Đang tải... (xem toàn văn)
1 TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG CƠ SỞ II TẠI TP HCM BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH GVGD ThS DƢƠNG THỊ HỒNG LỢI CHƢƠNG 1 Bài 1 1 Công ty Kim Long mua 1 lô hàng với giá 500 triệu đồng Sau 2 tháng, chúng được b[.]
TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƢƠNG CƠ SỞ II TẠI TP HCM BÀI TẬP KẾ TỐN TÀI CHÍNH GVGD: ThS DƢƠNG THỊ HỒNG LỢI CHƢƠNG Bài 1.1 Công ty Kim Long mua lô hàng với giá 500 triệu đồng Sau tháng, chúng bán với giá 550 triệu đồng Cơ Lan, kế tốn, tính lợi nhuận gộp 50 triệu đồng ông An phận bán hàng cho rằng, ghi lợi nhuận 30 triệu đồng phải nhập lơ hàng giống với giá 520 triệu đồng Theo bạn, ý kiến đúng, trình bày lập luận để giải thích Bài 1.2 Tình hình tài sản cơng ty (A) ngày 31/12/20XX sau: (Đvt: 1.000đ) Nguyên liệu, vật liệu 10.000 12 Tiền mặt Hàng hóa 100.000 13 Phải thu khác Vay ngắn hạn 70.000 14 Phải trả cho người bán 30.000 Công cụ, dụng cụ 5.000 15 Tiền gửi ngân hàng 20.000 Quỹ đầu tư phát triển 10.000 16 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 10.000 Nguồn vố đầu tư XDCB 30.000 17 Vay dài hạn 30.000 Tạm ứng 4.000 18 Thành phẩm 90.000 Phải thu khách hàng 16.000 19 Phải trả công nhân viên 5.000 Tài sản cố định hữu hình 300.000 20 Chi phí SXKD dở dang 50.000 10 Lợi nhuận chưa phân phối 15.000 21 Thuế khoản phải nộp 10.000 30.000 5.000 NN 11 Nguồn vốn kinh doanh 470.000 22 Thế chấp, ký cược, ký quỹ 10.000 ngắn hạn 23 Xây dựng dở dang Yêu cầu: Hãy phân loại tài sản, nguồn vốn xác định tổng số? Bài 1.3 DN A tính đến ngày 31/12/200X có tài sản liệt kê sau: (đvt: đồng) 20.000 Tài sản cố định 60.000.000 Hao mòn tài sản cố định Thành Phẩm 20.000.000 hữu hình Nguyên liệu, vật 2.000.000 6.000.000 liệu Công cụ,dụng cụ Tiền gửi 2.000.000 10 Tiền mặt ngân 10.000.000 11 Phải thu khách hàng 3.000.000 7.000.000 hàng Phải trả cho người 5.000.000 12 Vay ngắn hạn 3.000.000 bán Phải trả cho người 5.000.000 13 Lợi nhuận chưa phân phối bán Phải trả, phải nộp X? 1.000.000 khác Yêu cầu: xác định X CHƢƠNG Bài 2.1 Doanh nghiệp S nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, có tài liệu sau : Xuất kho hàng hóa bán thu tiền mặt, giá thực tế xuất kho 4.000.000đ, giá bán chưa thuế 5.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Xuất kho hàng hóa gửi bán cho khách hàng L, giá thực tế xuất kho 10.000.000đ Sau đó, khách hàng L đồng ý mua 4/5 số hàng với giá bán chưa thuế lô hàng chấp nhận mua 11.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Số hàng lại DN chuyển nhập kho Khách hàng mua hàng nghiệp vụ đề nghị giảm giá 10% (có giảm thuế) hàng chất lượng DN đồng ý giảm giá chi tiền mặt trả lại tiền cho khách hàng Khách hàng L chuyển khoản toán hết nợ cho doanh nghiệp sau trừ chiết khấu thương mại 2% (có giảm thuế) chiết khấu toán 1% số phải toán Yêu cầu : tính tốn, định khoản nghiệp vụ Bài 2.2 Doanh nghiệp X đại lý Q nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, có tài liệu sau : Xuất kho hàng hóa ký gửi đại lý Q: số lượng 1.000sp, giá thực tế đơn vị xuất kho 8.000đ, đơn giá ký gửi chưa thuế 10.