TÀI LIỆU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
1.2.1 Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn vốn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp
- Căn cứ vào sổ, thẻ kế toán chi tiết hoặc bảng tổng hợp chi tiết
- Cắn cứ vào Bảng cân đối kế toán năm trước
1.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình và kết quả kinh doanh, phản ánh thu nhập qua một thời kỳ kinh doanh
- Căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9
- Căn cứ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của năm trước
1.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính, thể hiện dòng tiền ra và dòng tiền vào của một doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kì trước
- Các tài liệu kế toán khác: sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán chi tiết,
NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH
1.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính
Nhiệm vụ của đánh giá khái quát tình hình tài chính là phân tích đánh giá thực trạng của hoạt động tài chính, vạch rõ những mặt tích cực và tiêu cực của tình hình tài chính, xác định nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố Từ đó đề ra các biện pháp tích cực nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
1.3.1.2 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán
1.3.1.2.1 Phân tích biến động theo thời gian tài sản và nguồn vốn:
Phân tích biến động theo thời gian cho thấy sự tăng/giảm của tổng số tài sản/nguồn vốn và của từng chỉ tiêu tài sản/nguồn vốn, việc phân tích này làm rõ tình hình, đặc điểm về lượng và tỷ lệ các khoản mục theo thời gian
Phân tích biến động theo thời gian được thực hiện bằng cách so sánh giá trị của các chỉ tiêu ở các kỳ khác nhau với nhau Việc so sánh được thực hiện cả về số tuyệt đối, lẫn tương đối
Kết quả tính theo số tuyệt đối thể hiện mức tăng/giảm của chỉ tiêu:
Mức tăng/giảm = Mức đầu kỳ - Mức cuối kỳ
Kết quả tính theo số tương đối thể hiện tỷ lệ tăng/giảm của chỉ tiêu:
Mức tăng/giảm Mức đầu kỳ
1.3.1.2.2 Phân tích kết cấu và biến động kết cấu tài sản và nguồn vốn
Phân tích kết cấu và biến động kết cấu là việc xác định tỷ trọng của từng chỉ tiêu trong tổng số và thay đổi về mặt kết cấu
Phân tích kết cấu nhằm đánh giá tầm quan trọng của từng khoản mục tài sản trong tổng tài sản, hay từng khoản mục nguồn vốn trong tổng nguồn vốn, từ đó đánh giá tính hợp lý của việc phân bố vốn và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp
Phân tích biến động kết cấu nhằm đánh giá về mặt kết cấu của tài sản và nguồn vốn, được thực hiện bằng cách so sánh kết cấu giữa các kỳ với nhau, qua đó đánh giá biến động của từng khoản mục
Mức tăng/giảm về kết cấu = Tỷ lệ cuối kỳ - Tỷ lệ đầu kỳ
1.3.1.3 Phân tích khái quát báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
So sánh các khoản mục trên bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh qua các năm để biết được mức độ biến động của từng khoản mục và tỷ lệ tăng/giảm, nhằm đánh giá được tình hình sản xuất của công ty trong những năm qua
Mức độ tăng/giảm = Mức cuối kỳ – mức đầu kỳ
Mục đích của phương pháp này cũng nhằm cho thấy được hiệu quả sản xuất kinh doanh trong những năm qua, nhưng nó còn cho thấy rõ hơn về sự thay đổi mức chênh lệch giữa các năm một cách tổng quát hơn Các chỉ tiêu sẽ được đánh giá theo quy mô chung
Tỷ lệ khoản mục tài sản/Tổng tài sản
Giá trị của khoản mục tài sản Giá trị của Tổng tài sản
Tỷ lệ khoản mục nguồn vốn/Tổng nguồn vốn
Giá trị của khoản mục nguồn vốn Giá trị của Tổng nguồn vốn
Tỷ lệ tăng/giảm Mức tăng/giảm
1.3.2 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ
1.3.2.1 Phân tích dòng tiền từ hoạt động kinh doanh
Phân tích dòng tiền từ hoạt động kinh doanh chủ yếu xem xét tỷ trọng giữa dòng tiền từ hoạt động kinh doanh so với tổng lưu chuyển tiền từ các hoạt động, để biết được có bao nhiêu phần trăm dòng tiền từ hoạt động kinh doanh trong tổng lưu chuyển tiền của công ty
1.3.2.2 Phân tích dòng tiền từ hoạt động đầu tư
Phân tích dòng tiền từ hoạt động đầu tư chủ yếu xem xét tỷ trọng giữa dòng tiền từ hoạt động đầu tư so với tổng lưu chuyển tiền từ các hoạt động, để biết được có bao nhiêu phần trăm dòng tiền từ hoạt động đầu tư trong tổng lưu chuyển tiền của công ty
Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tổng lưu chuyển tiền từ các hoạt động
Tỷ trọng dòng tiền thu từ hoạt động kinh doanh
Dòng tiền thu từ hoạt động kinh doanh Dòng tiền thu từ các hoạt động
Tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động kinh doanh
Dòng tiền chi từ hoạt động kinh doanh Dòng tiền chi từ các hoạt động
Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tổng lưu chuyển tiền từ các hoạt động
