CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA
TỔNG QUAN VỀ BAO THANH TOÁN VÀ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA
1.1.1 Lịch sử hình thành hoạt động bao thanh toán và bao thanh toán nội địa
BTT, một trong những hình thức tài trợ lâu đời, có lịch sử phát triển kéo dài từ khoảng 2000 năm trước dưới thời đế chế La Mã Nghiệp vụ này bắt nguồn từ hoạt động của các đại lý, những người nắm giữ quyền sở hữu hàng hóa của bên ủy nhiệm – bên bán hàng Họ thực hiện việc giao hàng hóa cho bên mua, ghi sổ và thu nợ khi đến hạn, sau đó chuyển dư nợ cho bên ủy nhiệm sau khi đã trừ phần hoa hồng của mình.
Sự phát triển của ngành công nghiệp Anh vào thế kỷ 14 và 15 đã làm tăng vai trò của các đại lý bao thanh toán Khi các đại lý ngày càng tin tưởng vào khả năng trả nợ của người mua trong nước, họ bắt đầu cấp tín dụng cho nhà cung ứng sản phẩm để nhận hoa hồng cao hơn Điều này dẫn đến việc các đại lý BTT đảm bảo khả năng trả nợ của người mua bằng cách hứa trả đúng hạn cho nhà cung ứng, ngay cả khi người mua không thanh toán đúng hạn Những đại lý BTT có đủ vốn bắt đầu ứng trước một phần cho nhà cung ứng dựa trên khoản thanh toán trong tương lai từ người mua, và từ đó, họ tính thêm phí hoa hồng hoặc lãi suất cho các khoản ứng trước này.
Vào năm 1492, khi Columbus phát hiện ra Châu Mỹ, đại lý BTT đã chuyển mình từ một vai trò marketing đơn thuần sang việc đảm nhận cả chức năng marketing và tài chính Thế kỷ 16 đánh dấu sự khởi đầu của chế độ thực dân Mỹ, tạo ra nhiều cơ hội mới cho BTT, đặc biệt là cho những người khởi nghiệp kinh doanh tại vùng đất mới này.
Cuối thế kỷ 19, Mỹ trải qua một sự chuyển mình quan trọng trong thương mại, trở thành một quốc gia chủ quyền và giảm bớt sự phụ thuộc vào hàng hóa nước ngoài Sự phát triển này đã thúc đẩy các nhà sản xuất Mỹ xây dựng đội ngũ mạnh mẽ hơn.
Vào đầu thế kỷ 20, các đại lý BTT của Mỹ đã điều chỉnh vai trò marketing của mình để thích ứng với nhu cầu kinh tế mới, tập trung vào tín dụng, thu nợ và kế toán Khi các nhà sản xuất Mỹ mở rộng sang lĩnh vực may mặc, đồ nội thất và thảm, các đại lý BTT cũng mở rộng chuyên môn và dịch vụ của mình Đến giữa thế kỷ 20, họ tiếp tục phát triển sang các ngành công nghiệp mới như điện, hóa chất và sợi tổng hợp Hiện nay, BTT đã mở rộng sang nhiều lĩnh vực khác như giao nhận, cung cấp nhân sự, quảng cáo và thiết kế đồ họa.
1.1.2 Khái niệm bao thanh toán
1.1.2.1 Khái niệm BTT theo Công ước quốc tế UniDroit 1988 Điều 2 Chương 1 Công ước về BTT quốc tế UNIDROIT 1988 (Unidroit Convention on International Factoring) định nghĩa: BTT là một dạng tài trợ bằng việc mua bán các khoản nợ ngắn hạn trong giao dịch thương mại giữa tổ chức tài trợ và bên cung ứng, theo đó tổ chức tài trợ thực hiện tối thiểu hai trong số các chức năng: tài trợ bên cung ứng gồm cho vay và ứng trước tiền, quản lý sổ sách liên quan đến các khoản phải thu, thu nợ các khoản phải thu, bảo đảm rủi ro không thanh toán của bên mua hàng.
Khoản 2 Điều 1 Chương 1 Công ước về BTT quốc tế UNIDROIT 1988:
Theo Công ước này, "Hợp đồng bao thanh toán" được định nghĩa là hợp đồng giữa bên cung cấp hàng và bên bao thanh toán, trong đó cả hai bên phải tuân thủ các quy định đã được thống nhất.
Người cung cấp hàng có khả năng chuyển nhượng khoản phải thu từ hợp đồng mua bán hàng hóa cho nhà BTT Khoản phải thu này phát sinh giữa bên bán hàng và người mua hàng (con nợ), không bao gồm những người mua hàng cho mục đích cá nhân và hộ gia đình.
