tờ khai hàng hố Nhập P1 65 Hình 2.7: Tờ khai hàng hố Nhập P2 66 Hình 2.8: Tờ khai hàng hố Nhập P3 67 Hình 2.9: Chứng từ Phiếu nhập kho Cơng ty 68 Hình 2.10: Chứng từ Phiếu xuất kho Cơng ty 72 Hình 2.11: Chứng từ Đơn mua hàng Công ty TNHH Đức Anh 98 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần với phát triển vũ bão kinh tế giới Nền kinh tế nước ta có chuyển biến mạnh mẽ có đổi kinh tế chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Kinh tế thị trường xuất với ưu điểm vượt bậc tạo cho kinh tế đất nước nói chung doanh nghiệp nói riêng có nhiều hội phát triển Tuy nhiên kinh tế nước ta đặt nhiều khó khăn cho doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Do địi hỏi doanh nghiệp phải linh hoạt trình tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh để có hiệu cao Kế tốn cơng cụ quan trọng phục vụ đắc lực cho công tác quản lý hoạt động doanh nghiệp, thông qua số liệu sổ sách kế tốn mà người quản lý nắm bắt tình hình hoạt động doanh nghiệp Với tư cách công cụ quản lý kinh tế, kế toán cần có đổi khơng dừng lại việc ghi chép lưu trữ liệu mà quan trọng thiết lập hệ thống thông tin quản lý Do kế tốn mặt chất hệ thống đo lường xử lý truyền đạt thơng tin có ích làm cho định kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp Việc thực cơng tác kế tốn tốt hay xấu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Để trì doanh nghiệp, người lãnh đạo phải nắm bắt tình hình hoạt động doanh nghiệp Làm để người lãnh đạo cập nhật tình hình tất hoạt động hiệu kinh doanh doanh nghiệp? Chứng từ cơng cụ hiệu ghi lại chi tiết hoạt động doanh nghiệp q trình thực cơng việc Vì vậy, thấy cơng cụ quan trọng công quản lý lãnh đạo doanh nghiệp Nhờ chứng từ kế toán mà nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp phản ánh đầy đủ để kế tốn giám đốc trước, sau nghiệp vụ kinh tế phát sinh hồn thành Bên cạnh đó, chứng từ kế toán sở để kiểm tra ý thức chấp hành sách, mệnh lệnh sản xuất kinh doanh, đồng thời sở để quan tư pháp giải tranh chấp khiếu tố có Chứng từ kế tốn phần quan trọng kế tốn quản trị, chất lượng hoạt động kế toán phụ thuộc nhiều vào loại chứng từ kế toán Để hoạt động kế tốn quản trị hiệu quả, chứng từ cơng cụ để hỗ trợ kế tốn giao dịch hay ghi chép Trong lĩnh vực kể xuất nhập khẩu, chứng từ ln đóng vai trị khơng thể thiếu giao dịch Trong q trình học tập, nghiên cứu trường Đại học Hàng Hải Việt Nam, với nhiệt tình giảng dạy, hướng dẫn thầy cô giảng viên, em cung cấp đầy đủ lý luận, phương pháp nghiên cứu hệ thống kế toán Nhưng để vận dụng tồn kiến thức học khơng thể thiếu kiến thức thực tế Vì mà việc vận dụng lý thuyết vào thực tế vô quan trọng không em mà tất bạn khác Vì thực tập, thực hành kế toán doanh nghiệp vô cần thiết, giúp sinh viên chúng em rút ngắn khoảng cách lý luận thực tế Thực tập cầu nối giúp cho em tiếp cận với cơng việc kế tốn sau trường Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH Đức Anh, với dẫn dắt bảo tận tình giảng viên Đào Văn Thi giúp đỡ anh chị phịng Kế tốn – Tài chính, báo cáo thực tập em hồn thành Báo cáo gồm gồm chương sau: Chương 1: Tìm hiểu đơn vị thực tập Chương 2: Tìm hiểu hệ thống chứng từ sử dụng đơn vị Chương 3: Kết luận Tuy thời gian thực tập ngắn hiểu thêm phần hệ thống chứng từ công tác tổ chức hạch tốn kế tốn Điều giúp ích cho nhiều công việc sau Mặc dù cố gắng song trình độ nhận thức cịn hạn chế, thời gian tìm hiểu thực tập không dài nên không tránh khỏi khiếm khuyết thiếu sót Tơi mong nhận góp ý q báu thầy hướng dẫn Cơng ty TNHH Đức Anh để báo cáo thực tập hồn thiện hơn! CHƯƠNG 1: TÌM HIỂU VỀ CƠNG TY TNHH ĐỨC ANH I.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Đức Anh 1.1.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Đức Anh Tên cơng ty: Bao Bì Đức Anh - Công Ty TNHH Đức Anh Tên quốc tế: DACOPACK Tên giao dịch: DACOPACK Loại hình hoạt động: Cơng ty TNHH Hai Thành Viên trở lên Mã số thuế: 0200386865 Địa chỉ: Số 223 đường Mạc Đăng Doanh, Phường Hưng Đạo, Quận Dương Kinh, Thành phố Hải Phòng Đại diện pháp luật: Lê Đức Tiến Giám đốc công ty: Phạm Huy Thông Ngày cấp giấy phép: 20/03/2000 Ngày hoạt động: 01/04/2000 (Đã hoạt động 21 năm) Điện thoại trụ sở: 0313633589 Fax: 0313 633588 Website: ducanh.com.vn/ductien@ducanh.com.vn Ngành nghề chính: Sản xuất sản phẩm từ plastic 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH Đức Anh Công ty TNHH Đức Anh chuyển đổi mơ hình từ tháng năm 2000 Tiền thân hợp tác xã Đức Thắng, có q trình hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục 26 năm liền Liên tục đạt mức độ tăng trưởng chấp hành tốt chủ trương sách Đảng nhà nước, nhận nhiều khen UBND thành phố Hải Phòng, liên đồn lao động thành phố Hải Phịng Bằng khen Bộ y tế, Tổng Liên đoàn lao động Việt Nam Sáu năm liền nhận Cờ thi đua xuất sắc UBND thành phố Hải phòng (20022007) Năm 2005, Vinh dự Nhà nước tặng thưởng Huân Chương Lao Động hạng Ba cho tập thể công ty Năm 2006, Cá nhân Giám đốc Nhà nước tặng thưởng Huân Chương Lao Động hạng Ba Hình 1.1: Hội đồng liên minh trao huy chương nghiệp phát triển Hình 1.2: Nguyên Tổng Bí thư Đỗ Mười tới thăm nhà máy Trên 20 năm hoạt động sản xuất, đơn vị đạt nhiều thành công song song với điều doanh nghiệp thành đạt ln ln phải gắn trách nhiệm với xã hội cộng đồng Công ty tham gia tổ chức Lễ cầu siêu cho liệt sỹ nghĩa trang Trường Sơn năm 2009, đồng thời trao 400 suất quà cho gia đình sách tỉnh Quảng Trị Cùng với đó, cơng ty giúp đỡ trao 200 suất quà cho đồng bào bị lũ lụt tỉnh Hà Tĩnh cuối năm 2010… Ghi nhận thành tích việc làm kể trên, cơng ty UBND thành phố Hải Phịng tặng khen danh hiệu cao quý Hội đồng liên minh trao huy chương nghiệp phát triển năm 2000 Năm 2003 2007, công ty nhận hai khen Thủ tướng Chính phủ Khi thành lập, cơng ty gặp nhiều khó khăn từ khâu nhà xưởng đến vốn đầu tư khơng có, them vào lượng cơng nhân chưa nhiều, tiến khoa học kỹ thuật áp dụng vào công ty hạn chế… Tuy nhiên, nhờ kiên định với đường kinh doanh chọn, nỗ lực tâm hết mình, tinh thần dám nghĩ dám làm bà Lê Thị Minh Nguyệt - Phó giám đốc cơng ty ông Lê Đức Tiến – Giám đốc Công ty TNHH Đức Anh Tất thực mục tiêu đưa mức tăng trưởng năm sau cao năm trước Từ đấy, Công ty TNHH Đức Anh bước vững khẳng định thương hiệu Hoạt động lĩnh vực sản xuất, in ấn bao bì nhựa, màng mỏng cao cấp, sản phẩm công ty sản xuất dây chuyền thiết bị công nghiệp đại khách hàng ngồi nước tin cậy Cơng ty áp dụng hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001 – 2000 Với mục tiêu vươn xa hơn, phương thức phục vụ tốt hơn, không ngừng cải tiến nhiều khâu, cơng đoạn nhằm mục đích cung cấp phục vụ sản phẩm, dịch vụ tốt cho khách hàng Trong năm gần đây, Công ty sản xuất sản phẩm bao bì, túi nilon tự phân huỷ, đặc biệt có tính chất thân thiện với môi trường sản phẩm dùng cho ngành y tế Đây điều công ty trọng Ngồi ra, Cơng cịn đầu tư tới hệ thống nhà xưởng đạt tiêu chuẩn, dây chuyền công nghệ đại, tiên tiến Phương châm “lấy chất lượng, uy tín kim nam cho hoạt động sản xuất, kinh doanh” hay nói cách khác “sự tín nhiệm khách hàng niềm hạnh phúc công ty” Công TNHH Đức Anh – thương hiệu có bề dày 20 năm kinh nghiệm lĩnh vực sản xuất, in ấn bao bì nhựa đơn lớp đa lớp cao cấp Với diện tích mặt nhà máy rộng 30.000 , nhà máy xây dựng theo tiêu chí xanh – – đẹp đáp ứng tiêu chuẩn khắt khe an tồn thực phẩm mơi trường Công ty TNHH Đức Anh tiên phong đổi công nghệ với việc đầu tư dây chuyền sản xuất đại máy in màu tự động dòng cao cấp, máy thổi màng đa lớp khổ 2,2 mét máy ghép không dung môi Châu Âu, dây chuyền cán màng HIPS phục vụ cho sản phẩm ngành sữa nhiều máy móc, thiết bị đồng khác Hệ thống phòng LAB trang bị thiết bị kiểm tra chất lượng đại, có độ tin cậy nghiêm ngặt hàng đầu; có khu vực kiểm sốt an tồn vệ sinh thực phẩm, phịng (phịng cách ly) để ln sẵn sàng phục vụ sản phẩm có tiêu chuẩn khắt khe an toàn vệ sinh thực phẩm kĩ mĩ thuật cao Đội ngũ lãnh đạo kinh nghiệm lâu năm đội ngũ nhân viên văn phòng, nhân viên bán hàng tư vấn chuyên nghiệp, phận lao động sản xuất đào tạo thường xuyên Các hệ thống công ty áp dụng đạt chứng ISO 9001:2015, ISO 14001:2015, ISO 22000:2005, hệ thống quản lý lượng ISO 50001:2011 với phương pháp quản lý 5S áp dụng hệ thống lương KPI sau SMETA đánh giá hoạt động chuỗi cung ứng có trách nhiệm bao gồm: quyền lao động, sức khoẻ an toàn Đức Anh trở thành thành viên SEDEX – SMETA Công ty TNHH Đức Anh chinh phục khác hàng lớn như: Vinamilk, TH true milk, FrieslandCampina, Suntory PepsiCo, Nestle, Nutifood, sữa quốc tế IDP, Công ty sữa Elovi, công ty thực phẩm lớn công ty CP, Mavin, bánh kẹo Tràng An, bánh kẹo Hải Châu, bánh kẹo Hải Hà nhiều thương hiệu nước quốc tế khác Sở dĩ công ty TNHH Đức Anh có khối tài sản khách hàng thật đáng tự hào với hàng trăm thương hiệu lớn nhỏ lẽ DACOPACK có ưu khác biệt: giá thành hợp lý nhất; dịch vụ bán hàng, hỗ trợ Hình 2.11: Chứng từ Đơn mua hàng Công ty TNHH Đức Anh 98 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn mua hàng Công ty TNHH Đức Anh: Nhà cung cấp Nhân viên mua hàng Nhận yêu cầu Yêu cầu báo giá Lập báo giá Nhận báo giá Nhận Đơn mua hàng Lập Đơn mua hàng Lập HĐBH xuất hàng Kế toán Thủ kho Nhận hàng hoá đơn Lập Phiếu nhập kho Nhận phiếu Nhập kho Làm thủ tục toán Ghi sổ thẻ kho Thanh toán Lập phiếu chi Ghi sổ tiền mặt Chưa toán Ghi sổ công nợ Biểu đồ 2.16: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán mua hàng 99 Thủ quỹ Chi tiền ghi sổ quỹ Quy trình mua hàng Công ty TNHH Đức Anh diễn theo sơ đồ sau: Lập “Yêu cầu mua hàng”: - - Các phịng ban có nhu cầu mua hàng hóa, dụng cụ, tài sản, nguyên vật liệu… làm yêu cầu gửi cho phòng mua hàng để tiến hành mua hàng đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, phiếu u cầu trưởng phịng hay người có trách nhiệm duyệt Khi có “Yêu cầu mua hàng”, phịng mua hàng tiến hành phân cơng cho nhân viên mua hàng, tìm kiếm nhà cung cấp, báo giá mặt hàng Lập “Đề nghị báo giá”: - Từ “Yêu cầu mua hàng”, Phòng mua hàng tiến hành lập “Đề nghị báo giá” gửi nhà cung cấp truyền thống nhà cung cấp mới, tìm kiếm theo điều kiện phòng ban yêu cầu Theo dõi “Báo giá nhà cung cấp”: - Nhận báo giá từ nhà cung cấp Đánh giá nhà cung cấp có khả đáp ứng tốt tiêu chí điều kiện xây dựng Lựa chọn nhà cung cấp cuối Căn vào báo giá yêu cầu phê duyệt, Phòng Mua hàng tiến hành lập theo dõi “Hợp đồng / Đơn đặt hàng mua” Tùy theo đặc thù doanh nghiệp, tính chất mua bán mà lập Đơn hàng hay Hợp đồng mua chứng từ xác nhận Phê duyệt Báo giá Nhà cung cấp: Các báo giá nhà cung cấp ban lãnh đạo xét duyệt dựa thông tin sau: - So sánh báo giá điều kiện mua hàng mặt hàng nhà cung cấp khác So sánh báo giá với báo giá cũ cho mặt hàng nhà cung cấp khác Lập “Hợp đồng/ Đơn hàng mua”: - - Khi chọn nhà cung cấp tiến hành lập hợp đồng, hợp đồng ghi nhận thông tin báo giá, điều khoản toán, lịch giao hàng Gửi đơn đặt hàng hợp đồng cho nhà cung cấp thực ký kết đơn hàng hợp đồng hai bên Trường hợp việc ký hợp đồng có nhiều lần thực hiện, lập đơn hàng cho lần thực Thông tin đơn hàng tương tự điều khoản hợp đồng 100 - Chuyển “Hợp đồng/ Đơn hàng mua” cho phận liên quan theo dõi: Kế toán tốn, theo dõi cơng nợ, Bộ phận kho theo dõi trình nhập hàng kho Lập “Đề nghị nhập hàng” “Đề nghị kiểm hàng”: - - - Để chuẩn bị cho khâu nhập hàng theo lịch, phòng mua hàng lập “Đề nghị nhập hàng” “Đề nghị kiểm hàng” gửi phòng ban liên quan theo dõi thực Nhập kho: Khi hàng vận chuyển đến kho, thông tin Hợp đồng/ Đơn hàng mua (số lượng, thông số kỹ thuật, quy cách…) làm để phận Kho kiểm tra Các mặt hàng không đạt tiêu chuẩn phản hồi cho Phòng mua hàng Phòng mua hàng tiếp nhận thực bước trả lại nhà cung cấp Các mặt hàng đạt tiêu chuẩn tiến hành nhập kho Khi hàng nhập kho, phận kho nhập số lượng, phòng mua hàng bổ sung thông tin giá Khi nhà cung cấp chuyển hàng Phiếu giao hàng đến kho Công ty, Bộ phận kho nhận hàng lập Phiếu nhập kho Đồng thời, nhà cung cấp chuyển Hóa đơn GTGT hóa đơn bán hàng đến phận mua hàng để xác nhận toán Trong trường hợp toán ngay, Bộ phận mua hàng vào hóa đơn lập phiếu Đề nghị toán Thanh toán: - - Căn vào điều khoản hợp đồng giấy tờ biên liên quan, phòng mua hàng lập hồ sơ toán Bộ phận mua hàng gửi chứng từ: Yêu cầu mua hàng, Báo giá, Đơn đặt hàng, Hóa đơn GTGT (Hoặc hóa đơn bán hàng), Đề nghị toán phận Kế toán; Bộ phận Kho gửi Phiếu nhập kho đến phịng Kế tốn Phịng Kế tốn tiếp nhận kiểm tra lại, hợp lệ tiến hành tốn cho Nhà cung cấp khơng phản hồi lại phịng Mua hàng bổ sung/chỉnh sửa Phịng kế tốn kiểm tra chứng từ, ghi nhận nợ phải trả nhà cung cấp Kế toán lập Ủy nhiệm chi (nếu toán qua ngân hàng) Phiếu chi (nếu toán tiền mặt) gửi Thủ quỹ Thủ quỹ xuất tiền ngân hàng chuyển tiền cho nhà cung cấp kết thúc trình mua hàng - c Các chứng từ khác thu nhận từ bên ngồi Cơng ty: Hố đơn tiền điện Hố đơn tiền nước Hố đơn tiền internet, … 2.3 Tìm hiểu cách xếp, phân loại chứng từ, kẹp lưu trữ chứng từ Cách xếp kẹp chứng từ: 101 Cách 1: Sắp xếp theo chứng từ: Sắp xếp chứng từ theo thứ tự sau: - Bộ chung: Tờ khai thuế quý: GTGT, TNCN, MB, báo cáo SDHĐ BC26, …tất liên quan đến khai thuế gộp lại Hóa đơn đầu vào ra: theo thứ tự tăng dần theo ngày giống tờ khai thuế nộp cho quan thuế Mỗi hóa đơn đầu vào: Nếu hóa đơn < 20.000.000 mà tốn tiền mặt: Hóa đơn kẹp phiếu chi tiền + phiếu nhập kho Nếu hóa đơn > 20.000.000 mà tốn chuyển khoản: Hóa đơn kẹp phiếu hoạch tốn + Ủy nhiệm chi (phô tô) - Bộ riêng: Chứng từ ngân hàng: Đóng gộp tồn thành tập từ tháng 1-12 năm phát sinh ít, nhiều tháng Phiếu xuất kho: Đóng gộp tồn thành tập từ tháng 1-12 năm phát sinh ít, nhiều tháng Bảng phân bổ: 142,242,214 Cách Sắp xếp theo cách loại bộ, với cách loại chứng từ thành thứ tự tăng dần theo ngày tháng, năm Sắp xếp theo thứ tự sau: Tờ khai thuế quý: GTGT, TNCN, MB, báo cáo SDHĐ BC26… tất liên quan đến khai thuế gộp lại thành thứ tự từ tháng đến tháng 12, quý đến quý Hóa đơn đầu vào: theo thứ tự tăng dần theo ngày giống tờ khai thuế nộp cho quan thuế thành thứ tự từ tháng đến tháng 12, quý đến quý Hóa đơn đầu ra: theo thứ tự tăng dần theo ngày giống tờ khai thuế nộp cho quan thuế thành thứ tự từ tháng đến tháng 12, quý đến quý - Chứng từ phiếu chi: 102 Đóng gộp toàn phiếu chi thành tập từ tháng 1-12 năm phát sinh ít, nhiều tháng - Chứng từ phiếu thu: Đóng gộp toàn phiếu thu thành tập từ tháng 1-12 năm phát sinh ít, nhiều tháng - Chứng từ hoạch toán: Đóng gộp tồn phiếu hoạch tốn thành tập từ tháng 1-12 năm phát sinh ít, nhiều tháng - Chứng từ ngân hàng: Đóng gộp tồn thành tập từ tháng 1-12 năm phát sinh ít, nhiều tháng - Phiếu xuất kho: Đóng gộp tồn thành tập từ tháng 1-12 năm phát sinh ít, nhiều tháng Bảng phân bổ: 142,242,214 Phân loại chứng từ: - Phân loại theo cơng dụng chứng từ kế tốn: Có thể phân hệ thống chứng từ kế toán thành loại chứng từ mệnh lệnh, chứng từ chấp hành, chứng từ thủ tục kế tốn chứng từ liên hợp khóa học xuất nhập online Chứng từ mệnh lệnh là: chứng từ mang tính định chủ thể quản lý Các tiêu, lệnh xuất vật tư, lệnh điều động lao động, tài sản v.v… thuộc loại chứng từ Một chứng từ tuý mệnh lệnh biểu thị nghiệp vụ kinh tế cần thực hiện, chưa chứng minh kết hình thành nghiệp vụ, loại chứng từ chưa đủ làm ghi sổ kế tốn khóa học c&b Chứng từ chấp hành (thực hiện) là: chứng từ phản ánh nghiệp vụ kinh tế hoàn thành Các loại phiếu xuất, biên lai, hố đơn thuộc loại chứng từ Thơng qua loại chứng từ thấy mức độ thực định đồng thời biểu thị trách nhiệm vật chất việc xảy nghiệp vụ Nói chung, chứng từ thực làm ghi sổ Tất nhiên số trường hợp cần có chứng từ bổ sung toán cho nghiệp vụ tạm ứng, xử lý thiệt hại vật tư… mẫu hợp đồng thuê nhà đơn giản Chứng từ thủ tục kế toán là: chứng từ tổng hợp, quy loại nghiệp vụ kinh tế có liên quan theo đối tượng hạch toán kế toán cụ thể định để tiện lợi cho việc ghi sổ đối chiếu loại tài liệu Loại chứng từ tuý thủ tục kế toán 103 chứng từ trung gian nên phải kèm theo chứng từ ban đầu đầy đủ sở pháp lý chứng minh tính hợp pháp nghiệp vụ Chứng từ liên hợp là: loại chứng từ mang đặc điểm loại chứng từ nêu lệnh kiêm phiếu xuất, phiếu chi hoá đơn kiêm phiếu xuất v.v… lý thuyết nguyên lý kế toán - Phân loại theo địa điểm lập chứng từ kế toán: Theo tiêu thức này, hệ thống chứng từ gồm chứng từ bên (nội bộ) chứng từ bên Chứng từ bên (nội bộ) chứng từ lập phạm vi đơn vị hạch toán khơng phụ thuộc vào đặc tính nghiệp vụ kinh tế Chứng từ bên có loại liên quan đến nghiệp vụ kinh tế giải quan hệ nội đơn vị chẳng hạn phiếu xuất vật tư cho sản xuất, bảng kê toán lương, toán bảo hiểm xã hội cho cán công nhân viên, biên kiểm kê nội bộ, biên sản phẩm hỏng… Một phận khác chứng từ bên liên quan đến nghiệp vụ xảy đơn vị để giải mối quan hệ kinh tế với bên ngồi như: Hố đơn bán hàng, biên bàn giao tài sản cố định cho đơn vị khác, phiếu (bảng kê) thực hợp đồng đơn vị với đơn vị khác Chứng từ bên chứng từ nghiệp vụ có liên quan đến đơn vị hạch toán lập từ đơn vị khác như: hoá đơn mua hàng, phiếu (hợp đồng) vận chuyển thuê ngoài… Phân chia chứng từ bên chứng từ bên tạo điều kiện thuận lợi cho việc đối chiếu, kiểm tra xử lý nghiệp vụ kế toán Tuy nhiên, việc phân chia này, số trường hợp có ý nghĩa tương đối Có thể loại chứng từ lập từ bên hay bên ngồi đơn vị đối chiếu kiểm tra cần đưa vào yếu tố “ngày số thứ tự chứng từ” để xác định phân loại - Phân loại theo trình độ khái quát tài liệu chứng từ: Theo cách phân loại này, chứng từ kế tốn chia chứng từ thành chứng từ ban đầu chứng từ tổng hợp Chứng từ ban đầu gọi chứng từ trực tiếp, phản ánh trực tiếp đối tượng hạch tốn, “tấm hình” gốc chụp lại nghiệp vụ kinh tế Chứng từ ban đầu có đầy đủ giá trị hiệu lực cho hạch toán cho quản lý Chứng từ ban đầu gồm tất loại hoá đơn, phiếu xuất, nhập vật tư, lệnh thu, chi tiền mặt… Chứng từ ban đầu có ý nghĩa lớn cơng tác kế tốn tra, lãnh đạo nghiệp vụ kinh tế, xác định trách nhiệm vật chất v.v… khóa học xuất nhập 104 Chứng từ tổng hợp hay chứng từ khái quát phương tiện tổng hợp tài liệu nghiệp vụ kinh tế loại, công cụ kỹ thuật giảm nhẹ cơng tác kế tốn đơn giản ghi sổ Tuy nhiên chứng từ tổng hợp khơng có ý nghĩa độc lập, chúng trở thành phương tiện thông tin chứng minh có chứng từ ban đầu kèm theo Phân loại chứng từ kế tốn theo trình độ khái quát giúp ích cho việc lựa chọn loại chứng từ cơng tác hạch tốn, tra quản lý kinh tế - Phân loại theo số lần ghi nghiệp vụ kinh tế chứng từ: Theo cách phân loại hệ thống chứng từ phân thành chứng từ lần chứng từ nhiều lần Chứng từ lần chứng từ việc ghi chép tiến hành lần chuyển vào ghi sổ kế toán Cần ý chứng từ lần dùng để ghi nhiều nghiệp vụ kinh tế nghiệp vụ phát sinh lúc địa điểm Chứng từ lần loại chứng từ sử dụng phổ biến: hoá đơn, lệnh thu chi tiền mặt, biên kiểm kê, bảng kê toán v.v… Chứng từ lần thường lập thực phạm vi ngày Chứng từ nhiều lần chứng từ ghi loại nghiệp vụ kinh tế tiếp diễn nhiều lần Sau lần ghi số thường cộng dồn Tới giới hạn xác định trước, chứng từ khơng cịn sử dụng tiếp chuyển nhượng vào ghi sổ kế toán lưu trữ Chứng từ nhiều lần thường bao gồm phiếu (thẻ) theo dõi thực hợp đồng (kể hợp đồng khoán), phiếu lĩnh vật tư theo hạn mức v.v… Cách phân loại giúp ích nhiều cho việc lựa chọn loại chứng từ kế tốn thích hợp cho loại nghiệp vụ kinh tế để giảm bớt việc ghi chép chứng từ - Phân loại theo nội dung nghiệp vụ kinh tế phản ánh chứng từ: Hệ thống chứng từ kế toán bao gồm nhiều loại: Chứng từ tiền mặt, vật tư, tiêu thụ hàng hoá, toán với ngân hàng, ngân sách tốn với cơng nhân viên… Cách phân loại giúp ích phân loại chứng từ để đưa vào lưu trữ xác định thời hạn lưu trữ cho loại chứng từ - Phân loại theo tính cấp bách thông tin chứng từ: Hệ thống chứng từ kế tốn chia thành hai loại chứng từ bình thường chứng từ báo động Chứng từ bình thường chứa đựng thơng tin thể tính hợp quy luật nghiệp vụ xảy Những chứng từ tiếp tục làm thủ tục theo yếu tố trình tự quy định để ghi sổ, tổng hợp thông tin theo định kỳ 105 Chứng từ báo động chứng từ chứa đựng thông tin thể mức độ diễn biến khơng bình thường nghiệp vụ kinh tế: vật tư sử dụng vượt định mức, thực hợp đồng kinh tế khơng bình thường, tốn tiền vay không kịp thời (vay hạn) … Những chứng từ cần xử lý kịp thời trước đưa vào ghi sổ kế toán xử lý trình tự quy định Việc phân loại chứng từ kế tốn khái qt: - - Công dụng chứng từ: Chứng từ mệnh lệnh: Lệnh chi, Lệnh xuất kho… Chứng từ thực hiện: Phiếu chi, Phiếu xuất kho, hoá đơn… Chứng từ thủ tục kế toán: Chứng từ ghi sổ, Bảng kê chứng từ… Chứng từ liên hợp: Lệnh kiêm phiếu xuất, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội học kế toán thực hành - Địa điểm lập chứng từ: Chứng từ bên trong: Bảng kê toán lương, Biên kiểm kê, phiếu báo làm thêm giờ… Chứng từ bên ngồi: Hố đơn nhận từ người bán, chứng từ ngân hàng… - Mức độ khái quát chứng từ: Chứng từ ban đầu: chứng từ gốc, chứng từ trực tiếp Chứng từ bên ngồi: Hố đơn nhận từ người bán, chứng từ ngân hàng… - Số lần ghi chứng từ: Chứng từ ghi lần Chứng từ ghi nhiều lần - Nội dung kinh tế nghiệp vụ Chứng từ tiền Chứng từ tài sản cố định Chứng từ lao động, tiền lương Chứng từ vật tư Chứng từ tiêu thụ Chứng từ toán với ngân sách Cách kẹp lưu trữ chứng từ: Cách lưu trữ chứng từ ngân hàng: Bộ chứng từ ngân hàng thông thường bao gồm: Hồ sơ tiền gửi hồ sơ tiền vay • Đối với hồ sơ tiền gửi: Tùy vào số lượng chứng từ mà bạn lựa chọn đóng theo tháng hay theo quý 106 Thứ tự đóng