đáp án đề thi thực hành tốt nghiệp khóa 2 - kế toán doanh nghiệp - mã đề thi ktdn - th (35)

CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM    !!"#!$$% &'( )*&+, )-./01&((#23 40 156 178 1 Lập chứng từ : 1 đ 2 Vào sổ chi tiết 1 đ 3 Vào sổ nhật ký chung 2,5 đ 4 Vào sổ cái các tài khoản 3đ 5 Lập bảng cân đối tài khoản 1,5đ 5 Lập Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 1 đ 6 10 𠧬n vÞ: C«ng ty AB QuyÓn sè: 1 Địa chỉ: Phiếu thu Ngày10 tháng 10 năm N Số: 01 Nợ: 1111 Có: 1121 Họ tên ngời nộp tiền: Thủ quỹ Địa chỉ: Lý do nộp: Rút TGNH nhập quỹ Số tiền: 600.000.000 đ (viết bằng chữ): Sáu trăm triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Đơn vị: Công ty AB Địa chỉ: Phiếu chi Ngày 31 tháng 12 năm N Quyển số: Số: Nợ: Có: Họ tên ngời nhận tiền: Địa chỉ: Lý do chi: Chi lơng Số tiền: 445.600.000 đ (viết bằng chữ): Bốn trăm bốn mơi lăm triệu sáu trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo: Chứng từ gốc: Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Ngày 31.tháng 12 .năm N Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: Sổ chi tiết tiền mặt Năm: N Trang Số phiếu Diễn giải Số tiền 2 Ngày thán g TK đối ứng Thu Chi Thu Chi Tồn quỹ Tồn đầu kỳ 50.000.000 10/10 01 Rút TGNH nhập quỹ 112 600.000.000 650.000.000 31/12 02 Chi lơng 334 445.600.000 Cộng số FS 600.000.000 445.600.000 Số d cuối kỳ 204.400.000 Ngời lập Sổ tiền gửi ngân hàng Năm: N Trang: 01 Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngày Gửi vào Rút ra Còn lại Số d đầu kỳ 900.000.000 70 10/10 Rút TGNH về quỹ tiền mặt 111 600.000.000 300.000.000 70 10/10 627 10.000.000 641 10.000.000 642 30.000.000 133 5.000.000 245.000.000 100 25/12 627 70.000.000 641 5.000.000 642 30.000.000 133 10.500.000 129.500.000 26/12 627 15.000 114.500.000 110 30/12 Khách hàng trả 131 850.000.000 Cộng số FS 850.000.000 785.500 Số d cuối kỳ 964.500.000 Doanh nghiệp AB Nhật ký chung Tháng năm N Đơn vị: 1000 đ NTG S Chứng từ Diễn giải Đã ghi Sổ Cái SH TK Số tiền Số Ngày Nợ Có 5/10 01 5/10 Mua VL nhập kho 152 300.000 3 133 30.000 331 330.000 10/10 01 10/1 0 Rút TGNH nhập quỹ 111 600.000 112 600.000 Trả cớc phí điện thoại 627 10.000 642 30.000 641 10.000 133 5.000 112 55.000 15/10 01 15/1 0 Xuất kho NVL để SXSP 621 850.000 627 25.250 152 875.250 15/11 Tiền lơng phải trả cho: Công nhân trực tiếp sản xuất 622 285.000 Nhân viên QL sản xuất 627 34.750 Nhân viên bán hàng 641 24.850 Bộ phận QLDN 642 124.100 334 468.700 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí 622 40.000 627 5.000 641 3.000 642 18.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ khấu trừ vào lơng 334 23.100 338 89.100 20/12 Trích khấu hao TSCĐ tính vào: Chi phí QLPX 627 100.000 Chi phí bán hàng 641 15.000 Chi phí QLDN 642 50.000 214 165.000 25/12 10 0 25/1 2 Tiền điện và chi tiếp khách: Chi phí QLPX 627 70.000 Chi phí bán hàng 641 5.000 Chi phí QLDN 642 30.000 133 10.500 112 115.500 26/12 20 0 26/1 2 Chi phí khác của FXSX 627 15.000 112 15.000 27/12 K/c CF 154 1.435.000 621 850.000 622 325.000 627 260.000 30/12 Nhập kho TP 155 1.376.000 4 154 1.376.000 30/12 Xuất kho TP bán 632 1.242.000 155 1.242.000 Phản ánh DT 131 1.881.000 511 1.710.000 333 171.000 30/12 Khách hàng trả 112 850.000 131 850.000 31/12 Thuế đợc khấu trừ 333 80.000 133 80.000 31/12 K/c DT 511 1.710.000 911 1.710.000 K/c giá vốn 911 1.242.000 632 1.242.000 31/12 Thuế TNDN tm tớnh 821 44.000 333 44.000 31/12 K/c CF bán hàng, CF QLDN 911 309.950 641 57.850 642 252.100 31/12 Gim CP thu TNDN 333 4 4.487,5 821 1 4.487,5 31/12 K/c CP thuế TNDN 911 39.512,5 821 39.512,5 31/12 K/c lãi 911 114.050 421 114.050 31/12 Chi lơng 334 445.600 111 445.600 Cộng 13.487.150 13.487.150 5 Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: sổ cái Tài khoản: 111 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 50.000 10/10 01 10/10 Rút TGNH 112 600.000 31/12 01 31/12 Chi lơng 334 445.600 Cộng số FS 600.000 445.600 Số d kỳ 204.400 Ngời lập Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: sổ cái Tài khoản: 112 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 900.000 10/10 70 10/10 Rút TGNH 111 600.000 70 10/10 627 10.000 641 10.000 642 30.000 133 5.000 100 25/12 627 70.000 641 5.000 642 30.000 133 10.500 26/12 627 15.000 110 30/12 Khách hàng trả 131 850.000 Cộng số FS 850.000 785.500 Số d cuối kỳ 964.500 Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: sổ cái Tài khoản: 131 6 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 250.000 30/12 DT bán hàng 511 1.710.000 333 171.000 30/12 Khách hàng trả 112 850.000 Cộng số FS 1.881.000 850.000 Số d cuối kỳ 1.281.000 Ngời lập Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: sổ cái Tài khoản: 133 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 5/10 Mua VL 331 30.000 10/10 Chi điện thoại 112 5.000 25/12 Chi tiền điện 627 10.500 31/12 Khấu trừ 333 45.500 Cộng số FS 45.500 45.500 Số d cuối kỳ Ngời lập sổ cái Tài khoản: 138 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 15.000 7 Cộng số FS Số d cuối kỳ 15.000 sổ cái Tài khoản: 152 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 820.000 5/10 01 5/10 Mua VL 331 300.000 15/10 01 15/10 Xuất SX 621 875.250 Cộng số FS 300.000 875.250 Số d cuối kỳ 244.750 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 154 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 49.800 27/12 621 850.000 622 325.000 627 260.000 1.376.000 Cộng số FS 1.435.000 1.376.000 Số d cuối kỳ 108.800 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 155 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 142.000 30/12 Nhập kho TP 154 1.376.000 30/12 Xuất bán 632 1.242.000 Cộng số FS 1.376.000 1.242.000 Số d cuối kỳ 276.000 8 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 211 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 4.200.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 4.200.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 214 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 990.000 20/12 Trích KH 627 100.000 641 15.000 642 50.000 Cộng số FS 165.000 Số d cuối kỳ 1.155.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 241 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 550.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 550.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 311 9 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 65.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 65.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 331 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 220.000 5/10 Mua VL 152 330.000 Cộng số FS 330.000 Số d cuối kỳ 550.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 333 Năm: N NT GS Chứng từ Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Số Ngày Nợ Có Số d đầu kỳ 35.000 30/12 Thuế đầu ra 131 171.000 31/12 Khấu trừ 133 45.500 31/12 Thuế TNDN 821 44.000 Cộng số FS 45.500 215.000 Số d cuối kỳ 204.500 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 334 Năm: N Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền 10 [...]... khỏc 13 Li nhun khỏc (40 = 31 - 32) 14 Tng li nhun k toỏn trc thu (50 = 30 + 40) 15 Chi phớ thu TNDN hin hnh 16 Chi phớ thu TNDN hoón li 17 Li nhun sau thu thu nhp doanh nghip (60 = 50 51 - 52) 18 Lói c bn trờn c phiu (*) Thuyt minh 2 01 02 10 3 VI .25 11 20 VI .27 21 22 23 24 25 30 VI .26 VI .28 4 1.710.000 5 1.710.000 1 .24 2.000 468.000 57.850 25 2.100 158.050 31 32 40 50 51 52 60 Nm nay n v tớnh: 1000 Nm... 1 Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v 2 Cỏc khon gim tr doanh thu 3 Doanh thu thun v bỏn hng v cung cp dch v (10 = 01 02) 4 Giỏ vn hng bỏn 5 Li nhun gp v bỏn hng v cung cp dch v (20 = 10 - 11) 6 Doanh thu hot ng ti chớnh 7 Chi phớ ti chớnh - Trong ú: Chi phớ lói vay 8 Chi phớ bỏn hng 9 Chi phớ qun lý doanh nghip 10 Li nhun thun t hot ng kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22 ) - (24 + 25 )} 11 Thu nhp khỏc 12. .. CNSX Số tiền Nợ Có 325 .000 325 .000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 325 .000 325 .000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 627 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Nợ Có Số d đầu kỳ 10/10 15/10 15/11 15/11 20 / 12 25/ 12 26/ 12 27/ 12 1 12 1 52 334 338 21 4 1 12 1 12 154 Cộng số FS Số d cuối kỳ 10.000 25 .25 0 34.750 5.000 100.000 70.000 15.000 26 0.000 26 0.000 26 0.000 sổ cái Tài khoản: 6 32 Năm: N NT GS Chứng... 