- Bên BTT phải thực hiện ít nhất hai trong những chức năng sau:
+ Tài trợ cho người bán, bao gồm khoản vay và khoản ứng trước;
+ Theo dõi công nợ (giữ sổ cái) liên quan đến khoản phải thu;
+ Thu tiền từ các khoản phải thu;
+ Bảo vệ người bán trong trường hợp người mua không thanh toán
- Thông báo chuyển nhượng phải được đưa ra bằng văn bản cho con nợ biết.
1.1.2.2 Khái niệm BTT theo tổ chức BTT quốc tế FCI
Theo Hiệp hội BTT quốc tế, BTT là dịch vụ tài chính toàn diện, bao gồm tài trợ vốn lưu động, phòng ngừa rủi ro tín dụng, theo dõi và thu hồi nợ Trong thỏa thuận giữa đơn vị BTT và người bán, đơn vị BTT sẽ mua lại khoản phải thu của người bán, thường là không truy đòi, và đảm bảo khả năng chi trả của người mua Nếu người mua phá sản hoặc mất khả năng chi trả, đơn vị BTT sẽ thay người mua thanh toán cho người bán.
Theo quy định của Hiệp hội BTT quốc tế tháng 06/2004, hợp đồng BTT là thỏa thuận giữa nhà cung cấp và đơn vị bao thanh toán, trong đó nhà cung cấp chuyển nhượng các khoản phải thu, có thể vì mục đích tài trợ hoặc không, nhằm thực hiện ít nhất một trong các chức năng nhất định.
- Kế toán sổ sách các khoản phải thu;
- Thu nợ các khoản phải thu;
- Phòng ngừa rủi ro nợ xấu.
- Tài trợ cho người bán, bao gồm việc cho vay lẫn việc ứng trước tiềnthanh toán
1.1.2.3 Khái niệm BTT theo Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004vàQuyết định 30/2008/QĐ-NHNN ngày 16/10/2008 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 và Quyết định số 30/2008/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, BTT được định nghĩa là hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua các khoản phải thu phát sinh từ hoạt động mua bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ.
4 vụ giữa bên bán hàng và bên mua hàng thỏa thuận trong hợp đồng mua bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ”
Nghiệp vụ BTT, hay còn gọi là hình thức tài trợ cho các khoản phải thu chưa đến hạn từ hoạt động cung ứng hàng hóa và dịch vụ, giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu suất thu hồi nợ và giảm chi phí nhờ chuyên môn hóa và lợi thế quy mô Sau khi thực hiện BTT, các doanh nghiệp sẽ tiết kiệm thời gian và chi phí trong việc theo dõi và thu hồi khoản phải thu, đồng thời cải thiện luồng tiền mặt, đảm bảo nguồn tài chính ổn định cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
1.1.3 Vai trò của sản phẩm bao thanh toán
1.1.3.1 Đối với nền kinh tế
BTT thúc đẩy thương mại và sản xuất, đặc biệt là xuất nhập khẩu, nhằm tăng thu nhập cho nền tài chính và nâng cao sức cạnh tranh của nền kinh tế quốc gia.
BTT thúc đẩy đầu tư có hiệu quả nguồn vốn của nền kinh tế, bao gồm cả nguồn vốn nhàn rỗi trong dân cư.
Tăng cường tính ổn định của môi trường kinh doanh không chỉ góp phần vào sự ổn định của nền kinh tế mà còn tạo tâm lý yên tâm và tự tin cho các doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất Để kiểm soát khoản phải thu trong hoạt động bảo lãnh tín dụng (BTT) và giảm thiểu nhầm lẫn trong thanh toán, các đơn vị BTT thường yêu cầu doanh nghiệp thực hiện thanh toán chuyển khoản, một hình thức thanh toán không dùng tiền mặt Sản phẩm BTT đã thúc đẩy giao dịch thanh toán không dùng tiền mặt, đóng vai trò quan trọng trong sự phát triển của nền kinh tế.
Đóng góp tích cực vào việc dự báo và điều hành kinh tế vĩ mô, giúp nâng cao hiệu quả nền kinh tế thông qua việc kiểm soát lượng tiền cung ứng trong lưu thông và ngăn ngừa lạm phát.
Hạn chế tham nhũng, rủi ro khi sử dụng tiền mặt, tiết kiệm thời gian, chi phí.
