TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH
Khái niệm và đặc điểm cho thuê tài chính
1.1.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển nghiệp vụ cho thuê tài chính
Hoạt động cho thuê tài chính đã có mặt từ rất sớm trong lịch sử kinh tế thế giới, với nguồn gốc từ khoảng năm 2000 trước Công Nguyên tại Sumeran, nơi mà các tài sản như công cụ nông nghiệp, quyền sử dụng đất, vật nuôi và cây trồng được cho thuê Các thầy tu là những người cho thuê, trong khi nông dân tự do là người đi thuê Ngành cho thuê tài chính đã trải qua nhiều giai đoạn phát triển nhờ vào các cuộc cách mạng công nghệ và sự thay đổi trong cách hạch toán, cũng như tính thuế đối với tài sản cho thuê.
Vào khoảng năm 1800 trước Công Nguyên, công ty cho thuê tài chính đầu tiên đã xuất hiện ở Babylonia cổ đại, hoạt động chủ yếu bằng cách cho thuê lại đất đai Những nhân viên hoặc lính tráng không muốn trồng trọt trên mảnh đất được cấp sau khi hoàn thành nghĩa vụ quân sự có thể cho công ty này thuê lại Công ty sẽ trả tiền cho họ và cho những người khác thuê đất để canh tác, trong khi những người thuê phải trả một khoản tiền hàng tháng gọi là tiền thuê.
Người Hy Lạp cổ đại là những người tiên phong trong việc phát triển hình thức cho thuê hầm mỏ, với nhiều loại hầm mỏ thuộc sở hữu của nhà nước được cho các công ty khai thác mỏ thuê trong khoảng thời gian từ ba đến bảy năm Họ cũng đã sáng tạo ra khái niệm ngân hàng cho thuê, với tài sản đầu tiên được cho thuê thông qua hợp đồng vào năm 370 trước Công Nguyên Các hợp đồng này thường bao gồm thông tin về tên ngân hàng cho thuê, tiền ký quỹ, tài sản cho thuê và thông tin người thuê.
Sự hình thành các hình thức và tài sản thuê tài chính đã dẫn đến việc ban hành các đạo luật điều chỉnh hoạt động này Một trong những đạo luật đầu tiên là Đạo luật Wales, được ban hành vào năm 1284, nhằm quản lý hoạt động cho thuê tài chính tại Anh Đạo luật này dựa trên các quy định về đất đai hiện có, tạo ra khuôn khổ pháp lý cho việc cho thuê bất động sản và dụng cụ nông nghiệp.
Vào những năm 19, ngành đường sắt chứng kiến sự đầu tư của các doanh nghiệp nhỏ vào xe goòng chở than đá, sau đó cho các công ty hầm mỏ thuê lại Các hợp đồng cho thuê thường quy định quyền mua lại các dụng cụ sau khi kết thúc hợp đồng.
Trong quá khứ, giao dịch cho thuê tài sản chủ yếu diễn ra dưới hình thức truyền thống và ngắn hạn Tuy nhiên, vào đầu thế kỷ 19, hoạt động cho thuê trở nên sôi động với sự gia tăng về số lượng và chủng loại tài sản Đến những năm 50 của thế kỷ 20, ngành cho thuê đã phát triển mạnh mẽ với sự ra đời của công ty United States Leasing Corporation, đánh dấu sự chuyển mình sang hình thức cho thuê tài sản trung và dài hạn Hiện nay, hoạt động cho thuê tài sản được phân chia thành hai nhánh chính: cho thuê ngắn hạn (hay còn gọi là cho thuê vận hành) và cho thuê trung và dài hạn (hay còn gọi là cho thuê tài chính).
Nghiệp vụ cho thuê tài chính đã mở rộng sang Châu Âu và được chính thức ghi nhận trong Luật Thuê mua của Pháp vào năm 1960, với tên gọi “Credit Bail”.
1960, hợp đồng cho thuê tài chính đầu tiên đƣợc thảo ra ở Anh có giá trị 18.000 bảng Anh
Kể từ khi ra đời, hoạt động cho thuê tài chính đã phát triển đa dạng về hình thức và tài sản cho thuê, đồng thời khẳng định vai trò quan trọng trong việc cung cấp vốn hiệu quả cho nền kinh tế Tại Hoa Kỳ, ngành cho thuê thiết bị chiếm từ 25% - 30% tổng số tiền tài trợ cho các giao dịch mua bán thiết bị hàng năm Tương tự, vào năm 2002, tổng giá trị ngành công nghiệp cho thuê tại Anh đã vượt qua 100 tỷ bảng Anh.
Nhật Bản là quốc gia đầu tiên tại Châu Á phát triển ngành cho thuê, được hỗ trợ bởi ngân hàng thương mại và các công ty thương mại tổng hợp Công ty cho thuê đầu tiên, Orient Leasing Corporation, được thành lập vào năm 1963 Đến đầu những năm 70, hoạt động cho thuê tài chính đã bắt đầu xuất hiện tại Hàn Quốc, Ấn Độ và Indonesia, và vào cuối những năm 70 đến đầu những năm 80, ngành cho thuê tài chính đã phát triển rộng rãi ở hầu hết các quốc gia Châu Á.
Hoạt động cho thuê tài chính hiện đã có mặt tại hơn 80 quốc gia, với giá trị toàn cầu tăng từ 350 tỷ đô la vào năm 1994 lên trên 4.000 tỷ đô la vào năm 2008 Điều này chứng tỏ rằng cơ chế cho thuê tài chính mang lại lợi ích cho tất cả các bên liên quan, giúp doanh nghiệp nhanh chóng đầu tư vào tài sản để tạo ra lợi nhuận hợp lý, bù đắp chi phí thuê mướn Xu hướng này dự kiến sẽ tiếp tục phát triển mạnh mẽ trong tương lai.
1.1.1.2 Khái niệm cho thuê tài chính
Theo Nghị định số 16/2001/NĐ-CP của Chính phủ ban hành ngày 02/05/2001, hoạt động cho thuê tài chính được định nghĩa là một hình thức cung cấp tài chính, trong đó bên cho thuê sẽ cung cấp tài sản cho bên thuê sử dụng trong một khoảng thời gian nhất định, đổi lại bên thuê phải trả một khoản phí thuê tài sản.
Cho thuê tài chính là hình thức tín dụng trung và dài hạn, cho phép bên thuê sử dụng máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác thông qua hợp đồng cho thuê Bên cho thuê sẽ mua các tài sản theo yêu cầu của bên thuê và giữ quyền sở hữu, trong khi bên thuê có trách nhiệm thanh toán tiền thuê trong suốt thời gian đã thỏa thuận.
Khi hết thời hạn thuê, bên thuê có quyền lựa chọn mua lại tài sản hoặc tiếp tục thuê theo điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng Tổng số tiền thuê phải ít nhất bằng giá trị tài sản tại thời điểm ký hợp đồng cho thuê tài chính.
Theo Điều 113, mục 4 của Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, hoạt động cho thuê tài chính được định nghĩa là việc cấp tín dụng trung hạn và dài hạn dựa trên hợp đồng cho thuê tài chính, với các điều kiện cụ thể phải được đáp ứng.
Khi hết thời gian thuê theo hợp đồng, bên thuê có quyền nhận chuyển nhượng sở hữu tài sản cho thuê hoặc tiếp tục gia hạn hợp đồng theo thỏa thuận giữa hai bên.
Hình thức cho thuê tài chính
Theo phương thức này, bên cho thuê mua tài sản theo yêu cầu của bên đi thuê, đã được thỏa thuận trong hợp đồng Quy trình tài trợ có sự tham gia của ba bên: bên cho thuê, bên đi thuê và bên cung cấp.
Hình 1.1: Cho thuê tài chính thuần
1a Bên cho thuê và bên đi thuê ký hợp đồng thuê tài sản
1b Bên cho thuê và bên cung cấp ký hợp đồng mua tài sản
2a Bên cung cấp lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu cho bên cho thuê
2b Bên cung cấp chuyển giao tài sản cho bên đi thuê
2c Bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản
2d Bên cho thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng cho bên đi thuê
Phương thức tài trợ ba bên, hay còn gọi là cho thuê tài chính, là hình thức phổ biến nhất, đặc biệt trong lĩnh vực cho thuê máy móc thiết bị, nhờ vào những ưu điểm nổi bật của nó.
Bên cho thuê không phải mua tài sản trước và như vậy sẽ làm cho vòng quay của vốn nhanh hơn do không phải dự trữ tồn kho
Việc chuyển giao tài sản diễn ra trực tiếp giữa bên cung cấp và bên đi thuê, với trách nhiệm của cả hai bên về tình trạng hoạt động của tài sản Nhờ đó, bên cho thuê không còn phải lo lắng về tình trạng hoạt động của tài sản nữa.
Bên cho thuê không nhận trực tiếp tài sản để chuyển giao cho bên đi thuê, điều này giúp giảm thiểu rủi ro từ việc bên đi thuê từ chối nhận hàng do các sai sót kỹ thuật.
1.2.2 Mua và cho thuê lại
Mua và cho thuê lại, hay còn gọi là tái cho thuê, là một phương thức cho thuê đặc biệt giữa hai bên, trong đó doanh nghiệp bán tài sản dự định thuê cho công ty cho thuê tài chính và sau đó thuê lại tài sản đó để sử dụng Phương thức này giúp doanh nghiệp có thêm nguồn tài chính để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động hoặc đầu tư vào máy móc, thiết bị, hoặc nhà xưởng, nhờ vào nguồn vốn trung dài hạn từ công ty cho thuê tài chính Thông thường, tái cho thuê được áp dụng khi doanh nghiệp đã đầu tư nhiều vào tài sản cố định, dẫn đến thiếu hụt nguồn vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh hoặc đầu tư mới.