26 0.000 26 0.000 1 .24 2.000 1 .24 2.000 57.850 57.850 25 2.000 25 2.000 44.000 44.000 6.450.850 1.710.000 1.710.000 6.976.800 13.4 52. 550 13.4 52. 550 7.844.450 17 Cú 1.155.000 65.000 550.000 20 4.500 144.100 400.000 4. 021 .800 380.000 120 .000 20 4.050 20 0.000 400.000 7.844.450 n v bỏo cỏo: Cụng ty AB a ch: Mu s B 02 DN (Ban hnh theo Q s 15 /20 06/Q-BTC Ngy 20 /03 /20 06 ca B trng BTC) BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH. .. 15/11 20 / 12 25/ 12 31/ 12 1 12 334 338 21 4 1 12 911 Lơng BH KH Tiền điện K/c Cộng số FS Số d cuối kỳ 30.000 124 .100 18.000 50.000 30.000 25 2.100 25 2.000 25 2.000 Ngời lập 15 sổ cái Tài khoản: 821 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số d đầu kỳ Thuế TNDN 31/ 12 333 Số tiền Nợ Có 44.000 44.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ Ngời lập sổ cái Tài khoản: 911 Năm: N NT GS 31/ 12 31/ 12 31/ 12 31/ 12 31/ 12 Chứng... NKC SHTK Số tiền Nợ Có 511 1.710.000 6 32 1 .24 2.000 641,6 42 309.950 821 44.000 421 114.050 Cộng số FS Số d cuối kỳ 1.710.000 1.710.000 Ngời lập 16 BNG I CHIU S PHT SINH TK 111 1 12 131 133 138 1 52 154 155 21 1 21 4 24 1 311 331 333 334 338 341 411 414 415 421 431 441 511 621 622 627 6 32 641 6 42 821 911 Cng D u k N 50.000 900.000 25 0.000 15.000 820 .000 49.800 1 42. 000 4 .20 0.000 550.000 6.976.800 S phỏt sinh... Số d đầu kỳ 30/ 12 31/ 12 1 .24 2.000 1 .24 2.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 1 .24 2.000 1 .24 2.000 Ngời lập 14 sổ cái Tài khoản: 641 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Nợ Có Số d đầu kỳ 10/10 15/10 1 12 334 338 21 4 1 12 Lơng BH KH Tiền điện K/c 20 / 12 25/ 12 31/ 12 10.000 24 .850 3.000 15.000 5.000 57.850 Cộng số FS Số d cuối kỳ 57.850 57.850 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 6 42 Năm: N NT GS Chứng... 445.600 20 4.400 850.000 785.500 964.500 1.881.000 850.000 1 .28 1.000 45.500 45.500 15.000 300.000 875 .25 0 24 4.750 1.435.000 1.376.000 108.800 1.376.000 1 .24 2.000 27 6.000 4 .20 0.000 990.000 165.000 550.000 65.000 22 0.000 330.000 35.000 45.500 21 5.000 468.700 468.700 55.000 89.100 400.000 4. 021 .800 380.000 120 .000 90.000 114.050 20 0.000 400.000 1.710.000 1.710.000 7.001.700 850.000 850.000 325 .000 325 .000 26 0.000... Trang NKC Số d đầu kỳ DT K/c 30/ 12 31/ 12 SHTK 131 911 Cộng số FS Số d cuối kỳ Số tiền Nợ Có 1.710.000 1.710.000 1.710.000 1.710.000 Ngời lập sổ cái Tài khoản: 621 Năm: N NT GS 15/10 27 / 12 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số d đầu kỳ NVL SXSP Số tiền Nợ Có 850.000 850.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 850.000 sổ cái Tài khoản: 622 Năm: N 13 850.000 NT GS 15/11 27 / 12 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang... Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC Số d đầu kỳ K/c 31/ 12 SHTK Số tiền Nợ 911 Cộng số FS Số d cuối kỳ Có 90.000 114.050 114.050 20 4.050 sổ cái Tài khoản: 431 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC SHTK Số tiền Nợ Số d đầu kỳ Có 20 0.000 Cộng số FS Số d cuối kỳ 20 0.000 Ngời lập Doanh nghiệp: AB Địa chỉ: sổ cái 12 Tài khoản: 441 Năm: N NT GS Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang NKC . 1 12 10.000 15/10 1 52 25 .25 0 15/11 334 34.750 15/11 338 5.000 20 / 12 214 100.000 25 / 12 1 12 70.000 26 / 12 1 12 15.000 27 / 12 154 26 0.000 Cộng số FS 26 0.000 26 0.000 Số. nghiệp 3 25 2.100 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22 ) - (24 + 25 )} 2! $3">!3! 11. Thu nhập khác 2$ 12. Chi phí khác 2 13.