Giúp Ngân hàng Nhà nước quản lý thu nhập của các công ty, các doanh nghiệp, cá nhân để tính thuế thu nhập
1.1.3.2 Đối với các doanh nghiệp
- Đối với bên bán hàng
Việc sử dụng các dịch vụ tài chính trong gói sản phẩm BTT có thể mang lại cho người bán các lợi ích sau:
HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TRÊN THẾ GIỚI
Ngày nay, BTT đã mở rộng ra 72 quốc gia trên toàn cầu, không chỉ giới hạn ở các quốc gia phát triển truyền thống như Anh, Pháp, Mỹ, Đức và Nhật Bản Sự cạnh tranh trong thương mại dẫn đến sự cạnh tranh về các điều kiện thanh toán, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của nghiệp vụ BTT Trong bối cảnh nền kinh tế hiện đại, xu hướng phát triển nghiệp vụ BTT trở nên ngày càng phổ biến và tất yếu.
Thứ hai, khu vực châu Á góp phần quan trọng nhất vào tăng trưởng BTT
Mặc dù Châu Á chỉ chiếm 13,4% doanh số BTT toàn cầu, nhưng khu vực này liên tục ghi nhận tốc độ tăng trưởng vượt trội so với trung bình thế giới Các nền kinh tế đang phát triển như Trung Quốc, Ấn Độ, Đài Loan, Hồng Kông, Singapore và Thái Lan đang ngày càng phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực này.
Thứ ba, tại các nước mới bắt đầu làm quen với nghiệp vụ BTT, phát triển
BTT nội địa đang trở thành xu thế phát triển rõ ràng trước khi mở rộng ra BTT quốc tế, nhờ vào những lợi thế nổi bật về chi phí, khả năng khai thác thị trường và kiểm soát rủi ro hiệu quả.
Xu hướng phát triển bảo lãnh tài chính nội địa ở một số quốc gia như Trung Quốc, Ấn Độ và Thái Lan đang dần chuyển sang hình thức có truy đòi Việc áp dụng hình thức bảo lãnh tài chính nội địa có truy đòi hay không phụ thuộc vào sự hoàn thiện của hệ thống pháp luật quốc gia, mức độ rủi ro của bên mua và khả năng kiểm soát rủi ro của đơn vị bao thanh toán.
Có mối liên hệ tỉ lệ thuận giữa tốc độ gia tăng thương mại và hoạt động BTT tại mỗi quốc gia Ví dụ, trong giai đoạn 2005-2006, khi nền kinh tế Nhật Bản trì trệ, hoạt động BTT cũng chững lại, nhưng đến năm 2007, khi kinh tế phục hồi, hoạt động BTT gia tăng đáng kể Tương tự, trong giai đoạn khủng hoảng 1997-2001, Thái Lan chứng kiến doanh số BTT sụt giảm Ngược lại, Trung Quốc trong năm 2009 và 2010 ghi nhận mức tăng trưởng BTT lần lượt là 22% và 129% Mặc dù không phải tất cả quốc gia đều tuân theo quy luật này, nhưng nó cho thấy BTT là công cụ quan trọng trong cạnh tranh thương mại, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh cho doanh nghiệp và quốc gia trong quá trình hội nhập và phát triển kinh tế.
Hiện nay, trên thế giới có ba nhóm chính cung cấp sản phẩm bảo hiểm tài chính (BTT): nhóm ngân hàng, nhóm công nghiệp và nhóm độc lập Nhóm công nghiệp bao gồm các tập đoàn lớn, nhưng xu hướng hiện tại cho thấy ngân hàng đang chiếm ưu thế trong việc cung cấp BTT Nguyên nhân là do ngân hàng có kinh nghiệm trong cho vay, quản lý rủi ro, nguồn vốn dồi dào, mạng lưới khách hàng rộng lớn, cùng với các sản phẩm dịch vụ hỗ trợ và công nghệ tiên tiến.
1.2.2 Kinh nghiệm về bao thanh toán nội địa của một số nước trên thế giới đối với Việt Nam
1.2.2.1 Kinh nghiệm từ một số quốc gia
Các công ty BTT là công ty con của các ngân hàng có lợi thế trên thị trường
Các công ty con của các tập đoàn ngân hàng và tổ chức tài chính nước ngoài đang ngày càng chiếm ưu thế trên thị trường Khách hàng mục tiêu của dịch vụ BTT trong nước chủ yếu là các công ty vừa và nhỏ Trong đó, ngành sản xuất chiếm 45%, thương mại 22%, dịch vụ 14%, và các ngành khác chiếm 19%.
