(TIỂU LUẬN) báo cáo THỰC tập DOANH NGHIỆP 2 CÔNG VIỆC kế TOÁN tại CÔNG TY TNHH môi TRƯỜNG PHÚC KHANH

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINHKHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

- -BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 2

CÔNG VIỆC KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY TNHH MÔI TRƯỜNG PHÚC KHANH

Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Thu HoànNhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 4

BỘ CÔNG THƯƠNGBỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM KHOAKẾ TOÁN - KIỂM TOÁN 

BÁO CÁO THỰC TẬP DOANH NGHIỆP 2CÔNG VIỆC KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY TNHH MÔI TRƯỜNG PHÚC KHANH

Giảng viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Thu HoànSinh viên/Nhóm sinh viên thực hiện: Nhóm 4

TP HCM, THÁNG 12 NĂM 2021

GIẤY XÁC NHẬN VÀ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ THỰC TẬP(DÀNH CHO ĐƠN VỊ THỰC TẬP)

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

LỜI MỞ ĐẦU

Trong những năm trở lại đây nền kinh tế nước ta không ngừng khởi sắc, không ngừngphát triển trên mọi lĩnh vực để khẳng định vị thế nước nhà trên bản đồ thế giới Tuynhiên 2 năm trở lại đây, dịch Covid-19 đã ảnh hưởng lớn đến từng người từng nhà vàgiáng một đòn mạnh xuống nền kinh tế thế giới Nó ảnh hưởng đến từng doanh nghiệp từnhỏ đến những doanh nghiệp lớn, phá sản, biến mất, rất nhiều doanh nghiệp đang đứngtrên bờ vực phá sản Đó là thử thách thức nhưng cũng là cơ hội cho các Công ty nỗ lực cốgắng chuyển mình đi lên.

Để quản lý tốt doanh nghiệp cần đưa ra những quyết định đúng đắn, và quản lý tốt làmột thách thức đối với các nhà quản lý nói chung và các bộ phận nói riêng Trong cơ chếmới tài chính là tổng hoà của các mối quan hệ kinh tế, trong đó hạch toán kế toán là mộtlĩnh vực gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính nên nó có vai trò đặc biệt quan trọng vàcần thiết đối với hoạt động tài chính trong doanh nghiệp.

Hạch toán kế toán là một công cụ sắc bén cung cấp các thông tin kinh tế tài chính hiệnthực, có giá trị pháp lý và có độ tin cậy cao giúp doanh nghiệp và các đối tượng có liênquan đánh giá đúng đắn tình hình hoạt động của doanh nghiệp, trên cơ sở đó ra các quyếtđịnh kinh tế phù hợp với điều kiện nước ta hiện nay.

Để có thể áp dụng tốt những kiến thức lý thuyết vào thực tế việc được làm việc tạiCông ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh đã giúp nhóm em có thêm những kiến thức vôcùng hữu ích.

Đặc biệt, chúng em xin chân thành cảm ơn giảng viên – TS Nguyễn Thị Thu Hoàn - đãgiúp đỡ và hướng dẫn nhiệt tình để chúng em có thể hoàn thiện tốt nhất bài báo cáo thựctập.

Chúng em xin chân thành cảm ơn.

PHỤ LỤC

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU

HẠN MÔI TRƯỜNG PHÚC KHANH 11

1.1QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH MÔITRƯỜNG PHÚC KHANH 11

1.1.1 Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh 11

1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển 11

1.1.3 Ngành nghề kinh doanh 12

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘMÁY QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH MÔI TRƯỜNG PHÚC KHANH 12

1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 12

1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh 13

1.3 CƠ CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY 16

1.3.1 Cơ cấu tổ bộ máy kế toán 16

1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của kế toán: 17

1.4 HÌNH THỨC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY 19

1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty 19

1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty 21

CHƯƠNG 2 CÔNG VIỆC THỰC TẾ CỦA KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCHNHIỆM HỮU HẠN MÔI TRƯỜNG PHÚC KHANH 24

2.1 KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI TRẢ CHO NHÀ CUNG CẤP 24

2.1.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc 24

2.1.2 Nghiệp vụ phát sinh tại công ty 25

2.1.3 Phương pháp kế toán 25

2.1.4 Nhận xét 29

2.2 KẾ TOÁN DOANH THU 31

2.2.1 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ 31

2.2.1.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc 31

2.2.1.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 32

2.2.1.3 Phương pháp kế toán 32

2.2.1.4 Nhận xét 37

2.2.2 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 38

2.2.2.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc 38

2.2.2.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 39

2.2.2.3 Phương pháp kế toán 39

2.2.2.4 Nhận xét 41

2.3 KẾ TOÁN CHI PHÍ KINH DOANH 42

2.3.1 KẾ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CÔNG TRỰC TIẾP 42

2.3.1.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc 42

2.3.1.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 43

2.3.1.3 Phương pháp kế toán 43

2.3.1.4 Nhận xét 46

2.3.2 KẾ TOÁN GIÁ VỐN HÀNG BÁN 46

2.3.2.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc 46

2.3.2.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 47

2.3.2.3 Phương pháp kế toán 47

2.3.2.4 Nhận xét 52

2.3.3 KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 52

2.3.3.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc 52

2.3.3.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 53

2.3.3.3 Phương pháp kế toán 53

2.3.3.4 Nhận xét 57

2.4 KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ 58

2.4.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc 58

2.4.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 59

2.4.3 Phương pháp kế toán 59

2.4.4 Nhận xét 65

2.5 KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 66

2.5.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc 66

2.5.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 67

2.5.3 Phương pháp kế toán 67

2.5.4 Nhận xét 68

2.6 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 69

2.6.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc 69

2.6.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh 69

2.6.3 Phương pháp kế toán 70

2.6.4 Nhận xét 73

2.7 KẾ TOÁN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH 74

2.7.1 Lập Bảng Cân Đối Kế Toán 74

2.7.2 Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 84

2.7.3 Lập Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ 88

2.7.4 Trích Dẫn Các Báo Cáo Tài Chính 94

3.2.3 Kiến Nghị Về Kế Toán Công Nợ Phải Trả Cho Nhà Cung Cấp 98

3.2.4 Kiến Nghị Về Kế Toán Doanh Thu Bán Hàng Và Cung Cấp Dịch Vụ 100

3.2.5 Kiến Nghị Về Kế Toán Chi Phí Nhân Công Trực Tiếp 101

3.3.6 Kiến Nghị Về Kế Toán Giá Vốn Hàng Bán 101

3.3.7 Kiến Nghị Về Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp 101

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 103

TÀI LIỆU THAM KHẢO 104

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Cơ Cấu Bộ Máy Quản Lý Của Công Ty 13