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Đại lý Q toán tiền hàng ký gửi bán : số lượng 800sp (Đại lý Q thu tiền mặt) ; Sau trừ hoa hồng cho đại lý hưởng 5% giá bán thuế GTGT hoa hồng 10% DN nhận đủ số lại tiền mặt Số hàng ký gửi chưa bán chuyển nhập kho u cầu : tính tốn, định khoản tình hình DN X Đại lý Q Bài 2.3 Doanh nghiệp Y tổng công ty T nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, có tài liệu sau: Xuất kho hàng hóa bán trả góp cho cơng ty T: số lượng 10 đơn vị, giá thực tế đơn vị xuất kho 10.000.000đ, đơn giá bán trả chưa thuế 12.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, lãi trả góp 16.000.000đ, thời gian trả góp tháng Biết công ty T mua hàng làm TSCĐHH Cơng ty T tốn tiền mua trả góp tháng thứ chuyển khoản u cầu: tính tốn, định khoản tình hình DN X công ty T Bài 2.4 Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháo khấu trừ thuế, áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, có tài liệu sau: Xuất kho hàng B dùng trả lương CNV số lượng 300sp, giá thực tế đơn vị xuất kho 18.000đ, đơn giá bán chưa thuế 20.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% Xuất kho hàng C số lượng 400sp, giá thực tế đơn vị xuất kho 12.000đ, đơn giá bán chưa thuế 15.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, dùng: a Trả thưởng cuối năm cho CNV số lượng 300sp b Ủng hộ tổ chức đoàn thể xã hội số lượng 100sp Xuất kho hàng D số lượng 150sp, giá thực tế đơn vị xuất kho 10.000đ, dùng: a Khuyến số lượng 100sp không thu tiền b Ở phận quản lý DN (làm công cụ loại phân bổ lần) số lượng 50sp, đơn giá bán chưa thuế 14.000đ, thuế suất thuế GTGT 10% u cầu: tính tốn, định khoản tình hình Bài 2.5 Tại doanh nghiệp tháng có tình sau: Số dư đầu tháng TK 131: 50.000.000đ, chi tiết: TK 131A (Phải thu): 60.000.000đ TK 131B (nhận ứng trước): 10.000.000đ Phát sinh tháng: Khách hàng A toán nợ 40.000.000đ TGNH Chứng từ giấy báo có NH số 25 ngày 8/1 Khách hàng A trả lại hàng phẩm chất Hàng bị trả lại có giá xuất kho kỳ trước 5.000.000đ, giá bán chưa thuế 7.000.000đ, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp nhập kho, đồng thời cấn trừ nợ Chứng từ: phiếu nhập kho số ngày 15/1, hóa đơn GTGT số 00079 ngày 15/1 Xuất kho bán hàng cho khách hàng B giá xuất kho 35.000.000đ, giá bán chưa thuế 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, khách hàng B chưa toán Chứng từ: phiếu xuất kho số 28 ngày 20/1, hóa đơn GTGT số 309 ngày 20/1 Khách hàng B chuyển TGNH toán hết số nợ cịn lại sau trừ phần chiết khấu tốn hưởng 2% giá bán chưa thuế Chứng từ: giấy báo có NH số 400 ngày 22/1, hợp đồng số 90 ngày 5/1 Nhận tiền khách hàng C ứng trước 5.000.000đ tiền mặt Chứng từ: phiếu thu số 89 ngày 25/1 u cầu: Tính tốn, định khoản tình hình CHƢƠNG Bài 3.1 Doanh nghiệp Thiên Long tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối kỳ Nộp thuế GTGT theo phương pháp KT Trong tháng 10, có tài liệu sau: Số dư đầu tháng TK 156: 13.431.200đ (6.400 đơn vị hàng X) TK 157: 840.000đ (400 đơn vị hàng X – gửi bán cho công ty B) TK 131: 12.000.000đ (Chi tiết: cơng ty A cịn nợ 20.000.000đ, công ty B ứng trước tiền mua hàng 8.000.000đ) Trích