Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống
1
/ 21 trang
THÔNG TIN TÀI LIỆU
Nội dung
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
!!"#!$$%
&'(
)*&+,
)-./01&((#2
30 145 167
1
- Nghiệp vụ 1: Lập phiếu nhập kho và hóa đơn GTGT
- Nghiệp vụ 10: Lập phiếu xuất kho và phiếu thu
- Nghiệp vụ 11: Lập phiếu chi
1điểm
2
Lập bảng tập hợp chi phí sản xuất và tính tổng giá thành sản phẩm A
2 điểm
3
Vào sổ nhật ký chung
3 điểm
4
Sổ chi tiết quỹ tiền mặt
- Sổ tiền gửi ngân hàng
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua
1 điểm
5
Sổ cái TK 111, TK 112, TK 511, TK 641, TK 642, TK 632, TK 711,
2 điểm
8 Xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo kết quả kinh doanh.
1 điểm
095
10 điểm
Câu 1: Lập chứng từ.
:!$ !;.167
Đơn vị: Cụng ty Hong Yn. Mẫu số 01- VT
B phn: S 332- Trng Chinh N Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC
Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng BTC
PHIU Nhập kho
Ngày 01 tháng 01 năm N Nợ: TK 152
S: 001/VL Có: TK 331
Họ tên ngời giao : Cụng ty Hi H
Theo HGTGT S 007512 ngy 01 thỏng 01 nm N ca Cụng ty Hi H
Nhập tại kho: Cụng ty a im: 322 - Trng Chinh VT: ng
STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch,
phm cht vt t, dng c,
sn phm, hng hoỏ
Mã
số
Đơn
vị
tính
Số lợng
Đơn
giá
Thành tiền
Theo
chứng từ
Thực
nhập
A B C D 1 2 3 4
01 Vt liu chớnh 686.000.000
02 Chi phớ vn chuyn 4.000.000
Tổng cộng 690.000.000
- Tng s tin (vit bng ch): Sỏu trm chớn mi triu ng chn
- S chng t gc kốm theo: 01 hoỏ n GTGT
Ngày 01 tháng 01. năm N.
Ngi lp phiu Ngi giao hng Th kho K toỏn trng
!;.167 HO N Mu s: 01 GTGT-3LL
GI TR GI TNG S : 007512
Liờn 2: Giao cho khỏch hng
Ngy 01 thỏng 01 nm N
n v bỏn hng: Cụng ty Hi H
a ch: Thnh ph H Phũng
S ti khon: . ti Ngõn hng: .
in thoi Mó s thu: .
H tờn ngi mua hng: Cụng ty Hong Yn.
a ch: 322 - Trng Chinh TP N
S ti khon: 30023579
Hỡnh thc thanh toỏn: cha thanh toỏn Mó s thu : 060354871
S TT Tờn hng hoỏ, dch v
n v
tớnh
S lng n giỏ Thnh tin
A B C 1 2 3=1x2
01 Vt liu chớnh kg 700 100.000
700.000.000
Cng tin hng: 700.000.000
Thu GTGT: 10% Tin thu GTGT: 70.000.000
Tng cng tin thanh toỏn : 770.000.000
S tin vit bng ch: By trm by mi triu ng chn.
Ngi mua hng Ngi bỏn hng Th trng n v
(Ký,h v tờn) (Ký,h v tờn) (Ký ,h v tờn)
:$! !;.167
Đơn vị: Cụng ty Hong Yn Mẫu số 02- VT
B phn: S 322- Trng Chinh. Ban hnh theo Q s 15/2006/Q-BTC
Ngy 20 thỏng 03 nm 2006 ca B trng BTC
PHIU XUT KHO Nợ: TK 632
Ngày 15 tháng 01 năm N Cú : TK 155
S: 005/X/VL
Họ tên ngời nhn hng : Cụng ty M a ch: .
