Khóa luận một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại chi nhánh công ty cổ phần hóa dầu quân đội

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên: Lê Hồng Vân Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Đoan Trang HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA DẦU QN ĐỘI KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên: Lê Hồng Vân Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Đoan Trang HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Lê Hồng Vân Mã SV: 1112402044 Lớp: QT1501N Ngành: Quản Trị Doanh Nghiệp Tên đề tài: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh Cơng ty cổ phần Hóa dầu Qn đội NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Khái niệm, phân loại, đặc điểm vốn - Các tiêu phương pháp để đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Một vài nét khái quát Chi nhánh Cơng ty cổ phần Hóa dầu Qn đội - Phân tích tình hình tài Chi nhánh Cơng ty cổ phần Hóa dầu Qn đội - Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh Cơng ty cổ phần Hóa dầu Qn đội - Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh Công ty cổ phần Hóa dầu Quân đội Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Báo cáo tài Chi nhánh Cơng ty cổ phần Hóa dầu Qn đội - Tình hình nguồn vốn, tài sản, hoạt động kinh doanh Tình hình huy động vốn cơng ty: cấu vốn Mức độ độc lập tài cơng ty: Hệ số tự tài trợ Tình hình tốn cơng ty: hệ số tốn chung, hệ số toán nợ ngắn hạn, hệ số toán tức thời - Tình hình cơng nợ cơng ty: tình hình phải thu, tình hình phải trả - Khả sinh lời công ty thông qua tiêu: ROA, ROS, ROE Địa điểm thực tập tốt nghiệp - Chi nhánh Cơng ty cổ phần Hóa dầu Qn đội - Địa chỉ: Số 367Hùng Vương, Ngơ Quyền, Hải Phịng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Giảng viên Nguyễn Đoan Trang Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Khoa Quản Trị Kinh Doanh - Nội dung hướng dẫn: Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh Công ty cổ phần Hóa dầu Quân đội Đề tài tốt nghiệp giao ngày 27 tháng 04 năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 18 tháng 07 năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày … tháng… năm 2015 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHIẾU NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: Đánh giá chất lượng khoá luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ ĐTTN mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): Hải phòng, ngày … tháng… năm 2015 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC Lời mở đầu CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN .2 1.1 Khái niệm, phân loại vai trò vốn kinh doanh .2 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh .4 1.1.2.1 Phân loại vốn theo nguồn hình thành 1.1.2.1.1 Vốn chủ sở hữu .4 1.1.2.1.2 Vốn huy động doanh nghiệp 1.1.2.2 Phân loại vốn theo hình thức chu chuyển 1.1.2.2.1 Vốn cố định 1.1.2.2.2 Vốn lưu động 1.1.2.3 Phân loại vốn theo thời gian huy động 1.1.3 Vai trò vốn doanh nghiệp 1.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp chế thị trường .11 1.3 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn 11 1.3.2 Mục tiêu việc phân tích tình hình hiệu sử dụng vốn .12 1.3.3 Tài liệu cần thiết cho việc phân tích 13 1.3.3.1 Báo cáo kết kinh doanh 13 1.3.3.2 Bảng cân đối kế toán .13 1.3.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn .14 1.3.4.1 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh .15 1.3.4.2 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn .16 1.3.4.3 Nhóm tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn dài hạn 17 1.3.4.4 Nhóm tiêu đánh giá khả toán 18 1.3.4.5 Nhóm hệ số cấu tài .18 1.3.4.6 Nhóm số hoạt động .19 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn 19 1.4.1 Những nhân tố khách quan .19 1.4.2 Những nhân tố chủ quan 20 1.5 Nội dung, phương pháp dùng phân tích .24 1.5.1 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn 24 1.5.1.1 Phân tích hiệu sử dụng tổng vốn .24 1.5.1.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn dài hạn 25 1.5.1.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn ngắn hạn .26 1.5.2 Phương pháp phân tích .27 1.5.2.1 Các tiêu sử dụng phân tích vốn sản xuất kinh doanh .27 1.5.2.2 Các phươngng pháp phân tích 28 1.5.2.2.1 Phương pháp so sánh 28 1.5.2.