NGHIÊN CỨU TRAO Đổi LUẬT sư VIỆT NAM V 1 E TN AM LAW Y E & JOURNAL só 9 THÁNG 9 2022 PHÁP NHÂN VÀ Sự LẠM DỤNG w CÁCH PHÁP NHÂN TRONG HOẠT DỘNG THUONG MẠI TS NGUYỄN VĂN LÂM VIỆN KINH TÊ'''' VÀ QUẢN LÝ, ĐẠ[.]
NGHIÊN CỨU - TRAO Đổi LUẬT sư VIỆT NAM V E TN AM LAW Y E & JOURNAL só 9.THÁNG 9-2022 PHÁP NHÂN VÀ Sự LẠM DỤNG w CÁCH PHÁP NHÂN TRONG HOẠT DỘNG THUONG MẠI TS NGUYỄN VĂN LÂM VIỆN KINH TÊ' VÀ QUẢN LÝ, ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI Tóm tắt: Pháp nhân chủ thê’độc lập, có tài sản riêng có quyền, gánh vác nghĩa vụ tham gia quan hệ pháp luật Pháp nhân đời nhằm đáp ứng điêu kiện đời sống xã hội hoạt động lập pháp Tuy nhiên, ngày phổbiêh thực tê'việc lợi dụng tư cách pháp nhân đểlừa đảo, thực hành vi khơng phục vụ lợi ích pháp nhân vi phạm pháp luật gây tổn hại đêh chủ thểkhác Bài viết phân tích đặc tính pháp lý pháp nhân lạm dụng tư cách pháp nhân thực tiễn hoạt động thương mại Từ khóa: Pháp nhân, tư cách pháp nhân, lạm dụng tư cách pháp nhân Abstract: Legal entity is an independent subject, has its own property and has rights and obligations when entering into legal relations Legal entities were born to meet the conditions of social life and legislative activities However, it is increasingly common in practice to take advantage of the legal status to commit fraud, perform acts that not serve the interests of the legal entity or violate the law causing harm to other entities This article will analyze the basic legal characteristics of legal entities and the abuse of legal status in practice Keywords: Legal entity, legal status, abuse of legal status, commercial activities gia Những học thuye't pháp lý lý giải theo nhiều cách khác xuâ't hiện, phát triển pháp nhân Cuộc sơng xã hội khơng hình mơ'i tng quan vói chủ thể thành từ hoạt động cùa quan hệ pháp luật khác Và xuâ't thể nhân riêng biệt, mà hoạt pháp nhân "là tuân theo động nhóm, tổ chức, đồn xu hướng nhân hóa đồn thê’ thể Nhu cầu tạo thực thể pháp cá nhân hay tập hợp tài sản lý có tư cách chủ thể độc lập vói thể vói người thường công nhân yêu cầu tâ't yếu đối vói nhận cho thực thể âỳ nhân hệ thôhg pháp luật quốc21 cách pháp lý gọi pháp nhân"*1* Khái quát vể pháp nhân tư cách pháp nhân Thuật ngữ "pháp nhân" có nguồn gốc theo tiêng latinh nghĩa nhóm hội đồng người Một thực thể thực hoạt động kinh doanh chủ thể có quyền pháp lý xuầ't từ thời La Mã cổ đại đế chê' Maya Ẩn Độ cô’ đại(a Pháp nhân đời nhằm đáp ứng điều kiện đời sống xã hội hoạt động lập pháp (1) Vũ Văn Mầu (1957), Dân luật khải luận, Bộ quốc gia giáo dục xuất bản, Sài Gòn, tr 367 (2) http://en.wikipedia.Org/wiki/Corporation#citenote-4 , ngày 01/10/2021 LUẬT Sư VIỆT NAM NGHIÊN CỨU - TRAO ĐỐI I V E T N A M LAWYER JOURNAL SỐ 9.THÁNG 9-2022 Cho đến nay, chưa có định nghĩa xác vê' pháp nhân quốc gia thừa nhận tồn cùa có nhiều học thuyết pháp lý khác để quôc gia sử dụng làm sở cho quan điểm pháp nhân® Pháp nhân thực thể, khác vói tự nhiên nhân, mà có đời sống đầy đủ dự liệu pháp lý thực chức cách hợp pháp, bị kiện tha kiện có thê định thơng qua đại lý trường hợp công ty Các chủ thể quan hệ pháp luật bao gồm chủ thê tự nhiên nhân (cá nhân) chủ thê hư cấu pháp nhân tham gia quan hệ xã hội chịu điều chỉnh quy định pháp luật, nguồn pháp luật khác án lệ, luật không thành văn "Pháp nhân thực thê pháp lý bâ't kỳ thiết lập hay tổ chức cách hợp pháp theo luật áp dụng, mục đích lợi nhuận hay phi lợi nhuận, hình thức sở hữu tư nhân hay nhà nước, bao gồm công ty, công ty tín thác, cơng ty hợp danh, liên doanh, doanh nghiệp chủ hay hiệp hội"3 (4) Khi nghiên cứu pháp nhân, Pierre Pescatore định nghĩa: "Pháp nhân thực thê xã hội thành lập mục đích tập thể xác định, có tổn pháp lý tự thân có đủ tư cách chủ thê mơì quan hệ pháp luật"(5)6 Vai trị pháp nhân có hai lợi ích như: "Thứ nhâ't, việc hình thành pháp nhân làm cho đời sơng pháp luật đơn giản hóa Pháp nhân cho phép đơn giản hóa quan hệ pháp luật Thứ hai, việc hình thành pháp nhân làm cho đời sống pháp luật ổn định lâu dài Đây yếu tố quan trọng Thời gian tổn pháp nhân thường dài sông ngu0i" Sự thiếu minh bạch thị trường việc thực thi thiêù hiệu quy định pháp luật hội đê’ hành vi lạm dụng tư cách pháp nhân công ty trở nên phổ biến nhằm gian dôi, lừa đảo nhà đầu tư - người thiêu thông tin, bị lôi kéo thơng tin giả, khơng xác mà người lạm dụng đưa Lạm dụng tư cách pháp nhân đê’thực hoạt động khơng lợi ích pháp nhân Các cá nhân lạm dụng tư cách pháp nhân nhằm "tiêh hành kinh doanh giao dịch khác không nhằm phục vụ lợi ích cơng ty gây thiệt hại cho người khác"071 Người đại diện xác lập thực giao dịch, hợp đồng không phục vụ lợi ích pháp nhân, lợi ích chủ sờ hữu pháp nhân Các hoạt động người đại diện gây thiệt hại cho pháp nhân, chủ sở hữu, việc sử dụng thơng tín, bí quyết, hội kinh doanh, lạm dụng địa vị, chức vụ sử dụng tài sản pháp nhân đê tư lợi phục vụ lợi ích tổ chức, cá nhân khác Lạm dụng tư cách pháp nhân việc thành lập cơng ty Theo cơng ty thành lập với mục đích nhâ't thực một sô' hoạt động để loại trừ rủi ro cho công ty mẹ Các công ty mẹ - điều hành, quản lý chủ sở hữu, chí người quản lý Vi thê^ công ty mẹ nhận lợi ích kinh tế, cơng ty sẵn sàng tuyên bô phá sản cần, gây thiệt hại, rủi ro cho bên thứ ba phải gánh chịu Lạm dụng tư cách pháp nhân đê’ thực hoạt động trái pháp luật thuế, môi trường, thị trường chứng khốn Thịi gian qua, cơng ty lớn nước hoạt động liên tục báo cáo lỗ vào thị trường Việt Nam chục năm không ngừng mở rộng sản xuâ't Các công ty đa quốc gia thường "sẽ thành lập chi nhánh nước đê’ hoạt động Những chi nhánh hoạt động hiệu chuyển lọi nhuận cơng ty mẹ Như phần thu nhập tạo bị đánh thuếbởi phủ công ty mẹ chi nhánh nước ngoài"(18) Đầy hành vi lạm dụng tư cách pháp nhân đê’ "chuyển giá" nhằm trốn nộp thuế Việt Nam Doanh nghiệp chi tổn vỏ bọc, bình phong, cơng cụ chủ sở hữu người quản lý nhằm thực hoạt động không minh bạch, vi phạm pháp luật gây tổn hại đến chủ thê’ khác Mặt khác, hành vi mượn giây tờ nhiều cá nhân đê’ thành lập công ty mua lại công ty phá sản, công ty tạm dừng hoạt động cịn mã sơ' th' tồn hệ thống vói mục đích đê’ mua hóa đơn chi cục thuế đem bán không Các doanh nghiệp "ma" hoạt động chi để mua bán hóa đơn giá trị gia tăng, tội phạm mua bán hóa đơn, chứng từ tội phạm trốn thuế Học thuyết "xuyên qua che công ty" pháp luật "Xuyên qua che công ty" học thuyết pháp lý hình thành hệ thơng pháp luật Anh - Mỹ liên quan đến trường họp "phá hạn" áp dựng tính châ't trách nhiệm hữu hạn thành viên cô đông người quản lý nghĩa vụ công ty Theo học thuyết này, công ty: (ĩ) phục vụ mục đích cá nhân thành viên cô’ đông người quản lý công ty (ii) tham gia vào hoạt động lừa đảo vi phạm pháp luật, tịa án có thê khơng châ'p nhận tính châ't trách nhiệm hữu hạn công ty với tư cách pháp nhân yêu cầu thành viên cơ’ đơng người quản lý có trách nhiệm cá nhân vói nghĩa vụ nợ cơng ty(1” "Xun qua che công ty" chê' pháp lý đê’ buộc chủ sở hữu công ty phải chịu trách nhiệm hậu công ty gây sô' trường hợp định Khi chê' xuyên qua che công ty áp dụng, tư cách pháp nhân công ty tính chịu trách nhiệm hữu hạn chủ sở hữu cơng ty bị loại bị, pháp luật u cầu trách nhiệm cá nhân chủ thê thực hành vi lạm dụng Học thuyết xuyên qua che pháp nhân hình thành lạm dụng tư cách pháp nhân nêù: lạm dụng tư cách pháp nhân không lợi ích pháp nhân mà phục vụ lợi ích cá nhân người quản lý; lạm dựng tư cách pháp nhân đê thực hành vi lừa đảo vi phạm pháp luật Theo