- Kinh nghiệm của Trung Quốc
Tại Trung Quốc, nghiệp vụ bảo lãnh tín dụng (BTT) nội địa chủ yếu được thực hiện dưới hình thức có truy đòi, với các ngành thép, xe đạp và dệt may là những khách hàng lớn nhất Các ngân hàng đang tìm kiếm phương án tối ưu để phát triển nghiệp vụ BTT trong cấu trúc tổ chức của họ Theo ông Jiang Xu, tổng giám đốc Bank of China, việc thành lập một phòng BTT độc lập hoặc một công ty con trực thuộc ngân hàng, với quyền tự chủ trong marketing và đánh giá tín dụng, có thể là giải pháp hiệu quả nhất.
- Kinh nghiệm của Thái Lan
BTT của Thái Lan được điều chỉnh bởi Đạo luật BTT, cho phép chuyển nhượng khoản phải thu mà không cần văn bản, tạo thuận lợi cho các giao dịch Các đơn vị BTT bị tính phí tương tự như các tổ chức tài chính khác, với vốn tối thiểu là 30 triệu Baht Sự phát triển của BTT tại Thái Lan được thúc đẩy bởi sự thận trọng của các ngân hàng trong cho vay, khiến doanh nghiệp quy mô vừa coi BTT là một nguồn tài trợ linh hoạt.
1.2.2.2 Bài học kinh nghiệm về bao thanh toán nội địa đối với Việt Nam
BTT đã được áp dụng trên toàn cầu từ lâu, nhưng vẫn chưa phổ biến tại Việt Nam Mỗi quốc gia và vùng lãnh thổ có những đặc điểm kinh tế, con người và điều kiện địa lý riêng, dẫn đến sự khác biệt trong việc áp dụng BTT Không phải quốc gia nào cũng thực hiện đầy đủ và chính thống các nghiệp vụ liên quan đến BTT Từ kinh nghiệm BTT quốc tế, Việt Nam có thể rút ra những bài học cụ thể để áp dụng hiệu quả hơn.
Ở Châu Âu, dịch vụ bảo lãnh tín dụng (BTT) phát triển mạnh mẽ nhờ vào nền kinh tế ổn định và uy tín doanh nghiệp cao, dẫn đến việc áp dụng dịch vụ này dễ dàng hơn Trong khi đó, tại các nước Châu Á như Trung Quốc, Hàn Quốc và Ấn Độ, BTT chưa được triển khai đầy đủ, thường bị giới hạn ở một số ngành hàng và đối tượng khách hàng cụ thể, và có quyền truy đòi bên bán nếu bên mua không thanh toán Tại Việt Nam, tình hình tương tự như ở Trung Quốc và Ấn Độ, do đó, việc học hỏi kinh nghiệm từ các nước này là rất quan trọng khi triển khai BTT, đặc biệt trong bối cảnh thị trường còn nhiều rủi ro.
Sản phẩm BTT vẫn còn mới mẻ đối với người sử dụng và các đơn vị thực hiện, vì vậy việc áp dụng nghiệp vụ BTT nội địa sẽ dễ dàng hơn trong giai đoạn đầu Sau khi tích lũy kinh nghiệm, các đơn vị có thể tiến tới thực hiện BTT quốc tế, điều này đòi hỏi họ phải xây dựng mối quan hệ đối tác rộng rãi với các đơn vị BTT toàn cầu để thu hồi nợ và quản lý rủi ro hiệu quả Việc ứng dụng nghiệp vụ BTT nội địa giúp các đơn vị chủ động hơn trong việc thẩm định bên mua, bên bán, đồng thời tạo cơ hội thực hành quản lý sổ sách các khoản phải thu và lựa chọn các loại hình doanh nghiệp phù hợp cho BTT.
BTT hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ không có tài sản bảo đảm vay vốn ngân hàng và tăng hạn mức tín dụng Đồng thời, ngân hàng có thể yên tâm về việc sử dụng nguồn vốn nhờ vào kiểm soát hoạt động và thu hồi khoản phải thu Tuy nhiên, việc ứng trước KPT trong BTT là hình thức cấp tín dụng không có tài sản bảo đảm, vì vậy các TCTD cần chọn lọc ngành hàng và uy tín khách hàng để giảm thiểu rủi ro, không nên áp dụng cho tất cả các ngành hàng và khách hàng.
Chi phí dịch vụ BTT có thể cao đối với bên bán, nhưng lợi ích mà BTT mang lại cho cả bên mua và bên bán là đáng kể Do đó, các đơn vị cung cấp dịch vụ BTT cần tư vấn cụ thể cho khách hàng để chia sẻ chi phí dịch vụ một cách hiệu quả.