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ 28 CHƯƠNG II: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA DẦU QN ĐỘI 29 2.1 Một số nét khái quát Cơng ty Cổ phần Hóa Dầu Qn Đội 29 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển công ty 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn hoạt động sản xuất doanh nghiệp 32 2.1.3 Mơ hình cấu tổ chức Chi nhánh 34 2.1.4 Những thuận lợi khó khăn Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Hóa Dầu Quân Đội .35 2.1.4.1 Thuận lợi 35 2.1.4.2 Khó khăn 35 2.1.5 Hoạt động sản xuất kinh doanh 36 2.1.5.1 Lĩnh vực kinh doanh bất động sản 36 2.1.5.2 Lĩnh vực xăng dầu 36 2.1.5.2.1 Công nghệ sản xuất 36 2.1.5.2.2 Nguyên liệu đầu vào 36 2.1.5.2.3 Quy trình sản xuất pha chế 37 2.1.5.2.4 Sản phẩm 37 2.2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA DẦU QN ĐỘI .39 2.2.1 Đánh giá khái qt tình hình tài Chi nhánh 39 2.2.1.1 Đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp thơng qua bảng cân đối kế toán 39 2.2.1.2 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo kết kinh doanh 41 2.2.1.3 Đánh giá chung tài Chi nhánh 44 2.2.2 Tình hình sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh 46 2.2.2.1 Biến động tài sản nguốn vốn 46 2.2.2.1.1 Phận tích đánh giá hiệu sử dụng nguồn vốn Chi nhánh .46 2.2.2.1.2 Phân tích đánh giá hiệu sử dụng tài sản Chi nhánh 48 2.2.2.2 Kết cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp 50 2.2.2.3 Tình hình huy động vốn kinh doanh Chi nhánh 52 2.2.2.4 Đánh giá hiệu sử dụng toàn vốn kinh doanh 54 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn ngắn hạn 56 2.2.3.1 Kết cấu vốn ngắn hạn doanh nghiệp 56 2.2.3.2 Đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn 59 2.2.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn dài hạn .62 2.2.4.1 Kết cấu vốn dài hạn Chi nhánh 62 2.2.4.2 Kết cấu TSCĐHH 64 2.2.4.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn dài hạn doanh nghiệp .66 CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CÔNG TY CỔ PHẦN HÓA DẦU QUÂN ĐỘI 68 3.1 Những thuận lợi khó khăn chi nhánh 68 3.1.1 Những kết đạt 68 3.1.2 Hạn chế nguyên nhân tồn 69 3.2 Phương hướng hoạt động Chi nhánh giai đoạn 2015-2016 .71 3.2.1 Dự báo tình hình năm 2015 71 3.3 Mục tiêu phát triển chi nhánh năm tới 72 3.3.1 Mục tiêu 72 3.4 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh xăng dầu Quân Đội 72 3.4.1 Biện pháp 1: Nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn 72 3.4.1.1 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa vốn bị chiếm dụng 72 3.4.1.2 Tổ chức tốt khâu toán tiền hàng thu hồi nợ 74 3.4.2 Biện pháp 2: Giải pháp giảm lượng hàng tồn kho 77 3.5 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực giải pháp 80 KẾT LUẬN 82 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Lời mở đầu Trong kinh tế thị trường nhu cầu vốn doanh nghiệp trở nên quan trọng xúc Một mặt doanh nghiệp phải đối mặt trực tiếp với biến động thị trường với cạnh tranh doanh nghiệp nước bạn hàng nước ngồi nên địi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh tăng thêm sức cạnh tranh Mặt khác để mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp phải tìm cách để tăng cường nguồn vốn Do cạnh tranh thị trường vốn trở nên gay gắt liệt Để giải vấn đề đặt qua thời gian tìm hiểu thực tế chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Hóa Dầu Quân Đội em lựa chọn đề tài “ Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Hóa Dầu Quân Đội ” Với hy vọng góp phần nhỏ bé nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn chi nhánh thời gian tới Đề tài em gồm phần Phần I: Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn Phần II: Phân tích thực trạng sử dụng vốn chi nhánh Công ty Cổ Phần Hóa Dầu Quân Đội Phần III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Hóa Dầu Qn Đội Trong thời gian thực tập em nhận hướng dẫn tận tình, chu đáo tập thể cán công nhân viên chi nhánh Công ty Cổ Phần Hóa Dầu Quân Đội hướng dẫn ThS: Nguyễn Đoan Trang giúp đỡ em hoàn thành tốt khố luận Do trình độ thân nhiều hạn chế thời gian nghiên cứu có hạn nên q trình tìm hiểu, phân tích đánh giá mặt quản lý vốn chi nhánh khơng