Lý do xut kho: Xut kho thnh phm bỏn tr gúp cho cụng ty M
Xut ti kho: Thnh phm a im: Kho Thnh phm Cụng ty Hong Yn
VT: ng
STT Tờn, nhón hiu, quy cỏch,
phm cht vt t, dng c, sn
phm, hng hoỏ
Mã
số
Đơn
vị
tính
Số lợng
Đơn giá Thành tiền
Yờu
cu
Thc
xut
A B C D 1 2 3 4
01 Thnh phm 150.000.000
Tổng cộng 150.000.000
- Tng s tin (vit bng ch): Mt trm nm mi triu ng chn.
- S chng t gc kốm theo: 03
Ngày 15 tháng 01 năm N
Ngi lp phiu Ngi nhn hng Th kho K toỏn trng Giỏm c
n v: Cụng ty Hong Yn
a ch: S 322-Trng Chinh.
!;.167PHIU THU
Quyn s:
S: 01/PT
Ngy 01 thỏng 11 nm N
N: TK 111
Cú: TK 511
H tờn ngi np tin: Cụng ty M
a ch:
Lý do np: Thu tin bỏn hng .
S tin 88.000.000 (Vit bng ch): Tỏm mi tỏm triu ng chn.
Kốm theo: chng t gc.
ó nhn s tin (vit bng ch): Tỏm mi tỏm triu ng chn.
:$$
Đơn vị:
Địa chỉ:
!;.167
Phiếu chi
Ngày 21 tháng 01 năm N
Quyển số:
Số:
Nợ:
Có:
Họ tên ngời nhận tiền: Công ty vật t Ninh Bình
Lý do chi: Giảm giá hàng bán
Số tiền: 10.450.000 (viết bằng chữ): Mời triệu bốn trăm năm mơi ngàn đồng chẵn.
Kèm theo: Chứng từ gốc:
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ)
Ngày 21 .tháng 01 .năm N
Ngời lập phiếu Ngời nhận tiền Thủ quỹ Kếtoán trởng Thủ trởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
<4. Lp bng tp hp chi phớ sn xut v tớnh giỏ thnh sn phm (2 im).
Bng tp hp chi phớ !;2=.167 n v tớnh: 1.000
TK có
TK nợ
152
VLC
334 338 214 242 112 Cộng
- TK621
- TK622
- TK 627
837.000
50.000
3.000
11.000
660 10.000 10.000 170.000
837.000
61.000
193.660
Cộng 837.000 53.000 11.660 10.000 10.000 170.000 1.091.660
* Giá trị SPDD cuối kỳ: !;=.167
- Chi phí NVL chính =
43.000 + 837.000
10.000 + 1.000
x 1.000 = 80.000
!;2=.167BẢNG TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
Số lượng: 10.000 spA đơn vị tính: 1.000đ
Khoản mục Dđk C tk D ck Z
Z đv
- Chi phí NVLTT
- Chi phí NC TT
- Chi phí SXC
43.000
-
-
837.000
61.000
193.660
80.000
-
-
800.000
61.000
193.660
80
6,1
19,37
Cộng 43.000 1.091.660 80.000 1.054.660 105,47
<4> : Ghi sổ Nhật ký chung (>.167%
Đơn vị: Công ty Hoàng Yến Mẫu số : S03a - DN
Địa chỉ: Số 322- Trường Chinh- TP NĐ (Ban hành theo QĐ số 15/206/QĐ – BTC
Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
?@ABC
Năm: N
ĐVT: 1000đ
Ngày
tháng
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
Đã ghi
sổ cái
Số thứ tự
dòng
Số hiệu tài
khoản
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
A B C D E F G 1 2
Số trang trước
chuyển sang
1/1
2/1
5/1
08/1
10/1
14/1
18/1
PXK
01
PXK
01
PT 01
PXK
02
PT 02
GBN
PC 02
1/1
2/1
5/1
08/1
10/1
14/1
18/1
19/1
NV1
NV2
NV3
NV4
NV5
X
x
x
x
x
x
x
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
152
133
331
152
133
112
331
152
133
621
152
627
133
112
111
515
242
153
627
242
111
700.000
70.000
4.000
200
15.400
837.000
150.000
15.000
1.650
20.000
10.000
770.000
4.200
14.000
1.400
837.000
165.000
1.650
20.000
10.000
19/1
19/1
20/1
21/1
31/1
31/1
31/1
31/1
19/1
20/1
21/1
31/1
31/1
31/1
31/1
NV6
NV 7
NV 8
NV9
NV10
NV11
x
x
x
x
x
x
x
x
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
642
142
228
112
331
214
811
211
112
711
811
133
111
632
155
112
635
511
333.1
632
155
131
511
333.1
632
155
111
2.500
5.000
1.000.000
150.000
250.000
350.000
2.000
200
750.000
1.131.900
23.100
300.000
528.000
150.000
7.500
600.000
400.000
400.000
350.000
2.200
750.000
1.050.00
0
105.000
300.000
480.000
48.000
NV12
NV13
NV14
131
511
333.1
338.7
532
333.1
111
627
641
642
214
622
627
641
642
334
622
627
641
642
334
338
627
641
642
133
112
88.000
162.000
9.500
950
10.000
2.000
3.500
50.000
3.000
1.500
3.500
11.500
660
330
770
4.930
20.000
7.000
14.000
150.000
200.000
20.000
30.000
10.450
15.500
58.000
17.690
NV15
NV 16
154
621
622
627
155
154
911
632
511
911
532
911
641
642
911
635
811
515
711
911
821
333.4
911
821
911
421
4.100
1.091.660
1.054.660
1.200.000
1.730.000
37.000
275.100
1.650
350.000
139.862,5
139.862,5
419.587,5
45.100
837.000
61.000
193.660
1.054.66
0
1.200.00
0
1.720.50
0
9.500
10.830
26.770
23.100
252.000
351.650
139.862,
5
139.862,
5
419.587,
5
Cộng sổ chuyển
trang sau
X x X 13.302.67
1
13.302.6
71
- Sổ này có 03 trang, đánh số từ trang 01đến trang.03
- Ngaỳ mở sổ:
Ngày tháng năm
Người ghi sổ Kếtoán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
[...]... động kinh doanh 21 22 23 24 25 30 {30 = 20 + (21 - 22 ) - (24 + 25 )} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kếtoán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 31 32 40 50 51 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanhnghiệp 52 60 (60 = 50 – 51 - 52) 5 Giám 1.650 đốc VI .26 VI .28 23 .100 (Ký, họ tên, đóng dấu) 10.830 26 .770... khấu thanh toán được hưởng khi mua hàng - Thu tiền bán phế liệu - Chi phí nhượng bán TSCĐ - Thu tiền bán sản phẩm - Giảm giá hàng bán cho khách hàng Cộng phát sinh th ng 01/N Tồn cuối th ng 01/N Chi 1.650 2. 500 2. 200 88.000 92. 150 10.450 12. 650 Tồn 24 0.000 24 1.650 24 4.150 24 1.950 329 .950 319.500 319.500 Mẫu số 08 – DN (Ban hành kèm theo QĐ số 15 /20 06/QĐ-BTC ngày 20 /03 /20 06 của Bộ trưởng BTC) 0 .2 điểm... Ngày th ng ghi Ngày Số hiệu sổ th ng A B C 01/01/N 05/01/N PT 01 10/01/N PT 02 16/01/N PC 01 20 /01/N PT 03 21 /01/N PC 02 31/01/N 31/01/N Diễn giải Trang số D Tồn đầu th ng 1/N - Chiết khấu thanh toán được hưởng khi mua hàng - Thu tiền bán phế liệu - Chi phí nhượng bán TSCĐ - Thu tiền bán sản phẩm - Giảm giá hàng bán cho khách hàng Cộng phát sinh th ng 01/N - Dư cuối th ng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ... Ngày th ng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kếtoán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 0.3 điểm Sổ Cái (Dùng cho hình th c Nhật Ký Chung) Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 6 32 Th ng 1/ N Ngày th ng ghi sổ A Chứng Từ Ngày Số hiệu th ng B C Diễn giải Trang số D E NV08 NV09 NV10 Kết chuyển giá vốn Cộng phát sinh th ng 01/N - Dư cuối th ng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ này có trang, đánh... họ tên) Kếtoán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 0 .2 điểm Sổ Cái (Dùng cho hình th c Nhật Ký Chung) Tài khoản: Thu nhập khác Số hiệu: 711 Th ng 1/ N Ngày th ng ghi sổ A Chứng Từ Ngày Số hiệu th ng B C Diễn giải Trang số D E NV07 Kết chuyển thu nhập khác Cộng phát sinh th ng 01/N - Dư cuối th ng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở... số 2 01 02 10 3 VI .25 4 1.730.000 9.500 1. 