Phân tích hiệu quả kinh doanh và đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty xây lắp thương mại I

Tài liệu tham khảo kinh tế thương mại Phân tích hiệu quả kinh doanh và đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty xây lắp thương mại I

Phần mở đầu

Trong sự nghiệp đổi mới và phát triển kinh tế, thời kỳ công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc theo định hớng XHCN với mục đích xây dựng nớc ta thành một nớc có cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại, kinh tế phát triển, quan hệ sản xuất tiến bộ phù hợp với trình độ phát triển của lực lợng sản xuất Trong điều kiện kinh tế hiện nay, để đáp ứng đợc mục tiêu trên cũng nh để duy trì và phát triển doanh nghiệp của mình thì trớc hết đòi hỏi phải kinh doanh có hiệu quả.

Phân tích hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp là việc đánh giá khả năng đạt kết quả, khả năng sinh lời của doanh nghiệp do mục đích cuối cùng của doanh nghiệp là phải bảo toàn và phát triển vốn kinh doanh của mình Đó cũng là vấn đề bao trùm và xuyên suốt thể hiện chất lợng và toàn bộ công tác quản lý kinh tế Bởi suy cho cùng quản lý kinh tế là để đảm bảo tạo ra kết quả và hiệu quả cao nhất cho mọi quá trình, mọi giai đoạn của hoạt động sản xuất kinh doanh Tất cả những cải tiến, những đổi mới về nội dung phơng pháp va fbiện pháp áp dụng tỏng quá trình chỉ thực sự mang lại ý nghĩa khi chúng làm tăng đợc hiệu quả kinh doanh Chúng không những là thớc đo chất lợng, phản ánh trình độ tổ chức, trình độ quản lý kinh doanh mà còn là vấn đề sống còn của doanh nghiệp Công ty Xây lắp Thơng mại I là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, trực thuộc Bộ Thơng mại Công ty có nhiệm vụ chính là xây dựng các công trình dân dụng và công nghiệp, san gạt mặt bằng, phát triển các khu đô thị mới, kinh doanh nhà đất và xây dựng các cơ sở hạ tầng Cũng nh… các doanh nghiệp khác, muốn tồn tại và phát triển trong cơ chế thị trờng thì Công ty luôn phải quan tâm đến hiệu quả sản xuất kinh doanh Trong những năm qua, với mục tiêu không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, Công ty luôn tìm kiếm các giải pháp nhằm đạt đợc mục tiêu của mình.

Là một sinh viên khoa Kinh tế – Trờng Đại học Bách Khoa – Hà Nội , trong thời gian thực tập tại Công ty Xây lắp Thơng mại I vừa qua với những kiến thức đã đợc học trong trờng cùng với sự hiểu biết ít nhiều về Công ty, đợc sự giúp đỡ nhiệt tình của mọi ngời trong Công ty cũng nh đợc sự hớng dẫn tận tình

của cô giáo Dơng Vân Hà, nhận thức đợc tầm quan trọng của việc phân tích hiệu

quả sản xuất kinh doanh em xin chọn đề tài : Phân tích hiệu quả kinh doanh“

và đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh của Công ty Xây lắp Thơng mại I” làm đồ án tốt nghiệp

Đồ án của em gồm 3 phần:

Phần I: Cơ sở lý luận chung về phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh.Phần II: Giới thiệu về Công ty Xây lắp Thơng mại I và nội dung phân tích

đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty Xây lắp Thơng mại I

Phần III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

của Công ty Xây lắp Thơng mại I.

Các số liệu phục vụ cho quá trình làm đồ án đợc thu thập từ các phòng ban: Phòng Kế hoạch, phòng Kế toán, phòng Kỹ thuật Trong quá trình thực…tập tại Công ty việc tìm kiếm số liệu không thể tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong đợc sự chỉ bảo đóng góp ý kiến của các thầy cô Qua đây em xin gửi lời cảm ơn đến các cô chú, anh chị, các đơn vị Phòng, Ban trực thuộc Công ty Xây lắp Thơng mại I đã giúp đỡ em trong thời gian thực tập tại Công ty Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cô giáo Dơng Vân Hà cùng các thầy cô trong khoa Kinh tế và Quản lý – trờng Đại học Bách khoa Hà Nội đã tận tình giúp đỡ em thực hiện đề tài này

Em xin chân thành cảm ơn !

Hiệu quả theo ý nghĩa chung nhất đợc hiểu là các lợi ích kinh tế xã hội đạt đợc từ quá trình hoạt động kinh doanh mang lại hiệu quả bao gòm: hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội, trong đó hiệu quả kinh tế có ý nghĩa quyết định

Hiệu quả kinh tế: là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân lực của doanh nghiệp hoặc xã hội để kết quả thu đợc lớn hơn chi phí bỏ ra, chênh lệch càng lớn thì hiệu quả càng cao Phạm trù hiệu quả kinh tế đợc biểu hiện ở các dạng khác nhau trong quản lý kinh doanh : hiệu quả kinh tế quốc dân và hiệu quả kinh tế cá biệt

+ Hiệu quả kinh tế quốc dân: Là hiệu quả đợc tính toán cho toàn bộ nền t quốc dân, về cơ bản đó là sản phẩm thặng d, thu nhập quốc dân hoặc tổng sản phẩm xã hội mà đất nớc cơ bản thu đợc trong từng thời kỳ so với lợng vốn sản xuất lao động và tài nguyên đã hao phí

+ Hiệu quả kinh tế cá biệt: Là hiệu quả kinh tế thu đợc từ hoạt động của doanh nghiệp Nó là sự so sánh giữa kết quả đạt đợc với chi phí bỏ ra (hoặc so sánh giữa kết quả đầu ra và yếu tố đầu vào) để đạt đợc kết quả đó Kết quả đầu ra, có thể đợc tính bằng chỉ tiêu tổng giá trị sản phẩm, doanh thu, lợi nhuận chi phí đầu vào có thể đợc tính bằng các chỉ tiêu : Giá thành sản xuất, giá vốn bán hàng, giá thành toàn bộ , chỉ tiêu lao động, đối tợng lao động, vốn cố đinh …

Giữa hiệu quả kinh tế cá biệt và hiệu quả kinh tế quốc dân có mối quan hệ mật thiết và tác động qua lại lẫn nhau Đó là mỗi doanh nghiệp phải đặt mục tiêu hiệu quả kinh tế cá biệt nằm trong hiệu quả kinh tế quốc dân, hiệu quả kinh tế cá biệt là một phần của hiệu quả kinh tế quốc dân.

Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng các nguồn nhân tài, vật lực của doanh nghiệp để đạt kết quả cao nhất trong quá trình kinh doanh với tổng chi phí thấp nhất Nó đợc thể hiện bằng công thức:

Hiệu quả kinh doanh =

Kết quả đầu raYếu tố đầu vào

= Kết quả đầu raChi phí Kết quả đầu ra đợc đo bằng các chỉ tiêu nh:

+ Tổng giá trị sản lợng, tổng doanh thu, lợi nhuận…

+ Còn yếu tố đầu vào bao gồm lao động, t liệu lao động, đối tợng lao động, vốn kinh doanh.

Kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp là những gì mà doanh nghiệp đạt đợc sau quá trình kinh doanh, đợc thể hiện ở hai mặt chủ yếu là kết quả về vật chất và kết quả về tài chính.

Kết quả về vật chất tức là giá trị sử dụng của các sản phẩm hoặc dịch vụ ợc tạo ra nhằm mục đích đáp ứng nhu cầu và đợc thể hiện của các chỉ tiêu khối l-ợng sản xuất tính theo đơn vị hiện vật và giá trị bằng tiền (doanh thu) Kết quả là những chỉ tiêu tơng đối so sánh giữa kết quả và chi phí đều có thể xác định bằng đơn vị hiện vật và đơn vị giá trị Khi sử dụng đơn vị hiện vật để xác định hiệu quả kinh doanh sẽ gặp khó khăn giữa kết quả và chi phí không cùng đơn vị tính Còn việc sử dụng đơn vị giá trị luôn luôn đa các loại lơng khác nhau về cùng một đơn vị tính là tiền tệ.

đ-Nh vậy khi nói đến hiệu quả tức là nói đến mức độ thoả mãn nhu cầu với việc lựa chọn và sử dụng các nguồn lực có giới hạn.

1.1.2 Vai trò của hiệu quả kinh doanh trong hoạt động sản xuất kinh doanh.

- Kiểm soát chi phí, hạ giá thành sản phẩm thực hiện tốt việc kết hợp các yếu tố đầu vào của doanh nghiệp nói chung, doanh nghiệp xây lắp nói riêng là nhằm tìm kiếm lợi nhuận tối đa trong phạm vi có thể, nâng cao hiệu quả kinh doanh, tăng khả năng sinh lời Việc nâng cao hiệu quả kinh doanh có ý nghĩa quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.

Nâng cao hiệu quả kinh doanh là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp có thể mở rộng quy mô, đầu t cải tiến công nghệ và kỹ thuật trong kinh doanh và quản lý kinh tế, nâng cao đời sống vật chất tinh thần của ngời lao động, từ đó nâng cao vị trí xã hội và uy tín của doanh nghiệp trên thị trờng.

- Để nâng cao hiệu quả kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý và sử dụng có hiệu quả các yếu tố của quá trình hoạt động kinh doanh, trong đó có hiệu quả sử dụng vốn Vốn kinh doanh là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ giá trị tài sản của doanh nghiệp tính bằng tiền, là yếu tố vật chất tạo tiền đề cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là phản ánh mối quan hệ so sánh giữa các chỉ tiêu kết quả kinh doanh với các chỉ tiêu vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

- Kiểm soát chi phí, hạ giá thành sản phẩm thực hiện tốt việc kết hợp các yếu tố đầu vào của doanh nghiệp nói chung, doanh nghiệp xây lắp nói riêng là nhằm tìm kiếm lợi nhuận tối đa trong phạm vi có thể, nâng cao hiệu quả kinh doanh, tăng khả năng sinh lời Việc nâng cao hiệu quả kinh doanh có ý nghĩa quan trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp Nâng cao hiệu quả kinh doanh là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp có thể mở rộng quy mô, đầu t cải tiến công nghệ và kỹ thuật trong kinh doanh và quản lý kinh tế, nâng cao đời sống vật chất tinh thần của ngời lao động, từ đó nâng cao vị trí xã hội và uy tín của doanh nghiệp trên thị trờng

- Để nâng cao hiệu quả kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp phải quản lý và sử dụng có hiệu quả các yếu tố của quá trình hoạt động kinh doanh, trong đó có hiệu quả sử dụng vốn Vốn kinh doanh là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ giá trị tài sản

của doanh nghiệp tính bằng tiền, là yếu tố vật chất tạo tiền đề cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh là phản ánh mối quan hệ so sánh giữa các chỉ tiêu kết quả kinh doanh với các chỉ tiêu vốn kinh doanh của doanh nghiệp

- Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh nhằm mục đích nhận thức và đánh giá tình hình biến động tăng giảm của các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng công vốn kinh doanh, qua đó phân tích những nguyên nhân tăng giảm và đề ra những chính sách, biện pháp quản lý hợp lý thích hợp nhằm nâng cao hiệu quả

1.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh doanh:

Chỉ tiêu phản ánh tổng quát hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp K

H = C

Ttong đó: H – Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả

K – Chỉ tiêu phản ánh kết quả, có thể là doanh thu hoặc lợi nhuận…

C – Chỉ tiêu phản ánh chi phí hay yếu tố đầu vào của quá tình kinh doanh có thể là tài sản, chi phí …

1.2.1 Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng lao động

Doanh thu thuần Hiệu quả sử dụng lao động =

Số lao động bình quân

Chỉ tiêu này cho biết bình quân một lao động tham gia vào quá trình kinh doanh tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu

1.2.2 Nhóm chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng chi phí :

Tỷ suất lợi nhuận trên

1.2.3 Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh

Hiệu suất sử dụng vốn = Tổng vốn kinh doanh bình quânDoanh thu thuần

Tỷ số này phản ánh hiệu quả của việc sử dụng toàn bộ vốn sản xuất kinh doanh , cho thấy 1 đồng vốn đầu t tạo ra bao nhiêu đồng doanh thu thuần:

Sức sinh lời của vốn = Tổng vốn kinh doanh bình quânLợi nhuận sau thuế

Hệ số này cho biết bất cứ 1 đồng tài sản đầu t tại doanh nghiệp sẽ tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận

Hiệu suất sử dụng

nhiêu đồng doanh thu thuần Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt, chửng tỏ vốn cố định đợc sử dụng có hiệu quả

1.3 Các nhân tố ảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh

1.3.1 Nhân tố từ phía doanh nghiệp:

Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp chịu ảnh hởng trực tiếp của doanh thu và chi phí Nhng bản thân 2 yếu tố này lại chịu sự tác động của nhiều nhân tố Ta xét một vài nhân tố sau:

* Nhân tố về quy mô kinh doanh.