thể tránh khỏi sai sót định Kính mong đóng góp giúp đỡ thầy, khoa trường Đại học dân lập Hải Phịng để em hoàn thành tốt nhiệm vụ đề Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng CHƯƠNG III: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CHI NHÁNH CƠNG TY CỔ PHẦN HĨA DẦU QUÂN ĐỘI 3.1 Những thuận lợi khó khăn chi nhánh 3.1.1 Những kết đạt Hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh năm qua đạt số kết đáng khích lệ Lợi nhuận sau thuế tăng dần sau năm đặc biệt năm 2014 lợi nhuận cao hẳn hai năm trước, đời sống cán công nhân viên cải thiện nhiều có quan tâm ban lãnh đạo chi nhánh Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn có chuyển biến tốt Vòng quay vốn kinh doanh tăng dần sau năm Bên cạnh số vịng quay khoản phải thu tăng Có kết đáng khích lệ chi nhánh có thay đổi chiến lược phát triển sản phẩm, tăng lượng hàng hoá bán Kết làm tăng doanh thu bán hàng tăng lợi nhuận chi nhánh khiến cho tiêu thể hiệu sử dụng vốn tăng năm 2014 so với năm trước Bên cạnh thời gian chi nhánh đầu tư vào mua sắm máy móc thiết bị đại đồng để tiết kiệm chi phí nhân cơng chi phí ngun vật liệu Chi nhánh ln làm trịn trách nhiệm Nhà nước ln nộp đủ thuế góp phần khơng nhỏ vào việc tăng ngân quỹ quốc gia Nguồn thu đem lại lợi ích cho xã hội cho tăng trưởng chung kinh tế quốc dân, góp phần xây dựng đất nước giàu mạnh Trong năm qua người tiêu dùng biết đến sản phẩm Petrolimex với chất lượng tốt giá hợp lý, chi nhánh sẵn sàng cung cấp hàng thời điểm thời điểm nhạy cảm chiến khu vực Trung đông bùng nổ dội nơi trữ lượng dầu mỏ chiếm lượng lớn Bạn hàng biết đến chi nhánh đối tác làm ăn uy tín ln trả nợ hạn có sách tín dụng rộng rãi với khách hàng Chi nhánh coi trọng khách hàng mục tiêu phục vụ khách hàng tiêu chí hàng đầu Chi nhánh thường gặp phải khó khăn việc tối thiểu hố vốn tài trợ cho khoản phải thu hàng hoá tồn kho dẫn đến khó khăn việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 68 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng 3.1.2 Hạn chế nguyên nhân tồn Mặc dù hiệu sử dụng vốn kinh doanh tăng hàng năm nhiên kết đạt chưa tương xứng với tiềm vốn có chi nhánh Do cịn tồn nhiều hạn chế việc quản lý sử dụng vốn Đối với công tác quản lý hàng tồn kho chi nhánh gặp phải khó khăn vấn đề mức dự trữ chi phí lưu kho Khối lượng hàng tồn kho lớn không khiến cho lượng vốn lưu động bị ứ đọng mà làm tăng chi phí lưu kho Song song với thành tựu đạt hiệu sử dụng vốn chi nhánh hạn chế sau: a) Chất lượng dự báo thị trường chưa cao Công tác dự báo thiếu sở nên việc cân đối cung cầu phát sinh nhiều bất cập Bên cạnh chi nhánh lại khơng có hệ thống nịng cốt, thường xun mua hàng theo kế hoạch nên công tác kế hoạch lập đơn khách hàng sai lệch so với nhu cầu thực tế b) Tình hình trị ổn định Một nhân tố khách quan có ảnh hưởng không nhỏ tới lượng hàng tồn kho biến động tình hình kinh tế, trị giới chiến tranh khu vực Trung Đông - nơi có trữ lượng dầu dồi giới, chiến tranh Isaren, Palestin vần đề Iraq với Mỹ gây ảnh hưởng đến kinh tế giới thị trường dầu mỏ Vì Tổng công ty đạo đơn vị đặt mức dự trữ tương đối để đảm bảo bình ổn nhu cầu thị trường nước đề phòng trường hợp diễn biến phức tạp thị trường, giá leo thang đối tác ngừng cung cấp nguồn hàng nhập c) Thay đổi chiến lược sản xuất chi nhánh Trong thời điểm mức độ cạnh tranh đối thủ gay gắt, ngày có nhiều doanh nghiệp tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh xăng dầu, doanh nghiệp có điểm mạnh riêng Do vậy, lúc kết hợp với chế kinh doanh 187 Thủ tướng Chính phủ việc bán hàng cho đại lý tổng đại lý Chi nhánh bước thực bán hàng theo chế, đại lý tổng đại lý ký kết hợp đồng mua hàng chi nhánh bước vào ổn định qua chế chi nhánh số khách hàng kho khăn thời gian tới d) Công tác quản lý hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho thấp ban lãnh đạo chi nhánh chưa tìm phương án hợp lí, hiệu cho việc giảm lượng tồn kho, giải phóng vốn từ hàng hố ứ đọng Xác định mức tối thiểu hoá hàng tồn kho mà đáp 69 Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng ứng liên tục nhu cầu thị trường, tránh lượng vốn ứ đọng khơng cần thiết gây lãng phí cho chi nhánh e) Khoản mục khoản phải thu Đây nguyên nhân làm hạn chế hiệu sản xuất kinh doanh chi nhánh Để tăng