Tại các thị trường mới, doanh nghiệp thường chưa quen với dịch vụ BTT và chưa nhận thức rõ về lợi ích của nó, đặc biệt là đối với bên mua hàng Để phát triển dịch vụ BTT, cần cung cấp thông tin đầy đủ giúp bên mua hàng hiểu rõ các lợi ích mà họ sẽ nhận được, từ đó tạo thiện chí hợp tác với các đơn vị BTT.
KHẢ NĂNG ỨNG DỤNG NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM
CƠ SỞ PHÁP LÝ THỰC HIỆN NGHIỆP VỤ BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI VIỆT NAM
2.1.1 Bối cảnh ra đời Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của Ngân hàng Nhà nước
Nghiệp vụ bảo lãnh tín dụng (BTT) đã xuất hiện tại Việt Nam từ những năm 1990 nhưng chưa phát triển mạnh mẽ Để thúc đẩy hoạt động thương mại trong nước và quốc tế, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN vào ngày 06/09/2004, quy định về hoạt động BTT Văn bản pháp lý này đã tạo động lực cho các tổ chức tín dụng triển khai và phát triển dịch vụ BTT, góp phần đa dạng hóa hình thức cấp tín dụng cho doanh nghiệp.
Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN đã thiết lập các quy định cơ bản về hoạt động bảo hiểm tín dụng Tuy nhiên, quy chế này vẫn gặp nhiều bất cập và hạn chế, cần được xem xét và cải thiện để nâng cao hiệu quả hoạt động.
Vào ngày 16 tháng 10 năm 2008, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN để sửa đổi và bổ sung Quyết định 1096 Quyết định này đã mở rộng đối tượng các khoản phải thu được bảo toàn tài sản (BTT), các khoản phải thu không được BTT, cùng với việc xác định đơn vị thực hiện BTT.
2.1.2 Các văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động của tổ chức bao thanh toán
Theo Quy chế hoạt động BTT do Ngân hàng Nhà nước ban hành, BTT được coi là hình thức cấp tín dụng, do đó sản phẩm này phải tuân theo các quy định và điều chỉnh của các văn bản luật liên quan.
- Luật các Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 do Quốc hội ban hành ngày 16/06/2010
Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của Ngân hàng Nhà nước quy định về quy chế cho vay của các tổ chức tín dụng, nhằm tạo ra khung pháp lý rõ ràng cho hoạt động cho vay Tiếp theo, Quyết định sửa đổi bổ sung quy chế cho vay số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 03/02/2005 đã cập nhật và điều chỉnh các quy định trước đó, đảm bảo tính khả thi và phù hợp với thực tiễn thị trường tài chính hiện nay.
Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, ban hành ngày 22/04/2005, quy định về việc phân loại nợ và trích lập dự phòng nhằm xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng Quy định này nhằm tăng cường quản lý rủi ro tín dụng, đảm bảo an toàn cho hệ thống ngân hàng và bảo vệ quyền lợi của người gửi tiền Các tổ chức tín dụng cần tuân thủ quy định này để nâng cao hiệu quả hoạt động và giảm thiểu các rủi ro tài chính.
- Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/04/2007 của Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng Nhà nước
- Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 của Ngân hàng Nhà nước quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng.
Thông tư 19/2010/TT-NHNN, ban hành ngày 27/09/2010, sửa đổi và bổ sung Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 của Ngân hàng Nhà nước, quy định các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng Thông tư này nhằm tăng cường quản lý rủi ro và đảm bảo tính ổn định cho hệ thống tài chính, góp phần nâng cao khả năng cạnh tranh của các tổ chức tín dụng tại Việt Nam Các tỷ lệ bảo đảm an toàn được điều chỉnh nhằm phù hợp với tình hình thực tế và yêu cầu phát triển của ngành ngân hàng.
Thông tư 22/2011/TT-NHNN, ban hành ngày 30/08/2011, đã sửa đổi và bổ sung Thông tư 13/2010/TT-NHNN (ngày 20/05/2010) và Thông tư 19/2010/TT-NHNN (ngày 27/09/2010) của Ngân hàng Nhà nước Thông tư này quy định các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng, nhằm tăng cường tính ổn định và an toàn cho hệ thống tài chính.
- Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của Ngân hàng Nhà nước ban hành quy chế hoạt động BTT của các Tổ chức tín dụng
Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN ngày 16/10/2008 đã sửa đổi, bổ sung một số điều trong Quy chế hoạt động bảo lãnh tín dụng của các tổ chức tín dụng, theo quy định tại Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 của Ngân hàng Nhà nước Các thay đổi này nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và hoạt động của các tổ chức tín dụng trong lĩnh vực bảo lãnh, đảm bảo tính minh bạch và an toàn trong hoạt động tài chính.
Công văn số 676/NHNN-CSTT ngày 28/06/2005 của Ngân hàng Nhà nước quy định về việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ và chuyển nợ quá hạn trong hoạt động bảo lãnh tín dụng của các tổ chức tín dụng Văn bản này nhằm hỗ trợ các tổ chức tín dụng trong việc quản lý nợ, đảm bảo tính thanh khoản và ổn định hệ thống tài chính Các ngân hàng cần tuân thủ các hướng dẫn trong công văn để cải thiện hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro nợ xấu.
Ngân hàng Nhà nước đã thiết lập khung pháp lý cho hoạt động bảo lãnh tín dụng (BTT) tại Việt Nam, với quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN và quyết định 30/2008/QĐ-NHNN làm cơ sở pháp lý rõ ràng cho các tổ chức tín dụng Tất cả các đơn vị cung cấp dịch vụ BTT phải tuân thủ các quy định này để đảm bảo hoạt động BTT diễn ra hợp pháp và hiệu quả.
2.1.3 Đối tượng áp dụng và điều kiện được thực hiện hoạt động bao thanh toán nội địa
Theo Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 và Khoản 2 Điều 1 Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN ngày 13/10/2008 của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức tín dụng thực hiện nghiệp vụ BTT gồm:
+ Tổ chức tín dụng thành lập và hoạt động theo Luật các Tổ chức tín dụng:
- Ngân hàng thương mại Nhà nước
- Ngân hàng thương mại cổ phần
- Ngân hàng 100% vốn nước ngoài
- Công ty cho thuê tài chính + Ngân hàng nước ngoài được mở chi nhánh tại Việt Nam theo Luật các tổ chức tín dụng
Khách hàng của tổ chức tín dụng BTT bao gồm các tổ chức kinh tế trong và ngoài nước tham gia vào việc bán hàng hóa và cung ứng dịch vụ, đồng thời nhận các khoản phải thu phát sinh từ các giao dịch này Theo quy định, công ty cho thuê tài chính chỉ được thực hiện BTT với bên thuê của mình Điều 7 Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN và Khoản 3 Điều 1 Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN đã quy định rõ các điều kiện để các tổ chức tín dụng hoạt động BTT nội địa.
- Có nhu cầu hoạt động BTT
- Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ tại thời điểm cuối từng tháng của 3 tháng gần nhất dưới 5%
- Không vi phạm các qui định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng
Không thuộc đối tượng đang bị xem xét xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực tài chính ngân hàng, hoặc đã từng bị xử lý vi phạm nhưng đã khắc phục được hành vi vi phạm đó.
Công ty cho thuê tài chính chỉ được thực hiện hoạt động bảo trì tài chính (BTT) khi có vốn điều lệ tương đương với mức vốn pháp định quy định cho công ty tài chính.
2.1.4 Điều kiện của các khoản phải thu Điều 19 Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/09/2004 và Khoản 7 Điều
1 Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN ngày 16/10/2008 của Ngân hàng Nhà nước qui định các khoản phải thu không được BTT:
- Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ bị pháp luật cấm
- Phát sinh từ các giao dịch, thỏa thuận bất hợp pháp
- Phát sinh từ các giao dịch, thỏa thuận đang có tranh chấp
- Phát sinh từ các hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ dưới hình thức ký gửi
- Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ có thời hạn thanh toán còn lại dài hơn 180 ngày
- Các khoản phải thu đã được gán nợ hoặc cầm cố, thế chấp
- Các khoản phải thu đã quá hạn thanh toán theo hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ
- Các khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng cung ứng dịch vụ trong lĩnh vực xây dựng; lĩnh vực tài chính, ngân hàng;
- Hợp đồng mua bán hàng hoá và cung ứng dịch vụ có thoả thuận không được chuyển giao quyền và nghĩa vụ trong hợp đồng
THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG BAO THANH TOÁN NỘI ĐỊA TẠI VIỆT NAM
2.2.1 Số lượng các TCTD cung cấp sản phẩm BTT nội địa tại Việt Nam
Sản phẩm BTT bắt đầu xuất hiện tại thị trường Việt Nam từ tháng 04/2005
Hiện nay, các đơn vị thực hiện nghiệp vụ bảo lãnh tín dụng nội địa tại Việt Nam chủ yếu là ngân hàng thương mại, công ty tài chính và công ty cho thuê tài chính Ngân hàng TMCP Á Châu và Ngân hàng TMCP Ngoại Thương là hai đơn vị tiên phong trong lĩnh vực này, với việc triển khai nghiệp vụ từ tháng 04/2005 và tháng 10/2005 Cả hai ngân hàng đều có quy trình hoạt động chi tiết, doanh số bảo lãnh tín dụng nội địa phát sinh tại nhiều chi nhánh, đóng góp tỷ trọng lớn vào tổng doanh số bảo lãnh tín dụng nội địa của cả nước và là thành viên của Hiệp hội Bảo lãnh tín dụng quốc tế FCI.