nghiệp vụ phát sinh tháng: 1) Xuất kho 500 đơn vị hàng X bán cho công ty B, giá bán chưa thuế 2.800đ/đơn vị, thuế GTGT 10% Tiền hàng chưa thu, công ty B nhận hàng 2) Nhập kho 6.000 đơn vị hàng X mua công ty C với giá mua chưa thuế 2.200đ/đơn vị, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa toán 3) Xuất kho 2.000 đơn vị hàng X gửi bán cho công ty B 4) Nhập kho 4.000 đơn vị hàng X mua công ty D với giá mua chưa thuế 2.250đ/đơn vị, thuế GTGT 10% toán tiền mặt 5) Cơng ty B chấp nhận tốn số hàng gửi bán tháng trước, số lượng 400 đơn vị, giá bán chưa thuế 2.900đ/đơn vị, thuế GTGT 10% 6) Xuất kho 6.000 đơn vị hàng X gửi bán cho công ty A, giá bán chưa thuế 2.00đ/đơn vị, thuế GTGT 10% Sau nhận hồi báo công ty A nhận hàng, chấp nhận toán 5.000 đơn vị hàng X , số lại phẩm chất trả lại Công ty Thiên Long cho nhập kho 1.000 đơn vị Hàng X trả lại u cầu: Tính tốn, định khoản tình hình Bài 3.2 Cơng ty Hoàng Oanh thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tổ chức kế toán hàng tồn kho theo PP KKTX Trong tháng 10, có tình sau: Tình hình mua hàng Nhận số hàng công ty Minh Long gửi đến, trị giá hàng ghi hóa đơn 5.200 đơn vị x 28.000đ, thuế GTGT 10% Khi kiểm nhận nhập kho phát thiếu 100 đơn vị Công ty chấp nhận tốn theo số thực nhận Nếu cơng ty tốn vòng 10 ngày kể từ lúc nhận hàng hưởng chiết khấu toán 2% giá toán Nhập kho hàng mua đường tháng trước với giá trị 5.000.000đ (hóa đơn 622 ngày 01/09 có giá trị), số hàng cịn lại so với hóa đơn bị thiếu chưa xác định nguyên nhân 1.000.000đ Nhận chứng từ địi tiền cơng ty Hồng Minh đề nghị tốn lơ hàng trị giá theo hóa đơn chưa thuế 20.000.000đ, thuế GTGT 10%, đơn vị toán tiền mặt, cuối tháng hàng chưa Số hàng mua công ty Minh Phước, đơn vị giảm giá 10% giá toán (gồm thuế GTGT 10%) hàng phẩm chất Đơn vị chi tiền mặt tốn cho cơng ty Minh Phước thời gian hường chiết khấu toán Tình hình bán hàng: Bán cho cơng ty Z thu chuyển khoản giá bán chưa thuế 28.000.000đ, thuế GTGT 10%, nhận giấy báo Có ngân hàng, giá thực tế hàng xuất kho 22.000.000đ Xuất bán chịu cho công ty Q lô hàng trị giá bán chưa thuế 40.000.000đ, thuế GTGT 10% Theo thỏa thuận cơng ty Q tốn trước thời hạn hưởng chiết khấu 2% giá toán, giá thực tế xuất bán 31.500.000đ Nhận phản hồi công ty Tân Thành trả lại số hàng hóa mua tháng trước, hàng nhập kho với giá 10.000.000đ, chi tiền mặt trả lại theo giá bán chưa thuế 11.000.000đ, thuế GTGT 10% u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ phát sinh Bài 3.3 Có liệu hàng tồn kho X Công ty Xuân Hồng tháng 12/N sau : a Số lượng Đơn giá (sản phẩm) (triệu đồng) Tồn kho đầu kỳ 11 31 05/12 Bán hàng 16/12 Mua hàng 29 21/12 Mua hàng 12 33 23/12 Bán hàng 29/12 Bán hàng Ngày Diễn giải 01/12 Xác định GVHB trị giá hàng tồn kho thời điểm 31/12/N theo hệ thống KKTX phương pháp FIFO b Xác định GVHB trị giá hàng tồn kho thờ điểm 31/12/N theo hệ thống KKTX phương pháp BQGQLH Bài 3.4 DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền cố định Tồn kho đầu tháng vật liệu B: 200 lít x 5.000đ/lít Phát sinh tháng: Nhập kho vật liệu B mua ngày 5: 400 lít, giá chưa thuế 5.300đ/lít, thuế GTGT 10% chưa trả tiền người bán (hóa đơn số 123 ngày 5), chi phí vận chuyển 40.000đ chi tiền mặt (phiếu chi số 10) Nhập kho vật liệu B mua ngày 18: 300 lít, giá chưa thuế 5.500đ/lít, thuế GTGT 10% trả tiền mặt (hóa đơn 375 ngày 17, phiếu chi 20 ngày 19) Nhập kho vật liệu B mua ngày 24: 100 lít, giá chưa thuế 5.300đ/lít, thuế GTGT 10% chưa trả tiền người bán, chi phí vận chuyển 25.000đ chi tiền mặt (hóa đơn mua hàng số 990 ngày 24, phiếu chi tốn chi phí vận chuyển số 30) Xuất kho vật liệu B ngày 8: 300 lít, ngày 20: 500 lít phục vụ sản xuất sản phẩm (phiếu xuất kho số ngày 8, phiếu xuất số 10 ngày 20) Xuất kho vật liệu B ngày 26: 50 lít sử dụng cho quản lý doanh nghiệp (phiếu xuất kho số 25 ngày 26) u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ CHƢƠNG Bài 4.1 Tại công ty ABC nộp thuế theo pp khấu trừ, phát sinh nghiệp vụ tháng 3/N sau (đvt: triệu đồng) Ngày 7, nhận vốn góp liên doanh dài hạn cơng ty Z TSCĐ dùng cho sản xuất theo giá thỏa thuận sau : - Nhà xưởng sản xuất : 500 , thời gian sử dụng 10 năm: - Thiết bị sản xuất : 600, thời gian sử dụng năm - Bằng sáng chế : 600, thời gian khai thác năm Ngày 10, tiến hành mua dây chuyền sản xuất công ty K dùng cho phân xưởng sản xuất Giá mua phải trả theo hóa đơn ( thuế GTGT 5%): 525.; : giá trị hữu hình thiết bị sản xuất 315 ( khấu hao năm ); giá trị vô hình cơng nghệ chuyển giao: 210 ( KH năm ) Chi phí lắp đặt chạy thử thiết bị chi tiền tạm ứng ( gồm GTGT 5% ) 12,6 Tiền mua Công ty tốn tiền vay dài hạn 50% Cịn lại toán chuyển khoản thuộc quỹ đầu tư phát triển Ngày 16, phát sinh nghiệp vụ : - Thanh lý nhà kho px sx , KH hết từ t1 /N, nguyên giá 50, tỷ lệ khấu hao bình qn năm 12% Chi phí lý chi TM: 5, phế liệu thu hồi nhập kho 10 - Gửi thiết bị sx tham gia liên kết dài hạn với Công ty B , nguyên giá 300 ; giá trị hao mòn lũy kế 55, tỷ lệ khấu hao bình quân năm 10% Giá trị vốn góp Cơng ty B ghi nhận 320 Ngày 19, mua thiết bị quản lý sử dụng cho vp Cty Giá mua (cả thuế GTGT 5% ) 315, trả TGNH Chi phí vận chuyển , bốc dỡ , lắp đặt chi tiền mặt 2,1 (cả thuế GTGT 5%) Tỷ lệ khấu hao bình quân năm TSCĐ 15 % thiết bị đầu tư nguồn vốn kinh doanh u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ Bài 4.2 Tại công ty HL nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 11 có tài liệu: Ngày 08/11 mua TSCĐ HH dùng cho phận sản xuất, giá mua 50.000.000đ, thuế GTGT 10% chưa tốn cho người bán Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 210.000đ (gồm thuế GTGT 5%) Tài sản nguồn vốn đầu tư XDCB đài thọ Ngày 18/11 mua TSCĐ HH sử dụng phận bán hàng, theo HĐ GTGT có giá mua 60.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa tốn Chi phí lắp đặt phải trả 2.500.000đ (trong thuế GTGT 300.000đ) Tài sản quỹ đầu tư phát triển tài trợ theo nguyên giá Ngày 20/11 mua TSCĐ HH sử dụng nhà trẻ công ty, theo HĐ GTGT có giá mua 20.000.000đ, thuế GTGT 10%, tốn tiền mặt chi phí vận chuyển chi tiền mặt 210.000đ (trong thuế GTGT 10.000đ) Tài sản quỹ phúc lợi đài thọ Ngày 25/11 mua TSCĐ HH sử dụng phận QLDN, giá mua 150.