doanh số bán hàng mở rộng thị phần cho chi nhánh nhằm thu hút khách hàng làm ăn lâu dài chi nhánh có sách tín dụng thương mại tương đối thoáng, điều đem lại cho chi nhánh thuận lợi nhiên đem lại không khó khăn Thơng thường khách hàng muốn cấp tín dụng thương mại phải chấp giá trị ghi hoá đơn, khách hàng lớn chi nhánh chủ yếu cấp tín dụng thương mại dựa vào uy tín mà khơng cần phải đảm bảo tài sản thời hạn kéo dài từ 10 đến 15 ngày Điều dẫn đến tình trạng khối lượng cấp tín dụng thương mại chiếm tỷ trọng cao tổng vốn lưu động khách hàng thường xuyên trả thời hạn nhiều cịn khơng có khả thu hồi nợ Chính chi nhánh gặp khó khăn việc địi nợ làm tăng chi phí địi nợ Việc khoản phải thu ngày tăng đồng nghĩa với việc vốn lưu động bị chiếm dụng ngày tăng cần vốn chi nhánh lại phải vay ngân hàng phải chịu trả lãi cho khoản vay Nguyên nhân hạn chế là: Chính sách tín dụng thương mại chưa hợp lý: Nhân viên chi nhánh chưa quan tâm mức việc gắn công tác bán hàng với hiệu kinh doanh bảo toàn vốn Chưa thực tố quy định quản lý kinh doanh tuân thủ quy trình quản lý tiền hàng, bán hàng cho nợ vượt qua khả tài cho phép dẫn đến vốn chi nhánh bị chiếm dụng dễ dàng Thời gian vốn bị chiếm dụng thường kéo dài, có trường hợp 40 ngày thu tiền hàng mà không trả lãi phạt Bên cạnh chi nhánh chưa có cán chuyên trách lĩnh vực thẩm định tài để phân tích tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng muốn cấp tín dụng thương mại Do nhiều thơng tin khách hàng khơng phản ánh đầy đủ xác dẫn đến khó khăn định có cho khách hàng hưởng tín dụng thương mại hay không Kết công nợ lớn vốn chiếm dụng không đủ vốn bị chiếm dụng làm giảm hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Nguồn vốn huy động chưa đa dạng: ngày thị trường tài nước ta bước phát triển chi nhánh lại khơng có khoản đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn coi chứng khốn có 70 Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng giá trị khoản cao Sự đời thị trường chứng khoán kênh quan trọng để đầu tư huy động vốn Những hạn chế chi nhánh kinh tế thị trường khó lịng giúp chi nhánh giữ vững phát triển vị trí thị trường hiệp định AFTA dần triển khai Nếu tình với bất cập hàng tồn kho khoản phải thu chi nhánh ngày tụt lại so với đối thủ cạnh tranh ngày mạnh có nguồn vốn sử dụng hợp lý đem lại hiệu cao Trước tình hình cạnh tranh khắc nghiệt nay, chi nhánh cần phải có phương hướng giải pháp chiến lược với mục tiêu tối đa hoá giá trị vốn chủ sở hữu, mở rộng thị phần nâng cao hiệu sử dụng vốn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh chi nhánh trì tăng trưởng 3.2 Phương hướng hoạt động Chi nhánh giai đoạn 2015-2016 Tình hình kinh tế năm 2015 dự báo cịn nhiều khó khăn, thách thức phát huy kết đạt năm 2014 dự báo tình hình năm 2015, Ban lãnh đạo xây dựng Phương hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2015 để khắc phục tồn phát huy thành tựu to lớn đạt thời gian vừa qua đáp ứng yêu cầu phát triển chi nhánh giai đoạn tới chi nhánh đưa kế hoạch năm 2015 đến năm 2016 Căn vào kết kinh doanh toàn chi nhánh năm 2014 kế hoạch kinh doanh năm 2015 năm tiếp theo, dựa vào tình hình kinh tế năm 2015 dự báo xu hướng tăng trưởng khu vực đất nước chi nhánh đưa định hướng chiến lược phát triển 3.2.1 Dự báo tình hình năm 2015 Nhìn chung kinh tế vĩ mơ có ổn định, tình trạng hồi phục tăng trưởng GDP thấp chậm tái cấu doanh nghiệp tình trạng bất ổn kinh tế toàn cầu Mức cầu nhiên liệu nước thấp sản xuất kinh doanh cịn khó khăn, tiêu dùng giảm Nợ xấu rủi ro kinh doanh mức độ cao Nghị định 83/2014/NĐ-CP kinh doanh xăng dầu vừa hội vừa thách thức việc giữ thu hút khách hàng; Các doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu tập trung thực chiến lược mở rộng mạng lưới bán lẻ xăng dầu, tình hình thị trường kinh doanh xăng dầu cạnh tranh khốc liệt Công ty phải đầu tư nhiều chi phí cho việc cải tạo bồn bể, đường ống công nghệ,… để tiếp tục triển khai kinh doanh xăng E5 theo định Thủ tướng Chính phủ 71 Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Nhiều khoản chi phí khác tiếp tục tăng như: chi phí đóng BHXH, BHYT, BHTN, tiền thuê đất, tiền điện,… 3.3 Mục tiêu phát triển chi nhánh năm tới 3.3.1 Mục tiêu - Phát triển mảng kinh doanh xăng dầu để làm tảng