BẢNG MÔ TẢ CÔNG VIỆC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH STT Mô tả chi tiết công việc Hạch toán kế toán Biểu mẫu chứng từ, sổ sách, báo cáo 1 Trong giai đoạn xây dựng hoặc mua mới, hạch toán các khoản chi liên quan đến tài sản cố định (TSCĐ) theo chi tiết từng TSCĐ vào 241. Tập hợp chứng từ hình thành nên tài sản cố định gồm (chú ý việc xác định các khoản thanh toán hợp lý hợp lệ để hạch toán phù hợp, TSCĐ có hóa đơn chứng từ hay ko có hóa đơn chứng từ hợp lệ): Hợp đồng, phiếu nhập kho, đơn đặt hàng Biên bản bàn giao mua bán, biên bản nghiệm thu, quyết toán và thanh lý hợp đồng. Hóa đơn tài chính, tờ khai hải quan Chứng từ thanh toán (phiếu chi, ủy nhiệm chi) Khi đã hoàn thành việc mua sắm, xây dựng TSCĐ và tập hợp đủ chi phí kế toán TSCĐ, thực hiện việc kết chuyển từ 241 sang TSCĐ. Lập bảng chi tiết chi phí liên quan đến tài sản (bảng này là tổng hợp các khoản chi từ 241; 1 số trực tiếp hình thành TSCĐ, 1 số là chi phí phẩn bổ từ 1 số tổng, để tạo ra nguyên giá TSCĐ này) Soạn thảo hợp đồng cho các công trình xây dựng, sữa chữa của đơn vị. TK 211, 241 và các tài khoản đối ứng Quyết định bàn giao Biên bản bàn giao tài sản theo mẫu 01TSCĐ thông tư 200. Lập bảng chi tiết chi phí liên quan đến tài sản.
BẢNG MƠ TẢ CƠNG VIỆC KẾ TỐN - TÀI SẢN CỐ ĐỊNH ST T Mô tả chi tiết cơng việc Hạch tốn kế tốn Trong giai đoạn xây dựng mua mới, hạch toán TK 211, 241 khoản chi liên quan đến tài sản cố định (TSCĐ) theo chi tài khoản đối ứng tiết TSCĐ vào 241 Tập hợp chứng từ hình thành nên tài sản cố định gồm (chú ý việc xác định khoản toán hợp lý hợp lệ để hạch tốn phù hợp, TSCĐ có hóa đơn chứng từ hay ko có hóa đơn chứng từ hợp lệ): - Hợp đồng, phiếu nhập kho, đơn đặt hàng - Biên bàn giao mua bán, biên nghiệm thu, tốn lý hợp đồng - Hóa đơn tài chính, tờ khai hải quan - Chứng từ tốn (phiếu chi, ủy nhiệm chi) Khi hồn thành việc mua sắm, xây dựng TSCĐ tập hợp đủ chi phí kế tốn TSCĐ, thực việc kết chuyển từ 241 sang TSCĐ Lập bảng chi tiết chi phí liên quan đến tài sản (bảng tổng hợp khoản chi từ 241; số trực tiếp hình thành TSCĐ, số chi phí phẩn bổ từ số tổng, để tạo nguyên giá TSCĐ này) Soạn thảo hợp đồng cho cơng trình xây dựng, sữa chữa đơn vị Biểu mẫu chứng từ, sổ sách, báo cáo Quyết định bàn giao Biên bàn giao tài sản theo mẫu 01TSCĐ thông tư 200 Lập bảng chi tiết chi phí liên quan đến tài sản Phối hợp với phận liên quan tiến hành xác định thời gian tính khấu hao TSCĐ Cập nhật tăng giảm tài sản, lập danh sách tăng giảm tài sản theo quý Lập thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ hồ sơ TSCĐ (bảng chi tiết chi phí liên quan đến tài sản) Lập biên lý, điều chuyển tài sản tài sản có tài sản lý, điều chuyển TK 211, 214 tài khoản đối ứng TT45 cập nhập TSCĐ xác định thời gian khấu hao Bảng theo dõi TSCĐ Biên lý, điều chuyển tài sản Định kỳ hàng tháng tính khấu hao TSCĐ, phân bổ chi phí khấu hao phù hợp Định kỳ cuối năm tài thực kiểm kê TSCĐ, dán phiếu kiểm kê tài sản, lập biên kiểm kê tài sản theo mẫu số 05- TSCĐ thông tư 200 TK 214 tài khoản đối ứng Biên kiểm kê tài sản theo mẫu số 05TSCĐ thông tư 200 Hạch tốn khoản chi liên quan đến chi phí trả trước ngắn hạn (1 năm), dài hạn (trên năm) sau hồn thành, tổng hợp tổng chi phí xác định thời gian phân bổ, tính chi phí phân bổ vào mục phù hợp Lập theo dõi bảng chi tiết theo dõi phân bổ khoản chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn TK 142, 242 đối ứng Bảng chi tiết theo dõi phân bổ khoản chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn