BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD HOÀNG VĂN TƯỞNG mục lục danh mục sơ đồ iii Lời mở đầu 1 Phần I Tổng quan về Công ty Cổ phần Giáo dục và Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt 2 1 1 Quá trình hình thành và phát triể[.]
BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: HOÀNG VĂN TƯỞNG MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ iii LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRI THỨC VIỆT 1.1: Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt 1.1.1: Giới thiệu chung công ty 1.1.2: Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.1.3: Q trình phát triển cơng ty 1.1.4: Các tiêu kinh tế chủ yếu công ty năm gần 1.2: Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CP Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt 1.3: Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 1.4: Tổ chức Bộ máy công tác Công ty Cổ phần Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt 1.4.1: Tổ chức máy kế tốn cơng ty PHẦN II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÁC PHẦN KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRI THỨC VIỆT .9 2.1: Kế toán vốn tiền 2.1.1: Kế toán tiền mặt 2.1.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng 18 2.2: Kế toán tài sản cố định .25 2.2.1: Khái niệm TSCĐ .25 2.2.2: Đặc điểm TSCĐ .25 2.2.3: Tình hình đầu tư TSCĐ cơng ty 25 2.2.4: Tình hình quản lý sử dụng, phân loại TSCĐ công ty 25 2.2.5: Thủ tục chứng từ tăng TSCĐ 26 2.2.6 Thủ tục chứng từ giảm TSCĐ 28 2.2.7: Đánh giá tài sản cố đinh 30 SVTH: NGUYỄN THỊ NHUNG i MSV:1753010220 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: HOÀNG VĂN TƯỞNG 2.2.8: Tổ chức kế toán chi tiết TSCĐ: 31 2.2.9: Kế toán tổng hợp tăng giảm TSCĐ 32 2.3: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương 36 2.3.1: Khái niệm tiền lương khoản trích theo lương 36 2.3.2: Tổ chức hạch toán lao động phân loại lao động doanh nghiệp 36 2.3.3: Các hình thức tiền lương áp dụng doanh nghiệp 38 2.3.4: Kế toán tổng hợp tiền lương khoản trích theo tiền lương 39 2.4: Kế toán mua hàng .47 2.4.1: Khái niệm đặc điểm kế toán mua hàng 47 2.4.2: Thời điểm xác định mua hàng 47 2.4.3: Chứng từ ,sổ sách sử dụng .48 2.5: Kế toán bán hàng xác định kết bán hàng 51 2.6: Lập báo cáo kế toán đơn vị 61 2.6.1:Khái niệm báo cáo tài 61 2.6.2: Các báo cáo tài đơn vị lập 61 PHẦN III: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP GIÁO DỤC VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRI THỨC VIỆT 65 3.1 : Nhận xét 65 3.2: Kiến nghị 67 KẾT LUẬN 68 SVTH: NGUYỄN THỊ NHUNG ii MSV:1753010220 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: HOÀNG VĂN TƯỞNG DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Sơ đồ 1.3: sơ đồ hạch toán tiền mặt 10 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng 20 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ hạch toán tăng tài sản cố định 26 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch toán giảm tài sản cố định .28 Sơ đồ 1.5: sơ đồ hạch toán tiền lương, tiền thưởng 40 Sơ đồ 1.6: sơ đồ hạch toán quỹ BHXH, BHYT,BHCĐ 41 SVTH: NGUYỄN THỊ NHUNG iii MSV:1753010220 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: HỒNG VĂN TƯỞNG LỜI MỞ ĐẦU Chìa khóa dẫn đến đường thành công, khả tồn lâu dài doanh nghiệp việc doanh nghiệp có phối hợp hoạt động cách nhịp nhàng, hiệu phận cấu thành Thiếu phận hay hoạt động chưa hiệu dẫn tới hệ lụy xấu cho kết hoạt động Doanh nghiệp Kế tốn phần số Bộ máy kế tốn ln coi cánh tay phải đắc lực, sở quan trọng để lãnh đạo doanh nghiệp đưa định quản lý Tổ chức cơng tác kế tốn việc tổ chức thực chuẩn mực chế độ kế tốn để phản ánh tình hình tài kết hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức thực chế độ kiểm tra kế toán, chế