Hình 1.2: Mua và cho thuê lại
1a Bên cho thuê ký hợp đồng mua tài sản của doanh nghiệp
1b Bên cho thuê và bên đi thuê ký hợp đồng cho thuê
2a Bên đi thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sở hữu cho bên cho thuê
2b Bên cho thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng cho bên đi thuê đƣợc phép sử dụng tài sản
2c Bên cho thuê trả tiền mua tài sản cho bên đi thuê
3 Theo định kỳ bên đi thuê thanh toán tiền thuê cho bên cho thuê
Cho thuê hợp vốn là một phương thức cho thuê đặc biệt, kết hợp giữa hai loại cho thuê cơ bản Theo Thông tư số 08/2006/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 12/10/2006, cho thuê tài chính hợp vốn được định nghĩa là hoạt động cho thuê tài chính do một nhóm công ty cho thuê tài chính (từ hai công ty trở lên) thực hiện, trong đó một công ty làm đầu mối giao dịch với Bên thuê.
Các trường hợp áp dụng cho thuê hợp vốn :
Nhu cầu thuê tài chính của Bên thuê thường vượt quá giới hạn cho thuê tài chính của công ty cho thuê, với mức tối đa là 30% vốn tự có cho một khách hàng và 80% cho một nhóm khách hàng liên quan.
Khả năng tài chính, nguồn vốn và tài sản của một công ty cho thuê tài chính không đáp ứng đƣợc nhu cầu cho thuê tài chính
Nhu cầu phân tán rủi ro của công ty cho thuê tài chính
Bên thuê có nhu cầu thuê tài chính từ nhiều công ty cho thuê tài chính
Trong cho thuê hợp vốn, các thành viên cần tự nguyện tham gia và thống nhất về nội dung của khoản cho thuê, bao gồm việc lựa chọn tổ chức đầu mối cho thuê và tổ chức đầu mối thanh toán Tất cả các giao dịch liên quan đến cho thuê tài chính giữa các thành viên và giữa Bên cho thuê hợp vốn với Bên thuê phải được ghi rõ trong hợp đồng cho thuê hợp vốn.
Cho thuê ủy thác là hình thức cho thuê tài chính, trong đó bên thuê thứ nhất được phép cho bên thuê thứ hai thuê lại tài sản sau khi có sự đồng ý của bên cho thuê Thực tế, bên thuê thứ nhất đóng vai trò trung gian giữa bên cho thuê và bên thuê thứ hai, nhưng về mặt pháp lý, họ vẫn phải chịu trách nhiệm thực hiện hợp đồng với bên cho thuê Phương thức này cho phép bên thuê thứ hai, mặc dù không đủ điều kiện để trực tiếp thuê, vẫn có thể sử dụng tài sản cho hoạt động sản xuất kinh doanh.
Phương thức cho thuê tài sản này tối ưu hóa giá trị sử dụng cho doanh nghiệp, cho phép các doanh nghiệp không đủ điều kiện cho thuê tài chính vẫn có thể sử dụng tài sản phù hợp với nhu cầu Bên cho thuê đảm bảo thu hồi nợ, nhưng khi chuyển giao cho người thuê khác, việc kiểm soát tình trạng tài sản trở nên khó khăn hơn Thực tế, thường có sự chuyển nhượng hợp đồng từ bên thuê thứ nhất sang bên thuê thứ hai, sau khi bên cho thuê thẩm định tình hình kinh doanh của bên thuê thứ hai Khi hợp đồng được sang nhượng, bên thuê thứ nhất không còn trách nhiệm với bên cho thuê, và bên thuê thứ hai trở thành bên thuê chính thức.
Trong hình thức cho thuê tài chính này, bên cho thuê sẽ chuyển nhượng quyền sở hữu tài sản cho bên thuê sau khi bên cho thuê thu được một tỷ lệ nhất định tiền thuê Bên thuê vẫn có trách nhiệm tiếp tục thanh toán khoản tiền còn lại cho bên cho thuê dưới hình thức trả góp mua máy móc thiết bị.
Phương pháp này không phổ biến do nhiều công đoạn và thủ tục phức tạp Bên cho thuê ngại chuyển quyền sở hữu tài sản cho bên thuê mà chưa thu hồi đủ giá trị, dẫn đến việc tăng chi phí trả góp để bù đắp rủi ro Vì vậy, phương thức này trở nên kém hấp dẫn.
Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính của các công
ty cho thuê tài chính
Hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính được đo lường qua việc các công ty tối ưu hóa nguồn vốn để gia tăng lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro kinh doanh Để đánh giá hiệu quả này, chúng ta cần xem xét các chỉ tiêu cụ thể liên quan đến hoạt động cho thuê tài chính.
1.3.1 Kết quả hoạt động kinh doanh Đây là một chỉ tiêu quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả hoạt động của các công ty cho thuê tài chính Kết quả hoạt động kinh doanh là một bức tranh toàn cảnh về tình hình hoạt động của công ty Việc định hướng và các chính sách kinh doanh, sử dụng vốn của công ty tựu chung lại là làm cho việc kinh doanh của công ty có lợi nhuận Do vậy, trong bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế là chỉ tiêu được quan tâm nhiều nhất khi đánh giá hoạt động của toàn công ty Lợi nhuận trước thuế càng cao thì khả năng công ty hoạt động càng hiệu quả
1.3.2 Dƣ nợ cho thuê tài chính
Dư nợ cho thuê tài chính là chỉ tiêu quan trọng thứ hai để đánh giá hiệu quả hoạt động của công ty cho thuê tài chính Chỉ tiêu này không chỉ gắn liền với hoạt động của công ty mà còn giúp tạo ra lợi nhuận Khi dư nợ cho thuê tài chính càng cao, khả năng thu được lợi nhuận của công ty càng lớn Hơn nữa, dư nợ cho thuê tài chính còn giúp xác định thị phần của từng công ty, từ đó cho phép đánh giá hiệu quả hoạt động của các công ty cho thuê tài chính khác nhau.
Chất lượng tín dụng được đánh giá qua tỷ lệ nợ xấu của các công ty cho thuê tài chính, với nợ xấu được xác định là nợ thuộc nhóm thứ 3 trở lên Một công ty cho thuê tài chính hiệu quả thường có tỷ lệ nợ xấu dưới 5%, cho thấy khả năng kiểm soát rủi ro tốt trong hoạt động kinh doanh của mình.
Số lượng khách hàng là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá hiệu quả hoạt động của các công ty cho thuê tài chính Khách hàng không chỉ là yếu tố sống còn mà còn tạo cơ hội gia tăng thu nhập và lợi nhuận cho công ty Sự gia tăng số lượng khách hàng cho thấy định hướng kinh doanh của công ty đang hiệu quả Vì vậy, các công ty cho thuê tài chính thường chú trọng đến chỉ tiêu này.
Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động cho thuê tài chính
1.4.1.1 Các yếu tố gián tiếp bên ngoài
Các yếu tố gián tiếp bên ngoài, mặc dù nằm ngoài sự kiểm soát của các công ty cho thuê tài chính, vẫn có ảnh hưởng đáng kể đến hoạt động của họ Sự thay đổi của những yếu tố này có thể gây ra biến động trong nền kinh tế, từ đó lan tỏa đến các thành phần kinh tế khác, bao gồm cả các công ty cho thuê tài chính Những biến động này có thể tác động trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của các công ty cho thuê tài chính, làm thay đổi cách thức vận hành và chiến lược kinh doanh của họ.
Các yếu tố gián tiếp bên ngoài ảnh hưởng đến hoạt động của các công ty cho thuê tài chính bao gồm tình hình kinh tế vĩ mô, chính trị, và khung pháp lý của quốc gia Bên cạnh đó, yếu tố văn hóa xã hội và sự tiến bộ khoa học, kỹ thuật cũng đóng vai trò quan trọng trong việc định hình môi trường cho thuê tài chính.
1.4.1.1.1 Các yếu tố kinh tế vĩ mô
Các yếu tố kinh tế vĩ mô như GDP, CPI, tỷ lệ lạm phát, tỷ giá hối đoái, lãi suất cho vay và tỷ lệ thất nghiệp có tác động lớn đến nền kinh tế quốc gia và ảnh hưởng đến hoạt động của các công ty cho thuê tài chính Việc theo dõi và dự báo những yếu tố này là rất quan trọng, giúp các công ty chủ động hoạch định các kịch bản kinh doanh nhằm giảm thiểu rủi ro do những biến động kinh tế.
Mỗi quốc gia đều có một hệ thống chính trị, đường lối và tư tưởng riêng, đóng vai trò quan trọng trong việc chi phối và định hướng sự phát triển kinh tế.
Một nền tảng chính trị ổn định và định hướng rõ ràng là yếu tố quan trọng giúp các thành phần kinh tế, bao gồm cả các công ty cho thuê tài chính, phát triển bền vững và phù hợp với chủ trương cũng như chính sách của quốc gia.
Chính sách chính trị của chính phủ đóng vai trò quan trọng trong việc hình thành các chính sách kinh tế, từ đó ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh tế Những tác động này sẽ dẫn đến những ảnh hưởng gián tiếp đối với hoạt động cho thuê tài chính.