Tỷ trọng dòng tiền thu từ hoạt động đầu tư
Dòng tiền thu từ hoạt động đầu tư Dòng tiền thu từ các hoạt động
1.3.2.3 Phân tích dòng tiền từ hoạt động tài chính
Phân tích dòng tiền từ hoạt động tài chính chủ yếu xem xét tỷ trọng giữa dòng tiền từ hoạt động tài chính so với tổng lưu chuyển tiền từ các hoạt động, để biết được có bao nhiêu phần trăm dòng tiền từ hoạt động tài chính trong tổng lưu chuyển tiền của công ty
1.3.3 Phân tích các tỷ số tài chính
1.3.3.1 Tỷ số khoản thu so với khoản phải trả
Tỷ số này đánh giá xem các khoản phải thu có ảnh hưởng gì đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Tỷ lệ này càng lớn thì chứng tỏ đơn vị bị chiếm dụng vốn càng nhiều và ngược lại
Tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động đầu tư
Dòng tiền chi từ hoạt động đầu tư Dòng tiền chi từ các hoạt động
Tỷ trọng lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính Tổng lưu chuyển tiền từ các hoạt động
Tỷ trọng dòng tiền thu từ hoạt động tài chính
Dòng tiền thu từ hoạt động tài chính Dòng tiền thu từ các hoạt động
Tỷ trọng dòng tiền chi từ hoạt động tài chính
Dòng tiền chi từ hoạt động tài chính Dòng tiền chi từ các hoạt động
Tỷ số giữa khoản phải thu so với phải trả
Tổng các khoản phải thu Tổng các khoản phải trả
1.3.3.2 Nhóm tỷ số phản ánh khả năng thanh toán
Phân tích khả năng thanh toán là đánh giá tính hợp lý về sự biến động các khoản phải thu, phải trả, tìm ra những nguyên nhân dẫn đến sự trì trệ trong thanh toán nhằm giúp công ty làm chủ tình hình tài chính đảm bảo sự phát triển của công ty
1.3.3.2.1 Tỷ số khả năng thanh toán nhanh
Tỷ số này phản ánh khả năng thanh toán thực sự của công ty trước những khoản nợ ngắn hạn Tỷ số này được tính dựa trên các tài sản ngắn hạn có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền, không bao gồm khoản mục hàng tồn kho
Trong thực tế nợ ngắn hạn được chia thành nợ trong hạn, nợ tới hạn và nợ quá hạn Vì vậy hệ số khả năng thanh toán được xác định như sau:
Thông thường tỷ số này bằng 1 là lý tưởng
1.3.3.2.2 Tỷ số khả năng thanh toán hiện thời
Tỷ số này thể hiện mối quan hệ tương đối giữa tài sản ngắn hạn với nợ ngắn hạn là một trong những thước đo khả năng thanh toán của công ty được sử dụng rộng rãi
1.3.3.2.3 Tỷ số khả năng thanh toán tổng quát
GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV HOÁ DẦU QUÂN ĐỘI
2.1.1 Giới thiệu về công ty
2.1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty
Công ty TNHH MTV Hóa dầu Quân đội (Military Petrochemical Company
Limited), tên viết tắt là “Mipec Co., Ltd”, tên thường gọi là “Mipec Hồ Chí Minh”, là một thành viên của Công ty Cổ phần Hóa dầu Quân đội – đơn vị thành lập bởi:
- Công ty Xuất Nhập Khẩu Vạn Xuân thuộc Bộ quốc phòng (Vaxuco)
- Ngân hàng Quân đội (Military Bank)
- Tổng công ty Xăng dầu Việt Nam (Petrolimex)
Công Ty TNHH MTV Hóa Dầu Quân Đội được thành lập theo đăng ký kinh doanh số 0309202770 ngày 25 tháng 03 năm 2013 (lần 2) do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh (Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp) Sau hơn 5 năm thành lập, Công ty đã từng bước xây dựng được thương hiệu trên địa bàn thành phố Hồ Chí Minh, hai tỉnh miền Trung và miền Tây, sự nghiệp của Công ty bắt đầu từ việc kinh doanh xăng dầu, dầu nhờn, hóa chất
- Tên công ty: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH
VIÊN HÓA DẦU QUÂN ĐỘI
- Tên tiếng Anh: MILITARY PETROCHEMICAL COMPANY LIMITED
- Tên viết tắt: MIPECHCM CO.,LTD
- Chủ tịch công ty: Ông LÊ MINH QUỐC – Làm đại diện pháp luật
- Địa chỉ trụ sở chính:29 Lầu 3 Tôn Đức Thắng, P.Bến Nghé, Quận 1,
Lĩnh vực hoạt động: sản xuất và kinh doanh các sản phẩm Xăng dầu, Dầu mỡ nhờn, Nhựa đường, Hóa chất các loại…
Mục tiêu chiến lược: trở thành doanh nghiệp hàng đầu trong sản xuất, kinh doanh các sản phẩm Xăng dầu, Dầu mỡ nhờn, Hóa chất trên thị trường Việt Nam và các nước trong khu vực
Chính sách chất lượng: “SẢN PHẨM TIÊU CHUẨN – DỊCH VỤ HOÀN HẢO
– SỰ TÍN NHIỆM CỦA KHÁCH HÀNG”
2.1.1.2 Thành tựu và chứng nhận
Dầu nhờn thương hiệu Mipec đã được Công ty CP Hóa Dầu Quân Đội – công ty mẹ của công ty TNHH MTV Hóa dầu Quân đội (Mipec Tp HCM) đã đáp ứng cho
100% nhu cầu huấn luyện, diễn tập và sẵn sàng chiến đấu của các đơn vị quân đội trên địa bàn cả nước
Nhờ hệ thống công nghệ hiện đại và hệ thống quản lý tiên tiến nên Sản phẩm
Dầu nhờn Mipec đã được các cấp chứng nhận chất lượng cao và Dầu nhờn động cơ cho xe gắn máy mang nhãn hiệu Rotex Plus, Dầu nhờn động cơ cho xe tay ga Rotex
Scooter đã được tổ chức tiêu chuẩn ô tô Nhật Bản (JASO) cấp giấy chứng nhận đạt chuẩn JASO MA và JASO MA2
Hóa chất Mipec Hồ Chí Minh đã xây dựng hệ thống quản lý theo tiêu chuẩn ISO
Năm 2011, Mipec Hồ Chí Minh đã ra mắt và làm lễ khánh thành chi nhánh Tây
Nam Bộ, mở rộng quy mô hoạt động
Sau những năm hoạt động, Mipec Hồ Chí Minh ngày càng khẳng định được thương hiệu trên địa bàn và được sự tín nhiệm của khách hàng
2.1.2 Tổ chức quản lý của công ty
Công ty TNHH MTV Hóa Dầu Quân đội hoạt động theo hình thức công ty Trách nhiệm Hữu hạn một thành viên, Giám đốc công ty là người đứng đầu, chịu trách nhiệm trước pháp luật toàn bộ hoạt động của Công ty Dưới Giám đốc là Phó Giám đốc, Phó Giám đốc phải chịu trách nhiệm quản lý các trưởng phòng để hỗ trợ thật tốt cho Giám đốc Tổ chức bộ máy của Công ty tương đối gọn gàng, rõ ràng về các quan hệ giữa các phòng/ban, đội ngũ công nhân,…
Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức của công ty Mipec
(Nguồn: Phòng hành chính – nhân sự)
2.1.2.2 Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban
Là người đại diện theo pháp luật của Công ty, chịu hoàn toàn trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh của Công ty, là người trực tiếp đàm phán ký kết các Hợp đồng kinh tế có sự tham mưu của Phó Giám đốc
Là người tham mưu, đề xuất, chịu trách nhiệm về các vấn đề liên quan đến kinh doanh, giúp Giám đốc Công ty tổ chức các hồ sơ đấu thầu
Là người chịu toàn bộ trách nhiệm trước Giám đốc Công ty về tài chính và công tác hành chính quản trị, chính sách nhân sự, chính sách lao động tiền lương,…
Tham mưu đề xuất các biện pháp về hành chính, tài chính để Công ty ngày càng phát triển hơn
Phòng hành chính, nhân sự
Tham mưu, đề xuất, thực hiện các chính sách liên quan đến lĩnh vực kinh tế và nhân sự theo Quy chế hoạt động, Quy chế lao động của Công ty Giúp các phòng, ban tuyển chọn được những nhân lực lao động xuất sắc để xây dựng Công ty ngày
Phó Giám đốc Giám đốc
Phòng hành chính – nhân sự
Phòng kinh doanh xăng dầu
Phòng kinh doanh hóa chất
Phòng kinh doanh dầu nhờn một phát triển hơn Tham gia trực tiếp, tham mưu đề xuất và giải quyết các chính sách lao động phát sinh trong quá trình hoạt động
Quản lý và điều phối hoạt động đội xe của toàn Công ty Là đầu mối của tất cả các loại văn bản, giấy tờ liên quan đến hoạt động của Công ty
Nhắc nhở và sắp xếp các lịch làm việc, các hội nghị, hội thảo, cuộc hẹn khách hàng,
Là người giúp cho Giám đốc công ty về các vấn đề liên quan tới tài chính - kế toàn, chịu trách nhiệm trước pháp luật về các chính sách, các chuẩn mực về tài chính – kế toán đã ban hành
Có nhiệm vụ giúp Giám đốc quản lý sử dụng hợp lý nguồn vốn, triển khai các công tác kế toán trong toàn công ty và lập ra kế hoạch tài chính cho công ty hàng tháng, hàng quý, hàng năm Đảm bảo các nghiệp vụ kế toán phát sinh đúng theo quy định của Nhà nước và Quy chế hoạt động, Quy chế tài chính của Công ty Cuối năm lập báo cáo tài chính trình Giám đốc và các cơ quan chức năng
Phân tích, đánh giá về tình hình tiêu thụ sản phẩm của khách hàng để có các biện pháp hỗ trợ nhằm duy trì hoặc gia tăng sản lượng Thực hiện đàm phán, soạn thảo hợp đồng đại lý, trình duyệt, thực hiện và thanh lý hợp đồng Tập hợp các thông tin thị trường, thông tin các đối thủ cạnh tranh như mặt hàng, giá bán,… báo cáo cấp trên và đề xuất các biện pháp phù hợp Tiếp nhận và xử lý các khiếu nại của khách hàng Thu thập các ý kiến đánh giá của khách hàng Đề xuất giá bán, điều kiện thanh toán đối với khách hàng mình phụ trách, trình Lãnh đạo Phòng ký duyệt
Hàng tháng phải xây dựng kế hoạch kinh doanh gửi Lãnh đạo Phòng
2.1.3 Tổng quan về lĩnh vực hoạt động của công ty
2.1.3.1 Hoạt động kinh doanh xăng dầu
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 22 1 Thực trạng hoạt động tài chính của công ty
2.2.1 Thực trạng hoạt động tài chính của công ty
2.2.1.1 Phân tích tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán
2.2.1.1.1 Phân tích biến động theo thời gian tài sản và nguồn vốn
Bảng 2.1: Tình hình biến động tài sản theo thời gian giai đoạn 2011 - 2013 ĐVT: Triệu đồng
Số tiền % Số tiền % Số tiền % ± % ± %
Tài sản dài hạn 268.548 50,5 297.878 53,9 271.552 40,9 29.330 10,92 -26.325 -8,84 ΣTài sản 532.059 100 552.449 100 663.361 100 20.390 3,83 110.912 20,08
(Nguồn: Bảng CĐKT – Phòng kế toán) ĐVT: Triệu đồng
Biểu đồ 2.1: Biến động tài sản theo thời gian
(Nguồn: Bảng CĐKT – Phòng kế toán)
Dựa vào biểu đồ và bảng số liệu ta thấy, tổng tài sản tăng đều qua 3 năm Năm
2012, tổng tài sản tăng 3,83% với số tài sản là 552.449 triệu đồng, năm 2013 tổng tài sản tăng mạnh so với năm 2012 với tốc độ tăng 20,08% với tổng tài sản là
663.361 triệu đồng Nhìn chung, nguyên nhân chủ yếu tổng tài sản tăng là do tăng tài sản ngắn hạn, giảm tài sản dài hạn mặc dù 2012 tài sản ngắn hạn giảm và tài sản dài hạn tăng so với 2011 Tuy nhiên, năm 2013 lại có sự tăng mạnh của tài sản ngắn hạn và ngược lại tài sản dài hạn giảm xuống