độ quản lưu giữ tài kiệu kế toán, cung cấp thơng tin tài liệu kế tốn nhiệm vụ khác kế tốn Từ đó, tiến hành tổ chức phân tích kinh tế, cung cấp thơng tin từ doanh nghiệp dễ dàng quản lý đáp ứng yêu cầu thông tin phục vụ cho việc điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu Nó định đến tồn tại, phát triển hay suy thối doanh nghiệp Chính vậy, đề cho cơng tác kế tốn thực đầy đủ chức doanh nghiệp cần phải quản lý tạo điều kiện cho cơng tác kế tốn hoạt động có hiệu phát triển phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp Xuất phát từ ý nghĩa vai trò quan trọng việc tổ chức cơng tác kế tốn phân tích kinh tế, qua q trình tìm hiểu thực tập Cơng ty Cổ phần Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt nhận giúp đỡ nhiệt tình anh chị công ty giúp em hoàn thành báo cáo Do hạn chế thời gian trình độ chun mơn nên báo cáo có sai sót, kinh mong thầy đóng góp ý kiến cho báo cáo em hoàn thiện Báo cáo thực tập tổng hợp gồm phần chính: Phần I: Tổng quan Công ty Cổ phần Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt Phần II: Thực trạng kế toán phần kế tốn chủ yếu Cơng ty Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt Phần III: Một số nhận xét kiến nghị khái quát tổ chức kế tốn Cơng ty Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt SVTH: NGUYỄN THỊ NHUNG MSV:1753010220 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: HOÀNG VĂN TƯỞNG PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRI THỨC VIỆT 1.1: Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt 1.1.1: Giới thiệu chung công ty Tên công ty: Công ty Cổ phần Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt Tên giao dịch quốc tế: TRI THUC VIET TECHNOLOGY DEVELOPMENT AND EDUCATION JOINT STOCK COMPANY Mã số thuế: 0104032535 Trụ sở chính: Số 3E3, tập thể Trường Đại học Thương Mại, Tổ 45- Quận Cầu Giấy- Hà Nội VP tuyển sinh: Đối diện cổng ĐH Cơng Nghiệp Hà Nội Chủ sở hữu: Nguyễn Thị Ánh Tuyết Giám đốc: Nguyễn Thị Ánh Tuyết Tên viết tắt: Tri thức việt Website: www.ketoannganhan.com / www.trithucvietedu.net /www.ketoantrithucviet.com Email: tuanlong275@gmail.com 1.1.2: Chức năng, nhiệm vụ công ty Chức năng: Công ty xác định chức sau: - Tuyển sinh vào đào tạo tin học văn phòng - Luyện thi chứng tin học, - Tổ chức đào tạo kế toán thuế tổng hợp chuyên sâu, - Đào tạo nghiệp vụ xuất nhập - Nhận dịch vụ kế toán Nhiệm vụ: - Nhiệm vụ lâu dài xuyên suốt Công ty phát triển thực chương trình đào tạo nhân lực, đáp ứng nhu cầu xã hội - Công ty tập trung vào phát triển thực chương trình nhằm đào tạo kế tốn giỏi SVTH: NGUYỄN THỊ NHUNG MSV:1753010220 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: HỒNG VĂN TƯỞNG 1.1.3: Q trình phát triển công ty Công ty CP Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt thành lập 2009 đến có 12 năm kinh nghiệm Với 12 năm liên tục phát triển trưởng thành, trung tâm khẳng định uy tín, vị lĩnh vục giảng dạy Tin học – Kế toán – Ngoại ngữ khu vực Được đánh giá trung tâm chuyên Tin học – Kế toán – Ngoại ngữ chất lượng khu vực trường đại học Hà Nội Rất nhiều học viên Trung tâm đào tạo Tri Thức Việt đỗ vào đại học quy, đại học chức, đại học văn 2, cử nhân chuyên ngành khác theo học ôn tiếng Anh đỗ vào cao học Với phương châm “ Khơng biết tìm tịi, học hỏi mà biết giúp cho nhiều người biết “ tạo nên tên tuổi Trung tâm tin học – kế toán Tri Thức Việt lĩnh vực làm đào tạo tin học – kế tốn gặt hái thành cơng định dịch vụ Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt Khi thành lập, công ty chủ yếu hoạt động lĩnh vực thương mại với mặt hàng điện tử, điện lạnh Hiện nay, để tăng khả cạnh tranh, công ty dần chuyển sang hoạt động lĩnh vực dịch vụ chủ yếu, hoạt động thương mại cịn diễn quy mơ nhỏ khơng đáng kể Các sản phẩm, dịch