Mỗi doanh nghiệp khi quyết định kinh doanh cái gì và bảo nhiêu trớc hết phải nghiên cứu nắm bắt nhu cầu thị trờng và khả năng dáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp Nhu cầu có khả năng thanh toán càng lớn thì tạo ra khả năng doanh thu càng cao Bởi nhu cầu có khả năng thanh toán lớn thì doanh nghiệp có khả năng tăng quy mô kinh doanh Khi tăng quy mô sản xuất kinh doanh thì doanh nghiệp sẽ sản xuất và bán đợc nhiều hàng hoá dịch vụ và đặc biệt là mức doanh thu tổng hợp sẽ lớn, ngợc lại nhu cầu hàng hoá dịch vụ nhỏ thì doanh thu sẽ thấp

Do đó ta thây quy mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp khii đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng thì doanh nghiệp sẽ chiếm lĩnh thị trờng và doanh thu sẽ cao Khả năng cung cấp hàng hoá dịch vụ của doanh nghiệp mà thấp hơn nhu cầu thì doanh thu sẽ thấp Các doanh nghiệp luôn muốn bán đợc khối lợng hàng hoá lớn và do đó họ sẽ định ra giá bán sản phẩm hợp lý Quan hệ cung cầu hàng hoá dịch vụ thay đổi sẽ làm chỉ số giá cả thay đổi, ảnh hởng tới doanh thu của doanh nghiệp, có thể nói rằng nó quyết định tối u về hiệu quả của doanh nghiệp.

* Nhân tố về tổ chức kinh doanh

Sau khi lựa chọn quy mô kinh doanh các doanh nghiệp sẽ quyết định tổ chức kinh doanh nh thế nào Các doanh nghiệp lựa chọn đầu vào: Lao động, vật t, thiết bị, công nghệ có chất lợng và giá mua hợp lý Các yếu tố đầu vào đợc lựa chọn tối u sẽ tạo ra khả năng tăng năng suất lao động, nâng cao sản lợng và chất

* Nhân tố về tổ chức quản lý hoạt động kinh tế

Tổ chức quản lý các hoạt động kinh tế là một nhân tố rất quan trọng có ảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Quá trình quản lý hoạt động kinh tế bao gồm các khâu cơ bản Định hớng chiến lợc phát triển của doanh nghiệp, xây dựng kế hoạch kinh doanh, các phơng án kinh doanh, tổ chức thực hiện các hoạt động kinh tế Các khâu của quá trình quản lý hoạt động kinh tế nếu làm tốt sẽ tăng sản lợng, nâng cao chất lợng, hạ giá thành, giảm chi phí quản lý Đó là điều kiện quan trọng tăng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp

1.3.2 Nhân tố về phía thị trờng:

Các yếu tố thuộc môi trờng kinh doanh là các yêu tố khách quan mà doanh nghiệp không thể kiểm soát đợc Nhân tố môi trờng kinh doanh bao gồm nhiều nhân tố nh là: Đối thủ cạnh tranh, thị trờng, cơ cấu ngành, tập quán, mức thu nhập bình quân của dân c…

- Đối thủ cạnh tranh: Bao gồm các đối thủ cạnh tranh sơ cấp (cùng tiêu thụ các sản phẩm đồng nhất) và đối thủ cạnh tranh thứ cấp (sản xuất và tiêu thụ sản phẩm có khả năng thay thế) Nếu doanh nghiệp có đối thủ cạnh tranh thì việc nâng cao hiệu quả kinh doanh sẽ trở nên khó khăn hơn nhiều bởi không những doanh nghiệp phải chú trọng vào cách nâng cao chất lợng, giảm giá thành mà doanh nghiệp phải tổ chức lại bố máy hoạt động phù hợp tối u hơn, hiệu quả hơn tạo cho doanh nghiệp có khả năng cạnh tranh về giá cả, chất lợng, chủng loại, mẫu mã…

Nh vậy đối thủ cạnh tranh có ảnh hởng rất lớn trong việc nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp đồng thời tạo ra sự tiến bộ trong kinh doanh

- Thị trờng: Nhân tố thị trờng ở đây bao gồm cả thị trờng đầu vào và thị ờng đầu ra của doanh nghiệp Nó là yêu tố quyết định quá trình tái sản xuất mở rộng của doanh nghiệp Đối với thị trờng đầu vào: cung cấp các yêu tố cho quá trình sản xuất nh nguyên vật liệu, máy móc thiết bị cho nên nó tác động trực…tiếp đến giá thành sản phẩm, tính liên tục và hiệu quả của quá trình sản xuất Còn đối với thị trờng đầu ra quyết định doanh thu của doanh nghiệp trên cơ sở chấp nhận hàng hóa, dịch vụ của doanh nghiệp

tr Vị trí địa lý: Đây là nhân tố không chỉ tác động đến công tác nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp mà còn tác động đến các mặt hàng trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp nh: giao dịch, vận chuyển, sản xuất …

1.3.3 Các nhân tố từ phía Nhà nớc:

- Chính sách thuế: Thuế là một phần trong chi phí của doanh nghiệp Vì vậy chính sách thuế, mức thuế thấp hay cao sẽ ảnh hởng đến lợi nhuận - nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến hiệu quả kinh doanh

- Chính sách lãi suất: Lãi suất là nhân tố ảnh hởng đến chi phí kinh doanh do đó cũng ảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh

II Nội dung và phơng pháp phân tích hiệu quả kinh doanh:

Để tiến hành phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh, ngời phân tích phải sử dụng rất nhiều tài liệu khác nhau, trong đó chủ yếu là các báo cáo tài chính Báo cáo tài chính rất hữu ích đối với việc quản lý doanh nghiệp và là nguồn thông tin tài chính chủ yêu đối với ngời ngoài doanh nghiệp Báo cáo tài chính không những cho biết tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp tại thời điểm báo cáo mà còn cho thấy những kết quả hoạt động mà doanh nghiệp đạt đợc trong tình hình đó Cụ thể nguồn số liệu do phòng tài chính kế toán, phòng kế hoạch, phòng kinh doanh, phòng vật t, phòng lao động tiền lơng, phòng đào tạo - tổ chức cung cấp.

* Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối tài khoản là 1 báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dới hình thức tiền tệ vào một thời điểm xác định (thời điểm lập báo cáo).

Bảng cân kế toán gồm 2 phần: Phần tài sản và phần nguồn vốn Bên tài sản phản ánh quy mô, kết cấu các loại tài sản của doanh nghiệp đang tồn tại dới mọi hình thức, nó cho phép đánh giá tổng quát giá trị các tài sản mà doanh nghiệp đang có tại thời điểm lập báo cáo Bên nguồn vốn phản ánh nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn hình thành nên tài sản của doanh nghiệp Nó cho biết từ những nguồn vốn nào doanh nghiệp có đợc những tài sản trình bày trong phần tài sản.