Ta thấy, tài sản ngắn hạn năm 2011 là 263.511 triệu đồng, năm 2012 tài sản ngắn hạn giảm xuống 254.572 với tỷ lệ giảm là 3,39% nhưng tài sản ngắn hạn lại tăng mạnh lên 391.809 triệu đồng với tốc độ tăng là 53,91% vào năm 2013 Ngược lại, tài sản dài hạn là 268.548 triệu đồng vào năm 2011 tăng nhẹ lên 297.878 triệu đồng năm 2012 với tỷ lệ tăng là 10,92% nhưng tài sản dài hạn giảm xuống còn 271.552 triệu đồng với tốc độ giảm 8,84% năm 2013 Nguyên nhân chủ yếu là do công ty đang có xu hướng đầu tư mạnh vào tài sản ngắn hạn để đáp ứng cho việc phát triển kinh doanh, mở rộng thị trường đến các tỉnh thành theo định hướng phát triển của công ty đề ra Tuy nhiên, đây mới chỉ là sự đánh giá tổng thể chưa nhận thấy rõ được nguyên nhân tăng vốn
Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn
Bảng 2.2: Tình hình biến động nguồn vốn theo thời gian giai đoạn 2011 - 2013 ĐVT: Triệu đồng
Số tiền % Số tiền % Số tiền % ± % ± %
(Nguồn: Bảng CĐKT – Phòng kế toán) ĐVT: Triệu đồng
Biểu đồ 2.2: Biến động nguồn vốn theo thời gian
(Nguồn: Bảng CĐKT – Phòng kế toán)
Dựa vào biểu đồ và bảng số liệu được tính từ bảng cân đối kế toán, ta nhận thấy được:
Tổng nguồn vốn của công ty tăng trong 3 năm Nguyên nhân của việc tăng đó là do nợ phải trả và nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên mặc dù nợ phải trả năm 2012 giảm nhẹ so với năm 2011 Cụ thể:
Nợ phải trả năm 2011 là 179.388 triệu đồng, năm 2012 nợ phải trả giảm còn
174.297 triệu đồng Bước sang 2013, số tiền tăng lên 224.482 triệu đồng So sánh
Nợ phải trả Vốn CSH
5.092 triệu đồng Năm 2013, nợ phải trả tăng 50.185 triệu đồng với tỷ lệ tăng là
Ngoài ra, việc tăng tổng nguồn vốn cũng do nguồn vốn chủ sở hữu tăng Cụ thể, năm 2011 vốn chủ sở hữu là 352,671 triệu đồng, năm 2012 số tiền là 378.152 triệu đồng với tỷ lệ tăng là 7,2% Qua năm 2013, vốn chủ sở hữu tiếp tục tăng lên
438.880 triệu đồng với tốc độ tăng 16,1%
Như vậy, nợ phải trả của công ty đang tăng lên với tốc độ khá cao từ -2,8% tăng lên 28,8% trong 3 năm, như vậy công ty đang đi chiếm dụng vốn Đồng thời, nguồn vốn chủ sở hữu của công ty cũng tăng dần đều từ 7,2% lên 16,1% và chiếm tỷ trọng gần gấp đôi tỷ trọng nợ phải trả
2.2.1.1.2 Phân tích biến động kết cấu tài sản và nguồn vốn
Bảng 2.3: Bảng kết cấu tài sản giai đoạn 2011 – 2013 ĐVT: Triệu đồng
(Nguồn: Bảng CĐKT – Phòng kế toán)
Số tiền % Số tiền % Số tiền % Mức % Mức %
II Khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 14.000 2,53 108.200 16,31 14.000 100,00 94.200 672,86
III Các khoản phải thu 58.982 11,09 36.602 6,63 80.924 12,20 -22.379 -37,94 44.322 121,09
V Tài sản ngắn hạn khác 25.578 4,80 7.592 1,37 5.048 0,75 -17.986 -70,32 -2.544 -33,51
I Các khoản phải thu dài hạn
II Tài sản cố định 71.404 13,42 95.326 17,26 91.923 13,86 23.922 33,50 -3.404 -3,57
III Bất động sản đầu tư
IV Khoản đầu tư tài chính dài hạn 184.853 34,74 189.834 34,36 167.206 25,21 4.981 2,69 -22.627 -11,92
V Tài sản dài hạn khác 12.291 2,31 12.717 2,30 12.423 1,87 426 3,47 -294 -2,31
Thông qua kết quả tính toán kết cấu tài sản, chúng ta có thể thấy được kết cấu của từng loại tài sản, đặc biệt là tổng tài sản của công ty: nhìn chung tổng tài sản tăng đều qua 3 năm Cuối năm 2012, tổng tài sản là 532.059 triệu đồng tăng 3,38% so với năm 2011, đến năm 2013 tổng tài sản tiếp tục tăng thêm 110.912 triệu đồng thành 663.361 triệu đồng với tốc độ tăng 20,08% Cụ thể ta vào đánh giá từng chỉ tiêu:
Tài sản ngắn hạn của công ty tăng giảm không đều trong 3 năm Cụ thể như sau: năm 2011, tài sản ngắn hạn là 263.511 triệu đồng chiếm 49,53% trong tổng tài sản
Năm 2012, tài sản ngắn hạn là 254.572 triệu đồng giảm 3,39% Bước sang năm
2013, tài sản ngắn hạn tăng mạnh lên thành 381.809 triệu đồng, tăng 137.237 triệu đồng với tốc độ 53,91% chiếm tỷ trọng 59,06% trong tổng tài sản Công ty đang có xu hướng tăng tài sản ngắn hạn để mở rộng qui mô sản xuất kinh doanh Nguyên nhân của sự thay đổi trên là do các nhân tố:
+ Khoản đầu tư tài chính ngắn hạn tăng
Cuối năm 2013, đầu tư tài chính ngắn hạn tăng mạnh từ 14.000 triệu đồng cuối năm 2012 số tiền lên thành 108.200 triệu đồng với tốc độ tăng 672,86%
Tài sản ngắn hạn tăng còn do các khoản phải thu tăng Mặc dù năm 2012, các khoản phải thu giảm so với năm 2011, từ 58.892 triệu đồng còn 36.602 triệu đồng
Nhưng bước sang 2013, các khoản phải thu có sự tăng mạnh trở lại với 80.924 triệu đồng, tốc độ tăng là 121,09% chiếm tỷ trọng 12,2% tổng tài sản Vì vậy, vốn của công ty đang dần dần bị chiếm dụng
Nhân tố tiếp theo tác động làm tăng tài sản ngắn hạn là hàng tồn kho Năm 2011, hàng tồn kho gần 87.187 triệu đồng chiếm 16,39% trong tổng tài sản Sang năm
