THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Nhóm 4 GV Trần Thị Thanh Thu Phân công nhóm Câu 70 Công ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trong tháng có phát sinh số liệu như[.]
THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG GV: Trần Thị Thanh Thu Nhóm Phân cơng nhóm Câu 70: Cơng ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp tháng có phát sinh số liệu sau: Số lượng bán hàng 100 sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (bao gồm thuế GTGT) Thuế GTGT đầu công ty A là: A triệu đồng B 12 triệu đồng C 13,2 triệu đồng D 132 triệu đồng Trả lời: Thuế GTGT đầu : = số lượng * đơn giá bao gồm thuế GTGT * thuế suất thuế GTGT = 100 x 1.320.000 x 10% = 13.200.000 đồng Câu 71: Trong tháng doanh nghiệp nhận lãi tiền gởi ngân hàng 2.200.000 đồng: A Thuế GTGT đầu doanh nghiệp 200.000 đồng B Thuế GTGT đầu vào doanh nghiệp 200.000 đồng C Không chịu thuế GTGT D Thuế GTGT đầu doanh nghiệp 220.000 đồng Trả lời: Giáo trình thuế trang 71-4.2.2 (lãi tiền gửi ngân hàng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT / mục (8) Các dịch vụ tài chính, ngân hàng, kinh doanh chứng khốn) Câu 72: Cơng ty Hồn Mỹ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán lô hàng với giá chưa thuế GTGT 6.000.000 đồng, thuế GTGT 10% 600.000 đồng Nhưng xuất hố đơn khơng ghi rõ giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT mà ghi giá toán 6.600.000 đồng, thuế GTGT đầu Công ty Hoàn Mỹ là: A đồng B 600.000 đồng C 660.000 đồng D 726.000 đồng Trả lời: Vì Cơng ty Hồn Mỹ khơng ghi rõ thuế GTGT mà ghi giá toán nên phải lấy giá toán nhân thêm cho 10% thuế suất thuế GTGT Thuế GTGT đầu = 6.600.000 * 10% = 660.000 đồng Câu 73: Tại doanh nghiệp sản xuất X, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ , tháng 12/20xx tập hợp hóa đơn mua vào theo hóa đơn GTGT có tổng giá tốn hàng hóa, dịch vụ mua vào 220 triệu đồng; tập hợp hóa đơn mua vào theo hóa đơn bán hàng có tổng trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào 110 triệu đồng Biết thuế suất thuế GTGT mặt hàng 10%, tất toán qua ngân hàng Xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ doanh nghiệp X: A triệu đồng B 11 triệu đồng C 20 triệu đồng D 22 triệu đồng Trả lời: Vì NV1 hóa đơn mua vào theo hóa đơn GTGT nên có: Thuế GTGT đầu vào = (220.000.000 /1+10% ) x 10% = 20.000.000 tr đồng Còn NV2 mua vào theo hóa đơn thường khơng có xác nhận quan thuế nên khơng tính thuế GTGT Câu 74: Công ty I nhận làm đại lý tiêu thụ lơ hàng có giá trị 20.000 triệu đồng cho công ty F, giá bán chưa thuế GTGT theo quy định công ty F 25.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng hưởng 5% giá bán chưa thuế GTGT.Tuy nhiên công ty I bán với giá 24.500 triệu đồng Xác định thuế GTGT đầu khoản hoa hồng hưởng công ty I A triệu đồng B 122,5 triệu đồng C 125 triệu đồng D 2.450 triệu đồng Trả lời: Theo slide số 25 giá tính thuế thơng qua đại lý phải bao gồm bán giá, hưởng hoa hồng) công ty I lại bán thấp quy định 5000 triệu đồng nên lấy giá bán 24.500 triệu đồng Hoa hồng = 5% x 24.500 = 1.225 triệu đồng Thuế VAT đầu = Số lượng tiêu thụ * đơn giá bán chưa VAT * thuế VAT = 1.225 triệu đồng x 10% = 122,5 triệu đồng Câu 75: Công ty X sản xuất mặt hàng A B, A chịu thuế GTGT 10%, B không chịu thuế GTGT Tháng 12/20xx thuế GTGT đầu vào mua nguyên vật liệu để sản xuất hàng A B 6.000.000 đồng, Công ty sử dụng 60% nguyên vật liệu sử dụng sản xuất sản phẩm A 40% nguyên vật liệu sử dụng sản xuất sản phẩm B Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Công ty X là: A đồng B 2.400.000 đồng C 3.600.000 đồng D 6.000.000 đồng Trả lời: 60% NVL sử dụng sản xuất spA: 6.000.000 × 60% = 3.600.000 đồng 40% NVL sử dụng sản xuất spB: 6.000.000 × 40% = 2.400.000 đồng Mà spB không chịu thuế nên khơng khấu trừ, cịn spA chịu thuế nên khấu trừ nên chọn câu C Câu 76: Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp GTGT, tháng mua 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế 250 triệu đồng, thuế GTGT đầu vào 25 triệu đồng Gía vốn thuế GTGT đầu vào doanh nghiệp kinh doanh ABC là: A 250 triệu đồng; triệu đồng B 250 trệu đồng; triệu đồng C 275 triệu đồng; triệu đồng D 275 triệu đồng; 25 triệu đồng Trả lời: Thuế GTGT đầu vào: 25.000.000 1000 spX : 250.000.000 Giá vốn DN ABC = 25.000.000 + 250.000.000 = 275.000.000 đồng Câu 77: Doanh nghiệp kinh doanh Linh Trang nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 5.000 sản phẩm A cho công ty Xuất nhập với giá chưa thuế GTGT 20.