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa tốn cho người bán Lệ phí trước bạ chi tiền mặt 1.500.000đ Đã vay dài hạn để toán đủ Ngày 08/11 mua TSCĐ HH dùng cho phận sản xuất, giá mua 50.000.000đ, thuế GTGT 10% chưa tốn cho người bán Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 210.000đ (gồm thuế GTGT 5%) Tài sản nguồn vốn đầu tư XDCB đài thọ Ngày 18/11 mua TSCĐ HH sử dụng phận bán hàng, theo HĐ GTGT có giá mua 60.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa toán Chi phí lắp đặt phải trả 2.500.000đ (trong thuế GTGT 300.000đ) Tài sản quỹ đầu tư phát triển tài trợ theo nguyên giá Ngày 20/11 mua TSCĐ HH sử dụng nhà trẻ công ty, theo HĐ GTGT có giá mua 20.000.000đ, thuế GTGT 10%, tốn tiền mặt chi phí vận chuyển chi tiền mặt 210.000đ (trong thuế GTGT 10.000đ) Tài sản quỹ phúc lợi đài thọ Ngày 25/11 mua TSCĐ HH sử dụng phận QLDN, giá mua 150.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa tốn cho người bán Lệ phí trước bạ 1.500.000đ Sau đó, cơng ty nộp phí trích bạ tiền mặt vay dài hạn để toán đủ số nợ u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ Bài 4.3 Tại công ty SX-TM Thành công, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 10 có tài liệu sau: Số dư đầu tháng: TK 2413: 256.000.000đ (sửa chữa lớn TCSĐ A) Nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng: Ngày 16/7 xuất kho vật liệu 50.000.000đ công cụ dụng cụ 5.000.000đ đưa vào sửa chữa lớn TCSĐ A Ngày 18/7 chi tiền mặt để sửa chữa lớn TCSĐ A: 10.000.000đ Ngày 22/7 cuối tháng trình sửa chữa TCSĐ A hồn thành, chi phí phải trả cho cơng ty K 66.000.000đ (trong thuế GTGT 6.000.000đ) TSCĐ bàn giao đưa vào sử dụng, giá toán duyệt 95% chi phí thực tế, 5% vượt mức khơng tính vào ngun giá (do doanh nghiệp chịu tính vào GVHB kỳ) Tài sản hình thành từ nguồn vốn đầu tư XDCB Ngày 26/7 chuyển khoản tốn tiền mua phần mềm máy tính quản trị sản xuất 80.000.000đ chưa bao gồm thuế GTGT 10% u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ 10 Bài 4.4 Tại công ty thương mại MIA nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình giảm TSCĐ tháng sau: Ngày 15/6 lý nhà kho dự trữ hàng hóa, có nguyên giá 158.400.000, thời gian sử dụng 12 năm, trích khấu hao 152.000.000 Chi phí lý gồm: - Lương 2.000.000đ - Trích theo lương 380.000đ - Cơng cụ dụng cụ 420.000đ - Tiền mặt 600.000đ Thu nhập lý bán phế liệu thu tiền mặt 1.800.000đ Ngày 25/6 bán thiết bị sử dụng phận bán hàng có nguyên giá 34.000.000đ, hao mòn lũy kế 6.000.000đ, thời gian sử dụng năm Chi phí tân trang trước bán 500.000đ trả tiền mặt Giá bán chưa thuế 5.800.000đ, thuế GTGT 10% thu tiền mặt Ngày 26/6 chuyển khoản mua xe sử dụng phận QLDN có giá mua chưa thuế 296.000.000đ, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng năm Lệ phí trước bạ 1.000.000đ tốn tiền tạm ứng Tiền mơi giới 3.000.000đ trả tiền mặt u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ Bài 4.5 Doanh nghiệp K nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có tình hình tăng TSCĐ HH tháng sau: (ĐVT: 1.000đ) Mua thiết bị sản xuất giá mua chưa thuế 80.000, thuế GTGT 10%, trả TGNH Chi phí vận hành trước sử dụng trả tiền mặt 2.000 TSCĐ mua sắm từ quỹ đầu tư phát triển Mua ô tô phục vụ quản lý DN