2012, hàng tồn kho tăng thêm 31.069 triệu đồng thành 118.256 triệu đồng, chiếm
21,41% trong tổng tài sản So sánh năm 2012 với năm 2011, tốc độ tăng của hàng tồn kho là 35,65% Qua năm 2013, hàng tồn kho chỉ còn tăng với tốc độ 16,67% so với năm 2012, tương đương 137.960 triệu đồng chiếm tỷ trọng 20,08% tổng tài sản
Tuy tốc độ có tăng chậm lại nhưng ta thấy hàng tồn kho vẫn khá lớn Nguyên nhân hàng tồn kho lớn là do sự biến động xăng dầu trong và ngoài nước thì vấn đề dự trữ hàng hóa là điều hiển nhiên Tuy nhiên, việc dự trữ này phải phù hợp với tình hình thực tế tại công ty nhằm tránh ứ đọng vốn nhưng vẫn đảm bảo đáp ứng nhu cầu thị trường Ngoài ra, vì là mặt hàng xăng dầu thì sự thất thoát rất dễ xảy ra
+ Tài sản ngắn hạn khác
Tài sản ngắn hạn khác của công ty có xu hướng giảm Năm 2011, tài sản ngắn hạn khác hơn 25.578 triệu đồng đến năm 2012 giảm xuống chỉ còn 7.592 triệu đồng và năm 2013 khoản mục này tiếp tục giảm còn 5.048 triệu đồng Ta thấy, tài sản ngắn hạn khác chiếm tỷ trọng thấp so với tổng tài sản Nguyên nhân của việc giảm là do các khoản mục bên trong tài sản ngắn hạn đều giảm
Tài sản dài hạn của công ty tăng giảm không đều Năm 2011, tài sản dài hạn của công ty 268.548 triệu đồng chiếm tỷ trọng 50,47% trong tổng tài sản Năm 2012, khoản mục này tăng lên 297.877 triệu đồng nhưng sang năm 2013 tài sản dài hạn của công ty lại giảm xuống 26.325 triệu đồng chỉ còn 271.552 triệu đồng chiếm
Việc tăng lên của tài sản dài hạn chủ yếu là do tài sản cố định Trong đó, chi phí xây dựng dở dang chính là nguyên nhân chính, từ hơn 15 tỷ đồng tăng lên hơn 50 tỷ đồng qua 3 năm 2011 – 2013 Công ty đang đầu tư xây dựng các chi nhánh, cửa hàng xăng dầu, hệ thống kho chứa, bảo quản hàng hóa tốt nhất,… làm chi phí dở dang tăng lên cao tương ứng với 233,3% Ngoài ra, khoản đầu tư tài chính dài hạn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản
Nhận xét chung về tình hình tài sản
NĂM 2011 – 2013
Ưu điểm
Công ty TNHH MTV Hóa dầu Quân đội là công ty có qui mô khá lớn Thể hiện qua việc doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt nghìn tỷ đồng và ngày càng tăng Trong những năm qua, công ty càng ngày càng được mở rộng, đầu tiên là chi nhánh ở Đà Nẵng và gần đây nhất là chi nhánh Tây Nam Bộ Công ty mở rộng kinh doanh nhiều loại sản phẩm: xăng dầu, dầu nhớt, nhựa đường, hóa chất… Sản phẩm của công ty ngày càng chiếm được lòng tin, tạo sự uy tín đối với khách hàng và thương hiệu đang đứng vững trên thị trường cả nước
- Sự giúp đỡ của cấp trên
Công ty đang hoạt động dưới hình thức công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, là một công ty thành viên của Tổng công ty cổ phần Hóa dầu Quân đội, nên khi công ty có gặp sự khó khăn về vốn, hoặc những vấn đề phát sinh khác luôn được sự giúp đỡ và hỗ trợ của Tổng công ty
- Về lợi nhuận sau thuế
Tổng lợi nhuận sau thuế và doanh thu của công ty qua 3 năm đều tăng thể hiện hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng tốt Lợi nhuận sau thuế năm
2013 đạt được là 70 tỷ đồng với tốc độ tăng là hơn 77% Đây là sự nổ lực rất lớn của công ty trong tình hình cạnh tranh rất lớn của các doanh nghiệp xăng dầu, hóa chất hiện nay Thông qua việc tăng doanh thu, chứng tỏ công ty đã tạo được chổ đứng vững chắc trên thương trường Chất lượng sản phẩm ổn định và đạt tiêu chuẩn trong và ngoài nước nên không có tình trạng hàng bán bị trả lại
- Về cơ cấu tài sản
Trong cơ cấu tài sản, tài sản ngắn hạn chiếm 59,1% và tài sản dài hạn chiếm 40,9% với tỷ lệ tài sản ngắn hạn trên tài sản ngắn hạn là 3 : 2 Nguyên nhân là do công ty đang tập trung vào tài sản ngắn hạn
Khả năng thanh toán của công ty hiện thời là khá tốt, hầu hết các tỷ số khả năng thanh toán đều tăng và ổn định Năm 2013, khả năng thanh toán tổng quát là 2,96 Khả năng thanh toán nhanh là 1,38 với tốc độ tăng so với 2012 là 55,6% Với tốc độ tăng 27,54% so với 2012, khả năng thanh toán hiện thời đạt 2,13, riêng tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền giảm nhanh do lượng tiền mặt đang giảm khá nhanh từ 0,53 xuống chỉ còn 0,32 giai đoạn 2011 – 2013
- Về vốn chủ sở hữu
Vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao trong nguồn vốn: nguồn vốn chủ sở hữu tăng từ 352.677 triệu đồng lên thành 438.152 triệu đồng giai đoạn 2011 – 2013 Năm
2013, tỷ trọng chiếm 66,2% trong tổng nguồn vốn
- Về hiệu quả hoạt động
Các tỷ số sinh lời của Công ty TNHH MTV Hoá dầu Quân đội đều tăng qua 3 năm, các tỷ số này tăng là do tốc độ tăng của lợi nhuận tăng cao Năm 2013, lợi nhuận trên doanh thu là 0,083 với tốc độ tăng so với 2012 là 62,75% Tỷ số EBIT trên tổng tài sản là 0,156 tốc độ tăng hơn 50% Với tốc độ tăng 58,9% ROA đạt được là 0,116 ROE đạt được 0,172 với tốc độ tăng là 57,8%.