phát triển dịchvụ khác - Cố gắng đầu tư phát triển thêm CNXD điều kiện phát triển CNXD khó khăn Phấn đấu đầu tư xây CNXD số 32 đưa vào hoạt động năm 2015 - Khai thác tối đa mặt trống - Đào tạo nguồn nhân lực đáp ứng nhu cầu phát triển Cơng ty - Đảm bảo hài hịa lợi ích Nhà nước, cổ đông, đối tác, đảm bảo việc làm đời sống cho người lao động (NLĐ) - Nâng cao tính hiệu Hệ thống Quản trị Chất lượng Tồn diện (QTCLTD) - Duy trì tốt quy định Văn hóa ứng xử Quy trình phục vụ khách hàng (kể nội bộ) - Đảm bảo an ninh, trật tự, an toàn lao động an toàn cháy nổ Chỉ tiêu kế hoạch năm 2015 - Doanh thu : 5.400 tỷ đồng - Lợi nhuận sau thuế : 30 tỷ đồng Kế hoạch doanh thu lợi nhuận sau thuế Công ty năm 2015 giảm so với năm 2014 giá xăng dầu giảm nguyên nhân chủ quan, khách quan phần dự báo 3.4 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh xăng dầu Quân Đội 3.4.1 Biện pháp 1: Nâng cao hiệu sử dụng vốn ngắn hạn 3.4.1.1 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa vốn bị chiếm dụng Mục tiêu Số dư khoản phải thu cao doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn nhiều bất lợi đến hiệu sử dụng vốn hoạt động tài doanh nghiệp Việc đưa phương hướng giải pháp cụ thể nhằm thu hồi cơng nợ giúp cho cơng ty có thêm vốn đầu tư vào hoạt động khác như: 72 Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng - Giảm số vốn bị chiếm dụng tiết kiệm vốn ngắn hạn - Giảm vòng quay vốn lưu động, giảm kỳ thu tiền bình quân Cơ sở thực biện pháp Trong năm qua chi nhánh thu hồi số khoản nợ song vốn lưu động chi nhánh bị chiếm dụng, thành phẩm tồn kho cịn nhiều Điều cho thấy cơng tác bán hàng, tốn tiền hàng, thu hồi công nợ cần phải chặt chẽ Chi nhánh chưa đề biện pháp khuyến khích khách mua với số lượng lớn toán tiền Nguyên nhân dẫn đến tình trạng vốn bị chiếm dụng hợp đồng tiêu thụ sản phẩm chi nhánh ký kết với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc chặt chẽ mặt toán số tiền ứng trước Một nguyên nhân khác khiến cho khoản phải thu phải thu khó địi chi nhánh lớn chi nhánh không làm tốt cơng tác thẩm định tình hình tài khách hàng Tăng cường công tác thẩm định khả tài khách hàng trước đưa định bán chịu việc làm cần thiết Việc đánh giá khả tài khách hàng dựa thông tin hiệu hoạt động kinh doanh thời gian qua thông qua báo cáo tài doanh nghiệp, qua ngân hàng có quan hệ với khách hàng hay bạn hàng có quan hệ làm ăn với khách hàng nguồn thông tin đáng tin cậy khác Chi nhánh phải thường xuyên giám sát hoạt động khách hàng, phân cơng quản lý theo khách hàng, nhóm khách hàng đặc biệt khách hàng lớn, để chi nhánh dễ dàng công tác quản lý thu nợ Thẩm định lực tài khách hàng quan trọng chi nhánh mà công nợ khó địi lên tới 30 tỷ (theo báo cáo công nợ năm 2014) Nội dụng thực Khoản phải thu chi nhánh chiếm tỷ trọng tương đối tổng vốn ngắn hạn có tượng tăng dần năm vừa qua cụ thể năm 2012 14,05%, năm 2013 15,51% năm 2014 17,95% Điều chứng tỏ thời gian qua tình trạng khách hàng chiếm dụng vốn chi nhánh tăng lên Để quản lý tốt khoản phải thu chi nhánh cần thực biện pháp sau: - Trước ký hợp đồng tiêu thụ chi nhánh phải xem xét kỹ lưỡng khách hàng nên từ chối ký hợp đồng với khách hàng có khả tốn chậm đơn hàng có số tiền đặt trước nhỏ Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 73 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng - Chi nhánh nên áp dụng biện pháp khuyến khích khách hàng trả tiền trước thời hạn chiết khấu tốn Nếu khách hàng khơng trả nợ theo thời hạn toán chi nhánh nên tìm hiểu thực tế khách hàng để đến định gia hạn nợ phạt trả chậm theo quy định hợp đồng - Chi nhánh nên mở sổ chi tiết khoản nợ phải thu ngồi cơng ty thường xun đơn đốc để thu hồi thời hạn Nếu có nhiều khách hàng mua chịu kế tốn phải ghi chi tiết cho khách hàng mua, trả số tiền chi nhánh cịn phải thu hồi để từ cơng ty lập dự phịng cho khoản phải thu khó địi có phương hướng xử lý - Sau hợp đồng bán hàng chi nhánh cần toán hợp đồng bán hàng so với phương án lập Có chi nhánh quản lý tốt khoản phải thu 3.4.1.2 Tổ chức tốt khâu toán tiền hàng thu hồi nợ Nội dung ➢ Giảm “Phải thu khách hàng” - Để thúc đẩy công tác thu hồi nợ chi nhánh lập cho hệ thống theo dõi quản lý thời gian khoản nợ, xem xét khoản đến hạn khoản chưa đến hạn toán để từ lập kế hoạch thu hồi Ngồi việc giao trách nhiệm cho đơn vị đòi nợ chi nhánh phải khuyến khích đơn vị cách trích thêm % cho phận bán hàng, cán đòi nợ - Hết thời hạn tốn mà khách hàng chưa trả tiền chi nhánh tiến hành quy trình thu hồi nợ sau: + Gọi điện, gửi thư nhắc nợ khách hàng + Cử người trực tiếp đến gặp khách hàng để địi nợ + Cuối biện pháp khơng thành cơng phải uỷ quyền cho người đại diện tiến hành thủ tục pháp lý Cơ cấu khoản phải thu Đơn vị: Đồng Chi tiêu Năm 2013 Năm 2014 Các khoản phải thu Số tiền 50.252.600.388 % 100 Số tiền 28.311.189.247 % 100 Phải thu khách hàng 63.867.296.388 127,09 56.950.770.632 201,16 Trả trước cho người bán 6.784.082.000 13,50 1.549.387.000 5,47 Phải thu khác 1.256.686.000 2,50 93.681.215 0,33 -21.655.464.000 -43,09 -30.282.649.600 -106,96 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 74 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Hiện phần lớn khoản phải thu chi nhánh chủ yếu khoản phải thu khách hàng Cụ thể năm 2013 63.867.296.388 đồng năm 2014 56.950.770.632 đồng Xuất phát từ kết chi nhánh áp dụng tỷ lệ chiết khấu sau: - Nếu khách hàng tốn mua hàng Chi nhánh chiết khấu cho khách hàng 1% giá trị hàng hóa - Nếu khách hàng tốn vịng 15 ngày Chi nhánh chiết khấu cho khách hàng 0,5% - Nếu khách hàng tốn chậm vịng 25 chi nhánh chiết khấu cho khách hàng 0,1% giá trị lơ hàng - Nếu khách hàng tốn vịng 30-50 ngày chi nhánh khơng tính chiết khấu cho khách hàng - Nếu hạn toán sau 50 ngày khách hàng phải trả lãi 1%/tháng cho chi nhánh theo quy định sách tín dụng thương mại Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 75 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Như thực biện pháp giảm khoản phải thu ta dự tính có nhân tố sau bị ảnh hưởng Thời hạn toán Số KH đồng ý Khoản thu dự tính Tỷ lệ CK Số tiền CK Khoản thực thu Trả 10% 5.555.719.901 0,01 55.557.199 5.500.162.702 1- 15 ngày 40% 10.230.897.600 0,005 51.154.488 10.179.743.112 16 - 25 ngày 30% 5.800.299.700 0,001 5.800.300 5.794.499.400 112.511.987 21.474.405.214 Tổng cộng 21.586.917.201 Số tiền chi phí cho hoạt động khác thực sách chiết khấu chi phí triệu tập khách hàng, chi phí lại dự tính 70 triệu đồng Chi phí thưởng cho cán thu hồi nợ 56.950.770.000 * 0,1% = 56.950.770 đồng Tổng chi phí 112.511.987 + 70.000.000 + 56.950.770 = 239.462.757 đồng Như khoản phải thu giảm 21.586.917.201 đồng số tiền thực thu là: 21.586.917.201 - 239.462.757 = 21.347.454.444 đồng Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 76 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Dự kiến kết đạt Sau thực biện pháp dự tính kết đạt sau Bảng dự tính kết đạt sau thực biện pháp giảm khoản phải thu Chỉ tiêu Trước thực Sau thực Chỉ tiêu kết Doanh thu 5.457.433.337.337 5.578.355.558.881 Phải thu khách hàng 56.950.770.632 35.603.316.188 Các khoản phải thu 28.311.189.247 6.963.734.803 Khoản phải thu bình quân 39.281.894.818 17.637.462.025 138,93 316,28 3,76 2,30 Các hệ số Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân Khoản phải thu giảm làm cho vòng quay khoản phải thu tăng, trước thực 138,93 vòng tăng 177,35 vịng Do kỳ thu tiền bình quân giảm từ 3,76 ngày xuống 2,3 ngày 3.4.2 Biện pháp 2: Giải pháp giảm lượng hàng tồn kho Cơ sở đề biện pháp Các doanh nghiệp phải có lượng hàng tồn trữ định kho trình sản xuất thông suốt, liên tục Song hàng tồn kho lớn làm ứ đọng vốn dẫn tới hiệu sử dụng vốn sử dụng tài sản Ngoài doanh nghiệp lại phải khoản chi phí cho việc lưu kho bảo quản hàng hoá, nguyên vật liệu Điều làm tăng chi phí giảm lợi nhuận doanh nghiệp Thực tế lượng hàng tồn kho chi nhánh cao giá trị kết tinh đơn vị sản phẩm mặt hàng gas dầu mỡ nhờn lớn Tuy nhiên có vài biện pháp giúp giảm thiểu lượng hàng dự trữ, giải phóng lượng vốn dùng cho kinh doanh Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 77 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Tình hình hàng tồn kho chi nhánh Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Doanh thu Hàng tồn kho Hàng tồn kho/Doanh thu Năm 2013 Năm 2014 So sánh 14/13 5.230.732.237.405 5.455.177.837.340 Số tiền 224.445.599.935 % 208.497.766.903 70.252.490.415 -138.245.276.488 -0,66 0,04% 0,01% 46.900.291.565 8.220.986.636 -38.679.304.929 -0,82 660.270.294 1.020.046.119 359.775.825 0,54 25.668.571.256 25.599.780.660 -68.790.596 0,00 135.268.633.788 35.411.677.000 -99.856.956.788 -0,74 0,04 Chi tiết hàng tồn kho Nguyên vật liệu Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Hàng hóa Hàng hóa mua đường Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 78 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng Nội dung thực Để giảm lượng hàng tồn kho hay tăng lượng hàng hoá tiêu thụ ta cần tiến hành bước: - Nghiên cứu thị trường, quảng cáo phương tiện thông tin đại chúng báo, đài phát thanh, tivi, webside cơng ty - Chi nhánh phải có chiến sản phẩm hợp lý, tổ chức tốt công tác bán hàng Điều nghĩa chi nhánh cần phải có phương án sản phẩm giai đoạn đảm bảo kinh doanh theo phương châm đáp ứng nhu cầu khách hàng Nói cách khác chi nhánh phải xuất phát từ nhu cầu thị trường tính cạnh tranh thị trường để định quy mô, chủng loại mẫu mã, chất lượng giá sản phẩm - Nâng cao lực bán hàng đội ngũ nhân viên - Bán với giá ưu đãi cho khách hàng truyền thống nội công ty để giảm thiểu chi phí tránh tổn thất phát sinh Do lượng hàng ứ đọng chủ yếu sản phẩm dầu mỡ nhờn phụ kiện kèm theo nhập từNga giá nhập ngày cao gấp hai lần giá thời điểm nên khó tiêu thụ sử dụng Hàng hố tồn kho khơng gây ứ đọng vốn kinh doanh làm giảm vòng quay hàng tồn kho mà cịn tăng chi phí lưu trữ chiếm diện tích kho Đối với mặt hàng dầu mỡ nhờn giao cho cửa hàng bán lẻ đại lý bán với giá 60% giá vốn ban đầu Chi nhánh trích số loại dầu mỡ nhờn để làm hàng khuyến mại công ty, đại lý mua hàng chi nhánh với số lượng lớn Dự tính kết đạt Với mặt hàng dầu mỡ nhờn 12.788.243.455 đồng Giả sử đồng ý bán dầu mỡ nhờn 60% giá vốn lúc ban đầu tức thu 7.672.946.073 đồng đem gửi ngân hàng với lãi suất VND khoảng 0,8%/tháng làm tốn tính thời gian thu hồi vốn chi nhánh FVn = v0 (1+i/m )n*m Trong FVn : Giá trị kép cuối năm thứ n V0 : Giá trị gốc i : Lãi suất tính theo năm n : Số năm m : Số kỳ hay số lần tính lãi năm Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 79 Khoá luận tốt nghiệp 12.788.243.455 = 7.672.946.073 Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng (1 + 0,8% ×12)12n n = 0,47 năm tức gần tháng chi nhánh thu hồi vốn năm có lãi Đánh giá hiệu sau thưc biện pháp Đơn vị: Đồng Chỉ tiêu Hàng tồn kho Giá vốn hàng bán Số vòng quay hàng tồn kho (2/1) Năm 2014 70.252.490.415 So sánh năm 2014 dự kiến Dự kiến Tỷ Giá trị trọng 62.579.544.342 -7.672.946.073 -10,92% 5.272.379.325.892 5.272.379.325.892 75,05 84,25 12,26% Như sau thực biện pháp hàng tồn kho giảm 7.672.946.073 đồng Doanh nghiệp nên gắng giảm lượng hàng tồn kho cách thúc đẩy nhanh việc bán hàng, nới lỏng điều kiện trả chậm khách hàng Cân đối giưa giảm lượng hàng tồn kho mà không làm tăng khoản phải thu mong muốn doanh nghiệp 3.5 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực giải pháp Đối với ngân hàng Các ngân hàng trung tâm hoạt động kinh doanh chi nhánh Đây nguồn huy động vốn tất doanh nghiệp hoạt động thị trường Vì ngân hàng cần hoàn thiện theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp vay vốn kinh doanh Ngân hàng nên giảm bớt thủ tục vay vốn để tạo điều kiện cho doanh nghiệp giảm chi phí trình vay vốn Đối với nhà nước Trong kinh tế thị trường nhà nước không can thiệp vào nội doanh nghiệp nhà nước có vai trị quan trọng việc điều phối kinh tế tầm vĩ mơ Điều ảnh hưởng đến tất doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lãnh thổ Việt Nam Do để tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy hết khả nhà nước cần Tạo lập mơi trường pháp luật ổn định Các doanh nghiệp hoạt động thị trường phải hoạt động khuôn khổ pháp luật tạo thành hành lang pháp lý Đây biện pháp để nhà nước điều tiết kinh tế Hành lang pháp luật thể văn pháp luật, quy định văn luật vấn đề kinh tế 80 Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phịng Vì để tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát huy hết khả tiềm lực mình, nhà nước phải tạo mơi trường pháp luật thơng thống hợp lý Các luật đời là: Luật doanh nghiệp, luật đầu tư nước ngoài, luật thương mại Hiện thị trường công ty cổ phần liên tục thành lập phát triển Thị trường chứng khốn điểm nóng, nhà nước cần phải có luật phù hợp để dần tạo môi trường pháp lý cho công ty cổ phần phát triển Đối với vấn đề huy động sử dụng vốn kinh doanh, nhà nước cần ban hànhcác quy định thuận lợi vịêc vay vốn ngân hàng hoạt động tài khác.Tạo lập mơi trường kinh tế xã hội ổn định đảm bảo cho việc huy động vốn Huy động sử dụng vốn có hiệu có nghĩa doanh nghiệp hoạt động có hiệu Nhà nước cần thơng qua sách, công cụ khác để tạo môi trường kinh tế thuận lợi cho việc đầu tư vốn như: Định hướng cho phát triển thị trường cách vạch kế hoạch, sách phát triển dài hạn thị trường vốn, có biện pháp cải tiến đại hố hệ thống tài chính, làm cho hệ thống tài hoạt động hiệu Đảm bảo mơi trường kinh tế ổn định, kiềm chế lạm phát, tạo yếu tố khuyến khích đầu tư: sách thuế, lãi suất Đa dạng hố cơng cụ tài chính: cổ phiếu, trái phiếu Thực ưu đãi sách tài Nhà nước cần tạo chế tài thơng thống hợp lý cho doanh nghiệp hoạt động dược dễ dàng hiệu Đối với vấn đề vay vốn đầu tư nhà nước nên tạo điều kiện vấn đề này: hạ lãi suất, kéo dài thời hạn vay Hoàn thiện hệ thống pháp luật hợp đồng kinh tế Xử lý hành vi vi phạm hợp đồng kinh tế, quy định biện pháp chế tài nhằm nhanh chóng chấm dứt công nợ đảm bảo cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp chu chuyển bình thường, liên tục Thủ tục hành vấn đề nan giải doanh nghiệp hoạt động nước doanh nghiệp nước hoạt động lãnh thổ Việt Nam Thủ tục hành Việt Nam cồng kềnh phức tạp Nhiều gây khó khăn làm cản trở phát triển doanh nghiệp, nhiều doanh nghiệp nhiều hội chờ đợi giải thủ tục hành Để doanh nghiệp phát triển mà khơng bị thủ tục hành cản trở nhà nước nên cải cách thủ tục hành cho tinh giảm gọn nhẹ Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 81 Khoá luận tốt nghiệp Trường Đại học Dân Lập Hải Phòng KẾT LUẬN Quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề ln nhà quản trị tài doanh nghiệp quan tâm đặc biệt Tuy nhiên để đạt mục tiêu nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp địi hỏi có kết hợp chặt chẽ tất phận doanh nghiệp hỗ trợ Nhà nước, Bộ, ban ngành có liên quan nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp Qua thời gian tìm hiểu thực tế công tác quản lý vốn chi nhánh Cơng ty Cổ phần Hóa Dầu Qn Đội cho thấy chi nhánh có cố gắng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn đạt số thành công định việc tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế cao, vòng quay vốn tăng hay tăng khả sinh lời vốn kinh doanh Tuy nhiên nhiều doanh nghiệp khác chi nhánh không tránh khỏi hạn chế vấn đề sử dụng quản lý vốn Nguyên nhân hạn chế công tác quản lý vốn cịn kém, dự đốn xu hướng biến động nhu cầu thị trường chưa quan tâm mức Thêm vào biến động tình hình xăng dầu giới sách kinh tế Chính phủ ảnh hưởng lớn tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp mà cụ thể vòng quay hàng tồn kho vòng quay khoản phải thu Nhằm mục đích khắc phục tồn động nêu góp phần giúp cho chi nhánh ngày phát triển Với trình độ lý luận kết hợp với nghiên cứu tình hình thực tế chi nhánh em xin đưa số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn chi nhánh Qua chi nhánh xem xét áp dụng phù hợp vào thực tiễn nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn chi nhánh Công ty Cổ phần Hóa Dầu Quân Đội Đề tài: “ Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn chi nhánh Cơng ty Cổ phàn Hóa Dầu Qn Đội” hoàn thành với hướng dẫn bảo trực tiếp ThS Nguyễn Đoan Trang giảng viên trường đại học Dân lập Hải Phòng Một lần em xin bày tỏ cảm ơn chân thành tới anh chị chi nhánh Cơng ty Cổ phần Hóa Dầu Qn Đội giúp đỡ em hồn thành khố luận Sinh viên: Lê Hồng Vân - Lớp: QT1501N 82 ... lý luận hiệu sử dụng vốn Phần II: Phân tích thực trạng sử dụng vốn chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Hóa Dầu Qn Đội Phần III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn chi nhánh Cơng ty Cổ Phần Hóa. .. phần Hóa dầu Qn đội - Phân tích tình hình tài Chi nhánh Cơng ty cổ phần Hóa dầu Qn đội - Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chi nhánh Cơng ty cổ phần Hóa dầu Quân đội - Một số giải pháp nâng cao. .. nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh chi nhánh Công ty Cổ Phần Hóa Dầu Quân Đội ” Với hy vọng góp phần nhỏ bé nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn chi nhánh thời gian tới Đề tài em gồm phần Phần I: