CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN THU NHẬP CÔNG
Trình độ phát triển kinh tế
Thu nhập công chủ yếu xuất phát từ giá trị do nền kinh tế tạo ra Để tăng thu nhập công một cách bền vững, cần thúc đẩy nền kinh tế và tạo ra nhiều giá trị gia tăng, thay vì dựa vào quyền lực của Nhà nước để buộc người dân và tổ chức kinh tế phải chuyển giao thu nhập nhiều hơn.
GDP là nền tảng quan trọng và bền vững cho thu nhập công Mối quan hệ giữa GDP và thu nhập công có thể được diễn đạt qua công thức: Thu nhập công = f(GDP).
Tất cả các nguồn vay và viện trợ chỉ mang tính chất tạm thời và đều cần được hoàn trả từ ngân sách thuế trong tương lai Do đó, việc phát triển kinh tế là chìa khóa để đảm bảo nguồn thu nhập công bền vững cho tương lai.
Tăng trưởng kinh tế đóng vai trò quan trọng đối với các nước đang phát triển, giúp giảm nghèo và thu hẹp khoảng cách với các quốc gia phát triển Nó củng cố an ninh quốc gia và tạo niềm tin cho cộng đồng quốc tế Đồng thời, tăng trưởng kinh tế tạo điều kiện giải quyết vấn đề thất nghiệp, nâng cao thu nhập và phúc lợi xã hội Điều này cũng dẫn đến việc tăng thu ngân sách nhà nước mà không làm gia tăng gánh nặng cho xã hội.
Thu nhập công ngày càng tăng giúp nhà nước có khả năng đầu tư cho các chương trình phúc lợi xã hội và cơ sở hạ tầng, từ đó mang lại nhiều lợi ích cho nhân dân và tạo điều kiện cho sự phát triển kinh tế Mối quan hệ tương hỗ giữa thu nhập công và tăng trưởng kinh tế là rất chặt chẽ; khi kinh tế phát triển, thu nhập công sẽ tăng, tạo đà cho sự phát triển tiếp theo Ngược lại, nếu nền kinh tế chậm phát triển và thất nghiệp gia tăng, thu nhập công sẽ bị giảm sút, dẫn đến tình trạng mất cân đối ngân sách và bất ổn chính trị Để ổn định kinh tế, nhà nước cần tăng chi tiêu công, nhưng nếu nguồn thu không đủ, sẽ càng làm trầm trọng thêm tình hình Do đó, một nền kinh tế phát triển không chỉ là nền tảng cho thu nhập công tăng trưởng mà còn là yếu tố quyết định cho sự phát triển xã hội và ổn định chính trị.
Sơ đồ mối quan hệ giữa thu nhập công và sự phát triển kinh tế:
Trong đầu tư phát triển kinh tế, hiệu quả cao dẫn đến tỷ suất lợi nhuận lớn, từ đó gia tăng giá trị sản phẩm thặng dư Điều này tạo điều kiện thuận lợi cho việc tăng tỷ lệ động viên ngân sách nhà nước (NSNN).
Tiềm năng của đất nước về tài nguyên thiên nhiên
Nguồn tài nguyên thiên nhiên của quốc gia thuộc sở hữu của Nhà nước, đại diện cho toàn dân trong việc khảo sát, tìm kiếm, bảo quản, quản lý và khai thác Việc khai thác tài nguyên phong phú sẽ góp phần tăng thu ngân sách Nhà nước và nâng cao thu nhập công.
Tài nguyên thiên nhiên, bao gồm đất đai, sông ngòi và khoáng sản, là yếu tố quan trọng trong sản xuất và có hai dạng: tái tạo và không tái tạo Rừng là tài nguyên tái tạo, trong khi dầu mỏ là tài nguyên không tái tạo Sự khác biệt về tài nguyên thiên nhiên ảnh hưởng đến mức sống của các quốc gia, với những quốc gia giàu tài nguyên thường có mức sống cao hơn Tài nguyên thiên nhiên đóng góp cho ngân sách quốc gia thông qua thuế đất đai, thuế môi trường, thuế khai thác và các hình thức thu khác, với mức đóng góp khác nhau tùy theo từng quốc gia và giai đoạn.
Các nước giàu tài nguyên thiên nhiên thường áp dụng chính sách hấp dẫn để khai thác nguồn tài nguyên nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Theo lý thuyết lợi thế so sánh, họ xuất khẩu các nguồn tài nguyên có lợi thế để thu ngoại tệ phục vụ phát triển Việc khai thác này không chỉ tạo ra hàng triệu việc làm, đặc biệt tại các vùng hẻo lánh, mà còn cải thiện thu nhập cho người dân Tuy nhiên, khai thác tài nguyên, đặc biệt là nguồn không tái tạo, có thể dẫn đến cạn kiệt tài nguyên, ô nhiễm môi trường nước, ô nhiễm không khí và làm thay đổi môi trường sinh thái của các sinh vật biển.
Các nhà kinh tế khuyến cáo rằng các quốc gia cần xây dựng kế hoạch để đánh giá tác động môi trường, quản lý môi trường và quản lý nguồn tài nguyên thiên nhiên nhằm khai thác hiệu quả và bền vững.
Trình độ tổ chức hoạt động thanh toán và hạch toán
Trình độ tổ chức hoạt động thanh toán và hạch toán trong nền kinh tế hiện đại giúp tăng thu nhập công một cách tự động mà không cần điều chỉnh mức thu Các hoạt động thu chi của tổ chức và cá nhân được ghi chép minh bạch, dẫn đến việc huy động nguồn lực của Nhà nước trở nên chính xác và công bằng hơn, đặc biệt trong quản lý và thu thuế Thuế chiếm hơn 70% tổng thu nhập công ở hầu hết các quốc gia trên thế giới.
Công nghệ thanh toán và hạch toán hiện đại không chỉ thúc đẩy nguồn thu cho ngân sách nhà nước (NSNN) mà còn góp phần làm lành mạnh hóa đời sống kinh tế - xã hội Việc nâng cao trình độ thanh toán và hạch toán giúp nhà nước giảm thiểu thất thoát ngân sách, tăng cường thu ngân sách và đảm bảo sự công bằng giữa các chủ thể trong xã hội.
Trình độ tổ chức hoạt động thanh toán được thể hiện qua sự phong phú và đa dạng của các phương tiện và loại hình thanh toán, cùng với trình độ công nghệ và sự phát triển của các tổ chức tài chính trung gian Khi nền kinh tế phát triển và xã hội văn minh hơn, tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng gia tăng, dẫn đến sự tăng trưởng của thu nhập công Do đó, tính hiện đại trong tổ chức hoạt động thanh toán không chỉ là kết quả của quá trình phát triển kinh tế - xã hội mà còn hỗ trợ hiệu quả cho quá trình này.
Trình độ nhận thức của dân chúng
Trình độ nhận thức của dân chúng ảnh hưởng lớn đến thu nhập công, khi nhận thức cao, họ hiểu rõ vai trò của Nhà nước và trách nhiệm trong phát triển kinh tế - xã hội Điều này dẫn đến ý thức đóng góp nghĩa vụ tài chính cho Nhà nước, giúp chia sẻ chi phí công cộng Người dân nhận ra rằng đóng góp cho Nhà nước là chuyển từ chi tiêu cá nhân kém hiệu quả sang chi tiêu công hiệu quả hơn Khi đó, nghĩa vụ tài chính không còn nặng nề, nâng cao tính tự giác và chấp hành pháp luật, góp phần tăng thu nhập công cho Nhà nước.
Trình độ nhận thức cao của người dân góp phần vào việc Chính phủ thực hiện các chính sách công bằng và minh bạch hơn, đồng thời nâng cao chất lượng hàng hóa và dịch vụ công.
Năng lực pháp lí của bộ máy Nhà nước và hiệu quả hoạt động của Chính phủ
Nâng cao năng lực pháp lý của bộ máy Nhà nước giúp thiết lập chế độ thuế hợp lý, tương thích với khả năng của tổ chức và người dân Điều này không chỉ nâng cao hiệu quả quản lý thuế mà còn giảm thiểu thất thu, góp phần tăng cường tính minh bạch trong việc huy động và sử dụng tài sản xã hội.
Năng lực pháp lý của nhà nước trong việc thu nhập công được thể hiện qua tính hoàn thiện và hiệu quả của hệ thống thu thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác Để cải cách hành chính trong quản lý thuế, Chính phủ sẽ ban hành các bộ Luật quản lý thuế, quy định rõ nghĩa vụ và trách nhiệm của người nộp thuế, cơ quan thuế, cùng các tổ chức và cá nhân liên quan, đồng thời quy định quyền cưỡng chế thuế và điều tra khởi tố các vụ vi phạm thuế.
Chính phủ hoạt động hiệu quả khi sử dụng nguồn lực hợp lý để cung cấp hàng hóa và dịch vụ công được xã hội chấp nhận Cần xem xét tính cồng kềnh của bộ máy Chính phủ; nếu cồng kềnh, cần tinh giảm để đạt hiệu quả tốt nhất Việc này sẽ giúp giảm các chỉ tiêu không cần thiết Hơn nữa, cần đánh giá khả năng cung cấp hàng hóa và dịch vụ công, nếu chưa đạt yêu cầu thì phải cải thiện chất lượng và hiệu quả phục vụ xã hội.
Chính phủ hoạt động hiệu quả sẽ gia tăng khả năng thu ngân sách từ các khu vực kinh tế và dân cư Ngược lại, việc tăng thu nhập công tạo ra tiềm lực tài chính cho các hoạt động của Chính phủ Khi bộ máy Nhà nước hoạt động hiệu quả, tình trạng buôn lậu và các biện pháp trốn thuế sẽ giảm, từ đó nâng cao hiệu quả thu ngân sách.
CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN THU NHẬP CÔNG VÀ SỰ ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ ĐỐ ĐẾN THU NHẬP CÔNG Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2016-NAY
Trình độ phát triển kinh tế
2.1.1 Thực trạng của sự ảnh hưởng này đến Việt Nam giai đoạn 2016-nay Thuế xuất, nhập khẩu
Sau vòng đàm phán đa phương cuối cùng, Việt Nam đã cam kết giảm thuế quan trung bình đối với thương mại hàng hóa xuống còn 20%, mức này không quá cao so với các nước WTO (15% cho hàng công nghiệp và 20% cho hàng nông nghiệp) Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 đã đạt được nhiều kết quả tích cực, góp phần bảo hộ và thúc đẩy sản xuất trong nước, đồng thời đảm bảo nguồn thu quan trọng cho ngân sách nhà nước và hỗ trợ đường lối hội nhập kinh tế quốc tế, mang lại lợi ích cho phát triển kinh tế đất nước.
Mặc dù đã đạt được nhiều kết quả quan trọng, nhưng để đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế toàn cầu và gia nhập Tổ chức Thương mại thế giới (WTO), cần phải cải cách Luật thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu hiện hành Những điểm hạn chế trong luật hiện tại cần được sửa đổi và bổ sung nhằm nâng cao khả năng cạnh tranh của nền kinh tế, thúc đẩy phát triển kinh tế trong nước, và khuyến khích tối đa hoạt động xuất khẩu.
Một số quy định trong Luật thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu hiện tại không còn phù hợp với các cam kết quốc tế đã thỏa thuận, do đó cần được điều chỉnh và bổ sung để đảm bảo tính minh bạch và tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình đàm phán gia nhập WTO.
- Quy định về giá tính thuế nhập khẩu;
- Quy định về thuế suất và thẩm quyền ban hành biểu thuế;
- Quy định về thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế chống phân biệt đối xử;
- Quy định về khiếu nại và giải quyết khiếu nại;
- Quy định về ưu đãi thuế nhập khẩu
Luật thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu hiện hành đã phát huy tác dụng tích cực, tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp; tuy nhiên, vẫn còn những hạn chế trong việc quản lý nhà nước, đặc biệt là trong công tác chống gian lận thương mại và thất thu ngân sách, đồng thời dễ bị lợi dụng.
- Quy định về thời hạn nộp thuế;
- Quy định về miễn thuế nhập khẩu;
- Quy định về điều kiện xét giảm thuế nhập khẩu
Một số quy định trong Luật thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu hiện tại không phù hợp với Luật hải quan, đồng thời chưa đáp ứng yêu cầu cải cách hành chính trong lĩnh vực thuế và hải quan.
- Quy định về thông báo thuế;
- Quy định về truy thu, truy hoàn thuế;
- Quy định về thẩm quyền ban hành biểu thuế và thuế suất
Kim ngạch xuất , nhập khẩu
Trong tháng 8/2022, tổng kim ngạch xuất, nhập khẩu hàng hóa đạt 64,34 tỷ USD, tăng 5,2% so với tháng trước và 17,3% so với cùng kỳ năm trước Tính chung 8 tháng đầu năm 2022, tổng kim ngạch xuất, nhập khẩu ước đạt 497,64 tỷ USD, tăng 15,5% so với cùng kỳ năm 2021, khi tổng kim ngạch đạt 431 tỷ USD và tăng 27,9% Trong đó, xuất khẩu tăng 17,3% và nhập khẩu tăng 13,6%.
Trong tháng 8 năm 2022, Việt Nam ước tính xuất siêu 3,96 tỷ USD, tiếp tục duy trì trạng thái xuất siêu so với cùng kỳ năm trước khi ghi nhận nhập siêu 3,52 tỷ USD Khu vực kinh tế trong nước ghi nhận nhập siêu 19,44 tỷ USD, trong khi khu vực có vốn đầu tư nước ngoài, bao gồm cả dầu thô, đạt xuất siêu 23,4 tỷ USD.
Trong giai đoạn 2016 - 2020, kim ngạch nhập khẩu hàng hóa tăng trung bình 14,2% mỗi năm, từ 174,8 tỷ USD năm 2016 lên 262,7 tỷ USD năm 2020, góp phần vào tổng kim ngạch xuất nhập khẩu đạt 545,3 tỷ USD Trong giai đoạn này, khu vực kinh tế trong nước ghi nhận tốc độ tăng trưởng nhập khẩu trung bình 8,9%, trong khi khu vực FDI đạt 18,1%.
Khu vực FDI đã ghi nhận xuất siêu 23,8 tỷ USD vào năm 2016 và 34,5 tỷ USD vào năm 2020, trong khi khu vực trong nước có nhập siêu 22,2 tỷ USD vào năm 2016 và giảm xuống 15,4 tỷ USD vào năm 2020 Điều này cho thấy sự phụ thuộc lớn của kim ngạch xuất khẩu (KNXK) vào khu vực FDI, nơi có mức tăng trưởng xuất khẩu cao hơn và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng KNXK Các doanh nghiệp FDI đang thích ứng tốt với tình hình hiện tại và tận dụng lợi thế từ các hiệp định thương mại tự do (FTA) hiệu quả hơn so với doanh nghiệp Việt Nam Kim ngạch xuất khẩu ước tính trong quý IV/2020 đạt 78,9 tỷ USD, tăng 13,3% so với cùng kỳ năm 2019, nhưng giảm 1,1% so với quý III/2020.
Năm 2020, kim ngạch xuất khẩu hàng hóa ước đạt 281,5 tỷ USD, tăng 6,5% so với năm 2019 Khu vực kinh tế trong nước đạt 78,2 tỷ USD, giảm 1,1% và chiếm 27,8% tổng kim ngạch xuất khẩu Trong khi đó, khu vực có vốn đầu tư nước ngoài (bao gồm cả dầu thô) đạt 203,3 tỷ USD, tăng 9,7% và chiếm 72,2% tổng kim ngạch.
Năm 2020, Việt Nam có 31 mặt hàng xuất khẩu đạt kim ngạch trên 1 tỷ USD, chiếm 91,9% tổng kim ngạch xuất khẩu Đặc biệt, trong số đó, có 6 mặt hàng đạt kim ngạch trên 10 tỷ USD, đóng góp 64,3% vào tổng kim ngạch xuất khẩu.
Tỉ lệ dự trữ bắt buộc
Tỷ lệ dự trữ bắt buộc (DTBB) hiện nay khá thấp, tạo điều kiện cho việc điều tiết dòng vốn hiệu quả Thanh khoản của hệ thống ngân hàng dồi dào, thể hiện qua việc các ngân hàng thương mại (NHTM) giảm lãi suất cho vay lẫn nhau và Ngân hàng Nhà nước (NHNN) liên tục hút ròng qua kênh thị trường mở Tuy nhiên, việc NHNN hạ thấp tỷ lệ DTBB không mang lại nhiều lợi ích cho NHTM trong việc tăng nguồn vốn đầu tư hay giảm chi phí hoạt động để hạ lãi suất cho vay Đồng thời, trong bối cảnh lạm phát có xu hướng gia tăng, việc giảm tỷ lệ DTBB có thể tạo ra tín hiệu nới lỏng chính sách tiền tệ, gây lo ngại cho thị trường.
2.1.2 Tầm ảnh hưởng của trình độ phát triển kinh tế tới thu nhập công tại Việt nam giai đoạn 2016-nay
Bối cảnh toàn cầu và khu vực hiện nay chứa đựng nhiều yếu tố thuận lợi và khó khăn, với diễn biến phức tạp hơn so với dự báo, ảnh hưởng đến sự phát triển kinh tế trong nước Đặc biệt, đại dịch Covid-19, một sự kiện chưa từng có trong lịch sử, đã tác động nghiêm trọng đến nền kinh tế toàn cầu.
Trong bối cảnh kinh tế thế giới suy thoái kéo dài, hệ thống chính trị đã triển khai các biện pháp quản lý tài chính - NSNN đồng bộ và toàn diện, góp phần cải thiện các cân đối lớn của nền kinh tế và thực hiện mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội Dù chịu ảnh hưởng nặng nề từ đại dịch Covid-19 vào năm 2020, Việt Nam đã vượt qua khó khăn và đạt được nhiều thành tựu quan trọng, với kinh tế tăng trưởng vững chắc, quy mô kinh tế mở rộng và các cân đối lớn được bảo đảm.
Trong giai đoạn 2016-2021, tốc độ tăng trưởng kinh tế Việt Nam được duy trì ở mức cao, với mức bình quân đạt 6% mỗi năm từ 2016 đến 2020, theo thông tin từ Phó Chủ nhiệm Thường trực Ủy ban Về các vấn đề xã hội Bùi Sỹ Lợi.
Tiềm năng của đất nước về tài nguyên thiên nhiên
2.2.1 Thực trạng về sự tác động của tiềm năng đất nước về tài nguyên thiên nhiên đến thu nhập công ở VN giai đoạn 2016-nay
Tài nguyên thiên nhiên là yếu tố sản xuất quan trọng của Việt Nam, bao gồm đất đai, khoáng sản như dầu mỏ, rừng và nguồn nước Biển Việt Nam phong phú với đa dạng sinh học và trữ lượng cỏ lớn, trong khi diện tích rừng che phủ đạt hơn 30% Dù chỉ chiếm 1,35% diện tích thế giới, Việt Nam sở hữu hệ thống sông ngòi dày đặc, cung cấp 2% tổng lượng nước ngọt toàn cầu Các mỏ khoáng sản có giá trị và nguồn dầu khí phong phú trải dài khắp đất nước, cùng với tiềm năng du lịch đa dạng, tạo điều kiện cho tăng trưởng kinh tế Tuy nhiên, việc khai thác tài nguyên hiện nay gặp nhiều vấn đề như lạm dụng tài nguyên nước, khai thác rừng và cạn kiệt nguồn cá Mặc dù nền kinh tế Việt Nam đã có bước phát triển ấn tượng, đặc biệt trong bối cảnh đại dịch Covid-19, nhưng vẫn phải đối mặt với thách thức về môi trường và khí hậu, yêu cầu sự cân bằng giữa tăng trưởng và bảo vệ môi trường.
Tình hình tài nguyên thiên nhiên của Việt Nam đang ngày càng suy giảm cả về số lượng lẫn chất lượng do sự gia tăng dân số, đô thị hóa và công nghiệp hóa, dẫn đến ô nhiễm nguồn nước và không khí, cũng như kiệt quệ tài nguyên Các vấn đề ô nhiễm nghiêm trọng nhất tập trung tại TP Hồ Chí Minh và TP Hà Nội, xuất phát từ việc quản lý và khai thác tài nguyên chưa hợp lý Diện tích rừng ngày càng giảm do khai thác trái phép, và nhiều loài động thực vật quý hiếm đang đứng trước nguy cơ tuyệt chủng Ô nhiễm nguồn nước cũng trở thành vấn đề cấp bách, với dự báo đến năm 2025, khoảng 2/3 dân số thế giới sẽ sống trong tình trạng thiếu nước nghiêm trọng Bên cạnh đó, hơn 1000 tàu biển cũ kỹ, bị cấm hoạt động tại nhiều cảng biển quốc tế, đang neo đậu tại Việt Nam, gây ô nhiễm môi trường và tiềm ẩn rủi ro an toàn hàng hải khi bị phá dỡ.
2.2.2 Tầm ảnh hưởng của tiềm năng của đất nước về tài nguyên thiên nhiên tới thu nhập công tại Việt nam giai đoạn 2016-nay
Việt Nam sở hữu nguồn tài nguyên thiên nhiên phong phú, tạo điều kiện thuận lợi cho tăng trưởng kinh tế Cơ cấu thu ngân sách nhà nước (NSNN) đã được điều chỉnh nhằm tăng tỷ trọng nguồn thu nội địa, giảm dần sự phụ thuộc vào thu từ tài nguyên khoáng sản và hoạt động nhập khẩu Tỷ trọng thu nội địa (không tính thu từ dầu thô) trong tổng thu NSNN đã tăng từ 59,5% (2006 - 2010) lên 68,7% (2011 - 2015) và 81,6% (2016 - 2020) Đến năm 2020, tỷ trọng này đạt khoảng 85,6%, tăng từ 75,6% vào năm 2015.
Cơ cấu thu ngân sách nhà nước đã có sự chuyển dịch tích cực theo các sắc thuế, phù hợp với hệ thống thuế hiện đại và thông lệ quốc tế Tỷ trọng thu từ dầu thô trong giai đoạn 2016 - 2020 đã giảm xuống dưới 4% tổng thu ngân sách nhà nước, so với mức trung bình 12,7% trong giai đoạn 2011 - 2015.
2015 và khoảng 20% của giai đoạn 2006 - 2010 Tỷ trọng thu cân đối từ hoạt động xuất - nhập khẩu so với tổng thu NSNN giảm trung bình còn khoảng 14,2% giai đoạn 2016 -
Năm 2020, thu từ các sắc thuế liên quan đến sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng trong nước, bao gồm thuế TNDN, thuế TNCN, thuế TTĐB, thuế GTGT và thuế bảo vệ môi trường, đã được củng cố và chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong cơ cấu thu ngân sách nhà nước Trong đó, thu từ thuế GTGT tiếp tục đóng vai trò là nguồn động viên quan trọng nhất cho ngân sách nhà nước hiện nay.
Tỷ trọng thu từ thuế GTGT (trừ hoàn) chiếm 24,4% trong tổng thu NSNN giai đoạn 2011
Trong năm 2020, thuế giá trị gia tăng (GTGT) từ sản xuất và tiêu dùng trong nước đóng góp 17% vào tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN) Đồng thời, tỷ trọng thu thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) từ hàng hóa và dịch vụ trong nước tăng từ 6,3% trong giai đoạn 2011 - 2015 lên 6,9% trong giai đoạn 2016 - 2020 Bên cạnh đó, tỷ trọng thu từ thuế bảo vệ môi trường (BVMT) cũng tăng dần, từ 1,7% năm 2012 lên 2,7% năm 2015 và đạt 4% vào năm 2020, với mức bình quân giai đoạn 2016 - 2020 chiếm 3,7% tổng thu NSNN.
Hiện nay, ba sắc thuế gián thu quan trọng của Việt Nam là thuế GTGT, thuế TTĐB và thuế BVMT, chiếm trên 35% tổng thu NSNN Tỷ trọng thuế TNDN trong tổng thu NSNN đã tăng từ 13,6% năm 2017 lên 16% năm 2020, mặc dù có sự giảm tại những thời điểm điều chỉnh thuế suất Thuế TNCN cũng có xu hướng tăng, trở thành sắc thuế quan trọng thứ ba trong hệ thống chính sách thu NSNN với khoảng 7,64% tổng thu Năm 2020, các khoản thu khác ngoài thuế và phí chiếm khoảng 21% tổng thu NSNN, trong đó thu từ giao quyền sử dụng đất chiếm 11,5% Tuy nhiên, những nguồn thu này dự kiến sẽ giảm dần trong trung và dài hạn do nguồn cung đất hạn chế và quá trình cơ cấu lại DNNN.
Trình độ tố chức hoạt động thanh toán và hạch toán
2.3.1 Thực trạng về sự tác động của hoạt động thanh toán và hạch toán đến thu nhập công ở VN giai đoạn 2016-Nay
Tính hiện đại trong công nghệ thanh toán
Tính hiện đại trong công nghệ thanh toán được thể hiện qua sự đa dạng của phương tiện và loại hình thanh toán, cũng như trình độ công nghệ và sự phát triển của các tổ chức tài chính trung gian Khi nền kinh tế phát triển, tỷ trọng thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng tăng, phản ánh thói quen tiêu dùng của người dân.
Cuối tháng 8 năm 2007, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành chỉ thị nhằm thực hiện việc chi trả lương cho các đối tượng hưởng lương từ ngân sách Nhà nước thông qua tài khoản, bắt đầu từ đầu năm.
Tính đến nay, gần 3000 đơn vị tại Hà Nội đã thực hiện trả lương qua tài khoản, đạt 90% các đơn vị sử dụng ngân sách, tăng mạnh so với các năm trước Việc này không chỉ giúp nâng cao quản lý nguồn thu thuế từ cá nhân và tổ chức, mà còn tiết kiệm chi phí, thời gian và nhân lực trong quản lý ngân quỹ Đồng thời, việc chi trả lương qua tài khoản mang lại sự an toàn và hiệu quả trong quá trình thanh toán cho cán bộ công chức.
Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Hà Nội cho biết, từ năm 2016, việc thúc đẩy thanh toán không dùng tiền mặt đã được triển khai đồng bộ, đặc biệt trong phát triển hạ tầng thanh toán với hơn 1000 máy ATM tại thành phố Việc trả lương qua tài khoản đã mang lại lợi ích cho thu nhập công và minh bạch hóa một phần thu nhập của cán bộ công chức, tạo điều kiện cho việc chi trả từ ngân sách nhà nước Chính phủ khuyến khích thanh toán không dùng tiền mặt thông qua chính sách thuế giá trị gia tăng và thuế xuất nhập khẩu Năm 2018, Cục Hải quan đã kết nối mạnh mẽ với các ngân hàng để thực hiện thu thuế điện tử, tuy nhiên nhiều doanh nghiệp vẫn chưa chuẩn bị đầy đủ về nhân lực và trang thiết bị Hiện nay, 99% doanh nghiệp nộp thuế hải quan điện tử, trong đó 90% nộp qua ngân hàng, cần tăng cường công tác tuyên truyền Ngành Hải quan tiếp tục cải tiến quy trình thu thuế để hàng hóa được thông quan nhanh chóng, phối hợp với 29 ngân hàng thương mại, trong đó có 23 ngân hàng kết nối với cơ quan Hải quan để thu thuế điện tử 24/7.
2.3.2 Tầm ảnh hưởng của trình độ tổ chức hoạt động thanh toán và hạch toán tới thu nhập công tại Việt nam giai đoạn 2016-nay
Trình độ hạch toán đóng vai trò quan trọng trong việc sử dụng các phương tiện và công nghệ, cũng như thói quen của người dân Một trình độ hạch toán cao giúp giảm thiểu thất thoát ngân sách và nâng cao tính minh bạch, chính xác trong việc ghi nhận các khoản thu chi của tổ chức và cá nhân.
Tại Việt Nam, tất cả doanh nghiệp và tổ chức đều phải tuân thủ chế độ kế toán Việt Nam và các chuẩn mực kế toán được ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 23/3/2006 của Bộ Tài Chính, cùng với các sửa đổi, bổ sung theo thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31/12/2007.
Hiệu quả kinh tế từ dịch vụ tiết kiệm rất lớn, đặc biệt là đối với các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài Việc tiết kiệm chi phí trong chi trả lương không chỉ nâng cao sức mạnh cạnh tranh mà còn tăng lợi nhuận, từ đó góp phần vào sự gia tăng thu nhập công Tổng thu ngân sách nhà nước (NSNN) ở Việt Nam từ 2016 đến nay đã đạt 6,89 triệu tỷ đồng, vượt kế hoạch đề ra trong bối cảnh kinh tế khó khăn Ngành Tài chính đã ưu tiên chi đầu tư, với tỷ trọng chi đầu tư phát triển tăng từ 25,7% năm 2017 lên 26,9% năm 2020 Dự kiến thu NSNN năm 2021 đạt 1.389,2 nghìn tỷ đồng, tăng 8,9% so với năm trước Trong tháng 7/2022, tổng thu NSNN ước đạt 143.800 tỷ đồng, lũy kế 7 tháng đạt hơn 1.093.500 tỷ đồng, tăng 18,1% so với cùng kỳ năm trước.
Trước đây, trong thời kỳ kinh tế tập trung, việc hạch toán tại các cửa hàng cấp 2 và 3 còn thô sơ, dẫn đến thất thoát trong thu chi công và tình trạng bội chi ngân sách cùng với lạm phát tăng hơn 700% Hiện nay, nhờ ứng dụng công nghệ thông tin qua các phần mềm như Misa, Fast, Bravo, công tác kế toán đã trở nên đơn giản, chính xác và minh bạch hơn, cung cấp số liệu chính xác làm cơ sở cho các quyết định của nhà nước.
Trình độ nhận thức của dân chúng
2.4.1 Thực trạng về sự tác động của trình độ nhận thức của dân chúng đến thu nhập công của Việt Nam giai đoạn 2016-nay
Khi người dân nâng cao ý thức, họ càng nhận thức rõ vai trò của nhà nước và trách nhiệm của từng bên trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội Sự hiểu biết của cộng đồng giúp Chính phủ thực hiện các chính sách công bằng hơn và cung cấp dịch vụ công đạt hiệu quả kinh tế xã hội cao hơn.
Một bộ phận người dân vẫn chưa hiểu rõ vai trò của tài chính công trong sự phát triển xã hội và trách nhiệm nộp thuế đối với Nhà nước Điều này dẫn đến tình trạng khai khống thuế và trốn thuế, gây thất thu ngân sách lên tới hàng nghìn tỷ đồng mỗi năm, ảnh hưởng đến chương trình phát triển kinh tế xã hội của chính phủ Việt Nam đã được thế giới công nhận về nỗ lực xóa đói giảm nghèo, nhưng việc nâng cao nhận thức về nghĩa vụ thuế vẫn là vấn đề cần được chú trọng.
Việt Nam đã được công nhận quốc tế về nỗ lực xóa đói giảm nghèo, nhưng bên cạnh nghèo đói kinh tế, cần nghiên cứu thêm về nghèo đói tri thức và nhân văn Nghèo tri thức không chỉ làm giảm nhận thức về văn hóa mà còn khiến nhiều người, dù giàu có, vẫn thiếu ý thức học hỏi và tôn trọng các giá trị nhân văn Điều này dẫn đến hành vi có hại cho cộng đồng và xã hội, ảnh hưởng tiêu cực đến sự phát triển chung của đất nước Sự phân hóa trong xã hội cũng gia tăng, khi nhiều người dân chưa nhận thức đầy đủ về vai trò của tài chính công và Nhà nước trong phát triển xã hội.
Chính vì vậy nên họ cũng chưa ý thức được trách nhiệm và nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước:
Hiện tượng trốn thuế đang trở thành vấn đề đặc biệt nghiêm trọng trong nhóm người giàu, và hiện tại rất khó xác định tỷ lệ chính xác của hiện tượng này trong cộng đồng, ước tính nằm trong khoảng từ 5-10% dân số.
Từ năm 2016 đến tháng 7 năm 2019, số thuế thu nhập cá nhân bị truy thu từ các nghệ sĩ ở Việt Nam lên đến 31,4 tỷ đồng, cho thấy tình trạng trốn thuế khá phổ biến Nhiều người có thu nhập cao từ các nền tảng như Google, YouTube và TikTok cũng gặp phải vấn đề tương tự khi quên nộp thuế Sự can thiệp của cơ quan thuế đã giúp thu hồi hàng tỷ đồng cho ngân sách nhà nước Ngoài ra, một số cán bộ địa phương cũng có dấu hiệu trốn thuế thông qua việc không khai báo đầy đủ hoặc lách luật liên quan đến tài sản và thu nhập từ các lĩnh vực như buôn bán, tài chính, bất động sản và cổ phiếu.
2.4.2 Tầm ảnh hưởng của trình độ nhận thức của dân chúng tới thu nhập công tại Việt nam giai đoạn 2016-nay
Giai đoạn 2016 - 2020, tỷ lệ thu ngân sách nhà nước (NSNN) đạt khoảng 25,3% GDP, vượt mục tiêu kế hoạch 23,5% Tổng thu từ thuế, phí và lệ phí bình quân đạt 20,8% GDP, thấp hơn mục tiêu 21% Năm 2020, do tác động của đại dịch Covid-19, quy mô thu NSNN giảm mạnh Mặc dù thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tăng trưởng, nhưng vẫn chỉ đóng góp khiêm tốn vào tổng thu ngân sách Tỉ trọng thuế gián thu trong tổng thu thuế đã tăng lên trên 60% vào năm 2016 và chiếm 11% GDP, trong khi thuế giá trị gia tăng (GTGT) chiếm từ 50% đến 60% tổng thu của thuế gián thu trong giai đoạn 2006 - 2019.
Thuế TNCN đang có xu hướng gia tăng do sự tăng trưởng kinh tế ổn định trong những năm gần đây Đến năm 2020, thuế TNCN đã trở thành sắc thuế quan trọng thứ ba trong hệ thống chính sách thu ngân sách nhà nước của Việt Nam, đóng góp khoảng 7,64% vào tổng thu ngân sách Điều này phản ánh năng lực pháp lý của bộ máy Nhà nước và hiệu quả hoạt động của chính phủ trong việc huy động nguồn lực cho ngân sách.
2.5.1 Năng lực pháp lý của bộ máy nhà nước ảnh hưởng đến thu nhập công Việt Nam giai đoạn 2016-nay
Năng lực pháp lý của nhà nước trong việc quản lý thu nhập công phụ thuộc vào tính hoàn thiện, chặt chẽ và hiệu quả của hệ thống thu thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác Khi năng lực pháp lý của bộ máy nhà nước được nâng cao, chính phủ sẽ có khả năng tối ưu hóa việc thu ngân sách và sử dụng nguồn lực hiệu quả hơn.
Quản lý hiệu quả các khoản thu giúp đảm bảo công bằng cho người dân, ngăn chặn thất thoát và gian lận thuế, đồng thời tiết kiệm tài nguyên ngân sách nhà nước trong quá trình thu.