Hành lang pháp lý bao gồm các văn bản luật và quy định do Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước ban hành, nhằm quản lý hoạt động thuê tài chính của các công ty cho thuê Đây là cơ sở pháp lý quan trọng để điều chỉnh hoạt động của các công ty này và giải quyết tranh chấp phát sinh giữa công ty và khách hàng Mọi thay đổi trong các văn bản pháp lý sẽ ảnh hưởng lớn đến hoạt động cho thuê tài chính.
1.4.1.1.4 Yếu tố văn hóa xã hội
Mỗi quốc gia đều có những đặc điểm riêng về dân cư, cơ cấu kinh tế, phong tục, văn hóa xã hội và lối sống, những yếu tố này ảnh hưởng đến tâm lý và tập quán kinh doanh của doanh nghiệp Do đó, việc nghiên cứu và hiểu rõ tập quán kinh doanh là rất quan trọng, giúp các công ty cho thuê tài chính xây dựng chính sách khách hàng hiệu quả, từ đó tiết kiệm thời gian và chi phí trong hoạt động tiếp thị và mở rộng mạng lưới kinh doanh.
1.4.1.1.5.Yếu tố tiến bộ khoa học, kỹ thuật và công nghệ
Ngành cho thuê tài chính, chủ yếu tập trung vào cho thuê máy móc và phương tiện vận tải, rất cần sự ứng dụng và đổi mới công nghệ để phát triển Việc chú trọng vào khoa học kỹ thuật tiên tiến và công nghệ hiện đại sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của thị trường cho thuê tài chính Do đó, tiến bộ trong khoa học, kỹ thuật và công nghệ là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến hoạt động của các công ty trong lĩnh vực này.
1.4.1.2 Các yếu tố trực tiếp bên ngoài
Các yếu tố bên ngoài ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của các công ty cho thuê tài chính bao gồm khách hàng, nhà cung cấp tài sản, các công ty bảo hiểm và các cơ quan, ban ngành liên quan Những yếu tố này không chỉ tham gia vào quá trình kinh doanh mà còn có tác động lớn đến kết quả hoạt động của các công ty trong lĩnh vực cho thuê tài chính.
Khách hàng là yếu tố quan trọng nhất ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của các công ty cho thuê tài chính Họ trực tiếp tác động đến hoạt động của công ty, và sự lựa chọn sản phẩm của họ sẽ góp phần tạo ra lợi nhuận, quyết định sự sống còn của doanh nghiệp.
Các công ty cho thuê tài chính cần nghiên cứu kỹ lưỡng để xây dựng chính sách khách hàng hiệu quả, không chỉ phục vụ cho khách hàng hiện tại mà còn thu hút khách hàng tiềm năng, nhằm tối đa hóa lợi nhuận.
1.4.1.2.2 Nhà cung ứng tài sản
Trong lĩnh vực cho thuê tài chính, tài sản cho thuê đóng vai trò quan trọng, là công cụ chủ yếu giúp các công ty thực hiện hoạt động của mình Với sự đa dạng về chủng loại và nguồn gốc, các nhà cung ứng tài sản ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của công ty cho thuê tài chính Đầu ra của các nhà cung ứng chính là đầu vào cho các công ty này Tuy nhiên, bên thuê là người quyết định về chủng loại, giá cả và chi phí, do đó, việc đa dạng hóa mối quan hệ với các nhà cung ứng cần được chú trọng để giảm thiểu rủi ro liên quan đến chất lượng hàng hóa, tránh gây thiệt hại cho bên thuê.
1.4.1.2.3 Các đơn vị bảo hiểm
Các công ty bảo hiểm đóng vai trò quan trọng trong hoạt động của các công ty cho thuê tài chính, vì tất cả tài sản cho thuê đều cần được bảo hiểm 100% giá trị Trên thị trường hiện nay có nhiều công ty bảo hiểm, do đó, việc chọn lựa một công ty uy tín với chi phí hợp lý, điều khoản bảo hiểm linh hoạt và quy trình bồi thường nhanh chóng là ưu tiên hàng đầu của các công ty cho thuê tài chính.
1.4.1.2.4 Các cơ quan, ban ngành khác liên quan
Hoạt động của các công ty cho thuê tài chính không chỉ bị ảnh hưởng bởi khách hàng, nhà cung cấp tài sản và đơn vị bảo hiểm, mà còn chịu sự tác động từ các cơ quan ban ngành như cơ quan đăng ký giao dịch bảo đảm, cơ quan đăng ký quyền sở hữu tài sản, chính quyền địa phương và tòa án trong việc thu hồi tài sản và xử lý nợ.
1.4.2 Các yếu tố bên trong
Kinh nghiệm phát triển hoạt động cho thuê tài chính ở một số nước và bài học kinh nghiệm dành cho Việt Nam
Hoạt động cho thuê tài chính tại Trung Quốc bắt đầu từ thập niên 80 và đã phát triển đa dạng về loại hình Hiện tại, Trung Quốc có hơn 60 công ty cho thuê tài chính, trong đó có 25 công ty có vốn liên doanh với nước ngoài.
Các công ty tài chính hiện nay vẫn duy trì hoạt động cho thuê tài chính như một ngành kinh doanh phụ Doanh thu từ lĩnh vực này đã ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ qua các năm, từ 13,2 triệu đô la Mỹ vào năm 1981 lên gần 1 tỷ đô la Mỹ vào năm gần đây.
Trong lĩnh vực cho thuê tài chính tại Trung Quốc, các công ty cho thuê tài chính cung cấp tài trợ toàn bộ giá trị tài sản thuê, cho phép bên thuê có quyền chọn tài sản đến hết hạn hợp đồng và thực hiện khấu hao tài sản Hoạt động này còn chịu sự chi phối của kế hoạch và chính sách của nhà nước, trong đó quyết định cho thuê và lịch thanh toán nợ phụ thuộc vào chiến lược của Nhà nước Đồng thời, tài sản thuê phải nằm trong danh mục quản lý của nhà nước nhằm ngăn chặn việc đầu tư vào các tài sản lỗi thời, không phù hợp với sự phát triển kinh tế quốc gia.
Các công ty cho thuê tài chính cần xác định nhà cung cấp phù hợp, hiểu rõ về giá cả, công nghệ và kỹ thuật vận hành của thiết bị cho thuê, đồng thời hợp tác với nhà cung cấp để hướng dẫn bên thuê cách vận hành máy móc hiệu quả.
Hoạt động cho thuê tài chính tại Trung Quốc bị chi phối mạnh mẽ bởi Nhà nước, với vai trò định hướng phát triển nhằm giảm thiểu rủi ro như đầu tư vào tài sản cũ và ngăn chặn việc mua bán tài sản không đúng giá trị Nhà nước cũng xây dựng hành lang pháp lý hoàn thiện cho lĩnh vực này, thành lập Hiệp hội cho thuê tài chính để hỗ trợ các công ty thành viên và khuyến khích đầu tư nước ngoài thông qua các hình thức liên doanh hoặc 100% vốn nước ngoài Bên cạnh đó, các chính sách ưu đãi như miễn giảm thuế thu nhập trong hai năm đầu cũng được áp dụng để thúc đẩy sự phát triển của ngành cho thuê tài chính.
Hoạt động cho thuê tài chính tại Hàn Quốc bắt đầu từ năm 1970, đáp ứng nhu cầu đầu tư vào máy móc thiết bị mới và hiện đại Đây là một kênh dẫn vốn hiệu quả bên cạnh vốn ngân hàng, và khi được giám sát bởi Bộ Tài chính, kinh tế Hàn Quốc đã có sự tăng trưởng rõ rệt Đến năm 1995, với 25 công ty cho thuê tài chính và quy mô hoạt động đạt 18 tỷ đô la Mỹ, Hàn Quốc đứng thứ hai thế giới về doanh số cho thuê tài chính, trong đó 30% máy móc thiết bị được tài trợ qua hình thức này Năm 1996, quy mô thị trường cho thuê tài chính đạt 16,9 tỷ đô la Mỹ, chiếm 28,5% tổng đầu tư quốc gia vào máy móc thiết bị trong những năm 1990.
Chính phủ đặc biệt chú trọng đến hạch toán kế toán trong lĩnh vực cho thuê tài chính Vào ngày 18/03/2005, Viện Nghiên cứu kế toán Hàn Quốc đã thông qua bản tiêu chuẩn kế toán doanh nghiệp, áp dụng cho các công ty hoạt động trong lĩnh vực cho thuê tài chính.
Nhƣ vậy, hoạt động cho thuê tài chính tại Hàn Quốc có đƣợc hiệu quả cao là nhờ vào những nguyên nhân sau :
Chính phủ đóng vai trò quan trọng trong việc định hướng cơ cấu tài sản cho thuê và hạn chế tín dụng ngân hàng, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của hoạt động cho thuê tài chính nhờ vào các quy định linh hoạt trong ngành.
Chính phủ đang khuyến khích ngành cho thuê tài chính bằng cách triển khai các biện pháp khuyến khích đầu tư, ưu đãi thuế, quy định về khấu hao tài sản và nhiều ưu đãi khác dành cho các công ty trong lĩnh vực này.
Hệ thống văn bản pháp lý điều chỉnh hoạt động cho thuê tài chính đã được cụ thể hóa thành luật, đồng thời cung cấp các văn bản rõ ràng về việc xử lý nghiệp vụ hạch toán kế toán trong lĩnh vực cho thuê tài chính.
Khuyến khích phát triển doanh nghiệp nhỏ và vừa, kết hợp với tăng trưởng kinh tế nhanh chóng, đã tạo ra nhu cầu lớn về đầu tư máy móc và thiết bị Điều này mở ra cơ hội rộng lớn cho các công ty cho thuê tài chính.