vụ cơng ty Công ty Cổ phần Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt doanh nghiệp chuyên cung cấp kinh doanh loại sản phẩm dịch vụ sau: - Các khóa học tin học văn phịng nâng cao( Word, Excel, Power point) - Các khóa học kế tốn thuế, Kế tốn tổng hợp, Kế tốn trưởng - Khóa học kế tốn máy, Kế toán thực hành chứng từ thực tế - Dịch vụ đăng ký, toán thuế TNDN - Kế toán trọn gói - Tư vấn kế tốn thuế - Dịch vụ dịch thuật đa ngơn ngữ, có cơng chứng Các sản phẩm dịch vụ công ty đổi mẫu mã, nội dung chất lượng, đáp ứng nhu cầu đa dạng khó tính khách hàng, tạo uy tín chỗ đứng vững thị trường Hà Nội tỉnh thành phố khác SVTH: NGUYỄN THỊ NHUNG MSV:1753010220 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: HOÀNG VĂN TƯỞNG 1.1.4: Các tiêu kinh tế chủ yếu công ty năm gần Chỉ tiêu Mã Thuyế 2019 2018 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch số 01 t minh IV.08 936.561.81 931.807.52 vụ 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3.Doanh thu tuần bán hàng 10 936.561.81 931.807.52 CCDV 4.Giá vốn bán hàng 11 780.468.18 765.030.00 20 156.093.63 166.777.52 6.Doanh thu hoạt động tài 21 2.365.000 1.560.000 7.Chi phí tài 22 1.356.200 Trong : Chi phí lãi vay 23 8.Chi phí quản lý kinh doanh 24 111.857.90 120.000.00 9.Lợi nhuận từ hoạt động kinh 30 45.244.536 48.337.526 doanh 10.Thu nhập khác 31 11.Chi phí khác 32 12.Lợi nhuận khác 40 13.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 45.244.536 48.337.526 14.Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 9.048.907 9.667.505 15.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 36.195.629 38.670.021 5.Lợi nhuận gộp bán hàng CCDV IV.09 nghiệp 1.2: Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CP Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt Cơ chế hoạt động máy quản lý Công ty: Trưởng phòng kinh doanh nhận nhiệm vụ từ Ban giám đốc tiêu số lượng, chất lượng, giá cung cấp khối lượng dịch vụ cần tiêu thụ kỳ sau bàn giao kế hoạch cụ thể trình độ người Sauk hi trình cung ứng dịch vụ diễn ra, kế toán tiến hành ghi nhận doanh thu cung cấp dịch vụ theo hóa đơn thông tin phận kinh doanh cung SVTH: NGUYỄN THỊ NHUNG MSV:1753010220 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: HOÀNG VĂN TƯỞNG cấp Do trình tự tiến hành chiều từ xuống theo mơ hình mệnh lệnh hành hình thành tác động định đến cơng tác kế tốn cơng ty Cổ phần Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt Ưu điểm: Đảm bảo tính thống hoạt động kinh doanh hoạt động quản trị Từ ghi nhận thơng tin kế tốn diễn qn giúp ban giám đốc kế toán trưởng nắm bắt kịp thời hoạt động công ty Nhược điểm: Vì trình tự tiến hành chiều từ xuống nên Phòng ban phải chờ mệnh lệnh ban giám đốc tiến độ thực phịng khác => làm trì trệ hiệu làm việc phòng ban sau=> làm giảm hiệu hoạt động kinh doanh công ty 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý đơn vị Ban giám đốc Phòng kỹ thuật Ban quản lý Phòng kinh doanh Phòng đào tạo Phòng dịch vụ Phòng tin Bộ phận tuyển Dịch vụ kế tốn sinh Phịng kế tốn Dịch vụ tin học Ban giám đốc : người đại diện pháp nhân Cơng ty, có trách nhiệm pháp lí cao cơng ty , chịu trách nhiệm lãnh đạo điều hành sản xuất kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật công ty việc điều hành , quản lí Cơng ty Phòng kỹ thuật: kiểm tra , giám sát, nghiệm thu chất lượng sản phẩm Chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật việc phối hợp phòng nghiệp vụ Phòng kinh doanh: xây dựng, thực giám sát việc triển khai thực kế hoạch kinh doanh công ty Phân bổ công việc giám sát nhân phận SVTH: NGUYỄN THỊ NHUNG MSV:1753010220 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: HOÀNG VĂN TƯỞNG trực thuộc Cơng ty Phối hợp với phịng kế tốn để theo dõi tiến độ thực hoạt động , đồng thời