Nhằm thúc đẩy cải cách hành chính trong quản lý thu thuế, Chính phủ sẽ ban hành Luật quản lý thuế, quy định rõ nghĩa vụ và trách nhiệm của người nộp thuế, cơ quan thuế cùng các tổ chức, cá nhân liên quan, đồng thời bổ sung quyền cưỡng chế thuế và điều tra các vi phạm về thuế Trước cải cách, hệ thống pháp luật thuế được áp dụng riêng cho từng thành phần kinh tế, nhưng hiện nay, cần tổ chức bộ máy thu thuế thống nhất trên toàn quốc Hệ thống quản lý thuế sẽ được tổ chức theo nguyên tắc tập trung dân chủ, từ trung ương đến địa phương, nhằm thực hiện hiệu quả các Luật thuế trong cả nước.
Kể từ năm 2016, nhằm cải cách hệ thống quản lý thuế hiệu quả cho nhà nước, đã có hai lần sửa đổi và bổ sung Luật quản lý thuế Các văn bản quan trọng bao gồm Bộ Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt, Luật quản lý thuế sửa đổi 2016 và Luật Quản lý thuế 2019.
Luật quản lý thuế sửa đổi 2016 đã có những thay đổi quan trọng so với Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 Cụ thể, điều 61 được sửa đổi để quy định về miễn thuế và giảm thuế, trong khi khoản 4 điều 92 bổ sung các trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế Ngoài ra, khoản 1 điều 106 cũng được sửa đổi để xử phạt hành vi chậm nộp tiền thuế, và khoản 3 điều 42 về thời hạn nộp thuế đã bị bãi bỏ.
- Bên cạnh những điều khoản như luật cũ, Luật quản lý thuế 2019 cũng có sửa đổi, bổ sung một số nội dung đáng chú ý Trong đó:
Theo điểm b khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân đã được kéo dài, cho phép cá nhân thực hiện nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch, tăng thêm 01 tháng so với quy định của Luật Quản lý thuế 2006.
Luật Quản lý thuế 2019 quy định tại Khoản 4 Điều 42 về hóa đơn điện tử, yêu cầu các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam phải thực hiện nghĩa vụ đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế cho hoạt động kinh doanh thương mại điện tử và các dịch vụ khác Điều này có thể được thực hiện trực tiếp hoặc thông qua ủy quyền, theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.
Theo điểm c khoản 1 Điều 104 của Luật Quản lý thuế 2019, các đại lý thuế được bổ sung chức năng cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ Quy định này cho phép các đại lý thuế mở rộng dịch vụ của mình, không chỉ giới hạn ở việc cung cấp dịch vụ đại lý thuế mà còn bao gồm cả dịch vụ kế toán.
PHÂN TÍCH MỨC ĐỘ ẢNH HƯỞNG CỦA CÁC NHÂN TỐ TỚI THU NHẬP CÔNG TẠI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2016-NAY
TỐ TỚI THU NHẬP CÔNG TẠI VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2016-NAY
Trình độ phát triển kinh tế là yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng đến thu nhập công của Việt Nam từ năm 2016 đến nay Để đánh giá thu nhập công, cần xem xét khả năng huy động một phần GDP vào khu vực công, nhằm phân tích nguồn nội lực Các nguồn vay và viện trợ chỉ mang tính chất tạm thời và phải được trả từ thuế, do đó, việc phát triển kinh tế chính là đảm bảo nguồn thu nhập công bền vững cho tương lai.
Trong giai đoạn 2016 - 2020, kinh tế Việt Nam duy trì mức tăng trưởng khá cao khoảng 6% mỗi năm Mặc dù dịch bệnh Covid-19 đã tác động nghiêm trọng đến nền kinh tế toàn cầu, Việt Nam vẫn giữ vững được nền kinh tế với mức tăng trưởng đạt 2,91%.
Năm 2021, sự xuất hiện của biến chủng Delta đã khiến tăng trưởng GDP giảm xuống còn 2,58% Trong giai đoạn 2016 - 2019, tỷ lệ huy động vào ngân sách nhà nước (NSNN) đạt bình quân 25,5% GDP, cao hơn so với giai đoạn 2011 - 2015, khi tỷ lệ này chỉ đạt 23,4% GDP Từ 2016 đến 2020, tỷ lệ huy động vào NSNN ước đạt khoảng 24,5% GDP, với tỷ trọng thu nội địa trong tổng thu NSNN giai đoạn này chiếm khoảng 81,6%, tăng so với mức 68% của giai đoạn 2011 - 2015.
Trong giai đoạn 2016 đến nay, yếu tố tăng trưởng kinh tế tác động hai chiều đến Việt Nam Khi thu nhập công tăng, nhà nước có khả năng đầu tư vào cơ sở hạ tầng và chương trình phúc lợi xã hội, tạo ra mối quan hệ chặt chẽ giữa sự phát triển kinh tế và thu nhập công Ngược lại, nếu nền kinh tế chậm phát triển và tỷ lệ thất nghiệp gia tăng, thu nhập công sẽ bị giảm sút.