Khuyến khích các nhà đầu tư nước ngoài tham gia đầu tư vào lĩnh vực cho thuê tài chính thông qua việc thành lập công ty cho thuê tài chính liên doanh hoặc công ty cho thuê tài chính 100% vốn nước ngoài.
Hoạt động cho thuê tài chính tại Indonesia bắt đầu vào năm 1974 nhưng chưa phát triển mạnh mẽ cho đến khi có pháp lệnh số 61/1188 của Chính phủ và các quy định từ Bộ Tài chính Kể từ đó, cho thuê tài chính đã đóng góp đáng kể vào việc đầu tư máy móc cho nền kinh tế, với trị giá hợp đồng cho thuê đạt gần 4.062 tỷ Rupi, tăng 6,2 lần so với năm 1986 Số lượng công ty cho thuê tài chính cũng gia tăng nhanh chóng, phản ánh sự phát triển mạnh mẽ của ngành này.
Tại Indonesia, các công ty cho thuê tài chính được phép thực hiện đồng thời cả hoạt động cho thuê tài chính và cho thuê vận hành Ngoài ra, họ còn có thể tham gia vào các nghiệp vụ khác như đầu tư dài hạn, kinh doanh chứng khoán, mua nợ, phát hành thẻ tín dụng và tài trợ tín dụng tiêu dùng Chính phủ khuyến khích sự phát triển của ngành cho thuê tài chính thông qua việc miễn giảm thuế cho tài sản thuê khi nhập khẩu hoặc bán Bên cạnh đó, chính sách hạn chế tín dụng cũng thúc đẩy các doanh nghiệp tìm đến các công ty cho thuê tài chính nhiều hơn.
Hoạt động cho thuê tài chính tại Malaysia bắt đầu từ năm 1974 và phát triển mạnh mẽ vào đầu những năm 80 Tuy nhiên, vào năm 1985, sự suy thoái kinh tế và quản lý yếu kém của Chính phủ đã khiến hoạt động này bị ảnh hưởng Khi nền kinh tế phục hồi vào năm 1990, đặc biệt trong lĩnh vực công nghiệp, hoạt động cho thuê tài chính đã có sự phát triển trở lại Các công ty cho thuê tài chính tại Malaysia thực hiện cả hai hình thức cho thuê tài chính và cho thuê vận hành, trong đó tỷ trọng cho thuê vận hành đã tăng từ 14% vào năm 1986 lên 20,7% vào năm 1990.
1.5.5 Bài học kinh nghiệm dành cho Việt Nam
THỰC TRẠNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH
Tổng quan về Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu
Năm 2006 đánh dấu một bước tiến quan trọng cho ngành ngân hàng Việt Nam khi các ngân hàng trong nước nhận được sự tư vấn từ các tổ chức tài chính quốc tế, dẫn đến việc mua cổ phần và tham gia vào quản trị Việc xây dựng một tập đoàn tài chính vững mạnh, bao gồm các chi nhánh và công ty độc lập trong các lĩnh vực chuyên biệt, trở thành ưu tiên hàng đầu trong quá trình tái cấu trúc ngân hàng thương mại cổ phần Đồng thời, việc tìm kiếm nguồn vốn để đầu tư vào công nghệ, thiết bị sản xuất và mở rộng kinh doanh của các doanh nghiệp trở thành thách thức lớn, đặc biệt khi Việt Nam gia nhập Tổ chức thương mại thế giới WTO.
Hội đồng quản trị Ngân hàng TMCP Á Châu đã quyết định thành lập Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu, nhằm trở thành một đối tác tài chính chuyên nghiệp và đáng tin cậy, đáp ứng nhu cầu vốn đầu tư cho doanh nghiệp Sự ra đời của công ty cho thuê tài chính còn giúp đa dạng hóa sản phẩm tín dụng ngân hàng và tiến tới mô hình hoạt động theo chuẩn mực quốc tế của các định chế tài chính.
Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu được thành lập vào ngày 16/07/2007 với vốn điều lệ 100 tỷ đồng, trụ sở ban đầu tại 71 Điện Biên Phủ, Phường 15, Quận Bình Thạnh, Tp Hồ Chí Minh Đến tháng 10/2007, công ty đã chuyển trụ sở về 45 Võ Thị Sáu, Phường Đakao, Quận 1, Tp Hồ Chí Minh Đến ngày 25/06/2010, vốn điều lệ của công ty đã được tăng lên 200 tỷ đồng.
Ngày 14/12/2010, Công ty chuyển trụ sở về tại 131 Châu Văn Liêm, Phường 14, Quận 5, Tp Hồ Chí Minh và ngày 23/12/2011, Công ty đã thành lập
Chi nhánh Hà Nội đặt tại số 100, Trần Đại Nghĩa, Phường Đồng Tâm, Quận Hai Bà Trƣng, Tp Hà Nội
Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên với giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số 0305142496 đã được đăng ký lần đầu vào ngày 16/07/2007 và đã thực hiện thay đổi đăng ký lần thứ 5 vào ngày 14/12/2010.
Tên công ty viết bằng tiếng Việt : Công ty TNHH một thành viên Cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu
Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài : Asia Commercial Bank Leasing Company Limited
Tên công ty viết tắt : ACBL.CO.,LTD
Vốn điều lệ : 200 tỷ đồng
Ngành nghề kinh doanh chủ yếu bao gồm huy động vốn từ nhiều nguồn khác nhau, như nhận tiền gửi có kỳ hạn từ 1 năm trở lên của tổ chức và cá nhân Ngoài ra, doanh nghiệp còn vay vốn ngắn, trung và dài hạn từ các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước Đặc biệt, việc phát hành các loại giấy tờ có giá như kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi và trái phiếu cũng là một phần quan trọng trong hoạt động huy động vốn của doanh nghiệp.
Trong một năm, tổ chức và cá nhân trong nước có thể huy động vốn theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thông qua việc phát hành giấy tờ có giá trị như trái phiếu và chứng chỉ tiền gửi Đối với việc huy động vốn từ cá nhân và tổ chức nước ngoài, cần có sự chấp thuận từ Ngân hàng Nhà nước Ngoài ra, các nguồn vốn khác cũng có thể được tiếp nhận theo quy định Dịch vụ cho thuê tài chính và ủy thác là những hoạt động quan trọng, bao gồm việc nhận ủy thác máy móc, thiết bị để cho thuê, cũng như nhận ủy thác tiền từ các tổ chức và cá nhân để nhập máy móc phục vụ cho thuê tài chính Các dịch vụ quản lý tài sản và bảo lãnh liên quan đến cho thuê tài chính cũng được thực hiện theo hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước.
Nhà nước cho phép cho thuê vận hành và thực hiện mua lại tài sản theo hình thức cho thuê tài chính Đồng thời, các khoản thu từ hợp đồng cho thuê tài chính có thể được bán cho các tổ chức và cá nhân.
2.1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động
Cơ cấu tổ chức hoạt động của Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu đƣợc thể hiện qua sơ đồ sau :
Hình 2.1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu
Hội đồng quản trị là cơ quan quyền lực cao nhất của công ty, bao gồm chủ tịch, phó chủ tịch và các ủy viên chuyên trách Cơ quan này có trách nhiệm hoạch định và định hướng phát triển cho công ty trong từng giai đoạn, đồng thời kiểm soát toàn bộ hoạt động để đảm bảo sự phát triển ổn định và đúng hướng Để hỗ trợ cho hội đồng quản trị, Ban kiểm soát thực hiện nhiệm vụ kiểm tra việc thực hiện các hoạt động theo định hướng đã đề ra.
Các chi nhánh/Phòng giao dịch/Văn phòng đại diện
Kiểm toán nội bộ Trợ lý
BAN TÍN DỤNG KINH DOANH VẬN HÀNH HỖ TRỢ
Bộ phận phân tích tín dụng
Bộ phận quan hệ đối tác
Phòng dịch vụ khách hàng
Bộ phận Pháp chế & tuân thủ
Bộ phận thẩm định tài sản đóng vai trò quan trọng trong việc giảm thiểu rủi ro và bảo đảm hoạt động của công ty tuân thủ các quy định pháp luật cũng như quy định của ngân hàng nhà nước.
Ban tổng giám đốc là cơ quan chủ chốt thực hiện điều hành công ty theo định hướng của hội đồng quản trị Hiện tại, ban tổng giám đốc chỉ gồm một tổng giám đốc chịu trách nhiệm toàn bộ hoạt động của công ty, được hỗ trợ bởi trợ lý giám đốc và ban kiểm toán nội bộ.
Trợ lý giám đốc hỗ trợ ban tổng giám đốc trong việc kiểm soát tiến độ thực hiện kế hoạch và theo dõi sát sao từng bộ phận Ban kiểm toán nội bộ có nhiệm vụ kiểm tra và cảnh báo rủi ro, nhằm hạn chế và phòng ngừa rủi ro trong hoạt động của công ty.
Công ty hoạt động với bốn khối chính: ban tín dụng, khối kinh doanh, khối vận hành và khối hỗ trợ Mặc dù mỗi khối đảm nhận vai trò và nhiệm vụ riêng biệt, chúng đều hỗ trợ lẫn nhau, góp phần vào sự ổn định và liên tục của hoạt động công ty.
Ban tín dụng gồm 5 thành viên, bao gồm 1 trưởng ban, 1 phó ban thường trực, 1 phó ban và 2 ủy viên Nhiệm vụ chính của ban là phê duyệt toàn bộ hồ sơ tín dụng tại công ty, đảm bảo rằng các hồ sơ này phù hợp và đáp ứng đủ điều kiện thuê tài chính theo chính sách tín dụng của công ty.
Khối kinh doanh : bao gồm 2 phòng kinh doanh (phòng kinh doanh 1 và phòng kinh doanh 2), bộ phận phân tích tín dụng và bộ phận quan hệ đối tác
Hiện tại, bộ phận phân tích tín dụng chưa được thành lập, do đó nhân viên phòng kinh doanh đang kiêm nhiệm chức năng này Khối kinh doanh gồm 21 nhân viên, trong đó có 16 nhân viên kinh doanh, chịu trách nhiệm xây dựng và phát triển mối quan hệ khách hàng Họ thực hiện cung cấp sản phẩm và dịch vụ cho thuê tài chính, thẩm định và đề xuất cấp tín dụng, nghiên cứu thị trường và đối thủ cạnh tranh để cập nhật thông tin, mở rộng mạng lưới sản phẩm qua các nhà cung cấp tài sản cho thuê, đồng thời thực hiện quảng bá hình ảnh công ty thông qua các hoạt động marketing.
Khối vận hành của công ty bao gồm phòng dịch vụ khách hàng, bộ phận pháp chế và tuân thủ, cùng bộ phận thẩm định tài sản, với tổng cộng 9 nhân viên Trong đó, có 5 nhân viên làm việc tại phòng dịch vụ khách hàng, 2 nhân viên thuộc bộ phận pháp lý và 2 nhân viên thẩm định tài sản Khối vận hành chịu trách nhiệm vận hành, kiểm soát và hỗ trợ phòng kinh doanh trong việc thẩm định giá tài sản cho thuê tài chính, thực hiện giải ngân, hoàn tất thủ tục pháp lý và chăm sóc khách hàng sau giải ngân Bộ phận pháp chế và tuân thủ cũng đảm nhiệm việc tư vấn pháp lý cho ban tổng giám đốc và các phòng ban, nhằm đảm bảo mọi hoạt động của công ty tuân thủ đúng quy định của pháp luật và ngân hàng nhà nước.
Các thành tựu đạt được
Trong hơn 4 năm hoạt động, công ty đã đạt được nhiều thành tựu nổi bật trong lĩnh vực cho thuê tài chính Việc quản lý và sử dụng nguồn vốn kinh doanh hiệu quả đã mang lại lợi nhuận gia tăng hàng năm Chính sách tín dụng hợp lý và định hướng phát triển rõ ràng giúp công ty tiếp cận đa dạng khách hàng từ nhiều ngành nghề, mở rộng quy mô khách hàng và gia tăng số lượng cũng như giá trị hợp đồng cho thuê Kết quả là, thị phần của công ty trên thị trường cho thuê tài chính đã tăng nhanh, đồng thời xây dựng được thương hiệu vững mạnh.
2.3.2 Công tác tổ chức nhân sự
Ngay từ khi thành lập, ACB Leasing đã nhanh chóng ổn định tổ chức với 18 nhân viên chuyển từ các chi nhánh ngân hàng khác trong hệ thống Ban Tổng Giám đốc đã cử nhân viên tham gia các lớp đào tạo tại Trung tâm Đào tạo ACB, đồng thời xây dựng cơ chế và điều hành theo quy định của ACB Hiện tại, ACB Leasing đã có 42 cán bộ nhân viên, ghi nhận mức tăng trưởng 194,12% so với năm trước.
Tính đến năm 2010, công ty đã có 35 nhân viên nghiệp vụ, tăng 218,18% so với năm trước Sự tăng trưởng này chủ yếu đến từ phòng kinh doanh với 7 nhân viên mới và bộ phận quan hệ đối tác với 4 nhân viên Hơn 90% nhân sự của công ty sở hữu trình độ đại học và hàng năm, họ được đào tạo tại các trung tâm nghiệp vụ của ACB, nhằm đảm bảo sự phát triển lâu dài và bền vững cho công ty.
ACB Leasing sở hữu lợi thế nổi bật nhờ đội ngũ nhân viên trẻ trung, năng động, có khả năng thích ứng nhanh chóng với những yêu cầu của công việc áp lực cao.
2.3.3.Mô hình tổ chức gọn nhẹ, phát huy năng lực nhân viên
Hầu hết các phòng ban trong công ty được thiết kế gọn nhẹ, giúp tăng cường tính linh hoạt và hiệu quả trong quản lý và vận hành, từ đó hỗ trợ xử lý công việc nhanh chóng và kịp thời.
Với mô hình tổ chức bộ máy gọn nhẹ, ACB Leasing dễ dàng liên hệ và phối hợp hoạt động với các Phòng/Ban hội sở của Ngân hàng TMCP Á Châu, các chi nhánh trong toàn hệ thống, cũng như các tổ chức khác và giữa các thành viên nội bộ Điều này không chỉ giúp mỗi cá nhân và phòng/bộ phận phát huy tối đa năng lực mà còn nâng cao hiệu quả công việc thông qua sự hợp tác chặt chẽ.
2.3.4.Chất lƣợng hoạt động cho thuê cao
Trong hơn 4 năm hoạt động, Công ty đã xây dựng và hoàn thiện quy trình cho thuê, đồng thời theo dõi sát sao hoạt động của các doanh nghiệp Chúng tôi thực hiện kiểm tra tài sản định kỳ sau giải ngân và kịp thời giải quyết các vướng mắc, khó khăn, nhằm hạn chế rủi ro trong hoạt động cho thuê tài chính.
Công ty tập trung vào việc lựa chọn và thẩm định khách hàng cũng như tài sản trước khi cho thuê, nhằm đảm bảo khách hàng có tình hình tài chính lành mạnh và chất lượng tín dụng tốt Việc này giúp công ty xác định những khách hàng tiềm năng, mang lại kết quả khả quan với không có nợ xấu trong suốt quá trình hoạt động Đây là dấu mốc quan trọng, chứng tỏ chính sách tín dụng cho thuê của công ty phù hợp với thị trường, lựa chọn ngành nghề rủi ro thấp, danh mục tài sản cho thuê có tính khả mại cao, cùng với chất lượng thẩm định tín dụng tốt và quản lý dư nợ an toàn sau giải ngân.
Tại ACB Leasing, tất cả các tài sản cho thuê tài chính đều được bảo hiểm trong suốt thời gian thuê, giúp công ty giảm thiểu rủi ro liên quan đến hư hỏng, cháy nổ và các sự cố ngoài ý muốn.
2.3.5 Những thành tựu về quản lý vận hành toàn công ty
Trong thời gian qua, bộ phận quan hệ đối tác của công ty đã triển khai các hoạt động marketing hiệu quả, góp phần tăng trưởng mạnh mẽ về số lượng hợp đồng và doanh thu cho thuê Năm 2011, công ty tổ chức hai hội nghị khách hàng tại TP Hồ Chí Minh và Hà Nội để giới thiệu hoạt động đến các doanh nghiệp Bên cạnh đó, việc gửi thư ngỏ từ phòng kinh doanh đã nâng cao nhận thức của nhiều doanh nghiệp về công ty, mở rộng mối quan hệ với khách hàng tiềm năng.
Cùng với sự phát triển của khách hàng, phòng dịch vụ khách hàng và bộ phận pháp chế, tuân thủ đã đạt được nhiều thành tựu quan trọng.
Trong thời gian qua, phòng dịch vụ khách hàng cùng bộ phận pháp chế và tuân thủ đã nỗ lực xây dựng và hoàn thiện quy trình, biểu mẫu phục vụ cho công tác kiểm tra sau giải ngân và kiểm soát tín dụng Những cải tiến này nhằm nâng cao chất lượng tín dụng và tăng cường năng lực quản lý khách hàng cũng như quản lý tài sản.
Sự thành công của ACB Leasing phần lớn nhờ vào vai trò quan trọng của phòng kế toán, với khả năng lập kế hoạch tài chính hiệu quả và chính xác Điều này giúp công ty tối ưu hóa nguồn vốn cho thuê và kiểm soát chi phí, từ đó nâng cao lợi nhuận Hơn nữa, việc kiểm soát rủi ro thanh khoản và lãi suất của phòng kế toán đảm bảo công ty luôn chủ động trong các kế hoạch kinh doanh, góp phần vào sự phát triển ổn định và bền vững của ACB Leasing.
2.3.6 Công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ
Công tác kiểm toán nội bộ đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành kinh doanh của công ty Mặc dù Bộ phận kiểm toán nội bộ đã gặp một số hạn chế trong thời gian qua, nhưng vẫn cần thiết phải nâng cao hiệu quả hoạt động để đảm bảo sự minh bạch và tin cậy trong quản lý tài chính.
Kiểm toán viên chính đã nỗ lực hoàn thành chương trình kiểm tra, với tất cả hồ sơ tại công ty được kiểm toán để phát hiện và sửa chữa sai sót, đảm bảo tính pháp lý của hồ sơ dự án thuê tài chính Bộ phận kiểm toán nội bộ cũng đóng góp ý kiến quan trọng để hoàn thiện quy trình kiểm tra sau giải ngân, giúp công ty kiểm soát rủi ro và thực hiện các biện pháp xử lý kịp thời và hiệu quả.
Những hạn chế và nguyên nhân
Mặc dù ACB Leasing đã đạt được một số kết quả tích cực trong thời gian qua, nhưng vẫn còn một số hạn chế cần khắc phục Những hạn chế này xuất phát từ cả nguyên nhân chủ quan và khách quan trong môi trường kinh doanh, khiến cho hoạt động cho thuê tài chính tại ACB Leasing chưa phát triển tương xứng với tiềm năng sẵn có.