720 .500 (10 = 01 - 02) 4 Giá vốn hàng bán 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 11 20 VI .27 1 .20 0.000 520 .500 Đơn vị tính: Triệu năm = 10 - 11) Người lập động Kếtoán trưởng 6 Doanh thu hoạt biểu tài chính 7 Chi phí tài chính (Ký, họ tên) - Trong (Ký,Chi tên) lãi vay đó: họ phí 8 Chi phí bán hàng 9 Chi phí quản lý doanhnghiệp 10 Lợi nhuận thuần... sản phẩm GBN 04 31/01/N - Chi phí dịch vụ mua ngoài 31/01/N Cộng Phát sinh th ng 01/N 31/01/N - Dư cuối th ng 1/N - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 1 52 627 22 8 711 511 627 Số tiền Nợ Có 1 320 .000 2 4 .20 0 165.000 600.000 350.000 1.143.450 1.493.450 990.150 45.100 814.300 Ngày th ng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kếtoán trưởng Giám đốc (Ký,... hiệu: 641 Th ng 1/ N Ngày th ng ghi sổ A Chứng Từ Ngày Số hiệu th ng B C Diễn giải Trang số D E Nv 12 NV13 NV13 NV14 Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng phát sinh th ng 01/N - Dư cuối th ng - Cộng luỹ kế từ đầu quý - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: đvị tính:1.000đ Số hiệu STT TK đối dòng ứng G H 21 4 334 338 1 12 Số tiền Nợ Có 1 2. 000 1.500 330 7.000 10.830 2 10.830 10.830... H 1 12 911 Số tiền Nợ Có 1 2 350.000 350.000 350.000 350.000 0 Ngày th ng năm Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kếtoán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) (1điểm)BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHMã Thuyết Năm Năm minh nay trước CHỈ TIÊU 1 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ Năm……… đồng Lập, ngày th ng... Phát sinh th ng 01/N Dư cuối th ng 01/N - Sổ này có….trang, đánh số từ trang số 01 đến trang…… - Ngày mở sổ: TK đối ứng 1 52 627 22 8 711 511 627 Số tiền Gửi vào Rút ra 4 .20 0 165.000 600.000 350.000 1.143.450 1.493.450 45.100 814.300 Còn lại 820 .000 815.800 650.800 50.800 400.800 1.544 .25 0 1.499.150 1.499.150 Ghi chú Ghi chú kếtoán ghi sổ (Ký, họ tên ) Ngày, th ng ghi sổ 19/01/N Ngày … th ng… năm…… . 02
1/1
2/ 1
5/1
08/1
10/1
14/1
18/1
19/1
NV1
NV2
NV3
NV4
NV5
X
x
x
x
x
x
x
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
1 52
133
331
1 52
133
1 12
331
1 52
133
621
1 52
627
133
1 12
111
515
24 2
153
627
24 2
111
700.000
70.000
4.000
20 0
15.400
837.000
150.000
15.000
1.650
20 .000
10.000
770.000
4 .20 0
14.000
1.400
837.000
165.000
1.650
20 .000
10.000
19/1
19/1
20 /1
21 /1
31/1
31/1
31/1
31/1
19/1
20 /1
21 /1
31/1
31/1
31/1
31/1
NV6
NV. tớnh giỏ thnh sn phm (2 im).
Bng tp hp chi phớ ! ;2= .167 n v tớnh: 1.000
TK có
TK nợ
1 52
VLC
334 338 21 4 24 2 1 12 Cộng
- TK 621
- TK 622
- TK 627
837.000
50.000
3.000
11.000
660