Nhược điểm
Bên cạnh những ưu điểm thì công ty còn tồn tại những khuyết điểm cần khắc phục:
- Về tài sản ngắn hạn
Trong cơ cấu tài sản của công ty, tài sản ngắn hạn cao hơn tài sản dài hạn Nguyên nhân là do công ty đang tập trung đầu tư vào tài sản ngắn hạn và đồng thời hàng tồn kho tăng lên Song song đó, công ty quản trị tài sản chưa tốt Cụ thể: tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn năm 2012 là 3,02 vòng tới năm 2013 tốc độ luân chuyển giảm xuống 0,4 vòng chỉ còn 2,62 vòng
Hàng tồn kho đang khá cao và ngày càng tăng Năm 2011, hàng tồn kho chỉ hơn
80 tỷ đồng nhưng đến năm 2013 hàng tồn kho đã lên đến 137 tỷ đồng, tốc độ tăng năm 2013 so với năm 2012 là 16,66% Điều này dẫn đến công ty bị ứ đọng vốn Mặt khác, mặt hàng mà công ty kinh doanh là xăng dầu, hóa chất,… rất dễ thất thoát nếu chứa lâu trong kho
- Về khả năng thu hồi nợ
Khả năng thu hồi nợ của công ty còn khá chậm, vòng quay khoản phải thu năm
2012 là 16,36 vòng giảm xuống còn 14,4 vòng vào năm 2013 Tức kỳ thu tiền năm
2012 là 22 ngày tăng thành 25 ngày năm 2013
- Về chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp ngày càng tăng, năm 2011 là 16.365 triệu động đến năm 2013 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên gần gấp đôi là 30.448 triệu đồng
- Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền giảm khá nhanh Từ 91.764 triệu đồng năm
2011 giảm xuống chỉ còn 59.677 triệu đồng năm 2013 với tốc độ giảm là hơn 30%
Do khoản mục này giảm làm tỷ số khả năng thanh toán bằng tiền mặt giảm mạnh, năm 2011 là 0,53 giảm xuống còn 0,32 năm 2013
Các khoản phải trả đang tăng dần, khoản mục này tăng từ 179.388 triệu đồng xuống còn 224.482 triệu đồng giai đoạn 2011 – 2013 Nếu các khoản phải trả cứ tiếp tục tăng sẽ tạo sức ép trả nợ cho công ty trong tương lai
Nhìn chung, Công ty TNHH MTV Hoá dầu Quân đội chỉ mới được thành lập 5 năm, nhưng đã tạo uy tín trên thị trường Mặc dù lúc mới thành lập công ty đã gặp rất nhiều khó khăn nhưng bằng sự giúp đỡ của tổng Công ty Cổ phần Hoá dầu Quân đội, sự chỉ đạo của ban lãnh đạo cùng với sự đồng lòng của toàn nhân viên đã giúp công ty vượt qua những khó khăn để đứng vững và ngày càng phát triển vững mạnh Bằng việc không ngừng sáng tạo và nghiên cứu, công ty ngày càng đa dạng hoá sản phẩm kinh doanh đáp ứng nhu cầu của khách hàng, đồng thời công ty cũng mở rộng được quy mô sản xuất kinh doanh và đạt được các chứng nhận về chất lượng sản phẩm trong và ngoài nước
Qua việc phân tích đánh giá tình hình tài chính, chúng ta đã có thể nhận thấy được thực trạng hiện tại của công ty TNHH MTV Hoá dầu Quân đội Nhìn chung, thông qua phân tích các báo cáo tài chính, tình hình tài chính của công ty khá tốt
Cơ cấu tài sản khá cân bằng, đảm bảo khả năng thanh toán tạo uy tín đối với nhà cung cấp trong việc thanh toán đúng hạn và nhanh chóng, lợi nhuận của công ty ngày càng tăng, hiệu quả kinh doanh của công ty ngày càng đi lên, vốn chủ sở hữu được bổ sung thêm vào năm 2013 làm tăng khả năng tự chủ tài chính Ngoài những mặt tốt trên, công ty còn có những hạn chế còn tồn tại: Hàng tồn kho khá cao, khả năng thu hồi nợ chưa tốt, đầu tư tài sản ngắn hạn khá lớn nhưng lợi nhuận chưa tương ứng, ngoài ra tiền và các khoản tương đương tiền đang có xu hướng giảm mạnh Ngoài ra còn có các yếu tố bên ngoài tác động đến tình hình tài chính của công ty như: con người, môi trường, thị trường,… Vì vậy, công ty cần đưa ra các quyết định cũng như các biện pháp nhằm hạn chế những tồn tại trong công tác quản trị tài chính của công ty nhằm đẩy mạnh phát triển sản xuất và kinh doanh.
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY
Để có thể đứng vững trước những cơ hội trong điều kiện cạnh tranh với các doanh nghiệp cùng ngành, Công ty đã đề ra cho mình những phương hướng thích hợp sau:
Khắc phục nhanh chóng những khó khăn hiện tại của công ty
Có chính sách thu hút vốn đầu tư, tạo nên những thế mạnh về hoạt động kinh doanh, hoạt động tài chính của công ty
Công ty đã và đang củng cố mở rộng để phát triển thị trường xăng dầu, dầu nhờn… trong nước, mở rộng quy mô, xây dựng thêm các chi nhánh ở vùng Tây Nam Bộ, và các tỉnh Miền Trung và Đông Nam Bộ Đẩy mạnh và đa dạng hóa các ngành kinh doanh, đầu tư các phương tiện hiện đại phục vụ cho việc sản xuất và kinh doanh
Thiết lập mang lưới phân phối đa dạng đến các thị trường tiêu thụ trọng điểm, mở các cửa hàng xăng dầu tự đầu tư, cửa hàng xăng dầu đại lý và các tổng đại lý trải dài khắp các tỉnh
Phát triển thương hiệu Mipec thành thương hiệu xăng dầu, hóa chất uy tín và đáng tin cậy nhất đối với người dân Việt Nam thông qua chiến lược áp dụng nghiên cứu khoa học để mang lại những sản phẩm mới tốt nhất cho người tiêu dùng.
GIẢI PHÁP
3.2.1 Quản trị tiền và các khoản tương đương tiền
3.2.1.1 Cơ sở của giải pháp
Khoản mục tiền và tương đương tiền hiện nay của công ty được dự trữ khá thấp và giảm so với 3 năm qua Từ 91.764 triệu đồng năm 2011 giảm xuống còn 78.122 triệu đồng năm 2012 và cuối năm 2013 chỉ còn 59.677 triệu đồng với tốc độ giảm so với 2012 là 23,61% Dẫn đến tỷ số thanh toán nhanh bằng tiền của công ty giảm xuống từ 0,53 xuống 0,32 giai đoạn 2011 – 2013 làm ảnh hưởng đến hoạt động thanh toán và tình hình tài chính của công ty Vì vậy, công ty cần biết cách quản lý và sử dụng tiền hợp lý
3.2.1.2 Thực hiện giải pháp Để quản trị tiền mặt tốt ta có thể:
- Xác định nhu cầu tiền mặt
Công ty cần có chính sách tiền mặt hợp lý hơn Cụ thể là dự báo chính xác nhu cầu thu chi tiền hàng năm, hàng quý, hàng tháng, thậm chí là hàng tuần dựa trên bảng kế hoạch kinh doanh Để đảm bảo nhu cầu tiền mặt không thiếu cũng không thừa
- Tăng tốc độ thu hồi
Tăng các khoản thu hồi tiền, khoản vốn bị các doanh nghiệp khác chiếm dụng
Có nhiều biện pháp tăng tốc độ thu hồi tiền Công ty có thể đem lại cho khách hàng những lợi ích để khuyến khích khách hàng trả nợ sớm Hoặc công ty có thể chiết khấu đối với khoản nợ được thanh toán trước hạn… Ngoài hai biện pháp trên công ty có thể quan tâm đến hình thức thanh toán sao cho phù hợp với tình hình công ty nói chung và các khách hàng nói riêng
Cùng với việc tăng tốc độ thu hồi các khoản phải thu, công ty còn có thể thu được lợi nhuận bằng cách giảm tốc độ chi tiêu Công ty có thể áp dụng biện pháp chậm thanh toán các hóa đơn mua hàng tận dụng sự chênh lệch thời gian của các khoản thu chi
3.2.1.3 Kết quả dự kiến đạt được
Nếu thực hiện quản trị tốt nguồn tiền mặt, công ty có thể nâng cao hiệu quả kinh doanh, giảm các khoản đi vay khi bị thiếu vốn Việc tăng tốc độ thu hồi, một mặt, giúp cho các khoản phải thu giảm đáng kể, mặt khác, công ty có thể chủ động sử dụng nó vào các mục đích kinh doanh của mình để đem lại hiệu quả hơn Đồng thời giảm tốc độ chi tiêu để thu được lợi nhuận cho công ty
3.2.2 Quản trị khoản phải thu và hàng tồn kho
Quản trị hàng tồn kho và các khoản phải thu có liên quan mật thiết đến quản trị tiền và các khoản tương đương tiền Vì vậy, để quản trị tiền tốt công ty cần phải quan tâm đến quản trị hàng tồn kho Bởi vì, đây là nguyên nhân chính dẫn đến việc tồn đọng tiền trong doanh nghiệp mà không thể đem ra sử dụng nhanh chóng khi cần thiết
Như đã nêu trên, giá trị khoản phải thu đang tăng dần ảnh hưởng đến công ty trong tương lai và hàng tồn kho đang có biểu hiện dấu hiệu không tốt Vì vậy công ty cần phải có chiến lược quản trị 2 khoản mục này sao cho đạt hiệu quả tốt hơn
3.2.2.1 Cơ sở của giải pháp
Dựa vào bảng cân đối kế toán, ta có thể thấy, các khoản phải thu vào năm 2012 giảm 22.379 triệu đồng chỉ còn 30.602 triệu đồng Tuy nhiên, khoản mục này lại tăng mạnh với tốc độ tăng là 121,09% vào năm 2013 lên thành 80.924 triệu đồng Cùng với đó có sự thay đổi vòng quay khoản phải thu, năm 2012 là 16,36 vòng giảm xuống chỉ còn 14,4 vòng năm 2013, điều này tương đương với kỳ thu tiền năm
2012 là 22 ngày nhưng sang 2013 tăng lên thành 25 Chứng tỏ, năm 2013 các khoản nợ thu hồi chậm hơn 2012, tức phần vốn bị chiếm dụng tăng, làm ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và khả năng hoạt động của công ty
Hàng tồn kho của công ty có xu hướng ngày càng tăng, từ 87.187 triệu đồng năm
2011 tăng lên thành 118.256 triệu đồng năm 2012 Năm 2013, hàng tồn kho tiếp tục tăng lên 137.960 triệu đồng với tốc độ tăng năm 2012 so với 2011 là 35,63%, 2013 so với 2012 là 16,66% Điều này dẫn đến vòng quay hàng tồn kho càng lúc càng giảm chỉ còn 6,61 vòng và số ngày hàng tồn kho hơn 55 ngày làm ảnh hưởng đến việc thu hồi vốn của công ty
Công ty nên hoạch định cho mình chính sách tín dụng tối ưu và phù hợp với đặc điểm sản xuất ngành của mình:
Công ty cần định rõ tài chính tối thiểu có thể chấp nhận bán chịu cho khách hàng là bao nhiêu Có thể cho hưởng chiết khấu tiền mặt để khuyến khích khách hàng thanh toán trước hạn
Quy định thời hạn bán chịu và phải có biện pháp xử phạt đối với những khách hàng thanh toán quá hạn, hay cho hưởng thêm lợi từ việc khách hàng trả tiền đúng hạn hay sớm hạn Công ty nên quy định cụ thể và nghiêm khắc xử lý những khoản tín dụng thương mại quá hạn Để nhanh chóng giải phóng hàng tồn trữ công ty cần phải quan tâm, hoạch định xem mức tồn kho cần thiết đối với từng thời điểm cụ thể là như thế nào, chi phí tồn kho có vượt quá lợi nhuận do nó đem lại hay không để từ đó công ty lập kế hoạch đặt hàng và dự trữ hàng phù hợp
3.2.2.3 Kết quả dự kiến đạt được
Nếu quản trị các khoản phải thu và hàng tồn kho tốt, công ty có thể giảm được các chi phí tồn kho, chi phí thu hồi nợ, đồng thời giúp công ty có thể thu hồi tiền nhanh chóng, giảm áp lực khả năng thanh toán các khoản nợ bằng tiền, giúp công ty hoạt động sản xuất và kinh doanh hiệu quả hơn