2.4.1.1 Phương thức cho thuê đơn điệu, chưa đáp ứng đủ nhu cầu của bên thuê
ACB Leasing cung cấp phương thức cho thuê đơn giản, chủ yếu bao gồm cho thuê tài chính thông thường và hình thức mua và cho thuê lại (leaseback) Trong mô hình cho thuê tài chính thông thường, ba bên tham gia gồm Nhà cung cấp, Khách hàng thuê và ACB Leasing, giúp bên cho thuê không cần mua tài sản trước, từ đó tăng tốc độ vòng quay vốn và giảm áp lực tồn kho Bên cung cấp và bên đi thuê chịu trách nhiệm về tình trạng hoạt động và bảo trì tài sản, giúp bên cho thuê giảm rủi ro liên quan đến việc từ chối nhận hàng do lỗi kỹ thuật Phương thức mua và cho thuê lại hỗ trợ doanh nghiệp đã đầu tư lớn vào tài sản cố định có thêm nguồn tài chính cho nhu cầu vốn lưu động hoặc đầu tư mới, nhờ vào nguồn vốn trung dài hạn từ công ty cho thuê tài chính.
Mặc dù ACB Leasing hiện chỉ cung cấp hai hình thức cho thuê, nhưng điều này không đáp ứng đầy đủ nhu cầu đa dạng của khách hàng trong bối cảnh kinh tế hiện nay Việc hạn chế hình thức cho thuê cũng làm giảm khả năng cạnh tranh với các phương thức tín dụng khác, dẫn đến nguy cơ giảm thị phần ACB Leasing hoàn toàn có khả năng mở rộng sang các hình thức cho thuê khác như cho thuê hợp vốn và cho thuê hoạt động để tăng cường sự cạnh tranh và đáp ứng nhu cầu thị trường.
ACB Leasing vẫn chưa phát triển các dịch vụ như ủy thác và quản lý tài sản thuê tài chính cho các công ty cho thuê khác Do là đơn vị trực thuộc ACB, việc cung cấp dịch vụ hỗ trợ cho doanh nghiệp đi thuê còn hạn chế Hầu hết các công tác thẩm định tài sản và tư vấn miễn phí về nguồn gốc, giá cả, chủng loại và kỹ thuật đều phải thông qua Công ty thẩm định giá Á Châu, dẫn đến khách hàng phải trả phí tư vấn cho công ty này Điều này đã làm giảm đáng kể thu nhập của ACB Leasing.
Mặc dù vốn tự có của ACB Leasing đã tăng đáng kể, nhưng vẫn không đủ để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của khách hàng Theo quy định tại khoản 2, điều 128 Luật các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, tổng mức dư nợ cấp tín dụng cho mỗi khách hàng không được vượt quá 25% vốn tự có, dẫn đến mức tín dụng tối đa cho mỗi khách hàng chỉ là 52 tỷ đồng Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp lớn cần đầu tư lớn vào máy móc và dây chuyền sản xuất, vượt quá giới hạn này Do đó, ACB Leasing cần có biện pháp để gia tăng nguồn vốn hoạt động nhằm đảm bảo khả năng phục vụ nhu cầu tài chính của khách hàng trong dài hạn.
Hiện nay, ACB Leasing chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay từ ngân hàng mẹ ACB và vốn tự có Tuy nhiên, lãi suất vay từ ACB cao hơn lãi suất tiền gửi, dẫn đến chi phí vốn vay cao hơn so với vốn tự có Hơn nữa, công ty chưa huy động được vốn từ các tổ chức và cá nhân, gây ra nhiều hạn chế cho nguồn vốn hoạt động Do đó, trong năm 2012, ACB Leasing cần tìm kiếm nguồn vốn giá rẻ để duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả và gia tăng lợi nhuận.
Mặc dù khách hàng của ACB Leasing đã đa dạng hóa về ngành nghề, công ty vẫn chưa xây dựng được danh mục khách hàng mục tiêu cụ thể, dẫn đến việc khách hàng phát sinh một cách tự phát Do đó, cần chú trọng xây dựng danh mục ngành nghề kinh doanh để tìm kiếm khách hàng tiềm năng, nhằm hạn chế rủi ro khi cho thuê cho những ngành nghề kinh doanh có nguy cơ cao Điều này sẽ giúp cải thiện hiệu quả kinh doanh của khách hàng và bảo vệ chất lượng tín dụng của công ty.
ACB Leasing hiện đang gặp khó khăn trong việc quản lý khách hàng do độ phân tán địa lý cao Mặc dù đã thành lập chi nhánh Hà Nội để phân chia quản lý theo khu vực, nhưng chi nhánh này vẫn chưa bắt kịp nhịp độ hoạt động do đội ngũ nhân viên chủ yếu là mới tuyển và chưa được đào tạo bài bản Hơn nữa, hầu hết khách hàng vẫn do nhân viên tại hội sở quản lý, dẫn đến việc khách hàng ít có cơ hội tiếp xúc với chi nhánh Hà Nội Do đó, ACB Leasing cần sớm giải quyết vấn đề này để tạo thuận lợi hơn cho khách hàng trong giao dịch.
2.4.1.4 Địa bàn cho thuê chƣa đƣợc mở rộng
ACB Leasing đã thâm nhập vào hầu hết các ngành kinh tế có nhu cầu thuê tài chính, tuy nhiên, phần lớn khách hàng vẫn tập trung tại Hồ Chí Minh, Hà Nội và các tỉnh lân cận Khu vực miền Trung, mặc dù có nhiều doanh nghiệp hoạt động, vẫn chưa được chú ý nhiều từ phía công ty Đây là một thách thức mà ACB Leasing cần khắc phục để đa dạng hóa khách hàng và mở rộng thị trường cho thuê.
2.4.1.5 Công ty chƣa thiết lập đƣợc mối quan hệ với các nhà cung cấp nước ngoài
Hiện tại, ACB Leasing chủ yếu chỉ thiết lập mối quan hệ với các nhà cung cấp trong nước và chưa có hợp tác thường xuyên với các nhà cung cấp nước ngoài có công nghệ tiên tiến Việc vay vốn từ nước ngoài và sử dụng nguồn trả chậm để tài trợ cho các dự án thuê tài chính vẫn chưa được chú trọng.
2.4.1.6 Hạn chế về nhân lực
Đội ngũ cán bộ của ACB Leasing có trình độ cao, với 100% nhân viên Phòng kinh doanh sở hữu bằng đại học và trên đại học Tuy nhiên, ACB Leasing vẫn gặp khó khăn trong việc thẩm định tài sản cho thuê và các dự án phức tạp, thường cần sự hỗ trợ từ Trung tâm tín dụng Khối khách hàng doanh nghiệp do thiếu kinh nghiệm Bên cạnh đó, nhân viên Phòng kinh doanh còn hạn chế về năng lực cá nhân trong marketing và mở rộng mạng lưới khách hàng, cũng như thiếu hiểu biết về kỹ thuật máy móc, dẫn đến việc thẩm định nhu cầu khách hàng không chính xác và phụ thuộc nhiều vào thông tin từ khách hàng.
Đội ngũ nhân viên của ACB Leasing đã được cơ cấu khá hoàn chỉnh, nhưng vẫn còn thiếu một số bộ phận quan trọng, như bộ phận phân tích khách hàng Điều này buộc các nhân viên kinh doanh phải kiêm nhiệm công việc tái thẩm định hồ sơ sau giải ngân, dẫn đến việc thẩm định khách hàng không được khách quan Hệ quả là có thể xảy ra tiêu cực khi nhân viên kinh doanh đồng thời kiểm soát khách hàng sau giải ngân.
Một hạn chế của ACB Leasing là bộ phận thẩm định tài sản chưa hoàn chỉnh, dẫn đến việc công ty phải thuê đơn vị bên ngoài để thực hiện thẩm định giá Điều này gây bất lợi cho việc cung cấp dịch vụ cho khách hàng, đặc biệt là trong việc đáp ứng yêu cầu về chi tiết kỹ thuật và giá cả tài sản thuê.
2.4.1.7 Chủng loại tài sản cho thuê
Chủng loại tài sản cho thuê cần phải gắn liền với một chiến lược khách hàng cụ thể để phát triển hiệu quả Sau khi xác định được khách hàng mục tiêu, công ty nên lựa chọn loại tài sản cho thuê phù hợp và tập trung nỗ lực vào các loại tài sản đó, bao gồm việc xây dựng mối quan hệ tốt với nhà cung cấp và đào tạo nhân viên chuyên sâu Tuy nhiên, ACB Leasing vẫn chưa xác định được loại tài sản cho thuê chuyên sâu, dẫn đến việc các loại tài sản cho thuê hiện tại chỉ đáp ứng nhu cầu phi tập trung của khách hàng Điều này khiến ACB Leasing chưa thể tạo ra sự chuyên biệt trong hoạt động nghiệp vụ, từ đó giảm khả năng cạnh tranh với các công ty cho thuê tài chính khác.
2.4.2 Nguyên nhân của những hạn chế trên
Thị trường cho thuê tài chính tại Việt Nam đã chứng minh được nhiều lợi ích lớn và tiềm năng phát triển Tuy nhiên, hiện nay, lĩnh vực này vẫn chưa phát triển tương xứng với những ưu điểm vốn có, do gặp phải nhiều bất cập trong cơ chế chính sách và điều hành thực tiễn, cũng như tình trạng bế tắc trong thị trường đầu ra.
2.4.2.1.1 Những khó khăn từ môi trường pháp lý
CÁC GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV CHO THUÊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Á CHÂU GIAI ĐOẠN 2012 - 2020
Định hướng và mục tiêu phát triển của hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam đến năm 2020
3.1.1 Dự báo về tiềm năng của thị trường cho thuê tài chính của Việt Nam
Môi trường kinh doanh chung hiện nay trên toàn thế giới rất khó khăn
Hầu hết các quốc gia đang thực hiện chính sách thắt chặt tài chính và kiểm soát nợ công, tuy nhiên tình hình nợ công tại châu Âu vẫn chưa được giải quyết, ảnh hưởng đến nền kinh tế toàn cầu, trong đó có Việt Nam Từ năm 2011, lạm phát tại Việt Nam gia tăng do hậu quả của khủng hoảng kinh tế, kéo theo nhiều hệ lụy, đặc biệt là sự bất ổn trong ngành tài chính ngân hàng Hơn 70% doanh nghiệp Việt Nam phải chịu áp lực từ khoản vay cao do lãi suất cho vay tăng, và hơn 50% doanh nghiệp thiếu vốn lưu động do chính sách thắt chặt tín dụng Năm 2011 thực sự là một năm khó khăn cho các doanh nghiệp khi tình hình kinh doanh không khả quan và chi phí sử dụng vốn vay ngân hàng gia tăng, cùng với việc tìm kiếm nguồn vốn hỗ trợ kinh doanh trở nên khó khăn hơn khi kênh tín dụng bị siết chặt.
Mặc dù cho thuê tài chính là một hình thức tín dụng mới tại Việt Nam, nhưng nó đã mang lại nhiều lợi ích đáng kể Mặc dù một số công ty cho thuê tài chính gặp khó khăn và kinh doanh thua lỗ, nhưng nhìn chung, chúng đã giúp giảm bớt áp lực cho hệ thống ngân hàng thương mại trong việc cung cấp vốn cho doanh nghiệp Dư nợ cho thuê tài chính hiện tại vẫn còn thấp, nhưng hoạt động của kênh tín dụng này đã hỗ trợ các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa, trong việc đổi mới công nghệ và đầu tư chiều sâu để nâng cao sức cạnh tranh Nhiều công ty cho thuê tài chính đang tái cấu trúc hoạt động, và dự báo rằng lĩnh vực này sẽ có nhiều cơ hội phát triển hơn trong năm 2012.
Năm 2012, kinh tế Việt Nam gặp nhiều khó khăn khi phải giảm lạm phát và duy trì ổn định thông qua chính sách tiền tệ thắt chặt Ngành ngân hàng cũng đối mặt với thách thức trong việc tái cấu trúc nền kinh tế, tập trung vào đầu tư công, hệ thống ngân hàng, doanh nghiệp nhà nước và các tập đoàn lớn Tuy nhiên, những khó khăn này lại tạo cơ hội cho hoạt động cho thuê tài chính phát triển, khi sự thắt chặt tín dụng của ngân hàng khiến nhiều doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp vừa và nhỏ, tìm đến hình thức cho thuê tài chính nhiều hơn.
Thị trường cho thuê tài chính tại Việt Nam đang phải đối mặt với nhiều thách thức, đặc biệt khi tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp không khả quan trong thời gian tới Hậu quả của cuộc khủng hoảng kinh tế đã tạo ra tác động dây chuyền lên hệ thống doanh nghiệp, với hàng tồn kho lớn và các khoản phải thu khó đòi Thêm vào đó, chi phí hoạt động và chi phí tài chính cũng gia tăng do sự thắt chặt tín dụng từ ngân hàng.
Năm 2012 và các năm tiếp theo, thị trường cho thuê tài chính tại Việt Nam đang mở ra nhiều cơ hội phát triển, nhưng cũng đối mặt với không ít rủi ro Do đó, các công ty cho thuê tài chính cần xây dựng các chính sách khách hàng hợp lý và triển khai kế hoạch phát triển hiệu quả để tận dụng tối đa tiềm năng này.
3.1.2 Mục tiêu của thị trường cho thuê tài chính Việt Nam
Thị trường cho thuê tài chính Việt Nam đã có sự tiến bộ vượt bậc trong hơn 15 năm qua, hiện có 12 công ty cho thuê tài chính hoạt động với số dư nợ tăng trưởng đều Mặc dù nhiều công ty đã có lãi, đặc biệt là những công ty thuộc ngân hàng thương mại cổ phần, nhưng vẫn chưa phát huy hết tiềm năng của thị trường Để phát triển bền vững trong bối cảnh kinh tế khó khăn năm 2012 và tương lai, ngành cho thuê tài chính cần đặt ra những mục tiêu cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động và khẳng định vai trò là kênh dẫn vốn quan trọng cho nền kinh tế.
Trong thời gian từ năm 2012 đến năm 2020, thị trường cho thuê tài chính
Việt Nam phải thực hiện đƣợc các mục tiêu sau :
Sự phát triển dư nợ cho thuê tốt, tăng trưởng qua các năm nhưng vẫn giữ được sự ổn định của thị trường
Các công ty cho thuê tài chính cần chủ động tìm kiếm và mở rộng nguồn vốn kinh doanh để duy trì hiệu quả hoạt động và giảm thiểu rủi ro thanh khoản.
Giảm tỷ lệ nợ xấu tại các công ty cho thuê tài chính, đặc biệt là các công ty thuộc ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn, là yếu tố quan trọng nhằm thúc đẩy sự phát triển ổn định và bền vững cho thị trường cho thuê tài chính Việt Nam.
Hoàn chỉnh các văn bản luật và dưới luật nhằm tạo hành lang pháp lý an toàn cho hoạt động cho thuê tài chính
Phát triển đa dạng sản phẩm cho thuê tài chính là yếu tố quan trọng để nâng cao hiệu quả hoạt động Đồng thời, cần hình thành và phát triển các thị trường hỗ trợ như thị trường mua bán máy móc thiết bị cũ và thị trường bảo hiểm, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động cho thuê tài chính.
Vì vậy, để thực hiện được các mục tiêu trên, thị trường cho thuê tài chính
Việt Nam cần có định hướng đúng đắn để phát triển thị trường cho thuê tài chính, điều này sẽ giúp hoạch định con đường phát triển tương lai và đảm bảo sự phù hợp với xu thế hiện tại của thị trường tài chính trong nước cũng như tình hình kinh tế toàn cầu Việc xem xét nghiêm túc các quan điểm cơ bản là cần thiết để thúc đẩy sự phát triển bền vững của thị trường tài chính Việt Nam.
Để phát triển nghiệp vụ cho thuê tài chính, cần phải đa dạng hóa các hoạt động kinh doanh tiền tệ và đồng thời phát triển đồng bộ các loại thị trường, đặc biệt là thị trường vốn và thị trường chứng khoán.
Để hoàn thiện và phát triển thị trường cho thuê tài chính tại Việt Nam, cần xây dựng một hệ thống văn bản quy phạm pháp luật đồng bộ và hoàn chỉnh Đồng thời, cần tham khảo và áp dụng một cách chọn lọc các ưu điểm và tiêu chuẩn quốc tế về cho thuê tài chính, đặc biệt là từ các quốc gia châu Á có điều kiện kinh tế và pháp lý tương đồng với Việt Nam.
Phát triển hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam cần tuân thủ pháp luật và thông lệ quốc tế, nhằm thu hút đầu tư nước ngoài vào ngành này Đồng thời, việc tạo ra các hành lang pháp lý thuận lợi sẽ giúp giải quyết hiệu quả các tranh chấp phát sinh.
Phát triển cho thuê tài chính cần phù hợp với bối cảnh và điều kiện kinh tế xã hội của Việt Nam, đặc biệt trong thời điểm hiện tại khi nền kinh tế đang đối mặt với các thách thức lớn như giảm lạm phát, tái cấu trúc nền kinh tế và ổn định thị trường.
Việc thực hiện cho thuê tài chính cần phải đồng bộ và phù hợp với chính sách phát triển kinh tế quốc gia cũng như các chính sách phát triển của các ngành kinh tế.
3.1.3 Định hướng phát triển hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu giai đoạn 2012 - 2020
Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động cho thuê tài chính tại Công ty TNHH MTV Cho thuê tài chính Ngân hàng Á Châu
3.2.1 Các giải pháp vĩ mô 3.2.1.1 Đối với chính phủ
3.2.1.1.1 Xây dựng môi trường pháp lý hoàn thiện, ổn định và đồng bộ đối với hoạt động cho thuê tài chính
Môi trường pháp lý ổn định và đồng bộ là yếu tố quan trọng cho sự phát triển của hoạt động cho thuê tài chính Chính phủ cần xây dựng hệ thống luật và văn bản dưới luật hoàn thiện, đặc biệt chú trọng đến việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng cho bên thuê tài chính.
Theo hướng dẫn ngày 14/09/2010 của Bộ Tài chính, doanh nghiệp được phép khấu trừ một lần thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cho thuê tài chính, thay vì khấu trừ dần theo thời gian như trước đây Tuy nhiên, hiện vẫn chưa có văn bản chính thức quy định về vấn đề này Do đó, nhà nước cần sớm ban hành một văn bản luật thống nhất để hướng dẫn việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng cho các doanh nghiệp thuê tài chính, nhằm tạo thuận lợi trong hạch toán kinh doanh và tiết kiệm chi phí thuế Đồng thời, cần cho phép doanh nghiệp tự chủ trong việc lựa chọn phương pháp khấu hao tài sản thuê.
Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp thuê tài chính tài sản cố định cần quản lý và khấu hao như tài sản của chính mình Việc khấu hao giúp doanh nghiệp tiết kiệm thuế bằng cách giảm lợi nhuận, từ đó giảm thuế thu nhập Tuy nhiên, do đối tượng cho thuê tài chính chủ yếu là các doanh nghiệp vừa và nhỏ tại Việt Nam, lợi nhuận của họ không cao, nên việc tiết kiệm thuế không đáng kể.
Nếu bên cho thuê áp dụng trích khấu hao, số thuế tiết kiệm sẽ cao hơn, và phần tiết kiệm này có thể được chuyển giao cho bên thuê thông qua việc giảm phí thuê Trong nhiều trường hợp, phí thuê còn thấp hơn lãi suất vay ngân hàng, tạo ra lợi ích lớn cho hình thức cho thuê tài chính Do đó, nhà nước nên cho phép các doanh nghiệp tự thỏa thuận về quyền trích khấu hao tài sản, nhằm tối ưu hóa lợi ích từ cho thuê tài chính.
Việc xác định ai là người trích khấu hao tài sản cho thuê trong trường hợp cho thuê tài chính và cho thuê vận hành vẫn chưa được thống nhất trong các văn bản pháp luật, dẫn đến sự chồng chéo và khó khăn trong hoạt động cho thuê tài chính Do đó, cần thiết phải sửa đổi các quy định để đạt được sự thống nhất và nhất quán, từ đó giúp cho hoạt động cho thuê tài chính diễn ra suôn sẻ Bên cạnh đó, cần cho phép các công ty cho thuê tài chính có quyền thu hồi ngay tài sản khi bên thuê vi phạm hợp đồng.
Hiện nay, hoạt động cho thuê tài chính tại Việt Nam được điều chỉnh bởi Luật Các tổ chức tín dụng và các văn bản hướng dẫn như Nghị định số 16/2001/NĐ-CP và Thông tư liên tịch số 08/2007/TTLT-NHNN-BCA-BTP Tuy nhiên, thực tế cho thấy các công ty cho thuê tài chính thường gặp khó khăn trong việc thu hồi và xử lý tài sản khi bên thuê vi phạm hợp đồng hoặc không thể trả nợ do thua lỗ trong kinh doanh.
Khó khăn trong việc thu hồi tài sản cho thuê chủ yếu xuất phát từ sự thiếu hợp tác của doanh nghiệp và sự thiếu can thiệp từ các cơ quan có thẩm quyền, mặc dù đã có hướng dẫn từ Thông tư liên tịch số 08/2007/TTLT-NHNN-BCA-BTP Thời hạn tối đa 30 ngày để bên thuê giao trả tài sản hiện nay là quá dài, tạo điều kiện cho bên thuê tẩu tán tài sản Do đó, cần sửa đổi luật để cho phép các công ty cho thuê tài chính thu hồi tài sản ngay lập tức khi bên thuê vi phạm hợp đồng, đồng thời áp dụng các biện pháp chế tài hỗ trợ Hướng dẫn mới cần quy định rõ trách nhiệm của ủy ban nhân dân và công an trong việc hỗ trợ thu hồi tài sản và đảm bảo an ninh trật tự Ngoài ra, thời gian thu hồi nên giảm xuống còn 10 ngày Nếu bên thuê không giao tài sản hoặc chuyển tài sản ra nước ngoài, công ty cho thuê tài chính sẽ phối hợp với các cơ quan có thẩm quyền để thu hồi, và bên thuê phải chịu mọi chi phí phát sinh Nếu đến hạn trả nợ mà bên thuê không thực hiện nghĩa vụ, bên cho thuê có quyền thu hồi tài sản và bên thuê sẽ bị coi là cố tình chiếm đoạt tài sản, vi phạm Luật Hình sự.
Việc đăng ký giao dịch đảm bảo cho các tài sản thuê tài chính cần được thực hiện một cách chặt chẽ hơn Hiện nay, nhiều công ty cho thuê tài chính đã chú trọng đến việc đăng ký hợp đồng cho thuê tài chính ngay từ đầu, thay vì chờ đến khi có tài sản mới tiến hành đăng ký Tuy nhiên, phần lớn các đăng ký này vẫn chưa hoàn toàn chính xác.
Trong quá trình thương lượng mua máy móc thiết bị, bên thuê có thể thay đổi thiết bị đã đăng ký, do đó cần sửa đổi đăng ký giao dịch đảm bảo kịp thời để ngăn ngừa rủi ro Quy định về đăng ký hợp đồng cho thuê tài chính cần đồng bộ và công bằng giữa các bên, bao gồm cả Nhà nước, nhằm bảo vệ quyền lợi liên quan đến tài sản cho thuê Cần làm rõ hậu quả pháp lý giữa việc có và không có đăng ký trong quá trình thu hồi tài sản.
3.2.1.1.2 Phát triển các thị trường hỗ trợ hoạt động cho thuê tài chính a) Phát triển thị trường mua bán máy móc thiết bị cũ
Thị trường mua bán máy móc thiết bị cũ tại Việt Nam vẫn chưa phát triển, gây khó khăn cho doanh nghiệp trong việc trao đổi và thay thế thiết bị Mặc dù thị trường này rất đa dạng và tiềm năng, nhiều doanh nghiệp không đủ tài chính để đầu tư vào máy móc mới Các thiết bị cũ, mặc dù không còn phù hợp với một số doanh nghiệp, vẫn có thể đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp khác Việc hình thành thị trường mua bán máy móc cũ sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và nâng cao khả năng cạnh tranh Ngoài ra, thị trường này cũng hỗ trợ các công ty cho thuê tài chính trong việc quản lý tài sản cho thuê, đơn giản hóa quy trình xử lý tài sản khi kết thúc hợp đồng và giảm chi phí kho bãi Tuy nhiên, nhà nước cần có các quy định để định hướng phát triển thị trường, đảm bảo tính ổn định và an toàn, đồng thời ngăn chặn việc nhập khẩu tài sản kém chất lượng từ nước ngoài.
Hiện nay, các công ty cho thuê tài chính gặp khó khăn trong việc tự định giá và giám định kỹ thuật tài sản do nhân viên thiếu đào tạo chuyên môn Việc đánh giá tài sản chủ yếu dựa vào thông tin từ thị trường và bên thuê, dẫn đến độ chính xác thấp và tính cảm tính cao Để phát triển bền vững, cần khuyến khích hình thành các tổ chức giám định độc lập, giúp kiểm soát chất lượng tài sản, tiết kiệm chi phí và thời gian trong thẩm định, đồng thời giảm rủi ro cho thuê tài sản giá trị cao.
Thị trường bảo hiểm đóng vai trò quan trọng trong lĩnh vực cho thuê tài chính, giúp bảo vệ tài sản khỏi rủi ro tổn thất trong quá trình sử dụng Việc mua bảo hiểm không chỉ bảo vệ tài sản mà còn nâng cao ý thức quản lý và phòng ngừa rủi ro của bên thuê Tại Việt Nam, thị trường bảo hiểm đã có nhiều cải tiến, với việc công khai minh bạch thông tin về hồ sơ, thủ tục, quy trình giám định và giải quyết bồi thường, cùng với dịch vụ chăm sóc khách hàng 24/24 giờ Tuy nhiên, thị trường bảo hiểm vẫn chưa phát triển đồng bộ, chưa hỗ trợ tối đa cho thị trường cho thuê tài chính Do đó, phát triển thị trường bảo hiểm là điều kiện cần thiết để thúc đẩy sự phát triển dịch vụ của các công ty cho thuê tài chính trong tương lai.
3.2.1.1.3 Mở rộng thị trường cho thuê cả về không gian và đối tƣợng khách hàng a) Đa dạng đối tượng cho thuê tài chính
Hiện nay, đối tượng cho thuê tài chính chủ yếu là doanh nghiệp và cá nhân có thu nhập cao, trong khi hộ gia đình vẫn gặp khó khăn trong việc tiếp cận Nhiều người cần vốn như xã viên hợp tác xã, nghệ nhân làng nghề, và hộ sản xuất tiểu thủ công nghiệp lại khó khăn trong việc tiếp cận nguồn tài trợ này Các công ty cho thuê tài chính chỉ cần đánh giá nhu cầu và tiềm năng của các đối tượng này để xem xét cho thuê Do đó, cần có văn bản hướng dẫn cho thuê tài chính nhằm cung cấp vốn đồng đều cho các bộ phận trong nền kinh tế, góp phần vào sự phát triển bền vững.
Theo quy định hiện hành, tài sản cho thuê tài chính chỉ bao gồm động sản như máy móc thiết bị và phương tiện vận tải, trong khi bất động sản như nhà xưởng, đất đai chưa được công nhận Tuy nhiên, thực tế tại Việt Nam cho thấy việc đầu tư vào nhà xưởng văn phòng đòi hỏi chi phí lớn, thường vượt quá khả năng của doanh nghiệp Do đó, nhiều doanh nghiệp phải chọn hình thức thuê mướn văn phòng và nhà xưởng để phục vụ sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, việc thuê này mang lại nhiều khó khăn, như giá thuê ngày càng cao, kết cấu sử dụng không phù hợp và thời hạn thuê ngắn, khiến doanh nghiệp không thể chủ động trong hoạt động sản xuất.
Chính phủ và ngân hàng nhà nước cần mở rộng tài sản cho thuê vào lĩnh vực bất động sản để kịp thời đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ Việc bổ sung các hình thức cho thuê mới phù hợp với sự phát triển của nền kinh tế là cần thiết để hỗ trợ sự ổn định và bền vững trong sản xuất.