Bảng cân đối kế toán là một tài liệu quan trọng trong hệ thống thông tin về doanh nghiệp Nó cho phép đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp, tình hình quản lý và sử dụng vốn, mục đích sử dụng các nguồn vốn của phần tài sản thể hiện quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản và trách nhiệm quản lý của doanh nghiệp đối với tài sản đó Phần nguồn vốn thể hiện phạm vi trách nhiệm và nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với Nhà nớc, với các chủ nợ, với ngân hàng, với khách hàng và với cán bộ côngnhân viên về các khoản nợ phải trả.

* Bảng báo cáo kết quả kinh doanh.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong một thời kỳ, chi tiết theo các hoạt động, tình hình thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp với Nhà nớc về thuế và các khoản phải nộp khác và tình hình về thuế giá trị gia tăng.

Theo chế độ hiện hành, các doanh nghiệp phải lập và gửi báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho các cơ quan hữu trách hàng quý và hàng năm.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp gồm 3 phần chính sau:

2.1 Nội dung cơ bản của các bớc thực hiện phân tích.

Nội dung cơ bản của các bớc thực hiện phân tích gồm những công việc sau:- Tính một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả.

- Phân tích các nhân tố ảnh hởng đến kết quả đầu ra

- Phân tích lao động

- Phân tích tình hình sử dụng vốn - Phân tích tình hình sử dụng chi phí - Phân tích một số chỉ tiêu tài chính - Đánh giá, kết luận kết quả phân tích

2.1.1 Tính một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả của kinh doanh :

Tính một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả:+ Hiệu quả sử dụng lao động

+ Hiệu quả sử dụng chi phí + Hiệu quả sử dụng vốn

*Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động và vốn cố định

Phân tích tình hình sử dụng vốn lu động và vốn cố định để biết đợc cơ cấu vốn và cơ cấu vốn đó có tác động nh thế nào đến quá trình kinh doanh thông qua việc xác định tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng tài sản đồng thời so sánh tỷ tọng từng loại giữa cuối kỳ và đầu năm để thấy sự biến động của cơ cấu vốn Có nh vậy mới đa ra đợc quyết định hợp lý về việc phân bổ cho từng giai đoạn, từng loại tài sản của doanh nghiệp

*Phân tích chi phí và lợi nhuận

a Phân tích chi phí và giá thành sản phẩm

Phân tích chi phí và giá thành sản phẩm có ý nghĩa to lớn đối với hoạt

ta các quyết định kinh doanh nhất là các quyết định có liên quan đến lựa chọn mặt hàng kinh doanh, xác định giá bán, số lợng sản phẩm có thể mua, thị trờng cạnh tranh Mặt khác phân tích chi phí và giá thành sản phẩm, còn giúp cho các nhà quản lý nắm đợc các nguyên nhân các nhân tố tác động đến tình hình chi phí kinh doanh và giá thành sản phẩm Từ đó có các quyết sách đúng đắn để hạ giá thành, tiết kiệm chi phí góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh

Nội dung tình hình thực hiện kế hoạch lợi nhuận của từng bộ phận và của toàn doanh nghiệp

- Nhận dạng những nguyên nhân, xác định mức độ ảnh hởng của từng nhân tố đến tình hình biến động lợi nhuận.

- Đề ra các biện pháp khai thác khả năng tiềm tàng nhằm không ngừng nâng cao lợi nhuận

kết quả kinh tế đạt đợc Tuy nhiên để có thể áp dụng phơng pháp này phải tồn tại những điều kiện nhất định Những điều kiện cụ thể để áp dụng phơng pháp so sánh với mục đích đánh giá là :

+ Thứ nhất phải tồn tại ít nhất hai đại lợng hoặc 2 chỉ tiêu.

+ Thứ hai là ác chỉ tiêu hay kết quả tính toán phải tơng đơng nhau về nội dung phản ánh và cách xác định

Ưu điểm lớn nhất của phơng pháp so sánh là cho phép tách ra đợc những nét chung nét riêng cuả các hiện tợng đợc so sánh trên cơ sở đã đánh giá đợc các mặt phát triển hay kém phát triển, hiệu quả hay kém hiệu quả để tìm các giải pháp quản lý hợp lý và tối u trong mỗi trờng hợp cụ thể

Tuỳ vào mục đích của việc phân tích mà khi sử dụng phơng pháp so sánh ngời ta ó thể tiến hành trên các nội dung cơ bản sau:

- So sánh các số liệu thực hiện với các số liệu định mức hay kế hoạch - So sánh số liệu thực tế giữâ các kỳ, các năm.

- So sánh số liệu thực hiện với các thông sô kỹ thuật – kinh tế trung bình tơng đơng hoặc doanh nghiệp của đối thủ cạnh tranh

- So sánh các thông số kỹ thuật kinh tế với cá phơng án kinh tế khác Về kỹ thuật so sánh ngời ta s rdụng các kỹ thuật só sánh sau:

* So sánh tuyệt đối:

Là việc xác địng chênh lệch giữa trị số của chỉ tiêu kỳ phân tích với chỉ tiêu kỳ gốc (trị số của chỉ tiêu có thể là đơn lẻ, có thể là số bình quân, có thể là số điều chỉnh theo 1 hệ số hay tỷ lệ nào đó) kết quả so sánh cho thấy sự biến động về số tuyệt đối của hiện tợng đang nghiên cứu.

* So sánh tơng đối :

Là xác định số % tăng (giảm) giữa thực tế so với kỳ gốc của chỉ tiêu phân tích, cũng có khi là tỷ trọng của một hiện tợng kinh tế trong tổng thể quy mô chung đợc xác định kết quả cho biết tốc độ tăng hoặc kết cấu mức phổ biến của hiện tợng kinh tế

* Phơng pháp thay thế liên hoàn: Thay thế liên hoàn là thay thế lần lợt số

chỉ tiêu kinh tế đợc phân tích theo đúng logic quan hệ giữa các nhân tố Phơng pháp thay thế liên hoàn có thể đợc áp dụng khi mối quan hệ giữa các chỉ tiêu và giữa các nhân tố, các hiện tợng kinh tế có thể biểu thị bằng một hàm số Thay thế liên hoàn đợc sử dụng để tính toán mức ảnh hởng của các nhân tố tác động tới cùng một chỉ tiêu phân tích Trong phơng pháp này nhân tố thay thế là nhân tố đ-ợc tính mức ảnh hởng, còn các nhân tố khác giữ nguyên, lúc đó so sánh mức chênh lệch giữa cái trớc nó và cái đã đợc thay thế sẽ tính đợc mức ảnh hởng của nhân tố đợc thay thế

Việc xác định trình tự thay thế liên hoàn hợp lý là một yêu cầu khi sử dụng phơng pháp Trật tự thay thế liên hoàn hợp trong các tài liệu đợc quy định nh sau :

+ Nhân tố số lợng thay thế trớc, nhân tố chất lợng thay thế sau

+ Nhân tố ban đâù thay thế trớc, nhân tố thứ phát thay thế sau Khi có thể phân biệt rõ ràng các nhân tố ảnh hởng thì vận dụng nguyên tắc.