Sản phẩm BTT nội địa đóng vai trò quan trọng trong việc đa dạng hóa dịch vụ ngân hàng tại Việt Nam, mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp và các tổ chức tín dụng Hiện nay, có 29 ngân hàng thương mại và công ty tài chính được Ngân hàng Nhà nước cấp phép hoạt động BTT, trong đó có 9 chi nhánh ngân hàng nước ngoài như Deutsche Bank, HSBC và Standard Chartered Bank Nhóm các ngân hàng thương mại trong nước được cấp phép bao gồm Ngân hàng TMCP Á Châu, Ngân hàng TMCP Ngoại Thương VN, Ngân hàng TMCP Kỹ Thương VN, và nhiều ngân hàng khác, cho thấy sự phát triển mạnh mẽ của lĩnh vực này.
Nhóm công ty tài chính được NHNN cấp phép bao gồm: Công ty tài chính CP Điện lực, Tổng Công ty tài chính CP Dầu khí VN, Công ty tài chính CP Handico, Công ty tài chính công nghiệp tàu thủy, và Công ty tài chính Than Khoáng sản VN Hiện tại, trong lĩnh vực cho thuê tài chính, chỉ có Công ty cho thuê tài chính Ngân hàng Công thương VN cung cấp sản phẩm BTT nội địa.
2.2.2 Doanh số bao thanh toán nội địa tại Việt Nam
BTT được các ngân hàng thương mại Việt Nam nghiên cứu và triển khai theo Quyết định 1096/2004/QĐ-NHNN từ năm 2004 Tuy nhiên, doanh số BTT Việt Nam chỉ bắt đầu phát sinh từ năm 2005 với giá trị 2 triệu EUR, hoàn toàn là BTT nội địa Đây là cột mốc quan trọng đánh dấu sự ra đời của dịch vụ BTT tại Việt Nam.
Doanh số BTT tại Việt Nam hiện vẫn còn khiêm tốn so với các quốc gia khác, nhưng đã có sự phát triển mạnh mẽ trong những năm qua Cụ thể, năm 2006, doanh số BTT đạt 16 triệu EUR, tăng trưởng 700% so với năm 2005 Năm 2007, giá trị giao dịch đạt 43 triệu EUR, tương ứng với mức tăng trưởng 168,75% so với năm trước Tốc độ tăng trưởng trong năm 2008 và 2009 cũng rất khả quan, lần lượt đạt 97,67% và 11,76%.
2010, tổng doanh số BTT sụt giảm 31,58% so với năm 2009 còn 65 triệu EUR
Hoạt động bảo hiểm tài chính (BTT) tại Việt Nam đã trải qua giai đoạn tăng trưởng chậm lại từ năm 2009 và sụt giảm trong năm 2010, chủ yếu do tác động của khủng hoảng kinh tế toàn cầu và những khó khăn trong nền kinh tế trong nước Mặc dù vậy, xu hướng doanh số BTT vẫn tăng theo thời gian, cho thấy tiềm năng phát triển của ngành này tại Việt Nam là rất lớn.
Tại Việt Nam, doanh số bảo hiểm tài chính (BTT) chủ yếu đến từ thị trường nội địa, với tỷ trọng BTT quốc tế rất thấp Từ năm 2005 đến 2009, doanh số BTT nội địa tăng trưởng mạnh, chiếm hơn 90% tổng doanh thu Tuy nhiên, vào năm 2010, doanh số BTT nội địa đã giảm xuống còn 90 triệu EUR.
Trong tổng doanh số, hoạt động BTT nội địa đạt 40 triệu EUR, chiếm 61,54% Sự phát triển ổn định của BTT nội địa qua các năm cho thấy doanh nghiệp Việt Nam ngày càng nhận thức rõ về lợi ích và vai trò quan trọng của BTT.