3.2.3 Tăng hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
3.2.3.1 Cơ sở của giải pháp
Tài sản ngắn hạn giai đoạn 2011 – 2013 tăng từ 263.511 triệu đồng lên 391.809 triệu đồng, chiếm hơn 59,1% tổng tài sản năm 2013 Tuy nhiên, giai đoạn này vòng quay tài sản ngắn hạn của công ty không có sự chênh lệch nhiều mặc dù tài sản ngắn hạn đang được đầu tư khá lớn với tốc độ tăng 24,5% năm 2013 so với năm
2012 Năm 2013 để có 2,62 đồng doanh thu phải bỏ ra 1 đồng tài sản ngắn hạn và phải mất tới 137 ngày Điều này cho ta thấy công ty sử dụng tài sản ngắn hạn chưa hiệu quả
KIẾN NGHỊ
3.3.1 Kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính Để tình hình tài chính công ty phát triển tốt hơn:
Quản trị tài sản ngắn hạn, tỷ lệ tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn của công ty hiện tại là 3 : 2 Nguyên nhân chủ yếu là do công ty đang đầu tư vào tài sản ngắn hạn đồng thời hàng tồn kho cũng đang tăng lên Vì vậy, công ty cần xác định nhu cầu tài sản cần thiết trong kỳ kinh doanh nhằm tránh được sự đầu tư thừa trong quá trình kinh doanh, vừa phát huy tốt hơn nữa hiệu quả sử dụng tài sản
Tích cực thu hồi nợ tồn đọng và nâng cao khả năng thu hồi nợ nhằm đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, nâng cao lợi nhuận và đảm bảo cho việc thanh toán thuận lợi, hạn chế các khoản nợ vay
Công ty hiện có chính sách quản lý và sử dụng cơ cấu vốn đang có hiệu quả khá tốt, vì vậy cần phát huy và nâng cao hơn nữa các chính sách đó để đạt kết quả tối ưu
Thực hiện tiết kiệm chi phí trong sản xuất, quản lý hiệu quả chi phí, tránh lãng phí là điều mà công ty cần quan tâm thường xuyên Các cấp quản lý cần đưa ra các chiếc lược kế hoạch rõ ràng hơn để đẩy mạnh tăng doanh số bán hàng và giảm các khoản chi phí để đạt lợi nhuận tốt nhất Định kỳ công ty nên tiến hành phân tích tình hình tài chính để nhận thấy được những điểm yếu cũng như những điểm mạnh để có những giải pháp xử lý những hạn chế còn tồn tại trong công ty
Ngày nay, khoa học công nghệ ngày càng phát triển công ty có thể cập nhật, đổi mới công nghệ, thường xuyên tiến hành bảo dưỡng nâng cao hiệu quả sử dụng máy móc đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất
Xem xét sắp xếp lại lao động trong công ty sao cho phù hợp với trình độ và năng lực chuyên môn của từng người Có kế hoạch thường xuyên nâng cao trình độ tay nghề đội ngũ lao động, cán bộ Thường xuyên mở các lớp đào tạo hằng năm để nâng cao tay nghề cho người lao động Đưa ra các chính sách khen thưởng để khuyến khích tinh thần ý chí thi đua trong đội ngũ lao động, tạo nên một khối đoàn kết vững mạnh và không ngừng nâng cao đời sống nhân viên
Thị trường cạnh tranh ngày càng khắc nghiệp, nếu công ty không có những sản phẩm mới đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng, công ty sẽ bị đẩy lùi phía sau so với các đối thủ cùng ngành Vì vậy, công ty cần đẩy mạnh hoạt động nghiên cứu các sản phẩm mới để thoả mãn nhu cầu của người tiêu dùng, chẳng hạn, các loại nhớt sử dụng cho các loại xe, các loại hóa chất cho công nghiệp,…
Công ty nên đẩy mạnh chiến lược marketing với nhiều hình thức nhằm tiếp cận thị trường, bằng cách quảng cáo trên các thông tin đại chúng nhất là Internet bởi hiện nay số người sử dụng Internet ngày càng tăng với tốc độ nhanh Mở rộng hệ thống kênh phân phối, xây mới các khu trung chuyển, các cửa hàng xăng dầu; tự tổ chức hoặc hợp tác với các tổ chức, cá nhân để cùng đầu tư
TÓM TẮT CHƯƠNG 3 Để công ty ngày càng phát triển vững mạnh, công ty cần có những định hướng phát triển rõ ràng Hiện tại, công ty cần đưa ra những biện pháp nhằm hạn chế những khó khăn còn tồn đọng
Bằng các cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính của chương 1 và đánh giá tình hình tài chính thực tế của công ty thông qua phân tích tình hình tài chính ở chương 2, ta có thể nhận thấy được những hạn chế trong công tác quản trị tài chính của Công ty TNHH MTV Hoá dầu Quân đội Một số biện pháp đã được đưa ra trong chương 3 nhằm giảm lượng hàng tồn kho, tăng khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền, đẩy mạnh hiệu quả quản lý và sử dụng tài sản ngắn hạn, hạn chế tối đa các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp không cần thiết Đồng thời khả năng thanh toán rất quan trọng đối với công ty, khả năng thanh toán của công ty hiện tại khá tốt, cần tiếp tục nâng cao khả năng trên
Ngoài ra, song song với các biện pháp là các kiến nghị về tình hình tài chính của công ty và một số kiến nghị khác nhằm hạn chế những tồn tại và kiểm soát được tình hình tài chính của Công ty để đạt được mục tiêu cuối cùng là tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, mở rộng quy mô sản xuất và kinh doanh.