Trong thay thế liên hoàn là thuận tiện nhất Trong trờng hợp cùng một lúc có nhều nhân tố chất lợng, số lợng tức nhiều nhân tố có cùng tính chất nh…nhau Việc xác định trật tự thay thế trở nên khó khăn thì sử dụng phơng pháp tích phân, vi phân cho phơng pháp này

* Phơng pháp chênh lệch:

Thực chất đây là hiệu quả của phơng pháp thay thế liên hoàn áp dụng trong trờng hợp chỉ tiêu phân tích có mối quan hệ với các nhân tố ảnh hởng thể hiện dới dạng phơng trình tích nên điều kiện áp dụng của phơng pháp này hoàn toàn giống phơng pháp thay thế liên hoàn còn nội dung thì đơn giản hơn Cụ thể xác định mức độ ảnh hởng của nhân tố nào đó ngời ta thấy chênh lệch giữa thục tế so với kỳ gốc của nhân tố ấy với nhân tố đứng trớc nó ở thực tế, nhân tố đứng sau nó ở kỳ gốc

* Phơng pháp cân đối:

Đợc sử dụng để xác định mức độ ảnh hởng của các nhân tố khi chỉ tiêu phân tích có mối quan hệ với các nhân tố ảnh hởng dới dạng tổng Đây là phơng pháp mô tả và phân tích các hiện tợng kinh tế khi giữa chúng tồn tại mối quan hệ

cân bằng hoặc cần phài tồn tại sự cân bằng Phơng pháp này đợc sử dụng rộng rãi trong phân tích tài chính, phân tích sự vận động của hàng hóa, vật t nhiên liệu, xác định điểm hòa vốn…

2.3 Biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

Nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh là nhiệm vụ trọng tâm của mỗi doanh nghiệp Hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp chịu sự tác động tổng hợp của nhiều nhân tố, nhiều khâu cho nên muốn nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh phải giải quyết tổng hợp, đồng bộ nhiều vấn đề, nhiều biện pháp có hiệu lực Hiệu quả hoạt động kinh doanh đợc xác định:

A = Kết quả đầu ra (K)Yếu tố đầu vào (c)

Vì vậy hiểu một cách đơn giản thì nâng cao hiệu quả kinh doanh là: - Tăng kết quả đầu ra: Tốc độ tăng đầu ra lớn hơn tốc đọ tăng đầu vào - Giảm các yêu stố đầu vào: Tốc độ giảm đầu ra chậm hơn tốc độ giảm đầu vào.

Để làm đợc điều này thì có rất nhiều biện pháp, trong đó 2 hai biện pháp cơ bản nh sau:

2.3.1 Sử dụng tốt nguồn nhân lực trong sản xuất kinh doanh

Trong các nguồn nhân lực đầu vào thì yếu tố con ngời giữ vai trò quyết định, khai thác và sử dụng tốt nguồn nhân lực thì doanh nghiệp cần thực hiện các biện pháp:

- Sắp xếp định biên hợp lý lực lợng lao động trong Công ty

- Nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, công nhân viên, tận dụng thời gian làm việc, đảm bảo thực hiện các định mức lao động.

- Trang bị công nghệ, áp dụng các thành tựu của khoa học kỹ thuật hiện đại phục vụ cho sản xuất kinh doanh

- Có chế độ đãi ngộ, thợng phạt khuyến khích ngời lao động

2.3.2 Sử dụng nguồn vốn một cách có hiệu quả :

Vốn đầu t luôn là một nhân tố quan trọng đối với sự quan trọng của bất kỳ doanh nghiệp nào Huy động và sử dụng vốn có hiệu quả là vấn đề lớn mà doanh nghiệp hoạt động Thông thờng một số biện pháp sử dụng vốn nh sau:

- Tận dụng triệt để năng lực sản xuất kinh doanh hiện có.- Giảm tối đa các bộ phận thừa hoặc không cần thiết.- Xây dựng cơ cấu vốn tối u.

- Tiết kiệm chi phí và hạ giá thành

- Xây dựng các định mức kinh tế kỹ thuật - Đẩy nhanh tốc độ chu chuyển của vốn lu động

- Đầu t có trọng điểm, u tiên những vùng, công trình, dự án sẽ sinh lời cao Rút ngắn thời gian để nhanh chóng đa dự án vào hoạt động

- Lựa chọn đổi mới công nghệ phù hợp, sử dụng đúng mục tiêu nguồn vốn công nghệ

* Ngoài ra Công ty còn áp dụng một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh nh:

+ Biện pháp tăng doanh thu: Doanh thu đợc xác định nh sau: D = ∑ Q x P

Trong đó: D: Doanh thu

Q: Số lợng sản phẩm tiêu thụ trong kỳ P: Giá bán đơn vị sản phẩm

Vì vậy để tăng doanh thu cần phải:

- Đa dạng hóa kinh doanh, mở rộng sản xuất kinh doanh.

- Mở rộng thị trờng : Tìm thị trờng mới nhằm tạo ra một lợng khách hàng mới.

- Ngoài ra doanh nghiệp cần tiến hành các biện pháp nhằm khai thác khách hàng tiềm năng, làm tăng khả năng mua, sử dụng các hình thức quảng cáo…

+ Biện pháp nhằm giảm chi phí:

- Giảm chi phí nhân công: Sắp xếp bộ máy quản lý gọn nhẹ bố trí công việc hợp lý.

- Giảm chi phí lãi vay: Doanh nghiệp phải tính toán huy động bằng hình thức nào sao cho chi phí trả lãi thấp nhất

+ Biện pháp nâng cao công nghệ.

Phần 2

Phân tích hiệu quả kinh doanh của Công ty1 Giới thiệu chung về Công ty

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty

1.1.1 Giới thiệu chung

- Tên giao dịch quốc tế: Building Installing company (B.I.C)- Cơ quan chủ quản: Bộ Thơng mại

- Địa chỉ: 605 Minh Khai - Hai Bà Trng - Hà Nội- Điện thoại: (84-4) 9712584 - 9716636

- Fax: (84-4) 8621116

- Đại diện doanh nghiệp: Giám đốc - Kỹ s Đỗ Công Toàn

- Tài khoản: 102010000018428 - Chi nhánh ngân hàng công thơng khu vực Hai Bà Trng - Hà Nội.

- Quyết định thành lập doanh nghiệp Nhà nớc số 585/TM/TCCB ngày 28/5/1993 do Bộ Thơng mại cấp.

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số: 108838 ngày 28/6/1993 do Trọng tài kinh tế Hà Nội cấp.

- Chứng chỉ hành nghề xây dựng số 275/BXD/CSXP ngày 12/7/1997 do Bộ Xây dựng cấp.

1.1.2 Các mốc quan trọng trong quá trình hình thành và phát triển

Căn cứ vào yêu cầu nhiệm vụ, Bộ Nội thơng ra quyết định số 217/QĐ-NT ngày 18/4/1969 thành lập Công ty xây lắp Nội thơng khu vực phía Nam sông Hồng gọi tắt là Công ty xây lắp nội thơng I.

- Ra đời trong lúccuộc kháng chiến chống Mỹ cứu nớc của dân tộc ta bớc vào giai đoạn cực kỳ ác liệt, Công ty đã góp phần nhỏ bé của mình vào công cuộc kháng chiến anh hùng của dân tộc Công ty đã trực tiếp xây dựng các cửa hàng bách hoá, kho lơng thực nh kho Đông Mỏ - Lạng Sơn, kho xăng dầu Tiên Lãng - Hải Phòng Trong giai đoạn 1969-1972 Công ty là đơn vị chủ lực của Bộ Nội th-ơng, hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ cấp trên giao, mặc dù chiến tranh phá hoại

của đế quốc Mỹ diễn ra ác liệt nhng Công ty vẫn trụ vững trên địa bàn hoạt động của mình.

- Phát huy thành tích đạt đợc, bớc vào giai đoạn 1973 - 1987, Công ty tham gia xây dựng nhiều công trình cho ngành Nội thơng nói riêng và miền Bắc xã hội chủ nghĩa nói chung Đó là kho Đông lạnh - Thái Bình, Đồng Văn - Hà Nam cũng bắt đầu từ giai đoạn này Công ty đã trở thành đơn vị thiện nghệ trong việc xây lắp các loại công trình nhà kho.

- Từ năm 1988-1993, đất nớc ta bớc vào thời kỳ chuyển đổi nền kinh tế tập trung bao cấp sang nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị trờng định hớng xã hội chủ nghĩa, biết bao doanh nghiệp gặp khó khăn phải giải thể, sẵn truyền thống lao động sản xuất, có tập thể lãnh đạo và đội ngũ công nhân năng động sáng tạo Công ty đã thích ứng kịp thời để tồn tại và phát triển Công ty đã xây dựng đợc nhiều công trình nh: Viện mắt Trung ơng Hà Nội, Bệnh viện tâm thần Trung ơng Thờng Tín - Hà Tây

- Năm 1993, theo quyết định 585/TM-TCCB ngày 28/5/1993 của Bộ ơng mại thì Công ty mang tên: Công ty Xây lắp Thơng mại I, trực thuộc Bộ Th-ơng mại Sự chuyển đổi này làm cho thế và lực của Công ty tăng lên song cũng gặp không ít khó khăn Sự đoàn kết nhất trí trong ban lãnh đạo, sự toàn tâm toàn ý trong tập thể cán bộ công nhân viên cùng với sự quan tâm của Bộ Thơng mại, sự cổ vũ chia sẻ của các đơn vị bạn và địa phơng nơi công tác đã là động lực cho Công ty vơn lên tầm cao mới Công ty đã xây dựng các công trình lớn nh khách sạn 4 sao Bảo Sơn - Hà Nội, khách sạn 20 Ngô Quyền - Hà Nội…

Th Giai đoạn 1999 Th 2004 là giai đoạn đặc biệt Những thành tựu ở các giai đoạn trớc đã đợc phát huy để Công ty bớc vào thơng trờng đầy cạnh tranh Từ năm 2001 - 2004 Công ty liên tục đợc UBND Thành phố Hà Nội tặng Bằng khen.

1.2 Chức năng và nhiệm vụ của Công ty

Công ty Xây lắp Thơng mại I là một doanh nghiệp với lĩnh vực kinh doanh là xây lắp Xuất phát từ yêu cầu và sự thích ứng với nền kinh tế thị trờng thực hiện mục tiêu đa dạng hóa sản phẩm, Công ty đã bổ sung thêm một số lĩnh vực

hoạt động kinh doanh mới và hiện nay theo đăng ký kinh doanh Công ty có những chức năng nhiệm vụ sau:

* Lĩnh vực xây lắp bao gồm:

- Xây lắp các công trình dân dụng và công nghiệp, công trình kỹ thuật hạ tầng, khu đô thị.

- Xây dựng công trình giao thông đờng bộ tới cấp một

- Xây dựng các công trình thủy lợi: đê đập, hồ chứa nớc, hệ thống tới tiêu.* Lĩnh vực sản xuất công nghiệp bao gồm:

- Sản xuất vật liệu, cấu kiện xây dựng.- Sản xuất bê tông thơng phẩm

* Lĩnh vực sản xuất khác:

- Kinh doanh vật t, vật liệu xây dựng

- Hoàn thiện trang trí nội ngoại thất công trình

- Kinh doanh nhà, hàng hóa, đầu t các dự án về nhà ở và các khu công nghiệp.Trong các lĩnh vực kinh doanh trên, lĩnh vực mang lại doanh thu lớn nhát cho Công ty là lĩnh vực xây lắp.

1.3 Quy trình công nghệ của Công ty Xây lắp Thơng mại I.

Với bất kỳ một công trình xây dựng nào để hoàn thành và đa vào sử dụng cũng phải trải qua ba giai đoạn: Khảo sát, thiết kế, thi công Quy trình công nghệ xây dựng của Công ty đợc miêu tả bằng sơ đồ sau:

Sơ đồ 4: Quy trình công nghệ của Công ty Xây lắp Thơng mại I

Các bớc trong quy trình công nghệ:Đấu thầu

xây dựng

Ký kết hợp đồng

Khảo sát thi công

Lập kế hoạch thi công

Thu hồi

vốn Bàn giao, nghiệm thu công trình thi công Tổ chức

- Tham gia đấu thầu, sau khi trúng thầu Công ty xây lắp Thơng mại I sẽ là chủ thầu.

- Tổ chức thiết kế thi công trên cơ sở của đề án thiết kế thi công của chủ đầu t đã đợc phê duyệt.

- Quá trình thi công: đây là quá trình quan trọng nhất Quá trình này đòi hỏi phải giám sát sao cho đạt hiệu quả cao nhất, hoàn thành đúng tiến độ.

- Cuối cùng là bàn giao, nghiệm thu và quyết toán với chủ đầu t.

1.4 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Xây lắp Thơng mại I

Là doanh nghiệp có quy mô lớn, có nhiều xí nghiệp trực thuộc nên Công ty xây lắp Thơng mại I tổ chức bộ máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức năng Mô hình tổ chức thể hiện qua sơ đồ sau:

Ban giám đốc Công ty

PhòngKỹ thuật thi công

Ban Dự án

Chi nhánh I Hà TĩnhChi nhánh II

Lạng SơnChi nhánh III

Hà NamChi nhánh IV

Hà Nội Chi nhánh TP Hồ Chí Minh

Chi nhánh VNam ĐịnhXN Xây dựng I

Hà Nội XN Xây dựng II

Hà Nội XN Xây dựng III

Nghệ AnXí nghiệp xi măng

Nội thươngXí nghiệp thép

Trường GiangXí nghiệp Vật liệu xây dựng

Xí nghiệp Quản lý nhà Hà Nội

Đội Xây dựng II

Trung tâm kinh doanh VLXD và TM ITrung tâm kinh doanh

* Chức năng và nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận.

- Ban giám đốc gồm 1 giám đốc và 3 phó giám đốc

+ Giám đốc: Là đại diện pháp nhân của doanh nghiệp, có quyền cao nhất trong doanh nghiệp Giám đốc chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động của doanh nghiệp Trong các trờng hợp cần thiết giám đốc có thể ủy quyền cho các phó giám đốc trong các công việc của mình.

+ Các phó giám đốc: giúp cho giám đốc trong các lĩnh vực.- Phòng kế hoạch

+ Xây dựng kế hoạch ngắn hạn, dài hạn và biện pháp thực hiện.+ Nghiên cứu và phân tích thị trờng

+ Thực hiện công tác nghiên cứu và phát triển

+ Thực hiện hạch toán thống kê và các nghiệp vụ khác.- Phòng tài chính kế toán:

+ Xây dựng kế hoạch tài chính và các biện pháp thực hiện để bảo đảm tạo nguồn vốn, huy động vốn, sử dụng vốn và quản lý vốn.

+ Xây dựng kế hoạch thực hiện hoạt động đầu t theo dự án ngắn hạn và dài

+ Nghiên cứu cơ hội đầu t và tổ chức thực hiện quy trình đầu t

- Các xí nghiệp trực thuộc: Thực hiện công tác chuẩn bị thực hiện triển khai dự án theo quy định Đảm bảo các yêu cầu của khách hàng đợc đáp ứng Trực tiếp tham gia xây dựng các công trình của Công ty.

1.5 Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh của Công ty Xây lắp Thơng mại I năm 2003 - 2004

Công ty Xây lắp Thơng mại I là một doanh nghiệp có quy mô tơng đối lớn Sau 36 năm hoạt động đến nay Công ty đã có 17 chi nhánh và xí nghiệp trực thuộc, địa bàn hoạt động rộng lớn, thực hiện các công trình trên khắp các vùng miền đất nớc.

Bảng 1: Một số chỉ tiêu phản ánh kết quả kinh doanh chủ yếu năm 2003 - 2004

II Phân tích hiệu quả kinh doanh của Công ty Xây lắp Thơng mại I.

1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

Bảng 2 : Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh

9 Các khoản thu nhập bất thờng2711156885326

12 Tổng lợi nhuận trớc thuế398916035-3385651

(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)

Qua bảng phân tích trên cho thấy, quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty đợc mở rộng biểu hiện qua Tổng doanh thu năm 2004 tăng so với năm 2003 là 113462 triệu đồng tăng 72% Đời sống của ngời lao động cũng đợc cải thiện, thu nhập bình quân đầu ngời năm 2004 tăng 0,68 triệu/ngời tăng 64% so với năm 2003 đạt 1,71 triệu ngời Tìm hiểu nguyên nhân ảnh hởng đến từng chỉ tiêu ta hãy xem xét cụ thể trong phần phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong phần tiếp theo.

Dựa vào bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ta thấy doanh thu của Công ty biến động theo xu hớng tăng lên, đặc biệt là các công trình đã đợc nghiệm thu đợc đánh giá, sản phẩm của Công ty tiêu thụ trên thị trờng đã đợc đảm bảo về chất lợng, đợc khách hàng chấp nhận Năm 2004 doanh thu tăng 113865 triệu đồng, tăng 72% so với năm 2003 kéo theo lợi nhuận sau thuế tăng 1471 triệu đồng, tăng 51% Nguyên nhân lợi nhuận sau thuế tăng là do:

- Nhân tố làm tăng:

+ Doanh thu thuần tăng 112492 triệu đồng tăng 72%.

+ Doanh thu hoạt động tài chính tăng 1782 triệu đồng, tăng 5433%.+ Các khoản thu nhập thất thờng tăng 885 triệu đồng, tăng 326,5%.- Nhân tố làm giảm

+ Chi phí bán hàng: tăng 151,27 triệu đồng, tăng 52,4%+ Chi phí QLDN: tăng 2185 triệu đồng, tăng 35%+ Chi phí HĐ tài chính: tăng 2495 triệu đồng, tăng 71%+ Chi phí bất thờng: tăng 970 triệu đồng,tăng 355%+Giá vốn bán hàng tăng 121928 triệu đồng tăng 73%.

Tóm lại: Ta thấy quy mô sản xuất kinh doanh của Công ty ngày càng đợc

mở rộng thể hiện ở việc doanh thu tăng 113865 triệu đồng, tăng 72% trong năm 2004, cùng với doanh thu tăng thì giá vốn bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp

tăng nhanh hơn tốc độ tăng doanh thu là nguyên nhân ảnh hởng không tốt đến kết quả kinh doanh của Công ty.

Biểu đồ 1: Tình hình doanh thu và lợi nhuận sau thuế

Năm 2003Năm 2004

Tổng doanh thu Lợi nhuận sau thuế

Biểu đồ 2: Tình hình lợi nhuận sau thuế

Năm 2003Năm 2004

Lợi nhuận sau thuế

2 Phân tích tình hình sử dụng các yếu tố đầu vào cho sản xuất kinh doanh

Bổ sung, cân đối và nâng cao năng lực sản xuất của doanh nghiệp là hoạt động quan trọng chuẩn bị cho sản xuất kinh doanh Kết quả bổ sung nâng cao

tố đầu vào cho sản xuất Phân tích tình hình sử dụng các yếu tố đầu vào của sản xuất trong quá trình hoạt động kinh doanh chính là đánh giá khả năng tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Thông qua phân tích sử dụng từng yếu tố đầu vào của sản xuất sẽ quan sát đợc mối quan hệ giữa yếu tố sản xuất với hiệu quả hoạt động sẽ biết đợc những nguyên nhân nào ảnh hởng đến việc sử dụng có hiệu quả các yếu tố đó, từ đó có thể tìm giải pháp thích hợp Sau đây, ta sẽ lần lợt xem xét, nghiên cứu tình hình bảo đảm, quản lý và sử dụng các yếu tố đầu vào trong sản xuất kinh doanh của Công ty xây lắp Thơng mại I.