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, sau cơng ty xuất nhập xuất 3.000 sản phẩm, thuế GTGT đầu doanh nghiệp kinh doanh Linh Trang là: A đồng B triệu đồng C triệu đồng D 10 triệu đồng Trả lời: Thuế GTGT đầu = SL tiêu thụ × Gía bán chưa VAT × Thuế suất thuế GTGT = 5.000 × 20.000 × 10% = 10.000.000 đồng Câu 78: Công ty Du Lịch thực hợp đồng với Cơng ty Du lịch nước ngồi đưa đồn khách nước ngồi Du lịch Việt Nam, giá trọn gói 550 triệu đồng Riêng vé máy bay từ nước sang Việt Nam ngược lại hết 110 triệu đồng Thuế GTGT đầu Công ty Du lịch Việt Nam là: A 10 triệu đồng B 40 triệu đồng C 50 triệu đồng D 60 triệu đồng Trả lời: Doanh thu chịu thuế GTGT = 550 – 110 = 440 triệu đồng Giá tính thuế = = Thuế GTGT đầu = Gía tính thuế × Thuế suất VAT = 400.000.000 × 10% = 40.000.000 đồng Câu 79: Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT tháng 7/20xx 50 triệu đồng - Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: triệu đồng - Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm đồ chơi trẻ em 5% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 7/20xx cơng ty bao nhiêu? A 0,5 triệu đồng B triệu đồng C 2,5 triệu đồng D triệu đồng Trả lời: Thuế GTGT đầu ra: = Giá tính thuế HH, DV chịu thuế bán chưa VAT x Thuế suất VAT = 50 × 5%= 2,5 triệu đồng Thuế GTGT đầu vào: đồng Thuế GTGT phải nộp: = Số thuế GTGT đầu - Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ = 2.5– = 0.5 đồng Câu 80: Công ty cổ phần thương mại xây dựng A có doanh thu kỳ tính thuế 5.000 triệu đồng Trong đó: + Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thương mại: 2.000 triệu đồng + Doanh thu từ thực hợp đồng khác: 3.000 triệu đồng Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 75 triệu đồng Biết thuế suất thuế GTGT hoạt động kinh doanh thương mại xây dựng 10% Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng cơng ty M là: A 275 triệu đồng B 425 triệu đồng C 450 triệu đồng D 475 triệu đồng Trả lời: Thuế GTGT đầu = Doanh thu x Thuế suất VAT = 5.000 × 10% = 500 triệu đồng Thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu - Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ = 500 – 75 = 425 triệu đồng Câu 81: Kỳ tính thuế tháng 7/20xx, Cơng ty Thương mại A&Z có số liệu - Số thuế GTGT đầu vào: 400 triệu đồng (trong 01 hóa đơn có số thuế GTGT đầu vào 30 triệu đồng toán tiền mặt) - Số thuế GTGT đầu ra: 800 triệu đồng - Số thuế GTGT cịn phải nộp cuối kỳ tính thuế tháng 6/20xxlà: trđ - Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 7/20xxcủa Cơng ty A&Z là: A 370 triệu đồng B 400 triệu đồng C 430 triệu đồng D Tất sai Trả lời: Thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu – Số thuế GTGT đầu vào trừ = 800 – ( 400 - 30 ) = 430 triệu đồng Câu 82: Ký tính thuế tháng 8/20xx Cơng ty Thương mại Phương Nam có số liệu: Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được: 600 triệu đồng (trong mua tài sàn cố định có số thuế GTGT đầu vào 500 triệu đồng dùng để sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT 50% thời gian ; dùng để sản xuất hàng hóa khơng chịu thuế GTGT 50% thời gian) Số lại đủ điều kiện khấu trừ Số thuế GTGT đầu tập hợp được: 700 triệu đồng Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế tháng 8/20xx là: A 110 triệu đồng B 300 triệu đồng C 350 triệu đồng D 600 triệu đồng Trả lời: Thuế 600 – 500 thuế TSCĐ 100 500 trđ thuế TSCĐ sử dụng có 50% Þ 250 (đã đủ điều kiện