Bảng 2.1: Doanh số BTT của Việt Nam từ năm 2005 đến năm 2010.
BTT nội địa BTT quốc tế Tổng doanh số BTT (triệu EUR)
Nguồn: www factors-chain.com
Biểu đồ 2.1: Doanh số BTT của Việt Nam từ năm 2005 đến năm 2010.
2.2.3 Thực trạng hoạt động bao thanh toán nội địa tại một số NHTM điển hình tại Việt Nam
2.2.3.1 Hoạt động bao thanh toán nội địa tại Ngân hàng TMCP Á Châu
Ngân hàng TMCP Á Châu (ACB) là ngân hàng đầu tiên tại Việt Nam cung cấp dịch vụ bảo lãnh tín dụng (BTT) cho doanh nghiệp, với hiệu quả hoạt động BTT được đánh giá cao nhất trong các ngân hàng thương mại Vào ngày 18/11/2004, ACB được Ngân hàng Nhà nước cấp phép triển khai sản phẩm BTT, và đến tháng 04/2005, ngân hàng bắt đầu cung cấp dịch vụ BTT nội địa, chỉ với sản phẩm BTT có truy đòi Sau khi ra mắt, sản phẩm BTT của ACB đã thu hút sự quan tâm lớn từ doanh nghiệp, với số lượng khách hàng sử dụng dịch vụ này tăng từ 13 vào năm 2005 lên hơn 250 hiện nay Khách hàng chủ yếu là những doanh nghiệp truyền thống có quan hệ tín dụng và tiền gửi tại ACB, tuy nhiên, việc tiếp thị sản phẩm cho khách hàng mới vẫn còn nhiều hạn chế.
Doanh số BTT quốc tế (triệu EUR)
Doanh số BTT nội địa (triệu EUR)
Doanh số BTT của ACB đã liên tục tăng cao kể từ khi triển khai sản phẩm, với mức đạt 27,6 tỷ đồng vào năm 2005 Từ năm 2006, doanh số BTT tăng trưởng ấn tượng, đạt 299,7 tỷ đồng, tăng 986% so với năm trước, và tiếp tục tăng 250% lên 1.050 tỷ đồng vào năm 2007 Hoạt động BTT trong hai năm này đã ổn định và phát triển tốt Tuy nhiên, năm 2008, do biến động kinh tế toàn cầu và chính sách thắt chặt tiền tệ, doanh số BTT nội địa chỉ tăng 7,9%, đạt 1.132,9 tỷ đồng Trong hai năm 2009 và 2010, doanh số tiếp tục tăng nhưng với mức tăng trưởng thấp hơn, lần lượt đạt 1.585,9 tỷ đồng và 1.821 tỷ đồng Đến nửa đầu năm 2011, chính sách tiền tệ chặt chẽ của Ngân hàng Nhà nước đã ảnh hưởng đến doanh số BTT nội địa, bao gồm cả ACB.
Doanh số BTT nội địa tại ACB sáu tháng đầu năm 2011 đạt 845 tỷ đồng
Bảng 2.2: Tốc độ tăng trưởng doanh số BTT nội địa năm 2005-2010 của ACB
Doanh số BTT nội địa (tỷ đồng) 27,6 299,7 1.050,0 1.132,9 1.585,9 1.821,0 845
Nguồn: Bộ phận BTT-ACB
Biểu đồ 2.2: Tốc độ tăng trưởng doanh số BTT nội địa năm 2005-2010 của ACB
Về phí BTT nội địa và lãi suất ứng trước: ACB hiện đang áp dụng biểu phí như sau:
Bảng 2.3: Phí dịch vụ BTT nội địa và lãi suất ứng trước tại ACB PHÍ DỊCH VỤ BAO
MỨC PHÍ HƯỚNG DẪN THU
BTT theo hạn mức (cấp mới, tái cấp, điều chỉnh tăng hạn mức) thu ngay khi thực hiện hạn mức
Phí tối thiểu: 3.000.000 đồng/ lần
Mức phí: 0,4%/ hạn mức BTT
Thu 1 lần ngay khi ký hợp đồng hạn mức BTT, tái cấp, điều chỉnh tăng hạn mức
Trường hợp thời hạn của hạn mức < 1 năm thì số tiền phí = Mức phí/12 tháng * thời hạn hạn mức * hạn mức BTT
BTT từng lần- thu ngay khi Phí tối thiểu: 500.000 Thu ngay khi giải ngân
Doanh số BTT Tốc độ tăng trưởng
35 giải ngân BTT đồng/lần BTT
Khế ước
