pa ` : Bộ GIÂO DỤC VĂ ĐĂO TẠO
- a) “TRUONG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHi MINH
= KHOA TĂI CHÍNH NHĂ NƯỚC
| TS LÍ QUANG CƯỜNG TS NGUN KIM QUYẾN GIÂO TRÌNH
NGHIỆP VỤ QUẦN LÝ
Trang 2
TS LÍ QUANG CƯỜNG
Trang 3MỤC LỤC
LỜI NÓI ĐẦU +i45004469364133139911158901401A0GDECEIAAS4SG10110435200130 8,430 xiii
PHAN I: QUAN LY KHO BAC NHA NƯỚC 1
Chương I: TỔ CHỨC HỆ THỐNG KHO BAC NN 3
I Quâ trình hình thănh vă nhiệm vụ của hệ thống kho bạc nhă:nƯỚC gecsesrssesprvcieveveacsvesrseteoresreveresivdeRicas wan leopeeeneneee 3 1 Quâ trình hình thănh hệ thống Kho bạc NN 3
2 Nhiệm vụ của hệ thống Kho bạc Nhă nước ad II Tổ chức hệ thống kho bạc nha nc .cceceseseseseeceeeseees 1 Nguyín tắc tổ chức hệ thống Kho bạc NN 2 Cơ cấu tổ chức hệ thống Kho bạc NN 9
3.Chức danh cân bộ Kho bạc NN 11
HI Câc mối quan hệ của kho bạc nhă nước 14
1 Mối quan hệ với cơ quan tăi chính 14
2 Mối quan hệ với cơ quan thu -c¿ 15 3 Mối quan hệ với hệ thống ngđn hăng 15
Trang 4Chương II: QUẦN LÝ CÂC NGUỒN VỐN TĂI CHÍNH
TRONG HỆ THỐNG KHO BẠC NHĂ NƯỚC 17
1 Quần lý câc nguồn vốn trong hệ thống kho bạc NN 17
1 Quần lý quỹ ngđn sâch Nhă nước . 17
2 Quần lý quỹ ngoại tệ tập trung .-.- - 32
3 Quần lý quỹ dự trữ tăi chính 38
4 Quản lý câc nguồn vốn giao cho KBNN cấp phât hode ChÓ VẬ\ sac nă 111018 1446548138415511561805150/61125812006/2-1e 40 5 Quản lý tiín gửi của câc đối tượng giao dịch 4l 6 Nguồn vốn trong thanh toân . - 42
II Điều hòa vốn trong hệ thống kho bạc Nhă nước 44
1 Sự cần thiết vă nguyín tắc điều hòa vốn 44
2 Tổ chức điểu hòa vốn -+crserrrreee 44 Chương II: TÍN DỤNG NHĂ NƯỚC QUA HỆ THỐNG KHO BẠC NHĂ NƯỚC - -cszzarsassnnsrree 51 I Khâi quât quâ trình hình thănh vă phât triển của tín dung Nhă nưỚC in t 5 2101032012112 1, ` 51
II Khĩi niĩm, ban chất, đặc điểm vă vai trò của tín dụng Nhă nƯỚC: oi: on 10.6011 01A 403 0l818:x senniBher SUSIE 57 1 Khâi niệm tín dụng Nhă nước + 57
Trang 52 Bản chất tín dụng Nhă nước - 58
3 Đặc điểm tín dụng Nhă nước - 59
4 Vai trò của tín dụng Nhă nước 61
II Huy động vốn tín dụng Nhă nước bằng trâi phiếu Chính phủ qua hệ thống kho bạc -. - 65
1 Khâi niệm vă phđn loại trâi phiếu Chính phủ 65
2 Câc hình thức phât hănh trâi phiếu Chính phủ 70
IV Cho vay vốn qua hệ thống kho bạc Nhă nước 90
1 Cho ngđn hăng Nhă nước vay : -. 90
2 Tạm ứng vốn cho ngđn sâch Nhă nước 91
Chương IV: QUẦN LY QUY TIEN MAT VA KHO TIEN TRONG HE THONG KHO BAC NHA NƯỚC 97
I Quản lý tiền mặt trong hệ thống kho bạc Nhă nước 97
1 Khâi niệm về quỹ tiền mặt - 97
2 Câc nguồn tiển mặt qua quỹ tiền mặt của kho bạc Nhă nƯỚC.¡;;:: -pp2s4210172661110117125508684401251< 97 3 Câc nguyín tắc quản lý tiển mặt 98
Trang 6II Quản lý kho tiền trong hệ thống kho bạc Nhă nước 105
1 Đối tượng bảo quản của kho trong hệ thống Kho [1000:2011 T7 105
2 Yíu cầu của công tâc quản lý kho 105
3 Câc quy định cụ thể về quản lý kho 106
PHAN II: KẾ TOÂN KHO BẠC NHĂ NƯỚC 111
Chương V: NHIỆM VỤ VĂ TỔ CHỨC CÔNG TÂC KẾ TOÂN KHO BẠC NHĂ NƯỚC -ccc 113 I Nhiệm vụ của kế toân kho bạc Nhă nước 113
II Tổ chức công tâc kế toân kho bạc Nhă nước 115
Trang 7Chương VI: KẾ TOÂN VỐN BẰNG TIỀN VĂ TIỀN
GỬI TẠI KHO BẠC NHĂ NƯỚC 131 I Kế toân vốn bằng tiển ¿-cccv5-cStsxvsrrrterrcexee 131 L.Chiting: tY stidung cscecptttattteratedeeeeto wins 132 2.Tăi khoản sử dụng 3.Phương phâp hạch toân : 134 Il Kế toân điều chuyển vốn trong hệ thống kho bạc 138 1;Chứng từ SỬ (ỤN sec no 0g 212021011800 cv 139 2;TăiI khoản sử (UP zsssssossiststtreatsgtdtvotaeaga 139 3.Phương phâp hạch toân cc.cceeeee 140
II Kế toân tiền gửi của khâch hăng tại KBNN 142 1.Đối tượng mở tăi khoản tại KBNN 142 2.Chứng từ sử dụng s«cscSnsri 144 3.Tăi khoản sử dụng -sccxssssxeesrerrsrerxee 145
4.Phương phâp hạch toân - chi, 147
Chương VII: KẾ TOÂN THANH TÔN LIÍN KHO BẠC 151
I Phương thức thanh toân liín kho bạc 151 1 Khâi niỆm c<ccS 2121612111 1111c0212x7 151
2 Kĩmh thanh toan i cccsseesssssscessessetsseseeeees „151
3 Câc đối tượng tham gia thanh toân LKB 153
Trang 8TL Kế toân thanh toân liín kho bạc -‹ -:+ 155
1 Thanh toân LKB nội tỉnh - -+ ++ 155
2 Thanh toân LKB ngoại tỉnh . - 170
II Kế toân điều chỉnh sai lầm - 181 1 Xử lý sai lầm tại KB A : -:.c.-c 181 2 Xử lý Sai lầm tại KB B - 183
1V Kế toân quyết toân liín kho bạc 185
1; Têi khoản SỬ ỤNE ecnanninnsenkialiissSs.sszke 185 2 Phương phâp hạch toân ssc-xxsce- 187 Chương VIII: KẾ TOÂN THANH TOÂN BÙ TRỪ 193
I Thanh toân bù trừ ngoăi hệ thống ¿ 193
1 Thanh tôn bù trừ thơng thường 193
2 Thanh toân bù trừ điện tử -ccccccz 196 II Thanh toân bù trừ trong hệ thống .- 201
1 Tăi khoản sử dụng .sccccscecescscerxee 202 2 Phương phâp hạch toân -sccscczcecze 203
Trang 9Chương IX: KẾ TOÂN THU, CHI NGĐN SÂCH NN 207
I Kế toân thu ngđn sâch Nhă nước . - - 207 1, Chứng từ sử dụng - cecsceeeeeererrrrre 207 3: Tăi khoản sử dun gissescccesssssvesscaceeverserscsesegeeasvcense 207 3 Phương phâp hạch toân -<cs+- 215 II Kế toân chi ngđn sâch Nhă nước .- -.- 220 1 Chứng từ sử dụng - cv viec 220 2 Têi khoản sử dỤNg ae essessnsisEegAev482.s8 xe 220 3 Phương phâp hạch toân - c << 228 II Kế toân ghi thu, ghỉ chỉ NSNN -c-ccc c.e 252 1 Chứng từ sử dụng -. - set 2 Tăi khoản sử dụng
3 Phương phâp hạch toân - -+s+e- 253 IV Kế toân hoăn thuế -. 5cs+cceszreerrrrrerrsrr 255 1 Hoăn thuế Giâ trị gia tăng . -.+ 255
2 Hoăn thuế kết hợp thu nợ -c s 259
V Kế toân cđn đối thu, chi ngđn sâch Nhă nước 261 1 Tăi khoản sử dụng -c.ccsc.rve-csz 2Ó Ì
2 Phương phâp hạch toân << c+<<<<+ 262
Trang 10Chương X: KẾ TOÂN HUY ĐỘNG VỐN BẰNG TRÂ I PHIẾ U -©ss++tvv+ettreserrrtrtrrrre 269 I Kế toân phât hănh trâi phiếu ‹c‹ 2x‹2422pnsntserse 269 1 Chứng từ sử dụng -c-cerrrirrrrrerrrre 269 2 Tăi khoản sử dụng -c-cceserrrrrrerirrrer 269 3 Phương phâp hạch toân ‹ -c+-c-eeseree 271 II Kế toân thanh toân trâi phiếu : -. +-2- 277 1 Tăi khoắn sử dụng -. csc-c<c<cs2 ee 271 2: Phương phâp hạch tôn «. x+ ++ 280
Chương XI: KẾ TOÂN NGOẠI TỆ - 295
1 Kế toân thu ngoại tỆ - sec tr crrerxrerkrrvre 295 1 Tăi khoản sử dụng cv ctstcsreerereeerey 295 2 Phương phâp hạch toân ¿ -cccccccs 296 II Kế toân chỉ ngoại tỆ -:-cccc2trentvrsrververersrrrzre 300
1 Tại KBNN huyện vă KBNN tỉnh - 300
2 Tại Sở giao dịch KBNN c.cces 300
II Kế toân điều chỉnh chính lệch tỷ giâ - 302
1 Tăi khoản sử dụng
Trang 11Chương XI: ĐIỆN BÂO VĂ BÂO CÂO KẾ TOÂN
TRONG HỆ THỐNG KHO BẠC 309
I Điện bâo trong hệ thống kho bạc -c++ 309
1 KHI le Tang gneedsdbssbacESNSEGGEEEEMSSIISGHIMSRISAEESB 309
2 Phương phâp lập điện bâo . - 310 MĨ Bầ:câo KẾ TOÂN in bo n0 ch 40286 keaseokiagslfeeusla 317
1 Bâo câo tăi chính -+5222cexxrveeeeceed 317 2 Bâo câo kế toân quần trị -. -cs c-rs- 320
PHU LUC: HỆ THỐNG TĂI KHOẢN KẾ TOÂN 323
PHẦN A: Câc tăi khoắn trong bắng - 323
PHẦN B: Câc tăi khoản ngoăi bảng -. -<ccxes 344
Trang 12LỜI MỞ ĐẦU
Hệ thống Kho bạc Nhă nước trực thuộc Bộ Tăi Chính
được thănh lập theo quyết định 07/HĐBT ngăy 04/01/1990 vă chính thức đi văo hoạt động từ ngăy 01/04/1990 Sau thời
gian hoạt động, hệ thống Kho bạc Nhă nước đê hoăn thănh
xuất sắc nhiệm vụ của mình trong việc quần lý an toăn quỹ ngđn sâch nhă nước, quỹ dự trữ tăi chính, huy động vốn cho đầu tư phât triển
Nhằm giúp sinh viín khối kinh tế, sinh viín chuyín
ngănh Tăi chính Nhă nước vă bạn đọc có quan tđm tìm hiểu,
nghiín cứu về hoạt động của hệ thống Kho bạc Nhă nước,
giảng viín thuộc bộ môn Ngđn sâch-Thuế thuộc Khoa Tăi chính Nhă nước đê tổ chức biín soạn giâo trình “NGHIỆP
VỤ QUẢN LÝ VĂ KẾ TOÂN KHO BẠC NHĂ NƯỚC”
Giâo trình được biín soạn trong điều kiện chính sâch
chế độ còn thay đổi, do vậy không thể trânh những thiếu sót
nhất định Tập thể tâc giả rất mong nhận được ý kiến đóng góp của bạn đọc
Trang 13ĐÊ XUẤT BẢN
1 QUẦN LÝ NGĐN SÂCH NHĂ NƯỚC
Tâc giả: PGS.TS Nguyễn Ngọc Hùng
2 NGHIỆP VỤ NGĐN HĂNG TRUNG ƯƠNG Tâc giả: PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn
3 TÍN DỤNG NGĐN HĂNG : (NGHIEP VU NGAN HANG THUONG MAI)
Tâc giả: PGS.TS Nguyễn Đăng Dờn
4 THỊ TRƯỜNG GHỨNG KHOÂN ị
Tâc giả: GS.TS Lí Văn Tư - TS Thđn Thị Thủ Thay” 5 CHUNG KHOAN VĂ THỊ TRƯỜNG CHUNG KHOẨN
-G0 HỘI ĐẦU TƯ THĂNH CONG
Tâc giả: Thạc sĩ Luật học Lí Thănh Kính
Sâch phât hănh tạt: ĩs m®smexrrxa CÔng ty TNHH một thănh viín Sâch Kinh tế (se) Cơ sở B - Trường Đại học Kinh tế TP Hồ, Chí Minh Aa Z79 Nguyễn TH Phương, P.5, 0.10 (Phong 6.007)
SÂCH KINH Email: skt@ueh.edu.vn_ Websil; www.skt.ueh.edu.vn Điện thoại: (08) 8.533.563 Fax: (84.8) 9.572.934
SKT - Sức MANH KINH TE TRI THỨC
[lllllllllillll