quyền sau: Tờ kê tổng hợp (có dấu ngân hàng), xếp sau tờ kê giấy báo Nợ, Có, chứng từ giao dịch, uỷ nhiệm chi theo thứ tự tờ kê • Đối với hồ sơ tiền vay: Hợp đồng vay, phụ lục đính kèm hợp đồng vay, khế ước nhận nợ hồ sơ khác đính kèm xếp theo thứ tự thời gian cho hợp đồng vay Hiện nay, BCTC, phương án vay vốn…hầu hết số liệu chế biến, với giấy tờ để riêng cặp hồ sơ nội dùng cách đánh dấu, tránh bị nhầm trình cho quan thuế - Cách lưu trữ Phiếu thu, Phiếu chi: Thông thường, phiếu thu/ chi tiền đóng thành theo tháng theo thứ tự số phiếu thu chi: Cụ thể cách lưu tháng sau: Sổ quỹ tiền mặt theo tháng => Phiếu thu + chi có kèm hóa đơn photo, bảng toán lương sau phiếu thu (chi) chứng từ khác (nếu có) - Cách lưu trữ Phiếu nhập, xuất kho: Được đóng theo tháng theo thứ tự số phiếu nhập/ xuất kho: Phiếu nhập kho: Đối với mua ngồi: Cần kẹp hóa đơn GTGT (photo) – hóa đơn mua hàng, hóa đơn vận chuyển (nếu có), biên giao hàng NCC, phiếu kiểm định chất lượng, chứng CO, CQ (nếu có) Đối với nhập kho thành phẩm: Cần lưu phiếu tính giá thành nhập kho kèm theo Phiếu xuất kho: Kẹp sau hóa đơn GTGT đầu (photo), biên giao hàng… - Cách lưu trữ hợp đồng mua vào bán ra: Kế toán cần lưu hợp đồng mua vào, bán ra, báo giá, lý hợp đồng phụ lục đính kèm riêng cho nhà cung cấp, khách hàng Thông thường hợp đồng lưu vào cặp cua Tất hợp đồng gốc có dấu đỏ tập hợp lại lưu trữ phịng kế tốn Cơng ty Trong trường hợp có từ gốc hợp đồng trở lên Phịng Kế tốn giữ bản, cịn lại lưu phận khác theo yêu cầu Hợp đồng tập hợp phân loại theo dự án, Kế toán cần tạo Folder lưu trữ riêng dán tên dự án gáy để dễ tổ chức, theo dõi 107 Kế tốn khơng nên cho phận khác mang hợp đồng gốc ngồi để tránh tình trạng chứng từ gốc Kế toán lưu hợp đồng kinh tế đồng tài liệu sau: Tờ trình, kế hoạch (nếu cho riêng hơp đồng gốc, cho tổng thể nhiều hợp đồng photo) Các hồ sơ liên quan đến việc phê duyệt ký hợp đồng hồ sơ thầu, hồ sơ định thầu, báo giá Hợp đồng gốc Các phụ lục ký thêm Các phiếu chi, UNC photo lần toán Biên giao nhận hàng, biên nghiệm thu, biên lý Các chứng từ nộp thuế (nếu có) Các hố đơn đỏ, phiếu nhập xuất kho photo Bảng tính lãi vay tốn vay cá nhân, bảng tính lãi vay vay NH Các biên thoả thuân khác có Các hồ sơ chứng từ khác có liên quan - Cách lưu trữ chứng từ lương: Kế toán theo dõi, xếp chứng từ lương sau: Hàng năm, kế toán tạo folder lương cho năm để lưu bảng lương theo tháng năm Để dễ theo dõi, Kế toán dùng cách chia file để lưu bảng toán lương theo tháng file riêng định chứng từ có liên quan đến lương năm Chứng từ lương lưu hàng tháng cần lưu bao gồm: Bảng tốn lương có ký duyệt, bảng lương chuyển ngân hàng uỷ nhiệm chi photo (nếu toán qua ngân hàng), bảng ký nhận lương tiền mặt người lao động Ngoài chứng từ khác có phát sinh tăng giảm lương người lao động - Cách lưu trữ hồ sơ tài sản cố định: Tờ trình phê duyệt mua TS: Các QĐ phê duyệt thầu, định thầu, báo giá theo yêu cầu DN Hợp đồng mua tài sản ký kết với người bán Tài liệu kỹ thuật tiêu hao nhiên liệu tài sản Biên lý hợp đồng mua bán tài sản Biên giao nhận TS bên bán DN Biên bàn giao đưa vào sử dụng có ký nhận người sử dụng phụ trách Quyết định khấu hao gồm có số năm khấu hao, thời điểm khấu hao Giám đốc, Kế toán trưởng phê duyệt 108 Mã tài sản theo sổ sách kế toán Biên kiểm kê tài sản kỳ Thẻ theo dõi tài sản cố định Bộ hồ sơ lý tài sản: Tờ trình lý, phê duyệt lý, hội đồng lý, định lý, biên lý, định ngừng khấu hao, hoá đơn lý photo QĐ luân chuyển tài sản công ty từ phận sang phận khác Các chứng từ khác liên quan CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN Có thể nói, chứng từ kế toán phần quan trọng kế toán quản trị, chất lượng hoạt động kế tốn phụ thuộc nhiều vào loại chứng từ kế toán Chứng từ pháp lý chứng minh cho toàn số liệu ghi lại tài liệu kế tốn Bên cạnh đó, cịn để kiểm tra nghĩa vụ thuế công ty nhà nước Với tác dụng trên, chứng từ kế tốn ln loại tài liệu bắt buộc giao dịch công ty Qua thời gian thực tập, kết hợp với nghiên cứu lý luận thực tiễn, em nhận thấy cơng tác kế tốn vừa mang tính lý luận vừa mang tính thực tế cao Quy định chế độ tài kế tốn hành gắt gao phù hợp với thực tiễn Công ty TNHH Đức Anh vào nguyên tắc kế toán, nội dung kết cấu tài khoản kế toán 111, 112, 131, 133, 136, 138, 141, 151, 152, … thực lập mẫu chứng từ như: phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, … theo mẫu số 01 – TT, 02 – TT, 01 – VT, 02 – VT theo Thông tư 133/2016/TT-BTC … để phản ánh hạch toán giao dịch kinh tế phát sinh phù hợp với đặc điểm hoạt động yêu cầu quản lý công ty Do Công ty áp dụng thực nghiêm chuẩn mực, nguyên tắc, quy định chế độ tài kế tốn theo Thơng tư 133/2016/TT-BTC nên nâng cao hiệu công tác hạch tốn kế tốn, đảm bảo tính tin cậy, khách quan, đầy đủ, kịp thời, so sánh đảm bảo tính khoa học, tiết kiệm, tiện lợi cho thực khối lượng cơng tác kế tốn hệ thống sổ kế tốn cơng tác kiểm tra kế tốn… Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Đức Anh, giúp đỡ nhiệt tình anh chị phịng Tài – Kế tốn giúp em có hội tiếp cận với thực tế hạch toán nghiệp vụ kế toán, chứng từ sổ sách có liên quan đến cơng việc kế tốn cụ thể Cơng ty vận dụng kiến thức trang bị nhà trường, kết hợp với việc tìm hiểu thực tế giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn, em hoàn thành báo cáo thực tập sở ngành Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập cơng ty có hạn nên q trình nghiên cứu trình bày báo cáo khơng tránh khỏi sai sót 109 hạn chế, em mong nhận ý kiến đóng góp thầy để báo cáo thực tập sở ngành em hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn, góp ý tận tình giáo viên hướng dẫn – Thầy Đào Văn Thi giúp đỡ Ban lãnh đạo công ty, bảo hướng dẫn nhiệt tình anh chị phịng Kế tốn - Tài Cơng ty TNHH Đức Anh giúp em trình thực tập hoàn thiện báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật kế toán, chuẩn mực kế toán, hệ thống tài khoản kế toán, chứng từ sổ sách kế tốn ban hành theo thơng tư số 133/2016/TT – BTC ngày 26/08/2016 Bộ tài Số liệu, chứng từ Công ty TNHH Đức Anh năm 2020, 2021 Thơng tin q trình hình thành phát triển, sản phẩm Công ty TNHH Đức Anh qua website: ducanh.com.vn Các tài liệu khác internet 110 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Tinh thần, thái độ, cố gắng sinh viên trình thực báo cáo: Đánh giá chất lượng báo cáo (so với nội dung yêu cầu đề mặt: lý luận, thực tiễn, chất lượng thuyết minh vẽ): 111 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Đào Văn Thi 112 ... mẫu Nhà nước quy định Việc lập gửi báo cáo theo yêu cầu CHƯƠNG 2: TÌM HIỂU VỀ HỆ THỐNG CHỨNG TỪ ĐANG ĐƯỢC SỬ DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC ANH 2.1 Tìm hiểu quy trình luân chuyển chứng từ lập Công... chứng từ kế tốn tiền lương Cơng ty TNHH Đức Anh .91 2.2 Tìm hiểu quy trình luân chuyển chứng từ thu nhận từ bên ngồi Cơng ty TNHH Đức Anh .93 2.2.1 Danh mục chứng từ bên... 2.2.2 Cách thức kiểm tra chứng từ bên ngồi Cơng ty cung cấp .93 2.3 Tìm hiểu cách xếp, phân loại chứng từ, kẹp lưu trữ chứng từ 100 CHƯƠNG 3: KẾT LUẬN 107 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Từ