2.1 Phân tích tình hình lao động

Số lợng và chất lợng lao động là yếu tố cơ bản và rất quan trọng của hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Về số lợng đòi hỏi phải có số lợng công nhân viên thích đáng với cơ cấu hợp lý.

Cơ cấu lao động:

Bảng 3: Cơ cấu lao động theo tính chất lao động

Tính chất lao động

S.lợng (ngời)

Tỷ trọng (%)

S.lợng (ngời)

Tỷ trọng

Tỷ lệ (%)

(Nguồn: Phòng Lao động - Tiền lơng)

Qua bảng số liệu ta thấy tỷ lệ lao động gián tiếp là khá cao chiếm 14,29% năm 2003 và 14,30% năm 2004 tăng 7,45%.

Tổng lao động năm 2004 tăng 152 ngời so với năm 2003, đây là mức tăng hợp lý với nhu cầu nhân lực phục vụ cho xây dựng các công trình.

Biểu đồ 3: Tình hình lao động theo tính chất

Tỷ lệ (%)

Gián tiếpTrực tiếp

Tỷ lệ (%)

Gián tiếpTrực tiếp

Bảng 4: Cơ cấu lao động theo độ tuổi

Độ tuổi

S.lợng (ngời)

Tỷ trọng (%)

S.lợng (ngời)

Tỷ trọng

Tỷ lệ (%)

(Nguồn: Phòng Lao động - Tiền lơng)

Tuổi lao động bình quân của Công ty là khá cao Các lao động này đã có nhiều năm kinh nghiệm đó là một yếu tố thuận lợi cho quá trình kinh doanh của Công ty Mặc dù vậy độ tuổi trung bình cao cũng có những mặt hạn chế nh sức khỏe, không còn nhanh nhẹn, năng đông, vì vậy sẽ không có lợi cho doanh nghiệp Tỷ lệ lao động trong độ tuổi từ 31-40 tuổi chiếm tỷ trọng lớn nhất và tăng 4,65% năm 2004 đạt 40,59% Đây là lực lợng lao động nòng cốt của Công ty chín cả cả tuổi đời và tuổi nghề, có nhiều kinh nghiệm trong xây dựng và kinh doanh Do đó Công ty cần có kế hoạch trẻ hóa đội ngũ lao động.

14,29%

Bảng 5 : Cơ cấu lao động theo trình độ chuyên môn

Trình độ chuyên môn

S.lợng

(ngời) Tỷ trọng (%) S.lợng (ngời) Tỷ trọng (%) Mức Tỷ lệ (%)1 Đại học, cao đẳng20910,1324110,883215,31

3 Công nhân kỹ thuật170182,37177680,10754,40

(Nguồn: Phòng Lao động - Tiền lơng)

Số lao động ở tất cả các trình độ đều tăng đặc biệt là số lao động có trình độ trung cấp tăng 29,03% chứng tỏ Công ty đã chú trọng đến việc đào tạo, nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân Trình độ công nhân kỹ thuật tăng nhng tăng ít 4,40%, tuy nhiên vẫn chiếm tỷ trọng cao 75% vào năm 2004 Đại học, cao đẳng cũng tăng là thuận lợi tốt với Công ty.

Bảng 6: Cơ cấu lao động theo giới tính

(Nguồn: Phòng Lao động - Tiền lơng)

Lực lợng lao động nữ chiếm tỷ trọng thấp hơn nhiều so với lực lợng lao động nam, đây cũng là do đặc thù riêng của ngành xây dựng.

Năm 2003, tỷ trọng lao động nữ là 24,79% thì năm 2004 là 24,31% còn tỷ trọng lao động nam rất cao, năm 2003 là 75,21% thì năm 2004 là 75,69% tăng 8,04% Đây là thuận lợi tốt do tính chất riêng của nghề xây dựng là cần sức khỏe và thờng xuyên thay đổi địa điểm làm việc, do đó tỷ trọng nam cao và tăng lên là rất tốt cho Công ty.

Biểu đồ: Cơ cấu lao động theo giới tính

Tỷ lệ (%)

NữNam

Tỷ lệ (%)

NữNam

Bảng 7: Tình hình thu nhập của công nhân viên

(Nguồn: Phòng Lao động - Tiền lơng)

Thu nhập bình quân của ngời lao động năm 2004 tăng 75.000 đông/tháng so với năm 2003 đạt 1,1137 triệu đồng/tháng, tăng 7,22%, đời sống của ngời lao động đã cải thiện hơn.

Bảng 8: Hiệu quả sử dụng lao động

Hiệu quả sử dụng lao động 75,45120,9945,5460,35

(Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán)

24,79%

Hiệu quả sử dụng lao động = Doanh thu thuầnSố lao động bình quân

Hiệu quả sử dụng tiền công = Doanh thu thuầnTổng tiền công phải trả

Nhìn vào bảng trên ta thấy hiệu quả sử dụng lao động của Công ty Xây lắp Thơng mại I là khá cao và tăng cao từ năm 2003 sang năm 2004 Cụ thể hiệu quả sử dụng lao động năm 2004 tăng 60,35% so với năm 2003 Hiệu quả sử dụng tiền công tăng 2,77 Nh vậy vấn đề sử dụng lao động của Công ty là khá tốt với chỉ số hiệu quả sử dụng tiền công năm 2004 tăng 70,48% so với năm 2003.

Tóm lại: Qua phân tích tình hình lao động của Công ty, ta thấy số lợng

ng-ời lao động trong Công ty là tơng đối lớn 2065 ngng-ời năm 2003 và tăng lên 152 ngời so với năm 2004 là 2217 ngời Số lao động trực tiếp cũng lớn hơn nhiều so với lao động gián tiếp và tăng qua năm Năm 2003 lao động trực tiếp là 1770 ng-ời thì sang năm 2004 là 1900 ngời tăng 130 ngời Đặc biệt là cơ cấu lao động theo giới tính thì tỷ trọng lao động nam là rất đông chiếm 75,21% năm 2003 và 75,69% năm 2004 trong tổng số lao động Đó là những điểm rất lợi thế của Công ty trong việc thúc đẩy và tăng năng suất sản xuất kinh doanh.

2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn

2.2.1 Tình hình sử dụng vốn cố định:

Tài sản cố định là những t liệu lao động có đủ tiêu chuẩn về giá trị và thời gian sử dụng Cùng với việc phát triển sản xuất thì qui mô trang bị tài sản cố định càng lớn Đây là một thuận lợi thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển nhng điều đó còn phụ thuộc vào việc quản lý và sử dụng chúng