giá mua chưa thuế 740.000, thuế GTGT 10%, chưa toán cho bên bán Chi phí trước sử dụng trả tiền tạm ứng 12.100 thuế GTGT 400 lệ phí trước bạ 7.400 Xe ô tô mua sắm quỹ ĐTPT tài trợ 80% giá trị sử dụng thực tế 11 Mua xe tải phục vụ bán hàng, giá mua chưa thuế 230.000đ, thuế GTGT 5%, trả TGNH Chi phí trước sử dụng trả tiền mặt 10.000, thuế GTGT 600 lệ phí trước bạ 2.300 TSCĐ mua sắm quỹ phúc lợi Mua trả góp máy B, thời gian trả góp 16 tháng, giá mua trả chưa thuế 80.000, thuế GTGT 5%, lãi trả góp 12.000 DN trả tiền mặt 4.000, số cịn lại trả góp 16 tháng, tháng sau Chi phí trước sử dụng trả tiềm tạm ứng 1.450, thuế GTGT 120 Chi tiền mặt mua thiết bị phục vụ hoạt động phúc lợi quỹ phúc lợi đài thọ theo HĐ (GTGT) 61.600 (thuế GTGT 5.600) Nhận góp vốn liên doanh đơn vị X: thiết bị sản xuất Theo đánh giá Hội đồng liên doanh tài sản trị giá 110.000 Nhận biếu tặng thiết bị quản lý doanh nghiệp nguyên Căn giá thị trường thiết bị trị giá 55.000 Xuất kho thành phẩm làm TSCĐ phục vụ cửa hàng, giá xuất kho 60.000 Nhận lại ô tô đem cầm cố trước có nguyên giá 22.000, khấu hao 33.000 10 Mua thiết bị giá mua chưa thuế 120.000, thuế GTGT 10% chi phí sử dụng 2.100, thuế GTGT 5%, tất trả chuyển khoản Tài sản đầu tư quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng vào hoạt động phát triển khoa học công nghệ Yêu cầu: tính tốn, định khoản tình hình CHƢƠNG Bài 5.1 Tại DN SX có tài liệu tiền lương khoản phải trích theo lương tháng 1/N sau: (Đvị: 1.000 đồng) I Tiền lương nợ người lao động đầu tháng: 45.000 II Các nghiệp vụ phát sinh tháng 1/N Rút tiền ngân hàng chuẩn bị trả lương: 45.000 12 Trả lương nợ kỳ trước cho người lao động: 42.000, số cịn lại đơn vị tạm giữ cơng nhân vắng chưa lĩnh Các khoản khấu trừ vào lương người lao động bao gồm tạm ứng: 10.000 khoản phải thu khác: 8.000 Tính số tiền lương khoản khác phải trả tháng: Bộ phận Lƣơng Lƣơng Thƣởng phép thi đua Cộng BHXH Phân xưởng 87.000 6.000 5.000 2.000 100.000 - Công nhân SXTT 81.500 6.000 4.000 2.000 93.500 5.500 - 1.000 - 6.500 Phân xưởng 110.000 4.000 8.000 3.000 125.000 - Công nhân SXTT 101.000 4.000 6.500 2.500 114.000 9.000 - 1.500 500 11.000 10.600 1.000 500 600 12.700 9.400 1.000 1.000 1.400 12.800 217.000 12.000 14.500 7.000 250.500 - Nhân viên gián tiếp - Nhân viên gián tiếp B.P tiêu thụ BP QLDN Tổng cộng Biết rằng: thưởng doanh nghiệp chi từ quỹ khen thưởng, phúc lợi; doanh nghiệp khơng trích trước lương nghỉ phép Trích KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN theo tỷ lệ quy định Nộp KPCĐ (2%), BHXH (25,5%), BHYT (4,5%),BHTN (2%) cho quan quản lý quỹ tiền chuyển khoản Rút tiền gửi ngân hàng chờ chuẩn bị trả lương: 180.000 Thanh toán lương khoản khác cho người lao động: 183.000 Yêu cầu: Định khoản phản ánh tình hình vào TK Bài 5.2 Tại doanh nghiệp tháng 5/2018 có phát sinh số tình hình sau: (đơn vị tính: 1.000 đồng) 13 Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt để tạm ứng lương kỳ I cho công nhân viên 150.000 Chi tiền mặt tạm ứng lương kỳ I cho công nhân viên 150.000 Bảng tổng hợp toán tiền lương tháng 5/2018 phải trả cho công nhân viên phận sau : - Lương cơng nhân sản xuất 180.000 tiền lương nghỉ phép 1.500 - Lương công nhân phục vụ quản lý phân xưởng 7.500 tiền lương nghỉ phép 150 - Lương nhân viên bán hàng 1.500 - Lương nhân viên QLdoanh nghiệp 21.000 Trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân sản xuất theo tỷ lệ 2% tiền lương Trích BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ theo chế độ hành BHXH phải trả cho CNV (ốm đau, thai sản ) 1.800 (giả sử DN phải nộp tồn số trích BHXH cho quan BHXH) Nộp BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ chuyển khoản , doanh nghiệp nhận giấy báo nợ ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt để toán lương kỳ II khoản khác cho công nhân viên doanh nghiệp chi lương khoản khác cho công nhân viên Nhận tiền hoàn trả quan BHXH mà doanh nghiệp chi cho công nhân viên 1.800 tiền mặt Yêu cầu : Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh CHƢƠNG Bài 6.1 Doanh nghiệp thương mại TATP: có số dư đầu kỳ tài khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn sau: TK121: 1.000 cổ phiếu A giá 20.000đ, 2.000 cổ phiếu B giá 30.000đ, 4.000 cổ phiếu C giá 200.000đ 14 TK 229: 10.000.000đ cổ phiếu A, 5.000.000đ cổ phiếu B, 20.000.000đ cổ phiếu C Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua trái phiếu ngân hàng giá mua 100.000.000đ tốn chuyển khoản, chi phí mua 2.000.000đ trả tiền mặt Nhận thông báo chia cổ tức A 1.000.000đ Doanh nghiệp bán 1.000 cổ phiếu B giá bán 35.000(đ/ cổ phiếu) thu chuyển khoản, chi phí mơi giới 1.000.000đ trả tiền mặt Doanh nghiệp mua thêm: 500 cổ phiếu A giá mua 19.000(đ/ cổ phiếu), chi phí mua 1%/ giá mua trả tiền mặt Doanh nghiệp nhận phần chia cổ tức từ cổ phiếu A, B C 26.000.000đ cổ phiếu A 1.000.000đ, B 5.000.000đ, C 20.000.000đ thu chuyển khoản Doanh nghiệp bán 2.000 cổ phiếu C giá bán 230.000 (đ/ cổ phiếu) chưa thu tiền Do giá cổ phiếu giảm nên doanh nghiệp định bán 700 cổ phiếu B với giá 29.000(đông/ cổ phiếu) chưa thu tiền, chi phí mơi giới 2.000.000(đồng) trả tiền mặt Cuối kỳ kế tốn tính lại khoản dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn ngắn hạn TK 229 A, B C biết giá thị trường cổ phiếu A 19.000đ cổ phiếu B 25.000đ cổ phiếu C 180.000đ u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ Bài 6.2 Tại Cơng ty Z có số dư đầu kỳ tài khoản sau: TK 121X: 500.000.000đ (1.000 CP x 500.000đ) TK 229X: 50.000.000đ Trong kỳ phát sinh nghiệp vụ sau: Bán 500CP X thu chuyển khoản, giá bán 550.000đ/cp, hoa hồng trả cho người môi giới 1% giá bán chuyển khoản Nhận thông báo số cổ tức nhận CP X 20 triệu đồng 15 Mua 100 CP ngắn hạn Y, đơn giá mua triệu đồng/CP tốn chuyển khoản, phí mơi giới tốn tiền mặt 1% giá trị giao dịch Mua 200 CP ngắn hạn Z, đơn giá triệu đồng/CP, phí mơi giới triệu đồng tất toán tiền mặt Cuối kỳ kế tốn tính lại khoản dự phịng giảm giá chứng khoán Biết giá thị trường CP X 500.000đ/cp, CP Y 800.000đ/cp, CP Z 1.100.000đ/cp Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 6.3 Tại công ty thương mại MIA, tháng 12/N phát sinh nghiệp vụ sau: Ngày 5/12: Bán hàng thu tiền mặt nhập quỹ, số tiền: 1.100 USD Ngày 8/12: Xuất quỹ 500 USD chi quảng cáo, thuế GTGT 10% Ngày 13/12: Nhập quỹ 10.000 USD nhận công ty M tham gia góp vốn liên doanh với doanh nghiệp Ngày 16/12: Xuất quỹ 10.000 trả nợ người bán Ngày 31/12: đánh giá lại chênh lệch ngoại tệ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Tài liệu bổ sung: - DN tính tỷ giá xuất quỹ theo phương pháp BQGQ DĐ - DN không sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế để hạch tốn bên Có tài khoản vốn tiền, bên Có tài khoản nợ phải thu, bên Nợ tài khoản phải trả ngoại tệ - Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố áp dụng cho ngày 5/12; 8/12; 13/12; 16/12 (đã xác định sẵn TG Mua TG Bán để áp dụng cho nghiệp vụ phát sinh trên) :15.500 đ/USD ; 15.510đ/USD; 15.520 đ/USD ; 15.530 đ/USD ; Tại 31/12, TG Mua 15.500 đ/USD, TG Bán 15.700đ/USD - Tồn quỹ ngày 1/12: 1000USD tỷ giá 15.400đ/USD ; - Khoản nợ người bán A: 155.000.000 (10.000USD) 16 Bài 6.4 Doanh nghiệp A hạch toán Tỷ giá ghi sổ xuất ngoại tệ theo phương pháp Bình qn gia quyền liên hồn Các TG nghiệp vụ phát sinh kỳ xác định sẵn TG MUA, TG BÁN; DN không sử dụng tỷ giá giao dịch thực tế để hạch tốn bên Có tài khoản vốn tiền, bên Có tài khoản nợ phải thu, bên Nợ tài khoản phải trả ngoại tệ Đầu kỳ có số liệu sau: SD TK 1112: 20.900.000 (1000 USD), TK 1122: TK 131: 200.000.000 (KH M: 10.000USD) TK 331: 102.500.000 (ng bán N: 5.000USD) TK 341: 40.100.000 (vietcombank: 2000USD) TK 341: 104.500.000 ( NH B 5000USD) Trong tháng 12/N phát sinh nghiệp vụ sau: Bán hàng thu TM 7000USD, tỷ giá 20.920, giá vốn 100tr Nộp ngoại tệ 8000USD, tỷ giá 20.930 3.KH M toán nợ 8000 USD TGNH, tỷ giá 20.940 Trả NH B 5000 USD, trả người bán N 5000USD, ứng cho người bán L 2000USD=TGNH, tỷ giá 20.950 Trả nợ NH vcb tiền gốc 2000USD, lãi 10USD,TG 20.950 Nhập kho hàng hóa trị giá 3000USD ng bán L, TG:20.960 Sau ngày DN chuyển tiền L số tiền lại Cuối năm, tiến hành đánh giá chênh lệch TG hối đoái, biết TG Mua 20.950, TG Bán 20.970 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 6.5 Doanh nghiệp X có số liệu tình hình sản xuất kinh doanh năm 201X tổng hợp sau: – Tổng doanh thu bán hàng: 100.000.000đ khoản giảm trừ doanh thu bán hàng 5.000.000đ – Giá vốn hàng bán: 50.000.000đ 17 – Chi phí bán hàng: 5.000.000đ – Chi phí quản lý doanh nghiệp: 10.000.000đ – Doanh thu hoạt động tài chính: 30.000.000đ – Chi phí hoạt động tài chính: 20.000.000đ – Thu nhập khác: – Chi phí khác: 10.000.000đ 5.000.000đ Yêu cầu: Hãy lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh DN X năm 201X 18 ... sinh Bài 3.3 Có liệu hàng tồn kho X Công ty Xuân Hồng tháng 12/ N sau : a Số lượng Đơn giá (sản phẩm) (triệu đồng) Tồn kho đầu kỳ 11 31 05/ 12 Bán hàng 16/ 12 Mua hàng 29 21 / 12 Mua hàng 12 33 23 / 12. .. hạch tốn bên Có tài khoản vốn tiền, bên Có tài khoản nợ phải thu, bên Nợ tài khoản phải trả ngoại tệ Đầu kỳ có số liệu sau: SD TK 11 12: 20 .900.000 (1000 USD), TK 1 122 : TK 131: 20 0.000.000 (KH... cổ phiếu B 25 .000đ cổ phiếu C 180.000đ Yêu cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ Bài 6 .2 Tại Cơng ty Z có số dư đầu kỳ tài khoản sau: TK 121 X: 500.000.000đ (1.000 CP x 500.000đ) TK 22 9X: 50.000.000đ