đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (8)

- Sổ chi tiết thanh toán với công ty TNHH Thành Hưng.. - Sổ chi tiết thanh toán với Công ty Đại Kim... Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Thành Hưng Địa chỉ: 33 Nguyễn Đức Cảnh ­ Hồng B

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

ĐÁP ÁN

ĐỀ THI TỐT NGHIỆP CAO ĐẲNG NGHỀ KHOÁ 2 (2008 - 2011)

NGHỀ: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP MÔN THI: THỰC HÀNH NGHỀ

Mã đề thi: KTDNTH08

1

Lập chứng từ

- Lập phiếu thu cho nghiệp vụ 01

- Lập phiếu nhập kho cho nghiệp vụ 02

- Lập phiếu xuất kho cho nghiệp vụ 04

- Lập HĐGTGT cho nghiệp vụ 08

1 0.25 0.25 0.25 0.25

2

Vào sổ chi tiết

- Sổ chi tiết thanh toán với công ty TNHH Thành Hưng

- Sổ chi tiết thanh toán với Công ty Đại Kim

1 0.5 0.5

4

Vào sổ cái

- Ghi sổ cái tài khoản 155

- Ghi sổ cái tài khoản 642

- Ghi sổ cái tài khoản 111

- Ghi sổ cái tài khoản 154

- Ghi sổ cái tài khoản 214

- Ghi sổ cái tài khoản 421

3 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5 0.5

………, ngày ……… tháng …… năm ……

0,25 điểm

Đơn vị: Công ty Cosevco

Địa chỉ:

Telefax:………

Quyển số:

Họ tên người nộp tiền: Công ty TNHH Thành Hưng

Địa chỉ: 33 Nguyễn Đức Cảnh ­ Hồng Bàng ­ Hải Phòng

Lý do nộp: Trả nợ tiền hàng

……….

Kèm theo: 1 chứng từ gốc.

Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Sáu mươi triệu đồng chẵn.

Ngày 03 tháng 01 năm 2010

+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý):

+ Số tiền quy đổi:

PHIẾU THU

60.000.000

Biểu 2a.1 Mẫu số 01­TT

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên, đóng dấu)

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

Người nộp

(Ký, họ tên)

Người lập phiếu

(Ký, họ tên)

Thủ quỹ

(Ký, họ tên)

0,25 điểm

Địa chỉ: ……… Ngày 04 tháng 01 năm 2010

Họ và tên người mua hàng: Quản đốc phân xưởng Trần Văn Linh Nợ TK: 621

Lý do xuất: Sản xuất dép nhựa

Xuất tại kho :

Yêu cầu Thực

xuất

Kg 100.000 100.000 1.010 101.000.000

x x 100.000 100.000 x 101.000.000

Người nhận (Ký, họ tên)

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số

TT

Tên, nhãn hiệu quy cách hàng hóa

Mã số

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền

B Hạt nhựa PVC

CỘNG

Ngày 04 tháng 01 năm 2010

0,25 điểm

………

Người nhập: Nguyễn Hà Phương Nhập tại kho : 1

Yêu cầu Thực

nhập

Người nhận (Ký, họ tên)

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Số

TT

Tên, nhãn hiệu quy cách hàng hóa

Mã số

Đơn vị tính

Số lượng

Đơn giá

Thành tiền B

Hạt nhựa PVC

CỘNG

Ngày 03 tháng 01 năm 2010

0,25 điểm

HÓA ĐƠN

GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Đơn vị bán hàng: COSEVCO

Địa chỉ: Số 51 Trần Quang Khải - Hà Nội

Số tài khoản: 7100013421

Hình thức thanh toán: TM MS:

Họ tên người mua hàng:

Đơn vị: Cửa hàng số 5

Địa chỉ:Km số 5 Gia Lâm - Hà Nội

Số tài khoản:

Hình thức thanh toán: MS:

48.000.000

2.400.000

50.400.000

………

Cộng tiền hàng:

Thuế suất thuế GTGT: 5% Tiền thuế GTGT:

Số tiền viết bằng chữ: Năm mươi triệu bốn trăm ngàn đồng.

Tổng cộng tiền thanh toán:

B

Dép nhựa

Đơn giá

Thành tiền

S

Đơn vị tính

Số lượng

Ngày 09 tháng 01 năm 2010

Mẫu 01 (GTKT - 3LL) AK/2010C

3

1 điểm

Đơn vị: Doanh nghiệp COSEVCO

Địa chỉ:

Số hiệu Ngày

Sô phát sinh trong kỳ

9/1/10 H§ 556 9/1/10 Doanh nghiÖp xuÊt b¸n dÐp cho c«ng ty

9/1/10 H§ 556 9/1/10 Doanh nghiÖp xuÊt b¸n dÐp cho c«ng ty

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang

- Ngày mở sổ:

Ngày 31 tháng 01 năm2011

Mẫu S31 ­ DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ­BTC ngày 23/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Người ghi sổ

Số dư Chứng từ

Diễn giải

Thời hạn được chiết khấu

Số phát sinh

(Ký, họ tên)

Ngày

tháng ghi

sổ

TK đối ứng

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA

Tài khoản: 131 Đối tượng: Công ty TNHH Thành Hưng

Loại tiền: VNĐ

Kế toán trưởng

(Ký, họ tên)

1 điểm

Đơn vị: Doanh nghiệp COSEVCO

Địa chỉ:

Số hiệu Ngày

Sô phát sinh trong kỳ

3/1/10 PNK 12 3/1/10

Danh nghiÖp mua h¹t nhùa PVC cña c«ng ty

3/1/10 PNK 12 3/1/10

Danh nghiÖp mua h¹t nhùa PVC cña c«ng ty

- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang

- Ngày mở sổ:

Mẫu S31 ­ DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ­BTC ngày 23/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày

tháng ghi

sổ

TK đối ứng

SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN

Tài khoản: 331

Loại tiền: VNĐ

Ngày 31 tháng 01 năm2011

Kế toán trưởng Đối tượng: Công ty Đại Kim

(Ký, họ tên)

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Số dư Chứng từ

Diễn giải

Thời hạn được chiết khấu

Số phát sinh

3 điểm

Đơn vị: Doanh nghiệp COSEVCO

Địa chỉ:

Đơn vị tính : VND

Số

hiệu

Ngày

3/1/10 PNK 12 3/1/10

Danh nghiệp mua hạt nhựa PVC của côg ty

3/1/10 PNK 12 3/1/10

Danh nghiệp mua hạt nhựa PVC của côg ty

3/1/10 PNK 12 3/1/10

Danh nghiệp mua hạt nhựa PVC của công

4/1/10 PC 01 4/1/10 Trả tiền vận chuyển hạt nhựa PVC 6 152 2.300.000

4/1/10 PC 01 4/1/10 Trả tiền vận chuyển hạt nhựa PVC 7 133 115.000

4/1/10 PXk 01 4/1/10 Xuất hạt PVC để sản xuất dép nhựa 9 621 101.000.000

7/1/10 PC 02 7/1/10 Chi tiền cho anh Mạnh đi công tác 11 141 2.500.000

8/1/10 PT 02 8/1/10

Doanh nghiệp rút tiè n gửi ngân hàng về

8/1/10 PT 02 8/1/10

Doanh nghiệp rút tiè n gửi ngân hàng về

Doanh nghiệp xuất bán dép cho cửa hàng số

Doanh nghiệp xuất bán dép cho cửa hàng số

9/1/10 HĐ 555 9/1/10

Doanh nghiệp xuất bán dép cho cửa hàng số

9/1/10 HĐ 555 9/1/10

Doanh nghiệp xuất bán dép cho cửa hàng số

9/1/10 HĐ 555 9/1/10

Doanh nghiệp xuất bán dép cho cửa hàng số

9/1/10 PXK 9/1/10 Doanh nghiệp xuất bán dép cho công ty TH 22 632 19.925.000

9/1/10 HĐ 556 9/1/10

Doanh nghiệp xuất bán dép cho công ty

9/1/10 HĐ 556 9/1/10 Doanh nghiệp xuất bán dép cho công ty TH 26 33311 1.350.000

Mẫu số 03aư DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐưBTC ngày 23/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

sổ nh ật k ý c h ung

STT dòng

Số hiệu tài khoản

đối ứng

Số phá t sinh Ngày ghi

sổ

Chứng từ

Diễn giải

Đã

ghi

sổ

30/1/10 BTL 30/1/10 Doanh nghiệp tính lư ơng trả cho CNSX 27 622 10.000.000

30/1/10 BTL 30/1/10 Doanh nghiệp tính lư ơng trả cho BPQL 28 642 5.000.000

30/1/10 BTL 30/1/10 Doanh nghiệp tính lư ơng trả cho BPBH 29 641 6.000.000

30/1/10 BTL 30/1/10 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho CNSX 31 622 2.200.000

30/1/10 BTL 30/1/10 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho BPQL 32 642 1.100.000

30/1/10 BTL 30/1/10 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho BPBH 33 641 1.320.000

30/1/10 BTL 30/1/10 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ trên lư ơng 34 334 1.785.000

30/1/10 BTL 30/1/10 Khấu hao tài sản cố định của PXSC 36 627 8.100.000

30/1/10 BKHTS 30/1/10 Khấu hao tài sản cố định của BPQL 37 642 4.000.000

30/1/10 BKHTS 30/1/10 Khấu hao tài sản cố định của BPBH 38 641 1.000.000

30/1/10 BTTNDN 30/1/10 Tính ra thuế TNDN phải nộp là 44 821 1.701.250

30/1/10 CTKC 30/1/10 KC doanh thu hoạt động bán hàng 52 511 85.000.000

30/1/10 CTKC 30/1/10 Kết chuyển VAT đầu vào đư ợ c khấu trừ 60 33311 1.615.000

ư Sổ có ……… …… trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang ………

ư Ngày mở sổ ……… ………

Ngày 31 thỏng 12 năm 2010

0,5 điểm

Đơn vị: Doanh nghiệp COSEVCO

Địa chỉ:

Số

hiệu

Ngày tháng

Trang

sổ

STT

Số phát sinh trong kỳ

8/1/10 PNK 02 8/1/10 Doanh nghiệp nhập kho dép nhựa 15 154 149.100.000

9/1/10 PXK 9/1/10 Doanh nghiệp xuất bán dép cho cửa hàng số 05 18 632 39.850.000

9/1/10 PXK 9/1/10 Doanh nghiệp xuất bán dép cho công ty TH 23 632 19.925.000

ư Sổ có ……… …… trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang ………

ư Ngày mở sổ ……… ………

Đơn vị tính : VND

Ngày 31 thỏng 12 năm N

Số hiệu tài khoản

đối ứng

Số tiền Ngày ghi

sổ

Chứng từ

Diễn giải

Nhật ký chung

(Dù ng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Tháng 01 Năm 2010

Mẫu …… ư DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐưBTC ngày 23/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Sổ cá I t ài k hoản 155

0,5 điểm

Đơn vị: Doanh nghiệp COSEVCO

Địa chỉ:

Số

hiệu

Ngày tháng

Trang

sổ

STT

Số dư đầu kỳ 30/1/10 BTL 30/1/10 Doanh nghiệp tính lương trả cho BPQL 28 334 5.000.000

30/1/10 BTL 30/1/10 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho BPQL 32 338 1.100.000

30/1/10 BKHTS 30/1/10 Khấu hao tài sản cố định của BPQL 37 214 4.000.000

ư Sổ có ……… …… trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang ………

ư Ngày mở sổ ……… ………

Sổ cá I t ài k hoản 642

Mẫu …… ư DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐưBTC ngày 23/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

(Dù ng cho hình thức kế toán nhật ký chung)

Tháng 01 Năm 2010

Ngày ghi sổ

Chứng từ

Diễn Giải

Nhật ký chung Số hiệu

tài khoản

đối ứng

Số tiền

Đơn vị tính : VND

Ngày 31 thỏng 12 năm 2011

0,5 điểm

Đơn vị: Doanh nghiệp COSEVCO

Địa chỉ:

Đơn vị tính : VND

Số

hiệu

Ngày tháng

Trang

sổ

STT

4/1/10 PC 01 4/1/10 Trả tiền vận chuyển hạt nhựa PVC 8 152 2.415.000 7/1/10 PC 02 7/1/10 Chi tiền cho anh Mạnh đi công tác 12 141 2.500.000 8/1/10 PT 02 8/1/10 Doanh nghiệp rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ 13 1121 25.000.000

ư Sổ có ……… …… trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang ………

ư Ngày mở sổ ……… ………

Nhật ký chung

Số hiệu tài khoản

(Ký, họ tờn, đúng dấu)

Ngày 31 thỏng 01 năm 2010

Số tiền

Mẫu …… ư DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐưBTC ngày 23/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Sổ cá I t ài khoản 111

(Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Tháng 01 Năm 2010

Ngày ghi

sổ

Chứng từ

Diễn giải

0,5 điểm

Đơn vị: Doanh nghiệp COSEVCO

Địa chỉ:

Đơn vị tính : VND

Số

hiệu

Ngày

tháng

Trang

sổ

STT

8/1/10 PNK 02 8/1/10 Nhập kho thành phẩm dép nhựa 16 155 149.100.000

30/1/10 CTKC 30/1/10 Kết chuyển chi phí 40 621 101.000.000

30/1/10 CTKC 30/1/10 Kết chuyển chi phí 40 622 12.200.000

30/1/10 CTKC 30/1/10 Kết chuyển chi phí 40 627 8.100.000

Tổng cộng 121.300.000 149.100.000

ư Sổ có ……… …… trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang ………

ư Ngày mở sổ ……… ………

Ngày ghi

sổ

Chứng từ

Diễn giải

Mẫu …… ư DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐưBTC ngày 23/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Sổ cá I t ài khoản 154

(Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Tháng 01 Năm 2010

Nhật ký chung

Số hiệu tài khoản

Số tiền

(Ký, họ tờn, đúng dấu) Ngày 31 thỏng 01 năm 2010

0,5 điểm

Đơn vị: Doanh nghiệp COSEVCO

Địa chỉ:

Đơn vị tính : VND

Số

hiệu

Ngày tháng

Trang

sổ

STT

ư Sổ có ……… …… trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang ………

ư Ngày mở sổ ……… ………

Nhật ký chung

Số hiệu tài khoản

(Ký, họ tờn, đúng dấu)

Ngày 31 thỏng 01 năm 2010

Số tiền

Mẫu …… ư DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐưBTC ngày 23/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Sổ cá I t ài khoản 214

(Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Tháng 01 Năm 2010

Ngày ghi

sổ

Chứng từ

Diễn giải

0,5 điểm

Đơn vị: Doanh nghiệp COSEVCO

Địa chỉ:

Đơn vị tính : VND

Số

hiệu

Ngày

tháng

Trang

sổ

STT

ư Sổ có ……… …… trang, đánh số trang từ trang 01 đến trang ………

ư Ngày mở sổ ……… ………

Ngày ghi

sổ

Chứng từ

Diễn giải

Mẫu …… ư DNN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐưBTC ngày 23/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

Sổ cá I t ài khoản 421

(Dùng cho hình thức kế toán nhật ký chung) Tháng 01 Năm 2010

Nhật ký chung

Số hiệu tài khoản

Số tiền

(Ký, họ tờn, đúng dấu) Ngày 31 thỏng 01 năm 2010

Đơn vị: Doanh nghiệp COSEVCO 2 điểm

Địa chỉ:

1

2

1111 Tiền Việt Nam 80.000.000 85.000.000 4.915.000 160.085.000

-3 1121 Tiền Việt Nam 100.000.000 25.000.000 75.000.000

-4 131-5 Phải thu của khác hàng - 5 60.900.000 - 60.900.000

-5 131-TH Phải thu của khách hàng - TH 150.000.000 28.350.000 60.000.000 118.350.000

-6 133 Thuế GTGT được khấu trừ 1.615.000 1.615.000 -

-7 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1.000.000 - 1.000.000

-8 1388 Phải thu khác 5.000.000 - 5.000.000

-9 141-M M 10.000.000 2.500.000 - 12.500.000

-10 141-H H 5.000.000 - 5.000.000

-11 152 Nguyên liệu, vật liệu 200.000.000 32.300.000 101.000.000 131.300.000

-12 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 60.000.000 121.300.000 149.100.000 32.200.000

-13 155 Thành phẩm 90.000.000 149.100.000 59.775.000 179.325.000

-14 211 Tài sản cố định hữu hình 500.000.000 - 500.000.000

BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN(*)

Năm 2010

STT Số hiệu

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

-29

-30

-31

-32

-33

-34

-35

-36

-Tổng cộng 1.231.000.000 1.231.000.000 855.661.250 855.661.250 1.280.660.000 1.280.660.000