khấu trừ) Þ Thuế đầu vào 350 Thuế GTGT đầu vào trừ = 600 – (500 * 50% ) = 350 trđ Câu 83: Kỳ tính thuế tháng 6/20xx Cơng ty Xây dựng - Cơ Khí Hoa Mai có số liệu sau: - Hồn thành bàn giao cơng trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT: 12.000 triệu đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 500 triệu đồng - Thuế GTGT cịn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/20xx: triệu đồng - Thuế suất thuế GTGT hoạt động xây dựng, lắp đặt:10% (hiện thời gian giảm 50% thuế suất thuế GTGT) Số thuế GTGT phải nộp kỳ tính thuế tháng 6/20xx là: A 100 triệu đồng B 350 triệu đồng C 700 triệu đồng D 950 triệu đồng Trả lời: Thuế GTGT phải nộp = Số thuế GTGT đầu – Số thuế GTGT đầu vào trừ = (12000 * 5%) – 500 = 100 triệu đồng Câu 84: Cơng ty thương mại VINCOM đăng kí nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 8/20xx, theo yêu cầu khách hàng công ty xuất hóa đơn GTGT khơng ghi khoản thuế GTGT đầu mà ghi tổng giá toán 660 triệu đồng Biết mặt hàng có thuế suất thuế GTGT 10% Số thuế GTGT đầu tính hóa đơn là: A triệu đồng B 60 triệu đồng C 66 triệu đồng D Phải viết lại hóa đơn có giá thuế GTGT Trả lời: Thuế GTGT ghi hố đơn GTGT = Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán * Thuế suất thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT ghi hoá đơn GTGT = 660 000.000 x 10% = 66 triệu đồng Câu 85: Kỳ tính thuế tháng 6/20xx, Cơng ty cổ phần tơ AMP có số liệu sau: Bán 10 xe ô tô chỗ ngồi theo phương thức trả góp, thời gian tốn vòng năm (chia thành 10 kỳ, kỳ tốn 220 triệu đồng) với giá bán chưa có thuế GTGT 2.000 triệu đồng, lãi trả góp 200 triệu đồng/xe ; thuế suất thuế GTGT 10% Công ty xuất hóa đơn cho khách hàng Số thuế GTGT đầu là: A 2.000 triệu đồng B 2.200 triệu đồng Trả lời: Slide 27: Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp (trả chậm) giá tính thuế GTGT: tính theo giá bán sản phẩm bán trả lần chưa C 220 triệu đồng bao gồm thuế GTGT chưa bao gồm lãi trả góp (lãi trả chậm) D 200 triệu đồng Thuế GTGT đầu = SL tiêu thụ x Đơn giá bán chưa VAT x t = 10 x 2.000 x 10% = 2.000 triệu đồng Câu 86: Cơ sở kinh doanh A kinh doanh xe gắn máy, tháng 4/20xx có số liệu sau: Bán xe theo phương thức trả góp tháng, gíá bán trả góp chưa có thuế GTGT 30,3 triệu đồng/xe (trong giá bán xe 30 triệu đồng/xe , lải trả góp tháng 0,3 triệu) Trong tháng 4/20xx, thu 10,1 triệu đồng Gía tính thuế GTGT là: A 10 triệu đồng B 10,1 triệu đồng C 30 triệu đồng D triệu đồng Trả lời: Slide 27: Đối với hàng hóa bán theo phương thức trả góp (trả chậm) giá tính thuế GTGT: tính theo giá bán sản phẩm bán trả lần chưa bao gồm thuế GTGT chưa bao gồm lãi trả góp (lãi trả chậm) Gía tính thuế GTGT = SL x Đơn giá bán chưa = x 30 = 30 triệu đồng Câu 87: Công ty du lịch Hạnh Phúc ký hợp đồng du lịch với Công ty B Thái Lan theo hình thức lữ hành trọn gói cho 20 khách du lịch 32.000 USD (khách từ Thái Lan sang du lịch Việt Nam lại Thái Lan ) Trong : Tiền vé máy bay về: 9.000 USD, chi phí trả cho phía nước ngồi : 1.000 USD Tỷ giá USD =22.000 VNĐ Gíá tính thuế GTGT : A 20.000 x 22.000 B 22.000 x 22.000 C 23.000 x 22.000 D 32.000 x 22.000 Giải Doanh thu chịu thuế GTGT là: (32.000-9.000-1.000)x 22.000= 22.000 x 22.000 Giá tính thuế GTGT là: (22.000x22.000)/(1+10%)= 20.000 x 22.000 ... D Phải viết lại hóa đơn có giá thuế GTGT Trả lời: Thuế GTGT ghi hố đơn GTGT = Giá tính thuế hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán * Thuế suất thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT ghi hoá đơn GTGT... cơng trình, giá trị xây lắp chưa thuế GTGT: 12.000 triệu đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 500 triệu đồng - Thuế GTGT cịn phải nộp đầu kỳ tính thuế tháng 6/20xx: triệu đồng - Thuế suất thuế GTGT... 2.200.000 đồng: A Thuế GTGT đầu doanh nghiệp 200.000 đồng B Thuế GTGT đầu vào doanh nghiệp 200.000 đồng C Không chịu thuế GTGT D Thuế GTGT đầu doanh nghiệp 220.000 đồng Trả lời: Giáo trình thuế trang