lập kế hoạch thực kế hoạch chăm sóc khách hàng Phịng kế tốn : ghi chép phản ánh đầy đủ xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày Theo dõi toàn tài sản có doanh nghiệp đồng thời cung cấp đầy đủ thông tin hoạt động kinh tế tài cơng ty Phản ánh tất chi phí sản xuất phát sinh kỳ kết thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Tìm biện pháp tối ưu nhằm doanh nghiệp phát triển lành mạnh, hướng đạt hiệu cao với chi phí thấp thu kết cao Tổ chức đạo thực toàn cơng tác kế tốn, tin học, hạch tốn nghiệp vụ kinh tế theo pháp lệnh kế tốn Phịng đào tạo: xây dựng quy chế văn phục vủ tổ chức quản lý đào tạo Xây dựng quản lý kế hoạch giảng dạy học tập , theo dõi trình giảng dạy , học tập kế học tập sinh viên Đồng thời quản lý việc in dấu , cấp phát văn bằng, chứng đào tạo Ban quản lý: quản lý hoạt động công tác, kế hoạch phòng đào tạo đưa 1.3: Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Với đội ngũ lãnh đạo giáo viên trung tâm Trung tâm đào tạo Tri Thức Việt giảng viên, thạc sỹ, học viên cao học, cử nhân khoa Anh xuất sắc trường ĐHNN – ĐHQG Hà Nội, Đại học Sư phạm Hà Nội, Đại học Hà Nội có trình độ chun mơn, phương pháp sư phạm, kinh nghiệm giảng dạy lịng nhiệt tình, say mê cơng việc Giáo viên kế tốn giảng viên, thạc sĩ Đại học Kinh Tế Quốc Dân, Học Viện Tài Chính, Đại Học Thương Mại… Bộ máy quản lý Công ty tổ chức chặt chẽ, nhiệm vụ quản lý hoạt động kinh doanh dịch vụ công ty diễn chiều: mệnh lệnh quản lý phân phối từ cấp xuống phận cấp Hình thức quản lý phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh, chức năng, nhiệm vụ Cơng ty, giúp quản lý kiểm sốt chặt chẽ hoạt động cán nhân viên, công tác quản lý công tác báo cáo kết kinh doanh Mơ hình tổ chức quản lý, tổ chức sản xuất kinh doanh công ty gồm : - Ban giám đốc : gồm giám đốc - 06 phịng ban chun mơn nghiệp vụ SVTH: NGUYỄN THỊ NHUNG MSV:1753010220 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: HOÀNG VĂN TƯỞNG +Phòng Đào tạo: gồm Ban quản lý Bộ phận tuyển sinh +Phòng Kinh doanh +Phòng Kỹ thuật 1.4: Tổ chức Bộ máy công tác Công ty Cổ phần Giáo dục Phát triển Công nghệ Tri Thức Việt 1.4.1: Tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiềnKế tốn cơng nợ Kế tốn thuế Kế tốn kho Kế toán giá thành Kế toán tiền lương Kế toán bán hàng (Nguồn : Phịng tài chính- Kế tốn ) Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn cơng nợ : theo dõi tình hình tốn cơng nợ khách hàng nhà cung cấp, lên kế hoạch thu hồi nợ khách hàng nợ hạn toán khoản nợ đến hạn toán Kế toán thuế : đóng vai trị quan trọng việc tính thuế, theo dõi tình hình tốn thuế khoản phải nộp khách thuộc trách nhiệm nghĩa vụ đơn vị Kế tốn bán hàng: Lập hóa đơn, chứng từ bán hàng; kiểm tra hàng hóa doanh nghiệp, lên kế hoạch nhập hàng, bán hàng Kế tốn giá thành: Tính tốn giá thành sản phẩm để phẩm để đưa giá kinh doanh hợp lý Kế tốn tiền lương : theo dõi tình hình tốn lương cho cán cơng nhân viên, khoản trừ vào lương : khoản bảo hiểm, tiền phạt, tiền vay ứng lương phải trả cho cán công nhân viên theo quy định SVTH: NGUYỄN THỊ NHUNG MSV:1753010220 ... TRI THỨC VIỆT 1.1: Q trình hình thành phát tri? ??n Cơng ty Cổ phần Giáo dục Phát tri? ??n Công nghệ Tri Thức Việt 1.1.1: Giới thiệu chung công ty Tên công ty: Công ty Cổ phần Giáo dục Phát tri? ??n Công. .. chính: Phần I: Tổng quan Cơng ty Cổ phần Giáo dục Phát tri? ??n Công nghệ Tri Thức Việt Phần II: Thực trạng kế toán phần kế toán chủ yếu Công ty Giáo dục Phát tri? ??n Công nghệ Tri Thức Việt Phần III:... Cơng ty Giáo dục Phát tri? ??n Cơng nghệ Tri Thức Việt SVTH: NGUYỄN THỊ NHUNG MSV:1753010220 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: HOÀNG VĂN TƯỞNG PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁO DỤC VÀ PHÁT TRI? ??N CƠNG NGHỆ