Sơ đồ 1.2: Cơ Cấu Bộ Máy Kế Toán Của Công Ty 16

Sơ đồ 1.3: Trình Tự Ghi Sổ Bằng Máy Tính 20

Sơ đồ 2.1: Quy Trình Kế Toán Công Nợ Phải Trả 24

Sơ đồ 2.2: Quy Trình Kế Toán Doanh Thu Bán Hàng Và Cung Cấp Dịch Vụ 31

Sơ đồ 2.3: Quy Trình Kế Toán Doanh Thu Hoạt Động Tài Chính 38

Sơ đồ 2.4: Quy Trình Kế Toán Chi Phí Nhân Công Trực Tiếp 42

Sơ đồ 2.5: Quy Trình Kế Toán Giá Vốn Hàng Bán 46

Sơ đồ 2.6: Quy Trinh Kê Toan Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp 52

Sơ đồ 2.7: Quy Trình Kế Toán Thuế Giá Trị Gia Tăng Được Khấu Trừ 58

Sơ Đồ 2.8: Quy Trình Kế Toán Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 66

Sơ đồ 2.9: Quy Trình Kế Toán Xác Định Kết Quả Kinh Doanh 69

Sơ đồ 2.10: Quy Trình Lập Bảng Cân Đối Kế Toán 74

Sơ đồ 2.11: Quy Trình Lập Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh 84

Sơ đồ 2.12: Quy Trình Lập Báo Cáo Lưu Chuyển Tiền Tệ 88

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCHNHIỆM HỮU HẠN MÔI TRƯỜNG PHÚC KHANH

1.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH MÔI TRƯỜNG PHÚC KHANH

1.1.1 Giới thiệu tổng quan về Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh

Ngày 10 tháng 10 năm 2018, Công ty chính thức được cấp giấy phép kinh doanhvào đi vào hoạt động với lĩnh vực hoạt động kiến trúc và tư vấn kỹ thuật có liên quan đếnmôi trường Dưới đây là các thông tin cơ bản về công ty:

• Tên công ty: Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh

• Tên quốc tế: PHUC KHANH ENVIRONMENT COMPANY LIMITED

• Người đại diện pháp luật: Dương Duy Khánh

• Trụ sở chính: Tầng 3, Toà nhà An Phú Plaza, 117-119 Lý Chính Thắng, Phường

Võ Thị Sáu, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam.• Website: http://phuckhanhenvi.vn/

Với đội ngũ cán bộ có năng lực trình độ đại học và sau đại học, dày dặn kinhnghiệm trong thiết kế, thi công và vận hành, luôn đặt chất lượng dịch vụ lên hàng đầu.

Phúc Khanh luôn cập nhật và phát triển công nghệ cao, công nghệ tiên tiến, tiết kiệmnăng lượng, ứng dụng khoa học công nghệ, nhằm đáp ứng được yêu cầu ngày càng đadạng, phong phú của khách hàng.

Công ty Phúc Khanh thành lập với sứ mệnh đem lại cho khách hàng, đối tác “giảipháp tối ưu – an toàn môi trường – phát triển bền vững”.

• Cung cấp thiết bị, vật liệu, hóa chất chuyên về môi trường.

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁYQUẢN LÝ TẠI CÔNG TY TNHH MÔI TRƯỜNG PHÚC KHANH

1.2.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh

Trong quá trình hoạt động và phát triển Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh có những đặc điểm nổi bật sau:

- Về lĩnh vực kinh doanh: Buôn bán và cung cấp các dịch vụ liên quan đến môi trường.

- Ngành nghề kinh doanh: Công ty chủ yếu cung cấp các bao gồm: Xây dựng, lắp đặt, sửa

chữa các công trình liên quan đến môi trường, như các hồ chứa nước và rác thải Công tyxử lý, tiêu hủy nước thải, rác thải, khí thải độc hại và không độc hại….Các dịch vụ hoạtđộng tư vấn, kiểm tra, phân tích kỹ thuật và cả dịch vụ sửa chữa và bảo hành nhằm đápứng cho khách hàng có nhu cầu.

- Thị trường kinh doanh: Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh sẵn sàng cung cấp sảnphẩm đến tất cả người tiêu dùng trong cả nước nhưng thị trường hoạt động chủ yếu vẫn làThành phố Hồ Chí Minh Khách hàng là các nhà máy, đại lý, siêu thị, người tiêu dùng hộgia đình có nhu cầu Công ty luôn phấn đấu để trở thành thương hiệu chuyên cung cấpcác dịch vụ về môi trường hàng đầu ở Việt Nam.

- Thị trường nhập – xuất hàng: Thị trường cung cấp đầu vào của Công ty là tất cả các cơ

sở sản xuất kinh doanh, tập thể các công ty sản xuất, nhập khẩu các sản phẩm linh kiện,thiết bị công nghiệp đủ điều kiện hợp tác với Công ty Thị trường đầu ra của Công ty làcác doanh nghiệp Nhà nước, tư nhân, công ty, xí nghiệp có nhu cầu, bặt biệt là nhu cầucủa các khách hàng là các hộ gia đình nhỏ lẻ.

1.2.2 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh

Bộ máy quản lý của Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh được tổ chức theophương thức trực tuyến chức năng, mô hình phân tán Công ty bao gồm các phòng bansau: Phòng Marketing, Phòng Kinh doanh, Phòng Kế toán, Bộ phận Xây dựng và tất cảđều thuộc sự chỉ đạo trực tiếp của Ban Giám đốc.

Ban Giám đốc

Sơ đồ 1.1: Cơ Cấu Bộ Máy Quản Lý Của Công Ty

Nguồn: Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh

 Chức năng nhiệm vụ các phòng ban

Các phòng ban trong công ty có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, hỗ trợ cho nhau vànếu thiếu đi một bộ phận nào đó thì bộ máy của công ty sẽ hoạt động trở nên khó khănhơn.

Ban giám đốc

Giám đốc là người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày của Công ty, chịutrách nhiệm trước pháp luật về các hợp đồng kinh tế, về việc chấp hành các quy định củaCông ty Nhiệm vụ quan trọng của Giám đốc là tổ chức thực hiện các quyết định củaCông ty cụ thể như là kế hoạch kinh doanh, phương án đầu tư, quy chế quản lý nội bộCông ty, đôn đốc, giám sát hoạt động của từng bộ phận Giám đốc có quyền bổ nhiệm,miễn nhiệm, cách chức các chức danh quản lý, tuyển dụng lao động cũng như kiến nghịphương án cơ cấu tổ chức trong Công ty Không những vậy, Giám đốc còn là người trìnhbáo cáo quyết toán tài chính hàng năm, kiến nghị phương án sử dụng lợi nhuận hoặc xửlý lỗ trong kinh doanh Đồng thời, Giám đốc cũng là người đại diện Công ty ký kết cáchợp đồng kinh tế và định ra phương hướng phát triển trong tương lai.

Các phòng ban chức năng bao gồm:

Phòng Marketing:

Các nhân viên trong Phòng Marketing có nhiệm vụ xây dựng và phát triển hình ảnh

thương hiệu, để xây dựng và phát triển thương hiệu, Phòng Marketing đã thực hiện một

loạt các nhiệm vụ phổ biến sau đây: Xây dựng và quản lý hệ thống chăm sóc khách hàngchuyên nghiệp Thiết kế chương trình hậu mãi và bảo hành sản phẩm cho doanh nghiệp.Tích cực tham gia tài trợ cho các hoạt động xã hội để quảng bá hình ảnh thương hiệu.Đăng ký tham gia các chương trình liên quan đến chất lượng sản phẩm như: Hàng ViệtNam chất lượng cao, ISO… xây dựng và thực hiện chiến lược Marketing, quảng bá sảnphẩm của Công ty trên các trang mạng xã hội như Market place hay xây dựng bộ sưu tậpsản phẩm để giúp khách hàng dễ dàng hơn trong việc tìm kiếm trên ứng dụng Pinterest,

Twitter… Ngoài ra, Phòng Marketing còn tham mưu cho Ban Giám đốc về chiến lược

Marketing, sản phẩm và khách hàng Phòng Marketing có nhiệm vụ tham mưu cho Ban

Giám đốc các vấn đề liên quan đến phát triển thương hiệu, phát triển kênh phân phối, xâydựng nhãn hiệu sản phẩm mới, xác định khách hàng mục tiêu và hỗ trợ các bộ phận kháctrong Công ty thực hiện các kế hoạch Marketing.

Phòng Kinh doanh:

Phòng Kinh doanh có nhiệm vụ: Hướng đến các khách hàng hiện tại cũng như cáckhách hàng tiềm năng của Công ty vì mục tiêu lợi nhuận, doanh số… thông qua các hoạtđộng quảng cáo, tiếp thị, triển khai mảng kinh doanh, giới thiệu và quảng bá sản phẩmcủa Công ty đến khách hàng, tổ chức nghiên cứu thị trường, tham mưu cho Ban Giámđốc về giá cả hợp đồng Đưa ra các chỉ tiêu kinh doanh hàng tháng, hàng quý Chịu tráchnhiệm về doanh thu, lợi nhuận của Công ty Hướng dẫn và kiểm tra các đơn vị trực thuộcthực hiện chế độ kiểm tra theo quy định Kết hợp với Phòng Marketing xác định đơnhàng và cung cấp thông tin hàng hóa cho Bộ phận Xây dựng.

Phòng Kế toán:

Phòng Kế toán có nhiệm vụ xây dựng các kế hoạch tài chính của Công ty về vốn, giá thành, lợi nhuận, tổ chức quản lý kế toán và theo dõi thực hiện các hợp đồng kinh tế, theo dõi các khoản kinh tế phát sinh Tổ chức công tác Tài chính và Kế toán trong Công ty Có nhiệm vụ xử lý và sử dụng một cách hiệu quả nguồn vốn và tài sản ghi chép, tính toán phản ánh kịp thời, chính xác, đầy đủ tài sản và phân tích hoạt động kinh doanh của Công ty Theo dõi công nợ và lập các khoản dự phòng Thực hiện toàn bộ công việc kế toán của Công ty: Kế toán tiền, kế toán công nợ, kế toán thuế, kế toán lương, kế toán báo cáo tài chính, kế toán tài sản cố định và kế toán công cụ dụng cụ Kiểm soát và chịu tráchnhiệm về các giấy tờ, các thủ tục liên quan đến pháp luật như tờ khai thuế hàng tháng, báo cáo thuế tháng, năm, báo cáo tài chính, thuế môn bài… Kết hợp với các bộ phận khác để đưa ra các chính sách về giá và chi phí hoạt động phù hợp với tình hình tài chính của Công ty.

Bộ phận Xây dựng:

Bộ phận giao Xây dựng có nhiệm vụ: Lập hồ sơ nghiên cứu, thiết kế dự toán, quảnlý, giám sát kỹ thuật, xây dựng, sửa chữa thường xuyên các sản phẩm của Công ty Nhậnđơn hàng từ Phòng Kinh doanh, lập hồ sơ thiết kế dự toán, quản lý, giám sát kỹ thuật, xâydựng, sửa chữa thường xuyên các sản phẩm của Công ty, vận chuyển hàng hóa bán ra chokhách hàng trong phạm vi thành phố Hồ Chí Minh… hoặc chuyển giao hàng hóa choshipper nếu khách hàng ở xa Nhận hàng và kiểm tra hàng hóa nhập về Kiểm tra luồnghàng hóa để báo với Ban Giám đốc kịp thời trong trường hợp hàng trong khi gần hếtnhằm đảm bảo luôn có sẵn hàng, phục vụ kịp thời cho khách hàng nhanh chóng nhất.

1.3 CƠ CẤU BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY1.3.1 Cơ cấu tổ bộ máy kế toán

Bộ máy kế toán có ý nghĩa quan trọng trong quá trình thu thập và xử lý cung cấpthông tin cho doanh nghiệp Giúp doanh nghiệp xem xét sản xuất kinh doanh các mặthàng phù hợp Nhờ đó, doanh nghiệp có thể phân tích, đánh giá, lựa chọn các phương ánđầu tư sao cho có hiệu quả nhất Bộ máy kế toán của công ty TNHH Môi Trường PhúcKhanh được tổ chức theo kiểu quản lý trực tuyến và kết hợp với đó là mô hình kế toántập trung, mô hình kế toán này giúp cho việc xử lý thông tin trở nên nhanh chóng, tiếtkiệm thời gian làm việc, việc áp dụng những công nghệ hay phần mềm giúp trong quátrình kế toán trở nên dễ dàng hơn và phát huy được hết vai trò trong quản lý kinh tế tàichính Mô hình tổ chức bộ máy kế toán của công ty được thế hiện ở sơ đồ sau:

KẾ TOÁNTRƯỞNG

KẾ TOÁN

Sơ đồ 1.2: Cơ Cấu Bộ Máy Kế Toán Của Công Ty

Nguồn: Công ty TNHH Môi Trường Phúc

Khanh 1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của kế toán:

Mỗi một kế toán sẽ có thể đảm nhiệm các nhiệm vụ khác nhau và nhưng các nhiệmvụ ấy có sự liên quan với nhau và hỗ trợ nhau để hoàn thành các công việc.

Với tính chất đặc thù là một công ty chuyên về lĩnh vực hoạt động kiến trúc và tưvấn kỹ thuật có liên quan đến môi trường, Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh cóbộ máy kế toán khá ít người vì thế 1 người kiêm nhiệm nhiều vai trò kế toán.

 Kế toán trưởng:

Kế toán trưởng là người thiết lập đầy đủ và gửi đúng hạn các báo cáo tài chính, báocáo thuế và quyết toán theo quy định của Nhà nước và Điều lệ của công ty, hoạch định,tổ chức, kiểm tra, duy trì và đổi mới theo hướng có hiệu quả các nghiệp vụ kế toán quảntrị, tổ chức phổ biến và hướng dẫn thi hành kịp thời các chế độ kế toán do Nhà nước banhành, kiểm tra việc bảo quản, lưu trữ các tài liệu kế toán.

Kế toán trưởng là người kí duyệt các báo cáo tài chính, báo cáo thuế, bảng lươngnhân viên cũng như các phiếu thu, phiếu chi, chứng từ gốc hay chứng từ ghi sổ của côngty Kế toán trưởng là người chủ chốt chịu trách nhiệm trực tiếp cho mọi hoạt động về tàichính của công ty, cũng là người lãnh đạo trực tiếp của các kế toán khác trong công ty.Kế toán trưởng là người hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra, điều chỉnh, những công việc màcác kế toán viên đã làm sao cho hợp lý nhất.

Bên cạnh đó, kế toán trưởng còn là người tham mưu, hỗ trợ trực tiếp cho Giám đốcvề các vấn đề liên quan đến quản trị tài chính, vận dụng nguồn tài chính để đảm bảonguồn lực tài chính sử dụng hiệu quả nhất.

 Kế toán thanh toán:

Kế toán thanh toán là người thực hiện các chứng từ thu, chi bằng tiền mặt hoặcchuyển khoản khi có các nhu cầu thanh toán cho công ty Kế toán thanh toán là ngườichịu trách nhiệm thanh toán các khoản như tiền lương, BHXH, theo dõi ngân hàng theo

dõi quỹ tiền mặt, theo dõi công nợ phải trả, tiền vay, theo dõi và đối chiếu công nợ vớikhách hàng.

Khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng thìkế toán thanh toán tiến hành lập phiếu thu, phiếu chi rồi đưa cho kế toán trưởng xem xét,kí duyệt Phiếu thu, phiếu chi được duyệt chuyển cho thủ quỹ để thu hoặc chi tiền Kếtoán thanh toán cũng căn cứ vào phiếu thu hoặc phiếu chi để ghi nhận vào sổ chi tiết tàikhoản 111, 112 Cuối kì, kế toán thanh toán sẽ đối chiếu sổ chi tiết tiền mặt với sổ quỹcũng như đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng với sổ phụ ngân hàng.

Với vai trò kế toán công nợ, khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến kế toánphải thu khách hàng hoặc phải trả nhà cung cấp thì kế toán tiến hành lập giấy đề nghịthanh toán gửi cho khách hàng, lập ủy nhiệm chi để trả tiền cho nhà cung cấp Sau khilập, kế toán chuyển cho kế toán trưởng xem xét, kí duyệt Kế toán căn cứ vào các chứngtừ như trên ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ chi tiết tài khoản 131,331.Cuối kì, kế toán đối chiếu sổ chi tiết tiền mặt với sổ quỹ đối với trường hợp thu hoặc trảbằng tiền mặt, đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng với sổ phụ đối với trường hợp thu hoặctrả bằng tiền gửi ngân hàng.

Bên cạnh đó, kế toán công nợ còn theo dõi công nợ hàng kì, nhắc nợ cho kháchhàng, cũng như kiểm tra kì hạn của nợ phải trả và tiến hành trả nợ đúng hạn Đối vớinhững khoảng nợ khó đòi, kế toán tiến hành lập dự phòng phải thu khó đòi, nếu có bằngchứng xác thực chứng minh nợ không xóa được kế toán tiến hành xóa nợ.

 Kế toán thuế:

Kế toán thuế là bộ phận phụ trách các vấn đề kê khai, báo cáo và quyết toán thuếtrong doanh nghiệp, phụ trách về các vấn đề về khai báo thuế trong doanh nghiệp Kếtoán thuế là công việc của kế toán, là nghĩa vụ của các doanh nghiệp đối với nhà nước vàđóng vai trò như là cầu nối giữa doanh nghiệp và nhà nước.

 Kế toán kho:

Kế toán kho là người chịu trách nhiệm trực tiếp thực hiện các công việc liên quantới kho như theo dõi hàng hoá, nhập xuất hàng hoá, lập hoá đơn và chứng từ, theo dõiviệc xuất nhập hàng hoá, đối chiếu hoá đơn, chứng từ với số liệu kho và quản lý côngviệc trong kho giúp hạn chế tối đa những rủi ro và thất thoát cho doanh nghiệp.

Kế toán kho có nhiệm vụ kiểm tra tính hợp lệ của các hóa đơn, chứng từ liên quantrước khi thực hiện Nhập/ xuất kho Hạch toán việc nhập xuất kho, vật tư, đảm bảo sự chínhxác và phù hợp của các khoản mục chi phí và vụ việc công trình Phối hợp với kế toán côngnợ đối chiếu số liệu phát sinh hàng ngày Xác nhận kết quả kiểm, đếm, giao nhận hóa đơn,chứng từ và ghi chép sổ sách theo quy định Lập chứng từ nhập xuất, hóa đơn bán hàng, lậpbáo cáo tồn kho, báo cáo nhập xuất tồn và kiểm soát nhập xuất tồn kho Thường xuyên: kiểmtra việc ghi chép vào thẻ kho của thủ kho, hàng hóa vật tư trong kho được sắp xếp hợp lýchưa, kiểm tra thủ kho có tuân thủ các quy định của công ty Đối chiếu số liệu nhập xuất củathủ kho và kế toán Trực tiếp tham gia kiểm kê đếm số lượng hàng nhập xuất kho cùng thủkho, bên giao, bên nhận Tham gia công tác kiểm kê định kỳ (hoặc đột xuất) Chịu tráchnhiệm biên bản kiểm kê, biên bản đề xuất xử lý nếu có chênh lệch giữa sổ sách và thực tế.Nộp chứng từ và báo cáo kế toán theo quy định.

Thủ quỹ là người trực tiếp quản lí quỹ tiền mặt của công ty, đồng thời chịu tráchnhiệm thu, chi tiền mặt khi có lệnh Hay nói cách khác thủ quỹ chính là người kiểm soáttất cả các hoạt động về thu chi nếu có phát sinh trong công ty Với các công việc cụ thểnhư kiểm tra phiếu thu, kiểm tra phiếu chi, ký nhận phiếu, ký tạm ưng, hằng tháng phảikiểm kê số tiền hiện thu và chi, đối chiếu sổ quỹ tiền mặt với sổ chi tiết tiền mặt với kếtoán thanh toán…Thủ quỹ quản lý, lưu trữ toàn bộ giấy tờ liên quan khác trong quá trìnhnày.

Khi nhận được phiếu thu, chi và các chứng từ khác từ kế toán thanh toán chuyểnsang thủ quỹ tiến hành kiểm tra, đối chiếu và thu, chi tiền mặt cho bộ phần liên quan cầnthu, chi tiền Phiếu thu, chi sau khi tiến hành thu, chi tiền mặt được thủ quỹ kí tên vàđóng dấu.

1.4 HÌNH THỨC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty

Công ty áp dụng hình thức kế toán trên máy vi tính Trình tự ghi sổ bằng máy vi tính:

Sơ đồ 1.3: Trình Tự Ghi Sổ Bằng Máy Tính

Nguồn: Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh Trình tự ghi sổ trên phần mềm MISA:

Hàng ngày, kế toán sẽ nắm bắt các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như mua bán hànghóa, xuất tiền mặt đi thanh toán cho khách hàng Sau đó các kế toán nhập vào hệ thốngcủa phần mềm kế toán Misa các diễn giải nghiệp vụ và thực hiện định khoản Khi đóphần mềm Misa sẽ có nhiệm vụ cập nhật để đưa ra phần chi tiết mà người dùng cần.Đồng thời cuối năm, lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị Cuối cùng kế toán chỉ việc incác báo cáo sổ sách đó ra để nộp nhà nước hay cấp trên.

Khi nhập vào phiếu thu trên Misa sẽ có phần thông tin chung và hạch toán Trênphần thông tin chung kế toán sẽ nhập những thông tin về đối tượng, người nộp, lí do nộp.Còn dưới phần hạch toán sẽ thực hiện định khoản đối với nghiệp vụ phát sinh của phiếuthu đó như nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt Sau khi thực hiện cácbước trên thì Misa sẽ tự cập nhật vào Sổ cái tiền mặt Lúc nào, người kế toán cần tìm

kiếm một nghiệp vụ phát sinh nào đó mà chứng từ đã được nhập vào thì chỉ cần thực hiệnthao tác tìm kiếm trên phần mềm Cuối năm, Misa sẽ giúp kế toán lập báo cáo tài chính.

1.4.2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh áp dụng Chế độ Kế toán và hệ thống tàikhoản: Theo Thông tư 200/2014 TT-BTC ban hành ngày 22 tháng 12 năm 2014 (Có hiệu

lực ngày 05/02/2015 và được áp dụng cho năm tài chính bắt đầu hoặc sau ngày01/01/2015).

Công ty áp dụng hệ thống chứng từ: Theo thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành,

các chứng từ của công ty bao gồm: Phiếu thu, Phiếu chi

 Phiếu nhập, phiếu xuất Hóa đơn giá trị gia tăng Giấy đề nghị tạm ứng Giấy thanh toán tạm ứng Bảng lương



Hệ thống sổ sách:

 Sổ nhật kí chung Sổ cái tài khoản Sổ chi tiết tài khoản Báo cáo nhập xuất tồn

Hệ thống báo cáo tài chính: Công ty theo mẫu của thông tư 200/2014/TT-BTC của

bộ tài chính ban hành gồm có: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinhdoanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Thuyết minh báo cáo tài chính.

Niên đô kê toan: Băt đâu tư ngay 01/01 va kêt thuc vao ngay 31/12.

Đơn vị tiền tệ: Công ty sử dụng để ghi sổ là Việt Nam đồng.

Phương pháp tính thuế và nộp thuế giá trị gia tăng: Công ty TNHH Môi Trường

Phúc Khanh áp dụng theo phương pháp khấu trừ Kế toán hạch toán riêng giữa thuế giátrị gia tăng đầu vào (thuế giá trị gia tăng được khấu trừ) với thuế giá trị gia tăng đầu ra(thuế giá trị gia tăng phải nộp nhà nước) Cuối tháng Kế toán lập bảng kê thuế giá trị giatăng mua vào và bán ra, khấu trừ xác định số thuế phải nộp theo quy định.

Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho được phản ánh và ghi nhận theo

nguyên tắc giá gốc, phương pháp tính giá trị hàng tồn kho là phương pháp bình quân giaquyền Kế toán hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp bình quân cuối kỳ.

Phương pháp khấu hao tài sản cố định: Được áp dụng theo phương pháp đường

Xuất kho công cụ dụng cụ: công cụ dụng cụ mua về sử dụng, kế toán đưa thẳng vào

tài khoản 242, sau đó tiến hành phân bổ chi phí hàng kì.

Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ Tài sản cố định hữu hình: Được trình bày theo nguyên

giá trừ giá trị hao mòn lũy kế.

Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ vô hình Quyền sử dụng đất: Tài sản cố định vô hình thể

hiện giá trị quyền sử dụng đất và được trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũykế Quyền sử dụng đất được phân bổ theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời giansử dụng lô đất.

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1

Thuận lợi đầu tiên khi nói về Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh chính làGiám đốc - người lãnh đạo trực tiếp của Công ty đã có tầm nhìn và chiến lược để đưa ranhững phương hướng đúng đắn giúp cho Công ty ngày càng phát triển trong nền kinh tếthị trường ngày càng cạnh tranh như hiện nay Bên cạnh đó, Công ty còn có đội ngũ nhânviên có trình độ, kỹ năng và tay nghề lâu năm cùng giúp Công ty ngày một phát triểnhơn.

Công ty áp dụng các chính sách kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC của bộ tàichính ban hành Công ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung đồng thời sử dụng phầnmềm Misa hổ trợ trong công tác kế toán Tuân thủ đúng theo chế độ kế toán Việt Nam vàpháp luật Nhà nước.

Để đạt được những thành công ở hiện tại, các nhân viên công ty đã phối hợp chặt chẽvới nhau Trong đó, phòng kế toán đã đóng một phần không nhỏ trong quá trình pháttriển của công ty từ thu thập, kiểm soát, phân tích các nghiệp vụ đến ghi chép và thựchiện các báo cáo Từ đó, phòng kế toán giúp Giám đốc hiểu rõ tình hình tài chính củacông ty, thấy những sai sót và yếu kèm trong công việc để đưa ra những giải pháp hiệuquả Phòng kế toán còn liên hệ trực tiếp với các phòng ban khác để giải quyết công việc,kịp thời phát hiện những sai sót, tìm cách giải quyết tốt nhất và đẩy nhanh tiến độ côngviệc Qua đó, nói lên ý nghĩa quan trọng của công tác kế toán và mối quan hệ của từng kếtoán trong công việc.

Để thấy rõ tầm quan trọng của công tác kế toán trong Công ty TNHH Môi TrườngPhúc Khanh, các công việc kế toán sẽ được làm rõ ở chương tiếp theo.

CHƯƠNG 2 CÔNG VIỆC THỰC TẾ CỦA KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TRÁCHNHIỆM HỮU HẠN MÔI TRƯỜNG PHÚC KHANH

2.1 KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI TRẢ CHO NHÀ CUNG CẤP2.1.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc

Nhận đơn mua Lập đơn mua

xuất hàng

Làm thủ tục

Ghi sổ thẻ khothanh toán

Sổ NKC, Sổcái TK 331

Nhập vàophần mềm

In và lưu trữ

Sơ đồ 2.4: Quy Trình Kế Toán Công Nợ Phải Trả

Nguồn: Công Ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh

Phòng kinh doanh lập đơn đặt hàng gửi cho nhà cung cấp Khi nhà cung cấp xuấthàng bán, phòng kinh doanh trực tiếp nhận hàng, hóa đơn GTGT, hợp đồng kinh tế từnhà cung cấp Sau đó, chuyển bộ chứng từ cho phòng kế toán Phòng kế toán nhận đượchóa đơn, tiến hành lập phiếu nhập kho đồng thời ghi sổ và lưu trữ chứng từ Bộ phận khonhận phiếu nhập kho và tiến hành nhập kho hàng hóa Sau khi nhập kho hàng hóa, phòngkinh doanh sẽ thực hiện thủ tục thanh toán và lập chứng từ chi tiền, phòng kế toán nhậnđược chứng từ chi tiền sẽ ghi nhận lên sổ nhật ký chung.

2.1.2 Nghiệp vụ phát sinh tại công ty

Các nghiệp vụ phát sinh làm tăng công nợ phải trả:

+ Mua hàng chưa thanh toán cho nhà cung cấp Các nghiệp vụ phát sinh làm giảm công nợ phải trả:

+ Chi tiền mặt trả nợ cho nhà cung cấp+ Ứng trước tiền mua hàng cho nhà cung cấp

2.1.3 Phương pháp kế toána Chứng từ kế toán

+ Giấy báo Nợ b Tài khoản sử dụng

+ Công ty sử dụng tài khoản 331 - Phải trả cho người bán.

c Sổ sách kế toán sử dụng- Sổ tổng hợp:

+ Sổ nhật kí chung (Xem phụ lục 02.01 đính kèm)+ Sổ cái tài khoản 331 (Xem phụ lục 02.11 đính

kèm) d Trích dẫn một số nghiệp vụ thực tế phát sinh

Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào HĐ GTGT số 0003046 ngày 14/08/2020 Kế toán nhập vào

phần mềm MISA phân hệ “Mua hàng hóa” của công ty mua dịch vụ của công ty TNHHĐầu Tư Thiết Kế Xây Dựng Tân Thời với số tiền là 14.545.455 VNĐ (chưa bao gồmthuế GTGT 10%), chưa thanh toán cho người bán.

Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào HĐ GTGT số 0000766 ngày 15/09/2020 Kế toán định

khoản vào phần mềm Misa lập “Chứng từ khác” mua dịch vụ tại Công ty TNHH Dịch vụDu Lịch Khách Sạn Nhà Hàng Thuần Việt với số tiền là 17.550.000 VNĐ (chưa bao gồmthuế GTGT 10%), chưa thanh toán cho người bán.

Nghiệp vụ 3: Căn cứ vào HĐ GTGT 0000766 ngày 30/09/2020 Kế toán lập phiếu chi

00111 và phân hệ “Mua hàng” thanh toán cho Công ty TNHH Dịch vụ Du Lịch KháchSạn Nhà Hàng Thuần Việt với số tiền là 19.305.000 đồng.

+ Sổ cái TK 111 (Xem phụ lục 02.06 đính kèm)+ Sổ chi tiết TK 1111 (Xem phụ lục 02.07 đính kèm)

Trích dẫn mẫu sổ Nhật Ký Chung

Trích dẫn mẫu sổ cái 331

Mẫu đầy đủ (Xem phụ lục 02.01 đính kèm)2.1.4 Nhận xét

Về quy trình thực hiện: Kế toán thực hiện đúng quy trình kế toán nợ phải trả cho nhà

cung cấp Kế toán hạch toán theo dõi chi tiết cho từng đối tượng nợ, từng nội dung nợ.

Về chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán được công ty lập rõ ràng, đầy đủ, kịp thời,

chính xác theo nội dung quy định trên mẫu Chứng từ kế toán được lập đủ số liên theoquy định Trên chứng từ kế toán kí tên đầy đủ.

Về tài khoản kế toán: Doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài khoản 331 theo thông tư

200/2014/TT-BTC của Bộ Tài Chính.

Về sổ sách kế toán: Công ty tổ chức ghi sổ kế toán kịp thời, rõ ràng theo các nội dung

của sổ Thông tin, số liệu ghi vào sổ kế toán chính xác, trung thực, đúng với chứng từ kế

toán Kế toán ghi sổ đúng theo trình tự thời gian phát sinh của nghiệp vụ kinh tế, tàichính Sổ kế toán được ghi liên tục từ khi mở sổ đến khi khóa sổ Công ty khóa sổ kế toánvào cuối kỳ kế toán và trước khi lập báo cáo tài chính.

-Nhược điểm:

Đôi khi kế toán vẫn còn nhầm lẫn trong việc ghi sai chứng từ như ghi sai thông tin ôtài khoản đơn vị thụ hưởng của nhà cung cấp khi lập ủy nhiệm chi Khi ghi sai thì dẫnđến doanh nghiệp thanh toán tiền không đúng cho nhà cung cấp.

Doanh nghiệp chưa mở tài khoản chi tiết riêng cho từng đối tượng nhà cung cấp giúpviệc theo dõi nợ phải trả của công ty chưa rõ ràng, chi tiết và đưa ra các giải pháp đúngvề việc thanh toán nợ.

2.2 KẾ TOÁN DOANH THU

2.2.1 KẾ TOÁN DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ2.2.1.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc.

GTGT, phiếu xuấtkho

Nhập vào phầnmềm

In và lưu trữ

Sơ đồ 2.5: Quy Trình Kế Toán Doanh Thu Bán Hàng Và Cung Cấp Dịch Vụ

Nguồn: Công Ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh

Khi khách hàng lập đơn đặt hàng, kế toán sẽ xem xét và lập hóa đơn GTGT 2 liên và phiếu xuất kho cho kế toán trưởng ký duyệt Sau khi được kế toán trưởng ký duyệt, kế toán ghi nhận doanh thu và thực hiện lệnh xuất kho cho phòng kinh doanh đi giao hàng.Phòng kinh doanh tự giao thì phải chịu cả trách nhiệm về số lượng đi giao cho khách Người đi giao hàng sẽ giao hàng hóa và sẽ nộp về cho kế toán công ty giấy giao hàng và biên bản bàn giao để kế toán lưu trữ chứng từ.

Nếu khách hàng thanh toán ngay thì kế toán thực hiện quy trình thu tiền, lúc này hóađơn GTGT sẽ được giao cho khách Nếu khách hàng chưa thanh toán ngày thì kế toán sẽthực hiện quy trình nợ phải thu.

Song song với đó, kế toán tiến hành cập nhật, hạch toán vào phần mềm MISA, sổ nhậtkí chung và sổ cái 511, sổ cái TK 131, cuối cùng là lưu trữ các chứng từ cùng sổ sáchliên quan.

2.2.1.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Các nghiệp vụ phát sinh làm tăng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Các nghiệp vụ phát sinh làm giảm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:+ Không có nghiệp vụ phát sinh giảm

Cuối kì kết chuyển doanh thu để xác định kết quả hoạt động kinh doanh

2.2.1.3 Phương pháp kế toána Chứng từ kế toán

+ Hóa đơn GTGT (Xem phụ lục 01.02 đính kèm)+ Đơn đặt hàng

+ Phiếu xuất kho (Xem phụ lục 01.04 đính kèm)

+ Phiếu kế toán (Xem phụ lục 01.13 đính kèm) b Tài khoản sử dụng

+ Sổ chi tiết TK 5111 (Xem phụ lục 02.26 đính kèm) Dthu bán hàng

+ Sổ chi tiết TK 5113 (Xem phụ lục 02.27 đính kèm) Dthu cung cấp dịch vụ Nghiệp vụ minh họa

Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào HĐ Bán hàng số 0000004 ngày 17/01/2020 Kế toán định khoản

vào phần mềm Misa phân hệ “Bán hàng” cho Công ty TNHH Nước Sốt Đặc Sản ViệtDASAVI với số tiền là 1.450.000 VNĐ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%), chưa thu tiềnkhách hàng.

+ Sổ cái TK 511 (Xem phụ lục 02.14 đính kèm)+ Sổ cái TK 131 (Xem phụ lục 02.08 đính kèm)+ Sổ cái TK 3331 (Xem phụ lục 02.13 đính kèm)+ Sổ cái TK 632 (Xem phụ lục 02.17 đính kèm)+ Sổ cái TK 156 (Xem phụ lục 02.11 đính kèm)+ Sổ chi tiết TK 1561 (Xem phụ lục 02.23 đính kèm)+ Sổ chi tiết TK 5111 (Xem phụ lục 02.26 đính kèm)

Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào HĐ Bán hàng số 0000012 ngày 18/05/2020 Kế toán định khoản

vào phần mềm Misa phân hệ “Bán hàng” cho Công ty TNHH Chế Biến và Xuất KhẩuThuỷ Sản Cam Ranh với số tiền là 18.000.000 VNĐ (chưa bao gồm thuế GTGT 10%),chưa thu tiền khách hàng.

+ Sổ cái TK 3331 (Xem phụ lục 02.13 đính kèm)+ Sổ cái TK 632 (Xem phụ lục 02.17 đính kèm)+ Sổ cái TK 156 (Xem phụ lục 02.11 đính kèm)+ Sổ chi tiết TK 1561 (Xem phụ lục 02.23 đính kèm)+ Sổ chi tiết TK 5111 (Xem phụ lục 02.26 đính kèm)+ Sổ chi tiết TK 33311 (Xem phụ lục 02.24 đính kèm)

Nghiệp vụ 3:Ngày 30/09/2020, căn cứ vào Phiếu kế toán NVK00108 kế toán kết chuyển

doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đến ngày 30/09/2020 với số tiền là 553.980.000VNĐ.

Kế toán định khoản:

Nợ TK 5111: 5.000.000 đồngNợ TK 5113: 548.980.000 đồng

Trích dẫn Sổ Nhật Ký Chung

Trích dẫn sổ Cái 511

Mẫu đầy đủ (Xem phụ lục 02.14 đính kèm)2.2.1.4 Nhận xét

Quy trình thực hiện: Giúp công ty phản ánh được doanh thu bán hàng và cung cấp dịch

vụ trong một kỳ kế toán từ các giao dịch và nghiệp vụ mà công ty phát sinh.

Chứng từ sử dụng: Cung cấp nội dung, số liệu trung thực, chính xác, lập quyết toán

đầy đủ để đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty.

Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng chính xác loại tài khoản khi phản ánh doanh thu

bán hàng và cung cấp dịch vụ.

Sổ sách kế toán: Việc ghi chép sổ sách đầy đủ giúp nắm được tình hình doanh thu bán

hàng qua từng tháng, từng năm hiệu quả.

Định khoản nghiệp vụ: Ghi nhận doanh thu từ việc bán hàng của công ty hàng tháng

đầy đủ, hợp lý theo từng nghiệp vụ.

-Nhược điểm:

Kế toán chỉ ghi nhận nghiệp vụ phát sinh theo sổ cái từng TK 5111, TK 5113 chứ chưa mở tài khoản doanh thu chi tiết cho từng sản phẩm nên gặp khó khăn trong việc theo dõi doanh thu của từng mặt hàng.

2.2.2 KẾ TOÁN DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH2.2.2.1 Mô tả quy trình thực hiện công việc

Sơ đồ 2.6: Quy Trình Kế Toán Doanh Thu Hoạt Động Tài Chính

Nguồn: Công ty TNHH Môi Trường Phúc Khanh Mỗi tháng, khi phát sinh khoản thunhập từ doanh thu hoạt động tài chính ( lãi tiền gửi ngân hàng,…) kế toán tập hợp cácchứng từ có liên quan từ các bộ phận, sau đó đối chiếukiểm tra, tổng hợp Nếu hợp lệ thì được gửi lên cho kế toán trưởng xem xét và ký duyệt, sau đó căn cứ vào chứng từ đã được ký duyêt để nhập liệu vào phần mềm kế toán

( Misa ) theo từng phần hành kế toán thích hợp và được in ra cho kế toán trưởng hoặc giám đốc ký duyệt, lưu trữ lại Các thông tin dữ liệu được đưa vào phần mềm sẽ tự động nhập vào sổ Nhật ký chung, sổ Cái tài khoản và sổ Chi tiết tài khoản.

Vào mỗi cuối kỳ, kế toán tiến hành kết chuyển từ TK 515 qua TK 911 để xác định kếtquả kinh doanh của doanh nghiệp trong kỳ đó, thực hiện cộng sổ, in bảng cân đối số phát sinh làm căn cứ so sánh số liệu Kế toán còn kiểm tra, đối chiếu sổ sách, số liệu để tiện theo dõi, kiểm tra phát hiện và điều chỉnh sai sót kịp thời Thông tin của sổ kế toán tổng hợp và chi tiết sẽ được in ra thành quyển để làm căn cứ lưu trữ tại công ty.

2.2.2.2 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Các nghiệp vụ phát sinh làm tăng doanh thu hoạt động tài chính:

+ Doanh thu từ tiền lãi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Các nghiệp vụ phát sinh làm giảm doanh thu hoạt động tài chính:

+ Không có nghiệp vụ phát sinh giảm

Cuối kì kết chuyển doanh thu để xác định kết quả hoạt động kinh doanh

2.2.2.3 Phương pháp kế toána Chứng từ kế toán

+ Phiếu kế toán (Xem phụ lục 01.02 đính kèm)+ Giấy báo có (Xem phụ lục 01.05 đính kèm)

b.Tài khoản sử dụng

+ Tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chính

c.Sổ sách kế toán sử dụng

+ Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 02.01 đính kèm)+ Sổ cái TK 515 (Xem phụ lục 02.15 đính kèm)

Nghiệp vụ 1: Căn cứ vào phiếu kế toán NTTK0001 ngày 22/01/2020, kế toán hạch toán

trong Misa vào “Nghiệp vụ”- “Ngân hàng”- “Nộp tiền vào tài khoản” để ghi nhận lãitiền gửi tháng 1 với số tiền là 214 đồng cho ngân hàng VCB.

Kế toán định khoản:

Nợ TK 11211: 214Có TK 515: 214

+ Sổ cái TK 515 (Xem phụ lục 02.15 đính kèm)+ Sổ cái TK 112 (Xem phụ lục 02.07 đính kèm)

+ Sổ chi tiết TK 11211 (Xem phụ lục 02.20 đính kèm)

Nghiệp vụ 2: Căn cứ vào Phiếu kế toán NTTK00036 ngày 26/09/2020, kế toán hạch toán

trong Misa vào “Nghiệp vụ”- “Ngân hàng” - “Nộp tiền vào tài khoản” để ghi nhận lãitiền gửi tháng 1 với số tiền 14,392 đồng cho ngân hàng OCB.

Kế toán định khoản:

Nợ TK 11212: 14,392Có TK 515: 14,392

Chứng từ kèm theo:

+ Phiếu kế toán NTTK00036 (Xem phụ lục 01.02 đính kèm)+ Giấy báo có (Xem phụ lục 02.11 đính kèm)

+ Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 02.01 đính kèm)+ Sổ cái TK 515 (Xem phụ lục 02.15 đính kèm)+ Sổ cái TK 112 (Xem phụ lục 02.07 đính kèm)

+ Sổ chi tiết TK 11212 (Xem phụ lục 02.21 đính kèm)

Nghiệp vụ 3: Căn cứ vào Phiếu kế toán NVK00108 ngày 30/09/2020 Kế toán

tiến hành nhập vào phân hệ “Tổng hợp” trên phần mềm Misa chọn “Kết chuyển lãilỗ”.

Kế toán định khoản:

Nợ TK 515: 35,057Có TK 911: 35,057

Chứng từ kèm theo:

+ Phiếu kế toán NVK00108 (Xem phụ lục 01.13 đính kèm) Sổ sách kế toán:

+ Sổ nhật ký chung (Xem phụ lục 02 đính kèm)+ Sổ cái TK 515 (Xem phụ lục 02.15 đính kèm)+ Sổ cái TK 911 (Xem phụ lục 02.19 đính kèm)